增值税计算专项练习题——最新版本

一、单项选择题

1、某商场 (中国人民银行批准的金银首饰经营单位) 为增值税一般纳税人, 2012年 5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元, 每只旧金戒指作价9650元, 每只金戒指取得差价款2850元; 取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。

A 、 14940.17

B 、 15270

C 、 18971.71

D 、 36348.86

2、某商店为增值税一般纳税人, 2012年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元,销售酸奶、奶油取得含税收入80000元,销售其他商品取得含税收入240000元, 本月购进货物取得增值税专用发票 30张, 共计税金 85000元; 本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批, 取得增值税普通发票注明价款为 3000元。则应缴纳的增值税税额为()元。

A 、 8276.4

B 、 19017.85

C 、 19071.85

D 、 33635.30

3、根据现行政策规定,销售货物的增值税起征点是()。

A 、月销售额 5000-20000元

B 、月销售额 2000-10000元

C 、月销售额 5000-10000元

D 、月销售额 3000-5000元

4、某超市为增值税小规模纳税人。 2012年 10月, 该超市取得货物零售收入 120 000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税()元。

A 、 3640.78

B 、 3667.96

C 、 4815.38

D 、 3522.33

5、某软件开发企业增值税一般纳税人, 2012年 9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元, 已开具增值税专用发票; 本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费 50元,押运费 50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A 、 10200

B 、 2040

C 、 10193

D 、 2010

6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%, 2012年5月出口自产货物一批,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入 100万元; 国内购进货物专用发票注明价款

为 400万元,进项税额 68万元通过认证;上期期末留抵税额 5万元,该生产企业 5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。

A 、 0

B 、 22

C 、 26

D 、 68

7、下列行为不得开具增值税专用发票的是()。

A 、向某个人销售锅炉

B 、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C 、将外购货物用于对外捐赠

D 、军需工厂销售军用产品给某商业企业

8、某企业进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用 0.2万元(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为()万元。

A 、 30.6

B 、 25.5

C 、 28.5

D 、 30

9、某商业企业为增值税一般纳税人, 2012年 10月采用分期收款方式批发商品, 合同规定不含税销售额为 300万元,本月收回 50%货款,其余货款于 11月 10日前收回。由于购货方资金紧张, 本月实际收回不含税销售额100万元; 零售商品实际取得销售收入228万元, 其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元, 收购的旧货作价40万元; 购进商品取得增值税专用发票, 注明价款180万元、增值税30.6万元,购进税控收款机取得增值税专用发票,注明价款0.3万元、增值税0.051万元,该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年 10月应纳增值税()万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

A 、 28.85

B 、 27.98

C 、 28.90

D 、 27.32

10、某企业于(增值税一般纳税人) 2011年1月将一台自己使用过4年的设备(未抵扣增值税),以 10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A 、按 2%简易办法计算应纳增值税

B 、按 4%简易办法计算应纳增值税

C 、按 4%简易办法减半计算应纳增值税

D 、不交增值税

11、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为 10000元,取得农产品收购凭证,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失 1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A 、 1132.5

B 、 1158.75

C 、 1510

D 、 1525

12、某商场为增值税小规模纳税人, 2012年 5月实行还本销售家具,家具现零售价 25000元, 5年后还本,该商场增值税的计税销售额为()元。

A 、 25000

B 、 24038.46

C 、 24271.84

D 、不征税

13、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元,代收保险3500元,还向购货方收取车辆装饰费2500元,运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

A 、 1019230.77

B 、 1020512.82

C 、 1023504.27

D 、 1006410.26

14、下列选项中,不构成销售额的是()。

A 、增值税税额

B 、应税消费品的消费税税额

C 、销售货物时收取的延期付款利息

D 、销售货物时收取的优质费

15、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是()。

A 、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定

B 、小规模纳税人实行简易办法征收增值税,一般不得使用增值税专用发票

C 、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税

D 、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户,也只能按照小规模纳税人纳税

16、下列各项中,应当征收增值税的是()。

A 、对软件产品交付使用后,按期收取的技术服务费

B 、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费

C 、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

D 、转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品, 开具的增值税专用发票上注明金额 500万元; 向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入 90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费 3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税 () 万元。

A 、 15.64

B 、 18.28

C 、 18.37

D 、 38.37

二、多项选择题

1、增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可以按 6%征收率计算纳税的有 ()。

A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

B 、供电部门供应的电力

C 、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D 、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

E 、典当业销售死当物品

2、单位或个体工商户的下列行为,应当视同销售,缴纳增值税的有()。

A 、销售代销货物

B 、将外购的货物发给职工作为非货币福利

C 、将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户

D 、将自产的货物用于不动产建造