增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
税法增值税练习题
税法增值税练习题一、单项选择题1. 增值税的纳税人是（）。
A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 以上所有选项2. 增值税的税率一般为（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 0%3. 增值税的征收方式包括（）。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 以上两种方法D. 以上都不是4. 增值税的纳税义务发生时间为（）。
A. 货物发出的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上所有选项5. 增值税的纳税期限通常为（）。
A. 按月B. 按季C. 按年D. 以上所有选项二、多项选择题1. 增值税的免税项目包括（）。
A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 出口货物2. 增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售服务、无形资产或者不动产D. 进口货物3. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括（）。
A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 符合税法规定的其他条件D. 以上所有选项三、判断题1. 增值税的纳税人必须办理税务登记。
（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的不同而变化。
（）3. 增值税的纳税义务发生时间通常是货物发出的当天。
（）4. 增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。
（）5. 增值税的进项税额在任何情况下都可以抵扣。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
2. 说明增值税的计算方法。
3. 列举增值税的征税范围和免税项目。
4. 描述增值税的纳税义务发生时间和纳税期限。
5. 解释增值税的进项税额抵扣条件。
五、案例分析题某企业在2023年3月销售了一批货物，销售额为100万元，其中包含增值税10万元。
该企业在当月还购进了价值50万元的原材料，取得了合法的进项税额凭证。
请计算该企业3月份应缴纳的增值税额，并说明计算过程。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
《增值税》练习一一、单选题1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让4. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。
A.农产品B.图书C.暖气D.电力5.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。
已知增值税征收率为1%。
计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）7.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
增值税练习题
4.【正确答案】A 【答案解析】应纳增值税= （50000+8000+24000）÷1.04×4％3000÷1.17×17％＝2717.95（元）
5.某生产企业为一般纳税人，外购原材 料取得增值税发票上注明价款100000元， 已入库，支付运输企业的运输费1800元， 取得运输企业开具的运输结算单据， （其中保险费用350元、装卸费200元）。 则可以抵扣的进项税为（ ）。 A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584 .03
12.【正确答案】A 【答案解析】上海期货交易所应对黄金期货交割并提 货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即 征即退政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。 会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻 石，免征国内环节增值税，并可通过防伪税控系统开 具普通发票。对于海关隔离区内免税店销售免税品以 及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行 为，不征收增值税。对于免税店销售其它不属于免税 品的货物，应照章征收增值税。
7.【正确答案】A 【答案解析】进项税额＝50000×13%＋ 4000×7%+150000×13％＝26280（元）
8.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人， 出口货物征税率为17％，退税率为13％，2008 年5月出口设备40台，出口收入折合人民币300 万元。本月国内销售设备取得销售收入200万 人民币，收款117万元；国内购进货物专用发 票注明价款为400万元，进项税额68万元通过 认证；上期末留抵税额20万元，该生产企业5 月份留抵下期抵扣的税额是（ ）。 A.0万元B.3万元C.39万元D.42万元
13.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手 中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证 上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用 于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售 额705000元；将其余部分作为职工福利发给本 厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为 （ ）元。 A.96374.96B.113981.25C.89415D.102243.45
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税的练习题
增值税的练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用2. 下列哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物3. 增值税一般纳税人的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%4. 增值税小规模纳税人的征收率是：A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天6. 增值税纳税人的纳税期限是：A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次7. 增值税的进项税额不得抵扣的情况是：A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 购买生产设备8. 增值税的出口退税政策适用于：A. 所有出口商品B. 部分出口商品C. 禁止出口的商品D. 限制出口的商品9. 增值税的简易计税方法适用于：A. 所有小规模纳税人B. 部分一般纳税人C. 所有一般纳税人D. 部分小规模纳税人10. 增值税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 所有上述方式二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 行政单位D. 事业单位12. 增值税的应税行为包括：A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产13. 增值税的免税项目包括：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 出口商品14. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括：A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产应税项目C. 用于个人消费D. 用于非应税项目15. 增值税的纳税义务人包括：A. 境内销售货物的单位和个人B. 境内提供劳务的单位和个人C. 境外单位和个人在境内销售货物D. 境外单位和个人在境内提供劳务三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的计税基础是销售收入。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
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增值税练习题一、不定项选择【例1 多选题】下列关于税收的说法中，正确的有（）A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的B、没有税收,国家机器就不可能效运转C、国家政权是税收产生和存在的必要条件D、税收是凭借政治权利对物质利益进行调节从而达到巩固国家政权的政治目的【例2 单选题】税收是按照国家法令预定的标准征收的；即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收( )的特征。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、稳定性【例3 单选题】税收三大特征中，用于区别于国债等财政收入的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性【例4 单选题】下列税种中，属于财产税的有（）。
A、增值税B、车船税C、印花税D、城镇土地使用税【例5 单选题】税收按照征税对象分为（）。
A、财产税B、行为税C、流转税D、资源税【例6判断题】中央和地方预算共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。
（）【例7多选题】下列各项中，按照计税计税标准的不同对税收进行分类的有( ）A、财产税B、从量税C、从价税D、复合税【例8 多选题】下列各项中，属于中央税的有( ）A、消费税B、增值税C、关税D、车辆购置税【例9 多选题】下列各项中，按征收管理分类中属于关税的有( ）A、进出口关税B、海关代征的消费税C、增值税D、营业税【例10 多选题】下列各项中，属于税收实体法的有( ）A、《企业所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国海关法》【例11多选题】下列各项中，属于资源税的有( ）A、资源税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税【例12 多选题】下列关于征税对象的说法中，正确的有（）A、征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B、根据征税对象的不同，税收可以分为流转税类、所得税类.财产税类、资源税类和行为税类C、征税对象仅指具体物，它是区别不同类型税种的主要标志D、征税对象是构成税收的最基本要素之一【例13判断题】我国现行税率只有比例税率和定额税率两种。
( )【例14 多选题】下列关于征税对象与计税依据的说法中，正确的有( )A、资源税的征税对象是自然资源，计税依据是应税产品的销售价格B、征税对象和计税依据都是反映征税客体C、企业所得税的征税对象企业取得的生产经营所得和其他所得．计税依据是企业的应纳税所得额D、征税对象规定对什么征税，计税依据是在确定征税对象后解决如何计量的问题【例15 多选题】下列关于纳税环节的说法中，正确的有( )A、所得税在分配环节纳税B、金银首饰，钻石在零售环节缴纳消费税C、流转税在生产和流通环节纳税D、纳税环节是指税法规定的征税对在从生产到消费的流转过程中应当缴纳纳税款的环节【例16 多选题】下列关于减免税的说法中，正确的有（）A、企业利用废水，废弃，废渣等废弃物为主要原料进行生严的，符合税法规定条件的，可在五年内减征或者免征所得税（其收入减按90%计入应纳税所得）B、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到说额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税C、减税是指以应征税额中减征部分税款，免税是指对按照规定应征税的税款全部免除D、根据《企业所得税》工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额作为应纳税所得额【例17 多选题】下列行为中中，应当缴纳增值税有（）。
A、销售化妆品一批B、铁路运输C、进口小汽车一批D、缝纫机业务【例18 多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物投入生产C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利【例19 多选题】下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有( )A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定B、增值税小规模纳税人可以按照3%的税率计算进项税额予以抵扣C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规格纳税人【例20 单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元：已知该商业零售企业增值税征收率为3%。
该企业3月份应缴纳的增值税为（）A、1872元B、1700.04元C、1248元D、1200元【例21 单选题】实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( ）A、含消费税而不含增值税的销售额B、不含消费税和增值税的销售额C、含消费税和增值税的销售额D、含增值税而不含消费税的销售额二、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的货物运输代理服务2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。
A.装修公司提供的装修劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.金融企业销售有价证券D.银行销售金银3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车4.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（）。
A.违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.代办保险而向购买方收取的保险费5.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。
该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（）元。
（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人）A.2370B.1700C.2470D.22506.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。
则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.9553.54B.10400C.10950D.11973.937.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2014年12月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。
当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2014年12月份应缴纳增值税（）万元。
A.15.5B.12.86C.19.8D.25.548.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售自己使用过的包装物，取得含税销售收入为5.6万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.2.15B.1.58C.0.21D.0.168.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年12月应缴纳增值税（）万元。
A.0.35B.0.47C.0.52D.0.559.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税D.单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税三、多项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（）。
A.从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的不能申请认定为一般纳税人B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有（）。
A.销售代销货物B.将自产的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物用于集体福利D.以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务3.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.基础电信服务B.寄售商店代委托人销售寄售物品C.饭店销售现场消费的食品D.纳税人提供矿产资源洗选劳务4.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。
A.转让商誉应当征收增值税B.典当行销售死当物品的行为不属于增值税征税范围C.有形动产融资租赁业务不属于增值税征税范围D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税5.根据增值税法律制度的有关规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目6.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。
A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证D.增值税普通发票7.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A.购进节日礼品发放给职工做福利B.购进实木地板用于办公楼的装修C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产D.购进布料用于生产服装8.根据增值税法律制度的有关规定，下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A.购进生产用燃料所支付的增值税B.生产过程中不合格产品耗用外购原材料的增值税C.为提供房屋装修劳务购买装修材料所支付的增值税D.因管理不善被盗外购材料所支付的增值税四、不定项选择题（一）某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队。
2014年12月发生下列业务：（1）外购A材料用于生产农机，取得的普通发票上注明金额6000元；委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得运输业增值税专用发票。
（2）从小规模纳税人处购入B材料用于生产农机，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。