增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
《增值税》练习一一、单选题1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让4. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。
A.农产品B.图书C.暖气D.电力5.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。
已知增值税征收率为1%。
计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）7.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
增值税练习题
4.【正确答案】A 【答案解析】应纳增值税= （50000+8000+24000）÷1.04×4％3000÷1.17×17％＝2717.95（元）
5.某生产企业为一般纳税人，外购原材 料取得增值税发票上注明价款100000元， 已入库，支付运输企业的运输费1800元， 取得运输企业开具的运输结算单据， （其中保险费用350元、装卸费200元）。 则可以抵扣的进项税为（ ）。 A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584 .03
12.【正确答案】A 【答案解析】上海期货交易所应对黄金期货交割并提 货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即 征即退政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。 会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻 石，免征国内环节增值税，并可通过防伪税控系统开 具普通发票。对于海关隔离区内免税店销售免税品以 及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行 为，不征收增值税。对于免税店销售其它不属于免税 品的货物，应照章征收增值税。
7.【正确答案】A 【答案解析】进项税额＝50000×13%＋ 4000×7%+150000×13％＝26280（元）
8.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人， 出口货物征税率为17％，退税率为13％，2008 年5月出口设备40台，出口收入折合人民币300 万元。本月国内销售设备取得销售收入200万 人民币，收款117万元；国内购进货物专用发 票注明价款为400万元，进项税额68万元通过 认证；上期末留抵税额20万元，该生产企业5 月份留抵下期抵扣的税额是（ ）。 A.0万元B.3万元C.39万元D.42万元
13.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手 中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证 上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用 于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售 额705000元；将其余部分作为职工福利发给本 厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为 （ ）元。 A.96374.96B.113981.25C.89415D.102243.45
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
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增值税练习题一、单项选择题1. 某首饰商场为增值税一般纳税人，2014 年6 月采取以旧换新方式向消费者销售金项链10 条，每条新项链的零售价款为3744 元，收回的旧项链每条作价1521 元，实际收取差价款2223 元/ 条。
该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。
A.3779.1B.5440C.3230D.10202. 下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。
A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.转让土地使用权3. 增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（）。
A.硝酸铵B.卷帘机C.玉米胚芽D.鲜奶4. 下列出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.避孕药品和用具C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物5. 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批C.纳税人放弃免税后，48 个月内不得再申请免税D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人6. 甲企业为增值税一般纳税人，2013 年9 月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17 万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入22 万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15 万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20 万元，销售应税丙产品取得不含税收入80 万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额8 万元。
甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.0.44B.1.01C.1.43D.1.67. 增值税一般纳税人发生的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物用于投资入股8. 下列应税服务中，适用11%增值税税率的是（）。
A.打捞救助服务B.仓储服务C.邮政汇兑D.合同能源管理服务9. 服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在规定幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
下列关于该定额标准的有关规定，说法正确的是（）。
A.定额标准为每人每年4000元，只能向下浮动10%B.定额标准为每人每年4000元，可向上浮动30%C.定额标准为每人每年4000元，只能向上浮动10%D.定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%10. 根据营改增的有关规定，下列各项中，不予免征增值税的是（）。
A.世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务B.中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入C.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务D.广州铁路公司提供的铁路运输服务二、多项选择题1. 根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。
A.出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品B.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物C.出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水、电力、燃气D.出口企业境外投资的出口货物2. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。
A.纳税人采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.纳税人采取以旧换新方式销售家电的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税C.混合销售行为依法应当缴纳增值税的，其销售额为货物与非应税劳务营业额的合计D.纳税人销售化妆品收取的包装物押金，在收取当期不并入销售额11.根据增值税的有关规定，下列各项中，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有（）。
A.将自产或者委托加工收回的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户C.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人D.进口货物12.甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）。
A.1日B.10日C.1个月D.1个季度13.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。
A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物C.非列名生产企业出口的非视同自产货物D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物14.根据增值税的有关规定，纳税人销售的下列自产货物，免征增值税的有（）。
A.再生水B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C.翻新轮胎D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
15.一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按17%税率计征增值税的有（）。
A.淀粉B.工业盐C.食用盐D.玉米胚芽16.一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
A.地铁B.装卸搬运服务C.收派服务D.长途客运17.根据营改增的相关规定，下列关于增值税计税销售额的说法中，不正确的有（）。
A.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，可以抵扣B.纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票C.一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额D.经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用为销售额18.根据营改增的有关规定，在2015年12月31日前，一般纳税人提供的下列应税服务中，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有（）。
A.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B.一般纳税人提供的管道运输服务C.一般纳税人提供的铁路运输服务D.经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务三、判断题19.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
（）20.小规模纳税人销售音像制品，应按照13%的低税率计算缴纳增值税。
（）21.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应作进项税额转出处理。
（）22.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
（）23.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。
（）24.因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（）25.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
（）26.著作权转让服务按照文化创意服务征收增值税。
（）27.自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的广告服务3年内免征增值税。
（）28.代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税。
（）四、简答题甲企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：（1）外购一批香皂用于本企业职工浴室，取得增值税专用发票上注明价款20000元、增值税3400元。
（2）向农民收购大豆5吨，开具的收购发票上注明价款10000元，验收后委托另一食品加工厂（增值税一般纳税人）将其加工成豆浆，支付加工费价税合计800元，取得增值税专用发票。
（3）将自产的20件A产品用于个人消费，该批产品的生产成本为5000元，成本利润率10%；当月销售A产品30件，取得不含税销售收入9000元。
（4）以赊销方式销售B产品，不含税总价款30000元，合同约定本月收回60%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回不含税价款15000元。
其他相关资料：上述相关发票当期均经过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。
参考答案与解析一、单项选择题29.【答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。
该商场当月就此业务应缴纳的增值税=2223÷（1+17%）×10×17%=3230（元）。
30.【答案】D【解析】选项D属于营业税征收范围。
31.【答案】A【解析】选项BCD适用13%低税率。
32.【答案】C【解析】选项ABD：适用增值税免税不退税政策。
33.【答案】D【解析】根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。
34.【答案】D【解析】当期可以抵扣的进项税额=15×[80 ÷（20+80）]=12（万元），甲企业当月应缴纳增值税=80×17%-12=1.6 （万元）。
35.【答案】A【解析】将外购的货物用于本单位集体福利，不作视同销售货物处理，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣。
36.【答案】C【解析】选项ABD：适用6%的增值税税率。
37.【答案】D【解析】服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3 年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
定额标准为每人每年4000 元，可上下浮动20%，由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
38.【答案】D【解析】青藏铁路公司提供的铁路运输服务免征增值税。