企业纳税筹划课后习题答案
企业纳税筹划实务(标准答案)
企业纳税筹划实务(答案)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2课后测试测试成绩：86.67分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1. 下面哪种说法不正确( ) √A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移，B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税D膨胀成本法是利润在空间上的分配正确答案： D2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) √A转让定价法B膨胀成本法C价格拆分法D价格替代法正确答案： A3. 关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( ) √A涉税零风险就是企业少缴税B企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险C涉税零风险就是最佳纳税D涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税正确答案： A4. 多缴税是一种战略措施，而少缴税的风险则属于( ) √A制度风险B法律风险C道德风险D政策风险正确答案： B5. 下面哪个地区属于普通型避税港( ) √A英属威尔亲群岛B巴拿马群岛C香港D百慕大正确答案： C6. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( ) √A故意偷税风险B空白漏税风险C弹性寻租风险D纳税筹划风险正确答案： C7. 纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) √A信息服务B设计服务C协调服务D法律服务正确答案： A8. 税务律师应该参与企业的那些活动( ) √A企业的投资规模决定B企业是否应该投资于上游企业C决定相关税收如何扣缴D以上都包括正确答案： D9. 关于纳税筹划，下面说法正确的是( ) √A纳税筹划受国家法律保护B纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子C纳税筹划不能达到少交税的目的D 1937年美国首先提出纳税筹划的概念正确答案： A10. 现实中，企业经常调整自己的业务流程进行纳税筹划，因为企业面临( ) ×A政策信息风险B业务流程风险C灵活处置风险D制度安排风险正确答案： B11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( ) √A应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区B税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准C总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑D应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确答案： B12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系，则这种销售定义为( ) ×A兼营B混合销售C搭售D批发正确答案： A13. 部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) √A政策信息风险B业务流程风险C灵活处置风险D制度安排风险正确答案： D14. 税务律师对企业来讲有哪些作用( ) √A避免税务纠纷B提高财务能力C节约相关成本D以上都包括正确答案： D15. 纳税人俱乐部会员具有哪些知识( ) √A财务B会计C法律D以上都包括正确答案： D。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
纳税筹划习题答案(DOC)
一、简答题1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使，在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。
（一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门（二）纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使（三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的（四）纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象（五）财务策划手段是纳税筹划的途径2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用非违法的手段进行的避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。
四是归整纳税账目，实现涉税零风险。
此外，合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。
偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益。
尽管在形式上是合法的，但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。
节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到不缴或少缴的目的。
区别：1、经济行为上，偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。
2、行为性质上，偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。
其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的。
企业纳税筹划的基本方法 全套答案(2012年会计继续教育考试)
企业纳税筹划的基本方法课后练习判断题：1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
正确答案：B2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
正确答案：A3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。
正确答案：B4、企业发生的赞助支出准予扣除。
正确答案：B5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。
正确答案：B1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
正确答案：B2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。
正确答案：B3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
正确答案：B4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。
正确答案：B5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。
正确答案：A5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。
正确答案：B单选题：1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
D、20%2、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
C、五3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
D、非居民企业4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
纳税筹划实务第五版课后答案
纳税筹划实务第五版课后答案1.（1）能够指出纳税筹划有哪些目标。
纳税筹划的目标主要有：①税负目标a.实现税负最小化b.实现税负最大化或者税负合理化②税后利润目标a.实现税后利润最大化b.实现税后利润最小化或者税后利润合理化③涉税资金时间价值目标 a.实现涉税资金时间价值最大化b.实现涉税资金时间价值最小化或者涉税资金时间价值合理化④纳税风险目标a.实现纳税风险最小化b.实现纳税风险合理化⑤现金净流量目标a.实现现金净流量最大化b.实现现金净流量最小化或者现金净流量合理化⑥企业价值目标——实现企业价值最大化（2）若以实现税负最小化为纳税筹划目标，请对本案例进行纳税筹划。
若以实现税负最小化为纳税筹划目标，则应当采用税负最小化法。
（假设只考虑虑流转税和相应的城建税及附加）方案一：从一般纳税人甲公司购买。
应纳增值税=20000*（1+13%）×13%-12000+（1+13%）×13%=920.35（元）应纳城建税和教育费附加=920.35×（7%43%）=92.A（元）应纳税费合计=920.35+92.04=1012.39（元）方案二：从小规模纳税人乙公司购买。
应纳增值税=20000一（1+13%）×13%-11000+（1+3%）×3%=1980.50（元）应纳城建税和教育费附加=1980.50×（7%+3%）=198.05（元）应纳税费合计=1980.50+198.05=2178.55（元）方案三：从小规模纳税人丙公司购买。
应纳增值税=20000 （1+13%）×13%=2300.88（元）应纳城建税和教育费附加=2300.88×（7%+3%）=230.09（元）应纳税费合计=2300.88+230.09=2530.97（元）由此可见，方案一税负最小，其次是方案二、最后是方案三，若以实现税负最小化为纳税筹划目标，则应当优先选择方案一，其次是方案二、最后是方案三。
企业税收筹划习题答案
企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。
以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。
该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。
若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。
请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。
捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。
捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。
通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。
习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。
该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。
若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。
第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。
习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。
企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。
请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。
习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。
请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。
但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。
习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。
纳税筹划第六版梁文涛课后习题答案
纳税筹划第六版梁文涛课后习题答案第一章纳税筹划概述1.1 纳税筹划的概念纳税筹划是指通过合法的手段，根据税法规定的税收政策，通过合理的组织和安排，优化税务风险和负担，达到减少纳税额的目的的行为。
1.2 纳税筹划的重要性纳税筹划对企业和个人都非常重要。
对企业来说，通过合理的纳税筹划可以减少税务风险，提高经济效益，增加竞争优势。
对个人来说，合理的纳税筹划可以减少个人税负，提高个人的可支配收入。
1.3 纳税筹划的原则纳税筹划应遵循以下原则：1.合法原则：纳税筹划必须遵守国家税收法律法规，不得通过违法手段减少纳税额。
2.合理原则：纳税筹划应合理合法，不应损害国家税收利益。
3.风险防范原则：纳税筹划应考虑税务风险，降低税务风险。
4.经济效益原则：纳税筹划应根据企业实际情况，追求最大经济效益。
第二章企业所得税筹划2.1 企业所得税的基本原理和税率企业所得税是指企业按照税法规定，对其取得的所得额缴纳的一种税收。
企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而有所区别。
2.2 企业所得税筹划的主要方法企业所得税筹划的主要方法包括：1.合理选择企业所得税计算方法：企业可以根据自身情况和经营活动特点，合理选择适用的计算方法，减少纳税额。
2.合理组织业务流程：通过合理组织业务流程，合理划分收入和费用，降低企业所得税负担。
3.合理利用税收优惠政策：企业可以根据国家税收优惠政策，合理利用各类税收优惠，减少纳税额。
2.3 企业所得税筹划的注意事项企业在进行所得税筹划时需要注意以下事项：1.确保筹划行为合法合规：企业需要确保所得税筹划行为符合税法规定，不得通过违法手段减少纳税额。
2.防范税务风险：企业在进行所得税筹划时需要考虑税务风险，避免因筹划行为导致的税务纠纷和争议。
3.注意筹划的可持续性：企业进行所得税筹划时需要考虑筹划措施是否具有可持续性，确保能够长期有效减少税负。
第三章个人所得税筹划3.1 个人所得税的征收对象和税率个人所得税是指个人按照税法规定，对其取得的各种所得缴纳的一种税收。
学习课程： 企业如何进行纳税筹划 试题答案
学习课程：企业如何进行纳税筹划单选题1.内资企业应选择哪种纳税人为供货商？回答：正确11101. A 可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人2. B 能到税务所申请开具不同于17%的其它增值税专用发票的纳税人3. C 只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳税人4. D 只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人2.以下哪一项不属于企业承担过高增值税税负的原因？回答：正确11111. A 劳动力投入较多2. B 流动资产投入太多3. C 产品长期积压，销售困难4. D 企业对增值税采取的管理方法不当3.对于固定资产销售中的不动产（房屋），应采用哪种纳税筹划？回答：正确12741. A 按照2%减半征收增值税2. B 按照2%缴纳增值税3. C 按照销售房屋金额的5%缴纳营业税4. D 按照4%减半征收增值税4.使用哪种促销方式使税后利润最大？回答：正确15991. A 100元商品八折销售2. B 买100元商品返还20元购物券3. C 买100元商品返还20元现金4. D 100元商品八折销售和买100元商品返还20元购物券5.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是：回答：正确17581. A 保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的2. B 外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税3. C 投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税4. D 被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理6.有关经营所得与资本利得，下列哪种说法不正确？回答：正确17611. A 企业的经营所得是指企业通过生产经营活动获得的收益2. B 资本利得是指企业在资本升值过程中获得的差价收益3. C 经营所得向资本利得的转化主要采用稀释资本法4. D 我国对资本利得几乎全部征收所得税7.推迟获利年度分配利润的纳税筹划方法，主要针对哪种投资企业？回答：正确19181. A 高新技术企业2. B 民营企业3. C 生产型外商投资企业4. D 房地产开发企业8.需要缴纳企业所得税的企业是：回答：正确19191. A 个人独资企业2. B 合伙企业3. C 有限责任公司4. D 合伙企业和有限责任公司9.对企业合并与纳税筹划的说法错误的是：回答：正确23961. A 新设合并是指设立一个新企业，将原来企业解散的合并行为2. B 吸收合并比新设合并的纳税筹划简单3. C 吸收合并是指一个企业“存续”，而其它企业被其吸收的合并行为4. D 新设合并流程的第一步是设立新企业10.哪种属于合法的行为？回答：正确4301. A 避税2. B 欠税3. C 纳税筹划4. D 漏税11.企业有钱却不交税，属于哪种税务行为？回答：正确4311. A 偷税2. B 抗税3. C 避税4. D 欠税12.符合哪个条件的企业不适合纳税筹划？回答：正确6141. A 筹划方案与企业长远发展目标一致2. B 企业资产流动性强3. C 企业规模比较大4. D 公司的行为决策程序比较复杂13.以下哪种税收行为往往被认定为偷税？回答：正确6151. A 骗税2. B 漏税3. C 抗税4. D 避税14.降低和提升价格属于哪种纳税筹划的方法？回答：错误7771. A 充分利用现行税收优惠政策2. B 税负转嫁3. C 在多种纳税方案中，选择最优方案4. D 充分利用税法及税收文件中的一些条款15.对财务规定与税务规定关系理解不正确的是：回答：正确9441. A 税法应服从财务会计的调整2. B 财务会计规定应当服从税法的调整3. C 如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定4. D 如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求。
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第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。
纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。
（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。
（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。
（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。
纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。
纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。
（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。
（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。
2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。
（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。
（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。
（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。
3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。
（2）通过分散税基实现纳税筹划的方法，所谓税基是指在税制设计中确定的据以计算应纳税额的依据，通过分散税基实现纳税筹划也称作纳税筹划的“分劈”技术手段，是指在合法、合理的前提下，将税基在两个或两个以上的纳税人之间进行分劈而实现直接节税的纳税筹划技术。
（3）通过延期纳税实现纳税筹划，包括：①推迟收入的确认，可通过对纳税人的生产经营活动的合理安排及合理的财务安排实现这一目标；②尽早确认费用，可通过尽量不进生产成本。
能进成本的不进资产。
能预提的不摊销等安排来实现这一目标。
（4）通过税负转嫁实现纳税筹划，纳税人通过一定的途径和方法，将其所缴纳的税款部分或全部转移给他人承担的过程就叫做税负转嫁。
税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，但纳税人要转嫁税负的愿望能否变成现实，还要看各种影响因素的情况：商品供求弹性决定税负转嫁程度；课税对象的税收种类影响税负转嫁；商品课税的范围影响税负转嫁；企业的目标影响税负转嫁。
4.企业如何避免纳税筹划的风险？税收筹划的风险，实质上就是税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。
避免纳税筹划风险的措施包括：树立税收筹划的风险意识，立足于事先防范；及时、系统地学习税收政策，准确把握税收政策的内涵；加强与当地税务机关的联系，了解税务征管的特点和要求；贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化；聘请税收筹划专家，提高税收筹划的权威性和可靠性。
第二部分企业投资活动中的纳税筹划案例1红星公司现有A，B两个项目可以进行投资，投资所得的税前收益情况如下表所示。
假设该项目A适用15％的所得税税率，项目B适用25％的所得税税率，贴现率为10％。
此外，其他情况相同。
投资项目测算表单位：万元参考答案：由于A、B两个项目的初始投资额相同，但税率不同，因此，可通过两个方案税后各年收益现值之和的比较，来选择较优的投资项目。
具体计算过程如下：投资项目测算表单位：万元由上表计算结果可知，A投资项目的税后收益现值之和大于B投资项目的税后收益现值之和，所以该改公司应投资于A项目。
提示：本案例的特殊性在于，A投资项目各年收回收益均大于B投资项目，因此，也可根据这一点直接决策投资于A项目较好。
案例2某食品厂为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。
根据市场需求，该食品厂开发种植猕猴桃，并将猕猴桃加工成果脯、饮料等（以下简称“加工品”）对外销售。
2008年猕猴桃开始产生经济效益。
2009年5月该食品厂共销售猕猴桃加工品100万元（不含增值税价格），产生17万元的销项税额。
但经核算，发现与该项业务有关的进项税额数量很少，只有化肥等项目产生了1万元的进项税额。
这样，该食品厂需要就该项业务缴纳16万元的增值税。
为了降低增值税负担，该企业在购进可抵扣项目时，十分注重取得合格的增值税专用发票，但收效不大。
针对该食品厂进项税额很小、税负较重的情况，公司经营仔细考虑，提出了下列方案：食品厂将猕猴桃的种植业务分立为独立核算的企业。
并使其具有独立的法人资格，实行独立核算，也就是使之成为一个独立的纳税人，食品厂按照市场价格向该种植企业收购猕猴桃作为加工原料，并向其开具农产品收购凭证。
分析要求：分析上述方案的可行性。
参考答案：食品厂将猕猴桃的种植业务分立为独立核算的企业，成为独立的纳税人，假设其在向该食品厂销售时猕猴桃的价格为加工品售价的30%，则由于农产品销售时免增值税，但购买化肥等1万元的进项税额不得扣除，而加工厂可根据开具农产品收购凭证计算扣除买价7%的增值税。
在不考虑其他影响因素的情况下，筹划操作后共应纳增值税＝100×17%－30×7%＝14.9（万元），筹划操作前共应纳增值税＝100×17%－1＝16（万元），可少纳增值税 1.1万元（16－14.9）。
所以，此筹划方案可行。
提示：从减轻所得税税负角度入手考虑，此筹划方案也是可行的，可由学生们自行测算得出结论。
第三部分企业经营活动中的纳税筹划案例1盛通公司是一般纳税人，销售一批货物给方圆公司，不含税价为440万元，该批货物的成本价为400万元，取得增值税发票。
购销双方签订销售协议，采取送货制，雇用晨鑫运输公司的车辆运送货物，另外计算运费11.7万元。
开具与运输有关的票据有三个方案可供选择：方案1：由盛通公司给方圆公司开具运费收据；方案2：由运输公司给销货方开具运输发票；方案3：由运输公司给购货方开具运费发票。
分析要求：请问该公司应如何选择才比较合理?参考答案：假设盛通公司适用城建税税率为7%，教育费附加率为3%。
方案1：由盛通公司给方圆公司开具运费收据，盛通公司的行为属于混合销售，假设运输成本为其收入的70%。
应纳增值税＝[440＋11.7÷（1＋17%）]×17%－400×17%＝8.5（万元）利润总额＝[440＋11.7÷（1＋17%）]－400－11.7×70%－8.5×（7%＋3%）＝40.96（万元）方案2：由运输公司给销货方开具运输发票，盛通公司的行为属于为实现销售自行负担运费。
应纳增值税＝440×17%－400×17%－11.7×7%＝5.981（万元）利润总额＝440 －400－11.7×（1－7%）－5.981×（7%＋3%）＝28.5209（万元）方案3：由运输公司给购货方开具运费发票，盛通公司的行为属于为购货方代垫运费。
应纳增值税＝440×17%－400×17%＝6.8（万元）利润总额＝440 －400－6.8×（7%＋3%）＝39.32（万元）由以上计算结果可知，方案一利润总额相对较高，应选择方案一。
案例2苏方家电超市的商品销售利润率为35％，即销售100元商品，成本为65元。
该家电超市是增值税一般纳税人，购货可以取得增值税专用发票。
为了促销，该超市拟定三个方案：方案1：将商品以8折销售；方案2：凡购物满500元者，可获赠价值40元的商品（成本为26元，都为含税价）；方案3：凡购物满500元者，将获返还现金40元。
分析要求：假设消费者购买一件价值500元的商品，该超市的应纳税情况和利润情况如何?该超市的经营者应如何选择促销方式。
参考答案：方案1：假定l：该超市未将销售额和折扣额开在一张发票上，则应纳增值税＝500÷（1＋17％）×17％－325÷（1＋17％）×17％＝25.43（元）应纳企业所得税＝［400÷(1＋17％）－325÷（1＋17%）］×25％＝16.03（元）税后利润＝400÷（1＋17％）－325÷（1＋17％）－16.03＝48.08（元）纳税合计数＝25.43＋16.03＝41.46（元）假定2：该超市将销售额与折扣额开在同一张发票上，则应纳增值税＝400÷（1＋17％）×17％－325÷（1＋17％）×17％＝10.90（元）应纳企业所得税＝［400÷(1＋17％）－325÷（1＋17%）］×25％＝16.03（元）税后利润＝400÷（1＋17％）－325÷（1＋17％）－16.03＝48.08（元）纳税合计数＝10.90＋16.03＝26.93（元）在税后利润相同的情况下，该超市会选择纳税合计数最小的假定2的做法。
方案2：应纳增值税＝[500÷（1＋17％）×17％－325÷（1＋17％）×17％]＋[40÷（1＋17％）×17％－26÷（1＋17％）×17％]＝25.43＋2.03＝27.46（元）应纳企业所得税＝［500÷(1＋17％）－325÷（1＋17%）－26÷（1＋17％）］×25％＝31.84（元）税后利润＝500÷（1＋17％）－325÷（1＋17％）－26÷（1＋17％）－31.84＝95.51（元）纳税合计数＝27.46＋31.84＝59.68（元）方案3：应纳增值税＝500÷（1＋17％）×17％－325÷（1＋17％）×17％＝25.43（元）应代扣代缴顾客应纳的个人所得税＝40÷（1－20％）×20％＝10（元）应纳企业所得税＝[500÷（1＋17％）－325÷（1＋17％）]×25％＝37.39（元）税后利润＝500÷（1＋17％）－325÷（1＋17％）－40－10－37.39＝62.18（元）纳税合计数＝25.43＋10＋37.39＝72.82（元）将以上3个方案计算结果编制比较表如下。