房地产行业纳税筹划整体思路
房地产税收筹划主要思路
我国房地产企业税收筹划的主要思路（一）对筹资中的税收筹划房地产企业经营所需的资金，不论是从何种渠道取得，都存在着一定的资金成本。
虽然任何筹资方案都可以满足企业对资金的需要，但资金成本的高低决定了企业税收负担的轻重。
因此不同的筹资方案的税负轻重程度往往存在差异。
这便为企业在筹资中进行税收筹划提供了可能。
1、债务资本与权益资本的选择，换言之，就是确定合理的资本结构。
所谓资本结构是指企业筹资的负债资本和权益资本的比例关系。
按照我国税法的规定，负债筹资支付的利息可以计入财务费用，作为税前的扣除项目，具有抵税作用。
而权益筹资时，支付的股息不能作为费用的开支，只能在企业税后利润中分配。
一般而言，如果企业息税前的投资收益率高于负债成本率，负债比重的增加可提高权益资本的收益水平。
不过过多的负债融资会加大企业的财务风险。
因为负债利息必须固定支付且债务到期必须偿还。
确定合理的资本结构尤为重要，绝非负债比例越高税收收益越高。
2、利用租赁进行筹资。
租赁可以分为经营性租赁和融资性租赁两种。
两者在房地产企业中的应用相当广泛。
从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税收负担的重要方法。
对承租人来说，经营性租赁可以避免为一次性购置机器设备而负担大量资金支出，避免因长期拥有设备而承担负担和风险，而且在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，减少税基，从而减少应纳税额。
融资性租赁不同于经营性租赁的一点是，虽然租金支出不像经营性支出那样可以扣除，但是租赁费可以通过计提折旧的方法分期在税前扣除，即使租赁费是举债的，其利息同样可以在税前列支，这样既能筹集长期资金又能非常有效的降低企业税收负担。
（二）投资中的税收筹划由于房地产开发企业投资经营同一般的工业生产活动有很大差别，其税收筹划也有其区别，在开发——销售模式下的房地产开发企业，投资一项新的项目，除了进行各种投资分析以外，还应该进行投资税收筹划，减轻房地产企业的高税收负担，投资按照发生作用的地点可以分为对内投资和对外投资。
论房地产开发企业纳税筹划技巧
论房地产开发企业纳税筹划技巧房地产开发企业是一个高风险、高回报的行业，对于企业来说，合理地进行纳税筹划十分重要。
下面将从减税降负、税收优惠政策和合规管理三个方面探讨房地产开发企业纳税筹划技巧。
一、减税降负1.合理选择税收核算方式：房地产开发企业可以选择“完工产品-出售金额”或“完工产品-成本金额”核算方式，根据实际情况选择较为有利的方式，对于企业经营成本的税收影响较小。
2.优化资源配置：合理规划企业内外资源，通过投资、合作、转让等方式降低企业运营成本，减少应纳税额度。
例如，通过房地产项目与其他行业项目合作，实现资源优势互补，减少税负。
3.合理运用资金结构：减少企业负债比率，降低财务费用的同时也减少了企业的应税所得额，从而达到减税的目的。
可以通过增加资本金、清理不良资产等方式来调整资金结构。
二、税收优惠政策1.预售税收方案：房地产开发企业可以根据预售产品的不同，选择适用的税收方案。
例如，对于经济适用房或公租房等政府指定的保障性住房项目，可以享受相应的税收优惠政策。
2.按期完工税收优惠：按期完工的房地产项目可以享受税收优惠政策，例如，对于中小型房地产企业，可以享受企业所得税减免等优惠政策。
3.产权转让税收优惠：对于产权转让的房地产项目，可以选择适用的税收筹划方案，例如，可以选择增值税差额征收政策，减少税负。
三、合规管理1.定期进行税法风险评估：定期评估企业纳税筹划方案的合规性，预防风险。
对于可能产生的税法风险，提前采取相应的措施进行调整和避免。
2.合规申报税务处理：企业应按照纳税申报的规定进行申报，并及时纳税。
同时，建立健全的纳税记录和账目，确保税务处理的合规性。
3.跟踪并合理应对税收政策的变化：及时了解与房地产开发有关的税收政策变化，灵活调整纳税筹划方案，以应对税收政策的变化。
总之，房地产开发企业在进行纳税筹划时，需要根据实际情况合理选择核算方式，通过优化资源配置和资金结构来降低企业负担；同时，还需了解和合规应对税收优惠政策，预防税法风险，并及时调整纳税筹划方案。
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
房地产全程纳税筹划详细
房地产全程纳税筹划详细随着我国经济的不断发展，房地产市场已经成为了国民经济的重要支柱之一。
在房地产领域的投资，涉及到很多税务问题。
为了优化税负，提高投资回报，房地产投资者应该做好全程纳税筹划。
本文将详细阐述房地产全程纳税筹划。
一、预售阶段的纳税筹划房地产项目在预售阶段往往会选择招标方式或者协议方式进行销售，销售返利也是此时非常普遍的手段。
预售阶段的开发商需要根据规划，确定项目的销售价格，并提交到税务部门进行审批。
目前国家规定实行契税和增值税并行征收，契税即买卖双方需要缴纳的税费，增值税则是房地产经营者缴纳的税费。
对于开发商而言，需要注意以下两点：1、项目销售价格审批在提交项目价格的同时，应该对项目的处置方式进行确认。
分别是房地产转让和土地出让两种方式。
选用不同的方式，需要缴纳的契税和增值税是不同的，因此需要提前做好决策。
2、销售返利的纳税处理在预售阶段，销售返利是常用的销售手段。
而返利所产生的成本会通过成本转移的方式进行分摊到其他区域，从而达到减少企业所得税的目的。
因此，需要在销售前就对返利的管理进行规范化，避免返利产生的随意性。
二、开工遏制阶段的纳税筹划在房地产项目的开工阶段，需要支付的税务种类就更加复杂，包括了国税和地方税两种。
在确立好项目规划之后，需要进行环保的评估，以获取环保的审批文件。
此时也要向税务部门申请，开展房地产税金的申报工作。
具体来说，在开工阶段主要涉及到以下两个方面：1、环保费用的纳税筹划环保费用是开工阶段必不可少的一项投入，需要预留出资金进行环保设施的建设。
在申报环保费用时，可以要求环保税的退税，将环保费用的支出降低到最小。
2、土地增值税的纳税筹划土地价值的提升会引起土地增值的增长，因此需要在土地增值购置和开发中，预留出土地增值税的缴纳金额。
同样，为了减少土地增值税的缴纳，需要对项目的规划和销售策略进行优化，降低土地增值的幅度。
三、开发阶段的纳税筹划在成品房的建设和销售中，涉及到的税种更多。
房地产企业纳税筹划的几点思考
房地产企业纳税筹划的几点思考引言纳税是房地产企业经营活动中不可或缺的一环。
对于房地产企业来说，纳税筹划能够合法合规地减少税负，提高资金利用效率，从而实现企业长期可持续发展。
本文将对房地产企业纳税筹划的几点思考进行讨论，旨在帮助企业实现更优化的纳税管理。
以下是几点思考：1. 合理利用税收优惠政策纳税筹划的核心是合理利用税收优惠政策，以最大程度地降低企业税负。
房地产企业可以通过以下方式进行筹划：•合理运用资产折旧政策：房地产企业拥有大量固定资产，合理利用资产折旧政策可以延缓资产折旧速度，减少纳税负担。
•合理利用税收优惠区域政策：不同地区的税收政策存在差异，房地产企业可以将项目投资重点放在税收优惠区域，以享受更多优惠政策。
•合理安排收入结构：房地产企业可以通过调整收入结构，合理划分不同项目的收入，降低纳税负担。
2. 遵循税法合规原则房地产企业在进行纳税筹划时，必须遵循税法合规原则，避免违法违规行为。
以下是几点需要注意的方面：•合规查证：房地产企业在进行纳税筹划前，应仔细研究相关税法规定，确保所采取的筹划措施符合法律规定，避免出现法律风险。
•合规记录：房地产企业应做好相关筹划记录，包括税前审计报告、筹划方案、合规证明文件等，以备税务机关核查。
•合规报告：房地产企业应按时向税务机关提交纳税申报表，如实申报纳税金额，不得故意隐瞒或虚报信息。
3. 主动应对税务稽查税务稽查是房地产企业常常面临的挑战。
为了应对税务稽查，房地产企业可以采取以下几个方面的策略：•加强内部控制：房地产企业应建立健全内部控制制度，规范财务会计操作流程，增强业务透明度，降低税务风险。
•主动合作：房地产企业在接受税务稽查时，应积极主动配合税务机关的工作，如实提供相关文件和资料，以减少稽查时间和纠纷。
•专业咨询：房地产企业可以寻求专业税务咨询机构的帮助，及时获得稽查风险识别和应对的建议，避免出现严重的税务问题。
结论房地产企业纳税筹划是企业经营管理的重要组成部分，对于实现企业长期可持续发展具有重要意义。
房地产企业纳税筹划的几点思考
房地产企业纳税筹划的几点思考随着房地产市场的不断发展，房地产企业成为了国家的税收主力之一。
如何进行纳税筹划，合理减少税负，是每个房地产企业都需要思考的问题。
下面是我对房地产企业纳税筹划的几点思考：一、合理选择纳税方式房地产企业纳税方式包括企业所得税、土地增值税等多种税种。
企业应根据自身的实际情况，选择合适的纳税方式。
例如，在项目建设阶段，企业可以选择按照实际发生的费用进行逐笔扣、逐项核算的实际发生制，从而减少应纳税所得额；或者采用比例计提的成本率，即采用成本费用和收入比例，以对应项目的完工顺序和进度计提成本，从而缩小应纳税所得额。
二、合理利用税收优惠政策政府为了促进房地产业的发展，对于房地产企业实行了一些税收优惠政策。
例如，对于一些有利于城市建设、有助于缓解住房紧张的房地产项目，政府会给予一定的税收优惠，企业可以通过合理选择项目，在享受优惠政策的同时，减少企业的税负。
三、合理规划项目投资结构房地产企业在筹划投资项目时，应该根据不同项目的特点和经营策略，合理规划项目投资结构。
例如，通过引进股权资本或债务资本投资，分配不同的投资比例和风险，优化项目的收益和税负。
同时，企业还应该根据自身的财务状况和未来发展方向，考虑现金流量、风险控制等因素，合理规划项目的投资结构。
四、合理运用资金房地产企业在运用资金方面，应该尽可能地减少借款利息支出，增加资产的投资收益率，并且在提高资产折旧、摊销费用方面合理应用业务往来账户。
此外，企业还应该合理配置流动资金，严格控制资金的使用，遵守有关财务规定和纪律，确保企业的正常运转和现金流的稳定性。
五、规范财务管理房地产企业在纳税筹划过程中，应该严格遵守税收法规和相关财务管理制度，建立健全的财务管理体系。
企业应该对每笔资金流出和流入进行严格管理，保持财务记录的准确性和完整性，避免漏报、错报等情况的发生，确保企业的税收合规和财务规范。
综上所述，房地产企业纳税筹划需要综合考虑多方面因素，包括纳税方式选择、资金运用、财务管理等方面。
房地产行业怎么做税务筹划方案
房地产行业怎么做税务筹划方案营改增后，房地产企业由缴纳营业税改为缴纳增值税，增值税税款的计算方法和纳税申报方式等都出现了较大变化，比营业税复杂得多，税务筹划的空间也相应扩大。
企业要及时根据房地产企业营改增后的新变化，研究税务筹划的新思路，新方法。
在说这个新方法之前，小编先来纠正一下5大错误的做法，大家千万不要去犯。
1、收未收房款，冲抵应付未付费用有的房地产开发公司采取以商品房部分价款(应收未收)交换广告服务(应付未付)的方式，进行收支冲抵，并不据实列入收入(支出)项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
2、隐瞒临时出租房产收入有的房地产开发企业将大量临时未售出的空置房屋出租给个人或集体，取得租金收入，采取不入账的方式或记入往来账，隐瞒匿报应税收入。
待出售时将销售房地产收入记入销售收入，申报销售不动产营业税及相关税金。
3、收到预售房产款记入其他应付款有的房地产开发公司收到预售房产款不记入预收账款，而是记入其他应付款。
更有甚者，收到款项不入账，而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内，导致企业少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
4、以合作建房之名掩盖房产开发之实有的房地产开发企业以某人等虚构团体的名义(未列出)缴纳征地费后，征用土地自行建造房地产进行销售，故意将房地产开发混淆为合作建房，仅申报建筑安装营业税，偷逃销售不动产环节的营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
5、费用冲抵收入或购房款有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。
有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
上述5种方法均是采取隐瞒收入、不作或少作收入的方式，违反税收相关法规，构成偷税漏税行为，严重者构成偷税罪。
房地产纳税筹划方案
房地产纳税筹划方案一、背景介绍随着中国房地产市场的快速发展，越来越多的人开始涉足房地产行业。
然而，随之而来的是房地产税收问题。
房地产纳税成为房地产企业和个人不可忽视的重要事项。
为了合理合法地降低纳税负担，房地产纳税筹划成为了重要的课题。
本文将介绍一种房地产纳税筹划方案，帮助房地产企业和个人合理规避税负。
二、房地产纳税筹划方案1. 合理规划房地产项目结构房地产项目的结构规划对于纳税筹划非常重要。
通过合理的项目结构，可以降低税负的风险。
在规划房地产项目结构时，需要考虑以下几个因素：•公司类型选择：合适的公司类型可以减少纳税负担，如选择独资公司、合资公司或分公司等；•资本结构安排：优化公司的资本结构，合理配置股东权益和债务比例，降低利息支出和税务风险；•拆分和合并项目：根据税收政策的不同，可以考虑将大型项目拆分为多个小项目，降低单个项目的纳税负担；•区域规划：根据不同地区的税收政策差异，可以选择在税收优惠区域进行房地产项目；•合理利用税务优惠政策：根据各地的税收政策，合理利用税务优惠政策，降低税收负担。
2. 合理运用税收筹划工具税收筹划工具可以帮助房地产企业和个人降低纳税负担。
以下是一些常用的税收筹划工具：•合理安排利润结转：通过调整房地产企业的利润结转方式，合理推迟或提前纳税，降低纳税负担；•合理利用税收减免政策：根据税收减免政策，合理利用各种减免措施，减少纳税金额；•合理安排资产负债表：通过优化企业的资产负债表，合理安排资产和负债的结构，降低纳税风险；•合理利用税收征收方式：合理选择税收征收方式，如选择一次性缴纳或分期缴纳税款，降低纳税负担。
3. 建立良好的税务合规制度建立良好的税务合规制度是房地产纳税筹划的基础。
通过建立完善的税务合规制度，可以确保房地产企业和个人遵守相关税法法规，减少纳税风险。
以下是一些建立税务合规制度的关键要素：•设立专门的税务合规团队：组建专门的税务合规团队，负责纳税申报、税务事务处理等工作；•定期进行税务风险评估：定期评估房地产企业和个人的税务风险，及时发现和解决问题；•建立健全的内部控制制度：建立健全的内部控制制度，确保税务合规的执行；•定期进行税务培训：定期组织税务培训，提高员工的税务意识和纳税合规能力；•注重税务咨询和法务事务：及时咨询税务专家，解决税务和法务问题，确保合规。
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房地产企业是处在一个非常特殊的行业，整个经营围绕着项目推进和实施，整个纳税管理及税收筹划也必须围绕项目进行。
现将项目纳税筹划整体思路进行分析，希望起到抛砖引玉作用。
一、纳税管理与税收筹划的基本原则与底线
房地产企业，尤其是国有地产企业和上市公司，纳税管理和筹划的基本原则是合法、合理，所有的思路与方案不能违背税法和相关法律规定，同时所有思路和方案必须紧扣经营活动，具备经营上的合理性，不能自圆其说的思路和方案没有任何价值。
房地产项目纳税管理和筹划的五大类关键节点：设计阶段的关键节点；预算阶段的关键节点；核算阶段的关键节点；完工标准的设计节点；工程管理的关键节点。
二、设计阶段的关键节点
根据土地增值税规定，普通住宅在土增清算中增值率不超过20%的情况下，可以享受免征土地增值税优惠政策，在整体销售收入中洋房占到45%，那么在设计阶段，界定清晰普通住宅和其他商品房的界限，可以在后期努力争取享受普通住宅优惠。
三、预算节点的关键节点
房地产项目管理的核心是预算管理，纳税管理也不例外。
由于房地产项目交税分为完工前和完工后两大阶段，交税模式完全不同，因此必须在开始就预估最终完工后的结果。
具体实施节点如下：
1、做好初步测算
根据实际情况，结合成本造价情况、收入预估情况作出初步预算，对于未来项目的最终税负情况和利润情况进行尽可能详尽的测算，发现问题，做到心中有数。
2、针对问题进行调整
找到预算中发现的问题，前期可以调整的马上调整，需要后期逐步实施的也要做好计划，尽量打提前量，切忌发生后生硬调整。
3、实施过程动态管理
预算不是死的，是一个动态管理过程，预算实施中根据实际情况的变动，如销售收入和价格变化，成本情况变动，费用情况变动等进行动态调整，确保在预算指导下实现财务的风险可控，纳税的节奏可控，从而实施项目管理和纳税管理。
四、核算阶段的关键节点
核算是整个纳税管理和筹划的最关键节点，也是风险管理的最关键阶段，具体可考虑以下思路：
1、财务核算框架的规范完善
依据会计和税法要求搭建财务核算框架，规范核算制度和流程，确保财务能够将风险消化在日常工作中。
2、成本证据链条的规范完善
税务机关看待企业，无法追溯到事件发生当期，只能依据企业财务的证据链条进行判断，以成本为例：
——合同签署要关注主体、标的、发票、报价、违约、时间等涉税条款的风险；
——支付款项要关注三流合一规范要求和时间节点的风险控制；
——发票取得应关注发票类型、取得时间、真假甄别；——进度验收应关注相关验收资料、各方签字、审批流程；——决算报告应关注同合同的关联，增量的合理性。
3、成本分摊的技巧与筹划
不同业态之间成本如果平均分配，容易导致土地增值税的多交，如果在普通住宅和其他商品房之间进行合理分配，会有效降低土地增值税税负。
五、完工标准的关键节点
完工节点是房地产项目交税的分水岭，完工前基本是预征，完工后将面临清算，税务机关对于完工的把握非常敏感，企业常常出现失误。
我们的建议是，在合法合理的情况下，尽量将完工标准有效推迟，为企业成本核算和票据获得留足时间，避免在准
备不足情况下面临税务机关清算。
比如，竣工验收和交房的时间节点尽量不要放在年末，年初一定优于年末。
六、工程管理的关键节点
成本是房地产企业税负最重要的影响因素，在收入不变的情况下，成本同时影响增值税、土地增值税和企业所得税的缴纳。
做好成本控制的核心是把握成本均衡管理，如何确保成本、收入的平衡是关键，这一点需要前面所述的预算管理来配合，甚至需要对应的关联公司来配合，具体实施力度和效果根据企业具体情况而定。