关于商业银行税务筹划思路
国有商业银行纳税筹划的思考
国有商业银行纳税筹划的思考【摘要】国有商业银行纳税筹划对于国家税收收入和银行经营利润具有重要意义，但目前存在着一些问题。
在纳税筹划中，国有商业银行应遵循原则、掌握方法技巧、防范风险，并确保合规性。
通过案例分析可更深入了解如何有效进行纳税筹划。
未来，国有商业银行纳税筹划的前景依然广阔，同时需要加强建议和重视其重要性。
深入研究国有商业银行纳税筹划是至关重要的，有助于提升银行盈利能力和国家税收收入，促进经济发展。
【关键词】国有商业银行、纳税筹划、重要性、问题、原则、方法、技巧、风险、合规性、案例分析、前景、建议、再强调。
1. 引言1.1 国有商业银行纳税筹划的重要性税收是国家的重要财政收入来源之一，国有商业银行作为国家重要的金融机构，其纳税贡献直接关系到国家财政收入水平。
优化纳税筹划可以有效提升国有商业银行的税收贡献，从而为国家财政提供更多资源支持。
良好的纳税筹划可以帮助国有商业银行降低税负，增加其盈利水平，提升竞争力。
通过精心规划纳税方案，国有商业银行可以合法合规地减少税务开支，提高经营效益，为企业持续发展打下坚实基础。
国有商业银行纳税筹划还可以优化资金运作，保障企业稳健经营。
通过合理布局税负结构，国有商业银行可以合理利用税收政策，降低资金成本，提升资金使用效率，实现企业经济效益最大化。
国有商业银行纳税筹划的重要性不言而喻，它不仅关系到国家财政稳定发展，也关乎到国有商业银行自身的盈利能力和竞争实力。
加强纳税筹划管理，优化税收规划，对国有商业银行的可持续发展具有重要意义。
1.2 当前国有商业银行纳税筹划存在的问题当前国有商业银行纳税筹划存在的问题有以下几个方面：国有商业银行在纳税筹划过程中存在一定程度的信息不对称，导致难以准确把握纳税政策和规定，容易出现遗漏或错误申报的情况。
由于国有商业银行规模庞大，业务复杂，税务风险较高，纳税筹划工作的难度和复杂度也相应增加，容易产生偏差或遗漏。
一些国有商业银行在纳税筹划中缺乏科学合理的方法和技巧，往往只是简单地按照固定的套路或经验来操作，而忽视了实际情况的复杂性和变化性。
【推荐下载】关于我国商业银行的税收筹划
关于我国商业银行的税收筹划本文讲述了关于我国商业银行的税收筹划的内容，供大家参考，接下来我们一起具体阅读下吧。
在金融开放的背景下，随着我国国有商业银行改革的推进，各商业银行作为市场经济的主体，必然以获取利润最大化为目的，自主经营，自负盈亏，照章纳税。
因此，各商业银行要想在激烈的市场竞争中求得生存，就必须在尽可能获取收益的同时，努力减少自己的成本费用支出，特别是通过税收筹划手段来降低自己的外部经营成本。
各商业银行应结合我国目前金融税制的特点，进行合理有效的税收筹划。
金融业务的税收筹划 我国税法规定，银行的营业税以全额贷款利息收入为计提依据计征营业税，但是银行从事的外汇转贷业务，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。
因此，银行应不断扩大外汇转贷业务，增大在业务总量中的比重，这样在营业额相同的情况下，经营外汇业务营业税要大大少于经营人民币的营业税。
有关税收政策还规定，国有商业银行所取得的金融企业往来收入可不缴纳营业税。
所以国有商业银行可以尽力拓展票据的转贴现业务和同业拆借业务，通过向同业拆出资金和买入转贴现票据取得金融企业往来收入，以规避营业税。
纳税方式的税收筹划 目前，我国商业银行所得税的缴纳方式主要有三种：一是由分支机构逐级纳税调整后由其总行集中缴纳，其他税种则由分支机构就地交纳当地税务机关，这也是各大商业银行基本上采用的方式;二是在年度中间由分支机构就地预缴，年度终了再由总行统一汇算清缴;三是由各地分支机构向地方自行缴纳所得税。
这三种方式可以说是各有利弊，但是从纳税数额上来说，前两种方法还是更具优势。
因为若某分支行某年度出现应纳税所得额为负的现象，在汇算清缴时可以抵消掉一部分应纳税所得总额。
对于营业税的缴纳也亦采用合并缴纳的方法，因为我国税法规定，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
我国商业银行的税收筹划
我国商业银行的税收筹划【摘要】我国商业银行作为金融机构，在税收筹划方面也扮演着重要角色。
本文首先介绍了我国商业银行的税收筹划概述，接着探讨了商业银行税收筹划的必要性和方法。
然后分析了我国商业银行税收筹划的实践和对商业银行的影响，同时还指出了税收筹划存在的问题。
在强调了我国商业银行税收筹划的重要性，并提出了未来发展方向。
商业银行税收筹划对于提高企业盈利能力、优化财务管理具有重要意义，需要不断完善和规范，以适应金融市场的发展和变化。
【关键词】商业银行、税收筹划、必要性、方法、实践、影响、问题、重要性、发展方向、总结。
1. 引言1.1 我国商业银行的税收筹划概述我国商业银行作为金融体系中的重要组成部分，拥有着广泛的业务范围和庞大的客户群体，其税收筹划具有重要意义。
税收筹划是商业银行为最大限度地减少税收负担，提高盈利能力而采取的策略，通过合理规避税收风险和降低税负，实现税负最优化。
我国商业银行税收筹划受到政府税收政策和金融监管政策的双重影响，其实践方式和效果具有一定特点和局限性。
在税收筹划的过程中，商业银行需要积极应对税收法规变化，不断完善内部管理制度，规范合规运营，避免税收风险。
税收筹划对商业银行的经营业绩和风险管理具有重要影响，涉及到资金利用效率、盈利水平和市场竞争力等方面。
在实践中，商业银行税收筹划存在着一些问题和挑战，需要加强研究和改进，以推动我国商业银行税收筹划的健康发展。
2. 正文2.1 商业银行税收筹划的必要性商业银行税收筹划的必要性在于其对银行经营业绩的影响及其对整个经济环境的影响。
税收是国家强制性征收的，商业银行必须遵守税法规定缴纳税款。
通过合理的税收筹划，商业银行可以降低税负，提高盈利水平，增强竞争力。
税收筹划可以通过优化资产负债结构，降低资金成本，提高资金利用效率。
商业银行税收筹划还可以通过合理的资本结构调整，降低财务风险，提高金融稳健性。
税收筹划还可以促进商业银行的创新与发展，在信息技术、产品服务等方面进行深度融合，提升竞争力。
商业银行税收筹划
• 引言 • 商业银行税收筹划概述 • 商业银行税收筹划的主要方法 • 商业银行税收筹划的风险管理
• 商业银行税收筹划的案例分析 • 结论
01
引言
主题简介
商业银行税收筹划是指商业银行在遵守税收法规的前提下，通过合理安 排其经营活动和财务活动，以达到减少税收负担、增加税后利润的目的 的一系列活动。
商业银行受到多方面的监管，包括税 务部门、央行、银监会等，税收筹划 需要考虑监管环境的变化和要求。
金融创新不断涌现
随着金融市场的不断发展，商业银行 的金融创新产品和服务不断涌现，税 收筹划需要考虑金融创新产品的税收 影响。
商业银行税收筹划的重要性
提高企业竞争力
通过合理的税收筹划，商业银行 可以降低经营成本，提高盈利能
优化业务结构
商业银行可根据税收政策调整业务结 构，如增加低税率业务、减少高税率 业务等，以降低整体税负。
合理利用税负转嫁
调整价格策略
商业银行可通过调整价格策略，将部分税负转嫁给客户或供应商，以降低自身 税负。
选择合适的供应商
商业银行应选择能够提供税务发票、符合税收筹划要求的供应商，以降低采购 成本。
合理安排资金运作
合理运用金融工具
商业银行可运用金融工具进行税收筹划，如利用债券、基金等进行投资，以降低 资本成本。
优化资金结构
商业银行可根据税收政策，优化资金结构，如调整短期借款与长期借款的比例等 ，以降低税负。
04
商业银行税收筹划的风险管理
风险识别
政策风险
商业银行在进行税收筹划时，需 要密切关注税收政策的变化，因 为税收政策的变化可能导致原有
完善内部控制
建立和完善商业银行的内部控制体系，确保税收 筹划的合规性和风险管理措施的有效性。
商业银行税务规划及风险管控
商业银行税务规划及风险管控在税务规划方面，商业银行可以通过以下方式进行税务优化：1. 合理利用税收优惠政策。
商业银行可以结合自身业务特点，充分利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，以降低税务负担。
2. 合理配置资金和业务。
商业银行可以通过资金的合理配置和业务流程的优化，降低税务成本。
例如，对于涉及不同税率的资金流入和流出，可以通过调整资金流动路径，降低税负。
3. 遵守税法合规要求。
商业银行必须始终遵守国家税收法律法规，合法申报纳税并及时缴纳税款。
同时，商业银行应加强税收风险管理，防范可能面临的税务风险，避免因税务问题造成的经济损失和信誉风险。
在风险管控方面，商业银行可以采取以下措施：1. 建立风险识别和评估机制。
商业银行应建立完善的风险识别和评估机制，及时了解和识别各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并对其进行综合评估，以制定相应的风险应对方案。
2. 加强内部控制和合规管控。
商业银行应加强内部控制，建立健全的风险管理体系，并合规开展相关业务活动。
同时，商业银行应加强对员工的风险意识培养和教育，确保员工遵守相关规定，减少人为风险的发生。
3. 建立风险监测和预警机制。
商业银行应建立风险监测和预警机制，及时掌握和评估风险的变化趋势和可能性，并制定相应的风险对策和控制措施，以降低风险的发生和影响。
总之，商业银行在税务规划和风险管控方面需要积极主动地进行合理筹划和管控，以降低税务负担、防范各种风险，保证金融安全和稳定。
只有通过有效的税务规划和风险管控，商业银行才能够更好地履行其金融中介和服务职责，为经济社会发展做出更大的贡献。
商业银行作为金融机构，在税务规划和风险管控方面扮演着重要角色。
税务规划是指商业银行通过合理的税务筹划和管理，最大限度地降低税务成本，并遵守税法的合法要求。
风险管控则是指商业银行在开展业务活动过程中识别、评估和控制可能面临的各种风险，保障金融安全和稳定。
在税务规划方面，商业银行可以通过不同手段进行税务优化。
关于我国商业银行纳税筹划的几点思考
２ １ 强 企 业 费 用 管理 ， 理 控 制 业 务 ．Ｊ 口 合 招 待 费 、业 务宣 传 费 等 支 出 ， 切 关 注 不 密 良贷 款 和 其 他 应 收 款 项 变 动 情 况 ， 时 完 及 成 呆 、坏 账 报 批 Ｔ作 ， 少 所 得 税 支 出 。 减
三 、纳税 筹 划 方法
一 一
率。 通 过 以 现状 分 析 可 以看 出 ， 提 高 要
我 国商 业 银 行 的 竞 争 力 ， 了要 加 强 管 理 ， 除 改 善 经 营 外 ， 须 重 视 和 运 用 纳 税 筹划 手 必 段 ， 既 是 我 国 商 业 银 行 实 现 经 营 目标 的 这 重 要 手 段 之 ， 是 实 现 与 国 外 银 行 平 等 也 竞 争的必须选择 。
试谈商业银行的税务筹划
试谈商业银行的税务筹划商业银行的税务筹划是商业银行在结合本身经营特点的基础上，筹划所得税、营业税的缴纳，它是商业银行整个财务计划的组成部分，对商业银行更好地执行国家政策，发挥金融在社会经济中的宏观调节作用，有着十分重要的意义。
一、商业银行所得税的筹划企业所得税是国家对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
商业银行作为一个特殊的企业，和其他企业一样，都应就企业生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税，且税率均为33％，但因许多商业银行是全国性的跨地区银行，且各地分支机构的经营状况差异较大，所以国家允许商业银行总行汇总全行系统的所得，盈亏相抵后再汇总计算企业所得税并按时向国家税务局纳税。
企业应纳税所得额是企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用后的余额。
因此，所得税的筹划可从税法准予从缴纳所得税税前扣除的成本、费用的各个项目来考虑。
1固定资产折旧的筹划固定资产折旧是固定资产在使用过程中因逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，而提取折旧是补偿固定资产价值的基本途径，折旧作为企业的一项经营费用或管理费用，属税法准予在税前扣除的项目，其大小直接影响到企业当期损益，进而影响到企业当期的应纳税所得额。
在收入既定的情况下，折旧越大，应纳税所得额就越少。
对于固定资产折旧，税法规定按行业财务制度的规定执行，而企业财务制度虽然对固定资产折旧年限作出了分类规定，但仍有一定的弹性。
由于折旧年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为得成分，这为税务筹划提供了可能性。
对没有明确规定折旧年限的固定资产尽可能地选择较短的年限，缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
由于资金存在时间价值，因前期增加折旧额，税款推迟到后期缴纳。
在税率稳定的情况下，所得税的递延纳税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
另外，在固定资产的使用年限内，采用不同的折旧方法，计人各会计期或纳税期的折旧额会有差异，这一差异也为税务筹划提供了可能。
关于商业银行税务筹划思路
关于商业银行税务筹划思路一、商业银行税务筹划思路商业银行缴纳的税种有营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车般使用税、土地使用税、城市维护建设税和具有税收性质的教育费附加。
其中营业税与企业所得税约占银行所纳税额的90%，系商业银行所缴纳的主要税种，营业税的税基是营业收入，所得税的税基是经营成果，下面主要针对此两类税种的筹划进行阐述。
（一）规避税务风险税务筹划不仅仅是合理避税，直观的降低税务成本，更基础的是要规避税务风险，因此商业银行的税务筹划工作应当渗透到经营管理的各个环节，贯穿于商业银行投资、经营和融资决策全过程，是基于会计核算过程的精细筹划，合法、合规、合理的进行会计记录，因经营活动特殊需要，要灵活处理的事项，必须经过深入分析之后使其以合法、合理的形式进行列报，最大化的规避税务风险，规避监管损失。
建立起“经济行为+会计核算+纳税筹划”的整体纳税筹划体系和风险管理体系。
（二）贷款呆账损失的筹划《金融企业呆账核销管理办法》规定：金融企业经采取所有可能的措施和必要的程序之后，符合条件的债权或者股权可认定呆账，符合条件的呆账可在企业所得税前扣除。
因此当发生贷款呆账损失时，商业银行应尽快向税务机关报送税前扣除呆账损失所需的相关资料，及时取得税务机关的确认，减少应纳税所得额。
提供的材料诸如借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销相关材料，金融企业对借款人和担保人的追偿记录，法院或破产管理人出具的确实不能偿还债务的证明等资料。
这就要求商业银行要夯实贷款管理的基础工作，做好贷前调查、贷中追踪分析、贷后管理工作，并且注意基础资料的留存归档。
（三）处置不良资产的筹划银行在被迫收取和处置抵债资产的过程中要缴纳双重税收，比如，在收取房地产进行处置变现的过程中，涉及营业税、土地增值税、契税、印花税、房产税、城建税等税负以及土地出让金、交易综合服务费等。
这使得处置抵债资产损失巨大。
但如果银行以债务重组的方式与债务人签订债务重组协议，不要把抵债资产过户到自己名下，而是直接变现，相当于收回贷款则不需要缴纳上述税费，或通过债转股的方式成为企业股东，也可以避免税负。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于商业银行税务筹划思路
一、商业银行税务筹划思路
商业银行缴纳的税种有营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车般使用税、土地使用税、城市维护建设税和具有税收性质的教育费附加。
其中营业税与企业所得税约占银行所纳税额的90%，系商业银行所缴纳的主要税种，营业税的税基是营业收入，所得税的税基是经营成果，下面主要针对此两类税种的筹划进行阐述。
（一）规避税务风险
税务筹划不仅仅是合理避税，直观的降低税务成本，更基础的是要规避税务风险，因此商业银行的税务筹划工作应当渗透到经营管理的各个环节，贯穿于商业银行投资、经营和融资决策全过程，是基于会计核算过程的精细筹划，合法、合规、合理的进行会计记录，因经营活动特殊需要，要灵活处理的事项，必须经过深入分析之后使其以合法、合理的形式进行列报，最大化的规避税务风险，规避监管损失。
建立起“经济行为+会计核算+纳税筹划”的整体纳税筹划体系和风险管理体系。
（二）贷款呆账损失的筹划
《金融企业呆账核销管理办法》规定：金融企业经采取所有可能的措施和必要的程序之后，符合条件的债权或者股权可认定呆账，符合条件的呆账可在企业所得税前扣除。
因此当发生贷款呆账损失时，商业银行应尽快向税务机关报送税前扣除呆账损失所需的相关资料，及时取得税务机关的确认，减少应纳税所得额。
提供的材料诸如借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销相关材料，金融企业对借款人和担保人的追偿记录，法院或破产管理人出具的确实不能偿还债务的证明等资料。
这就要求商业银行要夯实贷款管理的基础工作，做好贷前调查、贷中追踪分析、贷后管理工作，并且注意基础资料的留存归档。
（三）处置不良资产的筹划
银行在被迫收取和处置抵债资产的过程中要缴纳双重税收，比如，在收取房地产进行处置变现的过程中，涉及营业税、土地增值税、契税、印花税、房产税、城建税等税负以及土地出让金、交易综合服务费等。
这使得处置抵债资产损失巨大。
但如果银行以债务重组的方式与债务人签订债务重组协议，不要把抵债资产过户到自己名下，而是直接变现，相当于收回贷款则不需要缴纳上述税费，或通过债转股的方式成为企业股东，也可以避免税负。
（四）加强税务信息管理降低税收成本
新准则规定按照摊余成本和实际利率计算贷款的利息收入，取消了非应计贷款的概念。
只要贷款摊余成本不为零，不管该贷款本息是否逾期，都需要按期计算确认利息收入。
但是税法没有作及时的、同步的调整，税法规定，金融企业超过应收未收利息核算期限（90天）或本金预期的贷款（简称非应计贷款），其应收未收利息在实际收到时申报缴纳营业税，对于已经缴纳过营业税的应收未收利息，若超过90天或贷款本金逾期后尚未收回的，可以从以后营业额中减除。
这就是说，非应计贷款的利息只有在实际收到时才确认为营业额，计算
缴纳营业税。
因此，商业银行需要分别核算营业收入和应税营业额，否则就只能垫付资金用于缴纳营业税，丧失资金的时间价值，降低资金利用效率，影响商业银行的整体收益。
（五）合理规划限制性支出
新企业所得税法虽然放宽工资薪金等支出税前扣除限制，但是广告费和业务宣传费、公益性捐赠、业务招待费等支出还是设定了限制扣除标准。
因此商业银行应当在不影响整体战略和经营需要的前提下，事先对限制性费用进行详细计划和预算，并加强对限制性支出的管理。
比如业务招待费按照发生额的60％税前扣除，而且最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰。
商业银行需要精心筹划和严格管理业务招待费支出，需要测算业务招待费规模，分解各部门的支出指标，尽可能将其控制在限额标准以内；另一方面，通过其它费用支出代替业务招待费。
例如，可以更多地采用商务会议的方式招待客户，这样所发生的食宿等费用就可以尽可能多地列入会议费，在税前全额扣除。
当商业银行广告和业务宣传费税前扣除指标剩余较多时，可以制作一些有意义的宣传品，替代外购礼品用于赠送客户，减少业务招待费支出。
（六）有效利用税收优惠政策
新企业所得税法的税收优惠以产业优惠为主，商业银行可以享受的税收优惠有限。
但是，新企业所得税法中设有国债利息收入和权益性投资收益免税的优惠政策，商业银行应当充分利用这一优惠政
策。
比如商业银行在进行债券投资决策时，应当考虑国债利息收入免税因素，需要用其它券种经过风险调整的税后收益率与国债的收益率进行比较，而不能简单地用两者的名义收益率比较。
（七）合理把握个税级差临界点
员工工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五，根据国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知规定，如年末A员工发放一次性年终奖17500元，B员工发放一次性年终奖18500元，假设两位员工当月薪金均高于税法规定的费用扣除额，那么A员工税后奖金为17500-17500*3%=16975元，而B员工的税后奖金为18500-（18500*10%-105）=16755元，B员工的奖金比A员工高1000元，但税后领取额反而比A员工少220元。
所以企业发放年终奖时要合理把握个税级差临界点，确保员工利益最大化。
通过上述筹划分析，可以看到税务筹划具有很强的综合性，与商业银行所处的税收法律环境、具体的经营管理等密切相关。
因此，商业银行应当将税务筹划作为一项系统工程来抓，设置专门机构、配备专业人员、建立税务会计信息系统，培养和建立全员税务筹划的意识，将税务筹划融入到企业的日常经营活动之中，基于会计核算过程进行精细筹划，夯实各项业务的基础管理工作。