挑战杯创业计划书《财务分析》部分 完美版

第八章财务分析

8.1 主要财务假设

公司设在海南省海口市美兰区海甸岛江南城。土地流转行业按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税，按缴纳的营业税缴纳7%城建税与3%教育费附加。契税按成交价格（合同）缴纳3%，同时按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额缴纳土地增值税。公司成立的前三年免征所得税。

电脑等使用寿命为3年，运输工具折旧年限为4年，办公用品折旧年限为5年，期末无残值，按直线折旧法计算。公司第三年起以净利润的25%分红。

8.2 报表

8.2.1 损益表

损益表

单位：万元

8.2.2 现金流量表

现金流量表

单位：万元

8.2.3 资产负债表

资产负债表

单位：万元

8.3 财务报表分析

为了对公司的财务状况进行客观分析和评价，从而为投资者、经营者及其他利益相关者提供了解公司过去，评价现状，预测公司未来发展的信息，现对公司的偿债能力、营运能力及盈利能力等进行分析，我们分别选取了它们的相关指标，分析如下：

8.3.1 偿债能力

债务是企业在未来要偿还的以前经济业务所承担的经济责任，偿债能力关系到筹资活动的风险，公司如不能按期足额偿付债务，则会面临一系列损失。下面从流动比率、速动比率、利息保障倍数三方面进行分析。

8.3.2 营运能力

营运能力能反应公司对有限资源的配置和利用能力，为了反应公司的营运能力，从流动资产周转率进行分析。

8.3.3 盈利能力

盈利能力是公司在一定时期内赚取利润的动力，反映了公司成本费用管理的效果问题，为了反映公司的赢利能力，从净资产收益率进行分析。

通过以上对本公司的偿债能力、营运能力及盈利能力的分析，可以看到：

1.公司偿债能力较强，能很轻松地偿还当年的短期贷款，不用担心由于无法支付短期债务而导致企业现金断流；

2.公司的资产周转率高，说明资产使用效率高，运营能力强。

3.公司资产增长率高，投资回报高且增长较快，盈利能力较强，在未来三到五年发展良好。

4.公司投资发方案可行。