基于风险管理的内部控制研究
基于财务风险管理的事业单位内部控制制度研究
基于财务风险管理的事业单位内部控制制度研究摘要:内部财务控制制度的建立，关系到事业单位会计核算的水平和质量。
现阶段社会经济的发展和市场秩序的稳定需要更高质量的财务管理系统做支撑。
因此，本文基于财务风险管理的角度就事业单位内部控制制度进行了研究，并提出了具有针对性的对策和建议，以供相关人员参考。
关键词:事业单位风险管理内部控制内部控制制度是因加强经济管理的需要而产生的，随着经济的发展而完善。
最早的内部控制主要集中在保护财产的安全完整上。
内部控制对企业的生产经营活动起着至关重要的作用。
会计相关法规要求事业单位建立和健全本单位内部控制制度。
事业单位的内部控制是事业单位为了控制各种风险、保证各项经济业务活动的有效进行、保护资产的有效运用、提高事业单位管理水平和效益和安全、实现事业单位管理目标而实施的一系列措施。
财务风险管理是风险管理的一部分，事业单位的财务风险管理是对其预算执行过程中发现的各种风险进行识别、度量和分析，并采取及时有效的措施进行控制和防范，在控制风险管理成本的情况下保证获得预期绩效的管理过程。
一、财务风险管理和内部控制的关系内部控制系统是企业运营活动的重要组成部分。
企业的生产经营、财产安全、以及经营效率的提高都需要完善的内部控制体系，这也正是企业财务风险管理应该实现的基本目标。
因此可以看出，内部控制是企业财务风险管理的重要环节。
企业对财务风险的认识是构建与管理内部控制的主要动力。
如果没有良好的内部控制，则企业在生产经营与管理中隐藏的风险会导致各种舞弊，情况严重则会造成企业的破产。
企业内部控制的实践证明，内部控制是防范企业财务风险有效机制。
内部控制与风险管理是有区别的：一是风险管理的范围比内部控制宽泛。
风险管理细化和延伸了内部控制，内部控制仍能在风险管理框架下发挥它的作用。
二是两者对待风险的态度不同。
风险的组合概念是风险管理不同于内部控制的重要方面，即除了分别考虑主体目标过程中关注个别风险外，还必须从组合的角度考虑组合风险。
基于风险管理的企业内部控制研究
基于风险管理的企业内部控制研究【摘要】近年来，随着国内社会经济市场的深化，国有企业面临着激烈的国际竞争。
提高企业竞争力，强化企业管理，增强企业经营水平和规避风险能力是国有企业在竞争中不败的关键。
本文主要论述企业风险管理体系、风险意识以及内部控制环境等的现状以及存在的问题，并围绕如何完善企业风险管理、内部控制来进行研究探讨。
【关键词】风险管理企业内部内部控制我国对企业风险管理、内部控制的研究较欧美等国家起步较晚。
从20 世纪80年代开始，我国政府开始出台相关的企业管理规范。
随着管理规范的深化，逐步制定关于内部控制的管理举措、规范等。
同时，学术界也开始重视企业内部控制的研究工作。
但国内许多国有企业仍存在着诸多的内部控制问题，严重影响着企业的发展壮大。
一、国有企业内部控制和风险管理现状及问题近年来，国有企业内部开始出现各种危机，安全事故风险、金融投机风险以及投资多元化风险是主要出现的风险。
不仅阻碍了国有企业的高速发展，还严重影响了企业的经济效益。
而我国国有企业在内部控制和风险管理的主要问题有以下几个方面。
（一）风险意识浅薄近年来，随着国内社会经济市场的深化，国有企业面临着激烈的国际竞争，企业的经营风险也逐渐的提高。
企业风险管理和内部控制的最终目的就是让企业控制、规避风险，确保企业战略目标的实现，增加企业盈利率。
然而，国内许多企业都没有严谨的风险意识，无法充分地理解企业风险。
在企业发展过程中，一味强调企业的发展扩张，只看重眼前的短期利益，忽视企业经营的细节考量以及企业经营中各环节风险的影响关联性，忽视某些决策对企业长远发展的不良影响，更无法建立完善风险控制体系。
许多国有企业没有设立完善的管理制度，如合同管理制度、客户评价制度和财务管理制度等。
有些企业虽然制定了内控程序，但缺乏管理监督，缺乏内部控制的实践。
总结企业内部风险意识浅薄的原因，较大部分是因为国内国有企业长期受计划经济方式的影响，风险管理和内部控制的发展是和市场经济、市场竞争有着密切的联系，我国刚完成计划经济向市场经济的转变，仍受到计划经济市场的思维影响，再加上资本市场并没有得到完善的发展，因此严重阻碍了企业风险管理、内部控制的发展。
基于“大”风险管理的内部控制研究
当前 ， 国内也是 内部控制 、 司治 理 、 险管理 规范 并 公 风
如 ２０ 指 存： 内部控 制的 主要依 据是财 政部 、 证监会 、 审计 署 、 银监 环境 的关系 ， 阎达 五（ ０ １） 出 内部控 制合发布 的《 企业 内部控制基 本规范》 ；
、
关于 内部 控制 、 公司治理 、 险管理之 间的关 系 ， 风 学者 们分别从 经济学 、 管理学 原理等方 面进行 了解释 ， 其中 ， 多 数学者 以 内部控 制与公 司治理关系 、 内部 控制与风险管 理
学者开始将 三者的关系纳入研 究范围。
企 业面 临的风险 因素 日益复杂 ， 对传统 的 内部 控制理论提 关系进行 分析 。《 企业 内部控制基 本规范》 发布前 后 ， 数 少 关于 内部 控制与公 司治理 的关系主要有 三种观点 ： 一 是环境 控制论 ， 为内部控制 与公 司治理 的关系是主体 与 认 理机制是 内部 控制管理 监控系统 与制度环境的关系 ；二是
在 于三者“ 自为政” 各 。在论 述内部控制 、 司治理与风险管理整合 可行性 的基础上 ， 出了“ 风险 管理概念 ， 公 提 大” 并针对 实务 中存在 的问题 ， 给 出了相应的建议。
【 关键词 】 内部控 制 ； 公 司治理 ； 风险管理 ； “ 风险管理 大”
自企业 诞生之 日起 ， 舞弊 、 欺诈频频 发生 ， 起初人 们认 企 业全面风险 管理 指引》 近年 来 ， 。 国内财务舞弊 、 欺诈 、 内 为是 内部控 制出了 问题 ， 制定 了一系列 内部控制规 范和措 施： 但事 实证 明大 部分公 司经营失败不 是权 力制 衡出现 问 题 ， 是 由于公 司治理 中的决策机 制存 在 问题 、 而 决策 过程 缺 乏监 督机制 ，无法及时纠正错 误的决 策 （ ｏ ｎＰ ｕ ｄ， Ｊ ｈ ｏｎ １９ ， ９ ５）管理 层有机 会和 能力凌 驾于 内部 控制之 上 ， 因而 ， 人 们开始 以公司治理作 为突破点 研究 内部 控制。此后 ， 巴 林银 行倒 闭、安然和世 界通信等 一系列 的财务丑 闻爆 发 ， 出了新 的挑 战。此 时， 理论 界和实务界 纷纷认 为内部控 制
基于风险管理的国有企业内部控制问题研究
完善程 度 。 随着 改革 推进 ， 企所 有权 与经 营权逐 渐分 离 ， 建 立 了法 人治 理 框架 ， 但 因存 在 内部 人 控制 现 象 ， 且 董 事会 与经 理人 员较 多 重叠 ， 远未 达到权 力制 衡 的效果 。 名义上 ， 董 事会 和监事 会都 由股 东 大会选 举产 生 ， 两 者地 位平 等 ， 但在 实 际操作 过 程 中 ， 监 事会 往往 被 董事会 和经 理层 控制 ， 其 Ｉ ： 作处 于 被 动状态 ， 独 立性 无法 保 证 ， 职 能
４ ． 规范 内部 控制 活动 ， 严格 内外部 监督 控制 活动 是企 、 № 根 据风 险 应对 策略 ，采取 相 应 的控 制 措施 ， 将
风 险控制 在可 承受 的范 围之 内， 是 内控实 施 的具体 方 式 。规 范 内控 制度 ， 梳理 各 部 门及 员Ｔ 的权 责 范 围 以及业 务 流程 ， 识 别 主 要风 险 点， 严格相 关制 度 的履行 手续 。 同时 建立 风险识 别 和评估 体系 ， 充分 评价 风险 状况 ， 建立 相应 的风 控预 案 。 在 实施 的过程 中， 要 注重 建立
至少 每年对 员Ｔ进 行相关 培训 和继续 教育 ，尤其是要 加 强内控 的培
４ ． 管理 人员 缺乏风 险意 识 管 理者 作 为建立 健全 内控 主要 责任 人 ， 其风 险 意识 是决定 企 业
训， 以提高其 职业道 德素 养和 专业胜任 能 力， 通 过提高 员工 的风 险意
识和风 险管理 能力 ， 借助 良好 的内控机制 提高企业 内部管控水 平 。
２ ． 强化 风险 意识 ， 加强 风险文 化建 设 内控 的 月标 是 预 防和控 制 风 险 ， 促 进 企 业 实现 发 展 战 略 ， 风 险
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究一、引言内部控制是商业银行运营管理中不可或缺的组成部分，通过制定合理的内部控制措施，可以帮助银行有效地管理风险，保护资金安全，提高经营效率。
本文旨在探讨基于全面风险管理的中国商业银行内部控制的研究，以期对我国商业银行内部控制的发展和完善提供一定的参考。
二、全面风险管理的概念和意义全面风险管理是一种综合性的管理理念，旨在在商业银行运营过程中，通过系统、科学地识别、评估、监控和控制所有可能面对的风险。
全面风险管理能够降低商业银行面临的各种内外部风险对经营活动产生的不利影响，提高风险应对能力和市场竞争力。
三、中国商业银行内部控制的现状分析目前，中国商业银行的内部控制建设相对滞后，存在以下几个主要问题：一是控制意识不强，高层管理人员对内部控制的重要性尚未达到统一认识；二是内部控制指标设置和评价标准不一致，缺乏统一的标准体系；三是信息系统建设滞后，信息技术的应用程度有限；四是人员素质不足，缺乏全面的内部控制能力。
四、基于全面风险管理的中国商业银行内部控制框架设计为改善商业银行内部控制现状，需要建立基于全面风险管理的内部控制框架。
该框架应包括以下几个方面：一是明确内部控制目标，将风险管理纳入银行经营管理的全过程中；二是建立完善的内部控制组织架构，明确各级管理人员的责任和职责；三是制定具体的内部控制政策和程序，明确操作规范和流程；四是加强内部控制信息系统建设，提高信息化水平；五是注重人员培训和能力建设，提升员工的内部控制意识和能力。
五、全面风险管理下的中国商业银行内部控制运作流程在全面风险管理的背景下，中国商业银行的内部控制运作流程应包括以下几个环节：一是风险识别，通过对银行业务的全面分析，识别潜在的风险点；二是风险评估，对已识别的风险进行定性和定量评估；三是风险监控，通过制定有效的监控措施，及时获取和分析风险信息；四是风险控制，通过制定合理的内部控制政策和程序，减少风险的发生和影响；五是风险应对，对已发生的风险进行应急处理和后续跟踪。
基于风险管理的中小企业内部控制体系构建研究——以Y公司为例
基于风险管理的中小企业内部控制体系构建研究——以Y公司为例摘要：近年来，中小企业在推动经济发展、增加就业等方面发挥着重要作用。
然而，中小企业的发展往往面临内部控制体系不健全、风险防范能力不足等问题。
本文以Y公司为例，通过梳理风险管理的理论基础和现实需求，探讨了中小企业构建基于风险管理的内部控制体系的可行性与必要性，并提出了相关策略与建议。
1. 引言中小企业是经济发展的重要组成部分，也是创新及就业的重要来源。
然而，相对于大型企业，中小企业在面临风险时缺乏足够的抵御能力，内部控制体系的完善尤为关键。
本研究以Y公司为例，探讨其内部控制体系的构建过程，提供参考和启示。
2. 理论基础2.1 风险管理风险管理是指在各种不确定性的背景下，利用系统性的方法，通过识别、测量、控制和监督来管理风险的过程。
中小企业面临的风险包括市场风险、金融风险、操作风险等。
风险管理的基本原则包括风险识别与评估、风险控制与减轻、风险监督与修正。
2.2 内部控制体系内部控制体系是指企业为实现经营目标，根据内部和外部环境的要求而建立的一种管理体系。
包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。
内部控制体系具有规范经营行为、提高工作效率、保护企业财产等功能。
3. Y公司的风险管理现状Y公司是一家中小型制造企业，在市场竞争日益激烈的背景下，面临着多重风险。
经过初步调研，我们发现Y公司风险管理存在以下问题：风险意识薄弱、风险评估不全面、风险控制措施不到位、风险监督不足等。
4. 基于风险管理的内部控制体系构建4.1 风险管理意识的培养公司应加强对员工的风险意识培养，通过培训和教育提高员工对风险管理的认识和理解，形成全员风险意识。
4.2 全面风险评估针对Y公司的具体业务和市场环境，进行全面的风险评估。
将风险按照概率和影响程度进行分类和排序，确定应对策略，并制定相应的风险应对计划。
4.3 风险控制措施的建立基于风险评估的结果，建立相应的风险控制措施。
基于风险管理的企业内部控制研究的开题报告
基于风险管理的企业内部控制研究的开题报告一、研究背景和意义企业内部控制一直是管理学研究的重点之一，随着企业环境的变化和风险的增加，内部控制变得更加重要。
企业内部控制旨在保障企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，提高风险管理水平，维护企业健康发展。
然而，企业内部控制的实施面临多种风险因素，例如组织结构、人员素质、管理流程、技术水平等。
如果企业无法有效控制这些风险因素，就会影响内部控制体系的效果，进而影响企业绩效和信誉。
因此，基于风险管理的企业内部控制成为当前国内外研究的热点之一。
本研究的目的是探讨企业内部控制与风险管理的关系，找出具体的控制措施，提高企业内部控制的质量和效益，同时也推动了内部控制理论的发展。
二、研究内容和方法本研究的主要内容包括以下几个方面：1. 风险管理的概念、意义和影响因素；2. 企业内部控制的概念、体系和建设过程；3. 内部控制与风险管理的关系、作用和优化措施；4. 实证研究，结合具体企业案例，分析企业内部控制的实施情况和效果，提出可行的改进建议。
本研究采用文献资料法、案例分析法和实证研究法等研究方法，通过对国内外企业内部控制的相关文献资料进行分析，结合实际案例分析，得出企业内部控制的有效性和缺陷，寻找改进策略。
同时，采用问卷调查、访谈法等方法，详细了解企业内部控制的实施情况、难点和影响因素等，以期获得更准确的研究结果。
三、预期成果本研究的预期成果如下：1. 探讨企业内部控制与风险管理的关系和作用，总结风险管理的主要影响因素；2. 分析企业内部控制的体系和建设过程，提出改进和优化的措施；3. 综合分析实证研究结果，检验企业内部控制与风险管理的关系，验证改进策略的可行性；4. 提出可操作性的建议，为企业内部控制的实际应用提供指导。
四、研究进度安排本研究预计的进度安排如下：第一阶段：文献调研（1个月）主要任务：搜集相关文献资料，进行分类整理、归纳总结。
第二阶段：实证研究设计（2个月）主要任务：依据研究问题，设计研究方案和问卷，确定研究样本，安排实地调查和访谈。
基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究
基于财务风 险管理 的行政事业单位 内部控制制度研究
南通 出入 境检 验检 疫局 李加兵 江 苏出入境检验检 疫局
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斌
潘正海
、
概 述
金额较大的１家 中央部 门中， ８ 有不少部门建立了相对完善的内部控
２ １年４ ， ０ ０ 月 财政部 、 证监会等五部委联合发布了《 企业 内部控 制配套 指引》 以下简称《 引》 ， （ 指 ）标志着我 国 自《 企业 内部控制规 范》 以下简称《 （ 规范》发 布以来 ，以防范风险和控制舞弊为中心 、 ） “ 以控制标准和评价标准为主体 ， 结构合理 、 层次分 明、 衔接有序 、 方
其他 财政收支情况 的审计结果表明 ， 这些连续 困扰多年并 主要集 中 在预算 、 收入 、 支出、 国有资产使用等多个方面“ 需要加以纠正和改进 的问题” 已不仅仅是照搬照抄《 规范》 及其《 指引》 所能解决的， 在违规
和关注。０ ９ ０ ２ ０ 年１月出版 《 行政事业单位 内部控制规范及相关制度 应用指南》 在行政事业单位的财务风险关注方面明显少于《 规范》 及 其《 指引》对行政事业单位的财务风险地位认识存在不足。 ，
三 、 洁 生 产 下 温 州 皮 革 企 业 环境 成本 外部 控 制 对策 清
（ ） 一 以国家环保 政策 为导 向 ， 促进 皮革行业节 能减排
为了
持续发展 的思想。温州市政府在全面推进皮革企业实施清洁生产
过程 中， 主要应该从 以下几点进行 ： 一是建立服务于全行业 的清洁
促进 我国环境保护 ， 对于制革 、 毛皮加工等 “ 高污染 、 消耗 ” 高 的企 业， 国家环保 总局 出台 了制革 、 毛皮工业 污染 防治技术政策 。 温州 市政府在促进皮革企业污染减排方面应以此项 政策 为向导从 以下 几点着手 ： 一是完善我国皮革企业 污染排放标准 ； 二是加快皮革企 业水 污染治理工程技术规范 的制定 ；三是推进 清洁生产在皮革行 业污染治理 中的发展及应用 ；四是政府对皮革 行业环境污染治理
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本科生毕业论文（设计）论文（设计）题目：基于风险管理的内部控制研究学院、系：会计学院会计系专业 (方向)：会计年级、班：2007级会计（2）班学生姓名：指导教师：2011年5月25日基于风险管理的内部控制研究摘要目前，很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。
随着内部控制理论的不断发展和完善，风险管理成为企业内部控制发展的一种新视角。
文章首先阐述内部控制和风险管理的相关概念及关系，分析了我国企业内部控制风险管理中存在的问题，从明确基于风险管理的内部控制目标、强调内部控制环境建设、加强风险评估、加强风险控制活动、加强企业内部控制监督几个方面做出了加强以风险为导向的内部控制的建议。
［关键词］风险管理内部控制体系构建AbstractAt present, a lot of enterprise internal control the risk management deficiencies. With the continuous development of internal control theory, risk management and improve the development of enterprise internal control became a new perspective. This article first formulated internal control and risk management related concepts in China is analyzed, and the relationship between the risk of internal control in enterprises, the existing problems in the management of risk management from clear based on internal control objectives, emphasizes the internal control environment construction, strengthen risk assessment, strengthen risk control activities, reinforcing the enterprise internal control made strengthening supervision several aspects to risk oriented internal control suggestion.[Key word] risk management internal control system construction目录一、内部控制与风险管理的概念 (1)二、内部控制与风险管理的关系 (2)（一）内部控制与风险管理的联系 (2)（二）内部控制与风险管理的差异 (3)三、企业内部控制风险管理中存在的问题 (5)（一）内部控制目标设定不够合理 (5)（二）内部控制环境不够完善 (5)（三）缺乏有效的风险评估 (5)（四）控制活动不到位 (6)（五）缺乏对企业内部控制的有效监督 (7)四、建立以风险为导向的内部控制体系的策略 (7)（一）明确基于风险管理的内部控制目标 (7)（二）完善内部控制环境建设 (8)（三）加强风险评估 (9)（四）完善风险控制活动 (9)（五）加强企业内部控制监督 (10)参考文献 (13)基于风险管理的内部控制研究近年来，如何引导企业完善内部控制、加强风险管理，以便应对日益复杂的各种风险，成为理论界和实务界关注的热门话题。
面对日益复杂内外部风险，企业构建风险管理导向的内部控制的重要性和迫切性也日益突显。
因此，文章将提出企业内部控制风险管理中存在的问题，并制定建立以风险为导向的内部控制体系的策略展开研究，力争提出切实有效的构建措施或建议。
一、内部控制与风险管理的概念内部控制是指企业董事会、管理层对企业内部风险以及外部风险管理过程中可能出现的操作性风险进行管理，保证企业所有的经营活动符合企业既定的经营目标的一种组织行为。
企业风险管理是指一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的、应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的、用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的、为企业目标的实现提供合理保证的过程。
内部控制和风险管理均定义为“由一个组织的董事会、管理当局及其他员工实施的一个过程”，由此可见，内部控制与风险管理的本质目标是一致的。
内部控制和风险管理的根本作用都是维护投资者利益、实现资产保值增值。
从新的COSO框架对企业内部控制的完善来看，企业内部控制逐渐呈现与风险管理趋近和一体化的趋势，即以风险管理为主导，建立适应企业风险管理战略的新的内部控制，从内部控制走向风险管理。
内部控制与风险管理只有相融合，才能实现企业经营管理的最佳效果。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理的关系，国内外的学者依据不同的视角有不同的理解，主要有内部控制是风险管理的组成部分，内部控制包风险管理，以及二者之间是等价的三种观点。
文章指出，分析任何学科、概念之间的区别与联系，不能割裂学科、概念所赖以存在的特定的外部环境来考虑。
唯物主义辩证告诉我们，任何事物都是一个不断发展变化的过程。
因此，我们应该结合经济环境的变化、动态来看待风险管理与内部控制的关系。
（一）内部控制与风险管理的联系理论为社会实践提供指导，但是社会实践的新要求反过来促进了理论的向前发展。
社会经济、技术的飞速发展推动了内部控制与风险管理的相互融合统一。
社会实践不满足于内部控制仅仅从制度层面对确定性的财务信息的控制，对经营中不确定性的风险和机会的把握和控制提出了要求，内部控制进入了整体框架阶段。
人们也不满足于风险管理仅在对纯粹风险的管理方面发挥作用，对风险管理关注那些带来会的事项的识别提出了要求，不仅是规避风险而且要求更加主动的应对和利用风险。
这一时期，所有者不仅要求对资产的保值增值进行控制，而月要对经营者在经营过程中把握发展、壮大的机会的过程进行控制。
把握给企业带来发展壮大的机会的同时也要注意把握机会带来的风险，并要求内部控制对经营者把握机会风险进行控制，这些都促进了内部控制与风险管理的相互融合。
从国际上比较成熟的内部控制框架，COSO发布的两个报告中也可以看出，内部控制与风险管理的相互融合。
COSO委员会在1992年的《内部控制—整体框架》中把风险评估作为内部控制的五个组成要素之一，要求企业在内部控制过程中关注风险管理的内容。
COSO 在2004年发布的《企业风险管理—整合框架》中又进一步将内控制扩展为风险管理，明确提出风险管理包含内部控制的内容。
ERM框架是建立在内部控制整体框架的基础上，内部控制则是企业风险管理必不可少的一部分。
总之，从内部控制和风险管理理论的发展和社会实践来看，风险管理与内部控制的是一个必然的过程，是社会实践发展到一定程度对内部控制理论发展的必然要求。
因此，内部控制进入了风险管理导向的新时期，与风险管理的相融合也成为了内部控制展的国际趋势。
（二）内部控制与风险管理的差异从内部控制和风险管理发展的历史阶段来看，在经济发展的初级段，即内部控制于内部控制整体框架阶段以前，风险管理处于传统风险管理阶段，这一时期内部控制风险管理是相对独立的。
纵观内部控制理论的发展，委托代理理论是内部控制产生和发展的重要基础。
现代企业的一个最重要特点就是所有权与经营权的分离。
依据委托代理理论，由于委托人和代理人之间存在着信息的不对称和不确定性，所以会对委托人的利益构成威胁。
为了保护委托人的利益，内部控制作为系统的制约机制，包括了所有者对经营者实施的监控和经营者对经营过程的监控，以保证经营者履行对所有者的受托责任。
在经济发展的初期阶段，所有者期望通过一系列制度程序的设计，来对可能影响委托者利益或经营目标实现的风险进行防范，来防止信息欺诈，达到资产保全的目的。
这一时期，内部控制基于所有者对经营者经营活动监管的要求，关注的是对比较确定的经营活动过程来进行控制，达到减少经营者舞弊风险，保全资产的目的。
而且这一时期内部控制偏重与对财务信息的控制，而没有更多的关注企业经营发展过程中非财务信息的控制，如企业经营面临的外部宏观环境等变化的风险。
并且内部控制只能防范风险，不能转嫁、承担、化解或分散风险。
风险管理在近现代企业受到越来越多的关注，是基于企业所处的环境的复杂多变以及激烈的市场竞争，企业在经营活动中不确定性的因素增多。
风险管理的过程就是企业对这些不确定性的事项进行识别，分清机会和风险。
在传统风险管理阶段，企业风险管理主要关注那些可能带来损失的纯粹风险，如火灾、地震等自然灾害带来的偶然性的财产损失的风险，以及由于人为的原因带来的影响正常生产经营的风险，处理这些风险的主要形式就是向保险公司投保。
企业对风险的态度主要是规避、转移，减少实质性的损失。
由上述分析可知，这一时期内部控制关注的是对确定性的经营活动进行控制，重点是对企业经营过程中财务信息的控制，很少关注对企业经营活动中面临的不确定性风险的控制。
风险管理也只是被动的面对企业经营活动中偶然发生的或不可控的风险，并通过规避风险来减少损失。
因此，在这一阶段内部控制和风险管理的交集很少，各有关注点和侧重点，因此，内部控制和风险管理还是处于相互之间独立的发展时期。
三、企业内部控制风险管理中存在的问题通过研究发现单位普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制的制度学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设，等等。
主要问题可概括为以下几个方面：（一）内部控制目标设定不够合理大多数企业的内部控制目标，多局限于低层次的目标，如会计信息的质量、法律法规的合理遵循等，而忽视企业整体战略规划和风险管理，导致企业的内部控制目标缺乏风险防范意识，与企业长远发展战略脱节。
（二）内部控制环境不够完善控制环境是实行内部控制的基础和前提，但目前，我国多数企业不重视内部控制环境的改善。
部分高层管理者缺乏风险管理意识；组织结构不合理，多数企业监事会受制于董事会，内部审计缺乏独立性和权威性；企业文化缺失等。
这些内部控制环境紊乱的现象，势必造成企业内部控制基础薄弱。
（三）缺乏有效的风险评估当前企业面临的风险主要有市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险等。
在众多风险中，最主要的风险是营运风险。