基础会计实训材料
基础会计模拟实验实习报告 (2)
基础会计模拟实验实习报告实习报告：基础会计模拟实验实习时间：2021年6月1日-2021年6月30日实习地点：XX公司财务部门实习目的：1. 熟悉基础会计的理论知识；2. 掌握基本会计凭证的填制方法；3. 学习基本会计报表的编制方法；4. 提高解决实际会计问题的能力。
实习内容：1. 学习基础会计理论知识：在实习开始前，我通过自学了解了会计的基本概念、会计的核算、会计凭证和账簿等基础知识，为实习做好准备。
2. 掌握基本会计凭证的填制方法：在实习期间，我参与了公司日常的会计核算工作，负责填制各种凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
通过实践操作，我熟悉了会计凭证的填制流程、填写要点和会计科目的选择。
3. 学习基本会计报表的编制方法：在实习期间，我积极参与了公司的月度财务报表编制工作。
通过收集和整理公司的各项财务数据，我学习了资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法，并学会了分析这些报表反映的财务状况。
4. 解决实际会计问题：在实习期间，我遇到了一些实际会计问题，比如如何处理投资收益、如何核销坏账等。
我积极与导师和同事交流，学习他们的解决方法，并将其应用到实际工作中，提高了自己解决问题的能力。
实习心得体会：通过这个实习，我不仅学习了基础会计的理论知识，还学会了将理论知识应用到实际工作中。
通过实践操作，我深入理解了会计凭证的填制方法和会计报表的编制方法，提高了自己的操作技能。
与导师和同事的交流和合作，让我更好地理解了实际会计问题的解决方法，增强了自己的团队意识和合作能力。
通过实习，我对基础会计有了更深入的了解，也增加了自己的实际工作经验。
结语：这次基础会计模拟实验实习为我提供了一个很好的学习机会，让我在实践中提高了自己的会计知识和技能。
我将继续学习和提高自己的会计能力，为将来的工作做好准备。
感谢公司和导师对我的支持和指导，让我有机会参与实际工作，收获了很多宝贵的经验。
附：实习期间填制的凭证和编制的报表见附件。
基础会计实习报告
基础会计实习报告一、实习背景在大学的学习生涯中，为了更好地了解和应用所学的会计知识，提高自己的实际操作能力，我选择了进行基础会计实习。
本次实习的单位是一家中小型企业，主要经营电子产品的销售和服务。
我在财务部门进行实习，主要负责日常账务处理、报表编制以及财务分析等工作。
二、实习内容1. 日常账务处理在实习期间，我主要负责日常的账务处理工作。
包括登记、审核和归档各种原始凭证，包括收据、发票、支票等，并进行账簿的录入和更新。
通过实际操作，我进一步加深了对会计凭证的理解和掌握，学会了正确地识别和分类不同的会计科目，并准确地进行会计分录的录入。
2. 报表编制在实习期间，我还参与了公司财务报表的编制工作。
包括利润表、资产负债表、现金流量表等报表的编制和调整。
我学会了如何通过收集和整理公司的财务数据，进行科目的分类和汇总，并根据会计原则和政策，编制标准的财务报表。
3. 财务分析为了更好地了解公司的经营状况，我通过对公司财务数据的分析，进行了一些简单的财务分析。
包括计算利润率、资产负债比率、流动比率等指标，并结合公司的实际情况，评估了公司的盈利能力、偿债风险和运营能力。
通过财务分析，我进一步认识了会计信息的重要性和应用。
三、实习收获1. 熟悉了会计实务操作通过实习，我进一步熟悉了会计实务操作的流程和要求。
从处理原始凭证到编制财务报表，我逐步掌握了各项操作的要领和技巧。
在实际操作中，我发现理论知识与实际操作之间存在一定的差距，但通过不断实践，我逐渐提高了自己的操作能力。
2. 提高了财务分析能力在实习中，我通过对公司财务数据的分析，学会了如何从财务报表中揭示公司经营情况的实质。
通过计算和比较各项指标，我能够快速评估公司的财务状况，并提出相应的改进建议。
财务分析不仅提高了我对会计信息的理解和运用能力，还培养了我对企业经营的全面思考和分析能力。
3. 加强了团队合作意识在与财务部门的同事们的合作中，我进一步认识到团队合作的重要性。
基础会计实习报告
基础会计实习报告实习单位：XXX企业实习时间：xxxx年x月-x月一、实习概况在XXX企业的财务部门进行为期x个月的实习，期间主要参与了会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
通过实习，深入了解了企业的财务管理流程和会计实务操作。
二、实习内容1.会计核算在实习期间，我参与了企业日常的会计核算工作。
根据部门主管的指示，我按照企业内部的会计政策和准则，进行了应收账款和应付账款的确认和入账工作。
在核算过程中，我学会了如何根据公司的财务报表和合同文件，确认客户或供应商的债权债务，并将其记录在账簿上。
2.财务报表编制我参与了月度和年度财务报表的编制工作。
在月末和年末，我负责收集和整理财务数据，并将其录入到电子财务软件中。
随后，我按照财务主管的要求，编制了资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
通过这个过程，我了解了财务报表的结构和内容，并学会了使用财务软件进行报表编制和财务数据分析。
3.财务分析在完成财务报表编制后，我还参与了财务分析的工作。
通过对资产负债表和利润表的分析，我帮助财务主管计算了企业的财务指标，如盈利能力比率、偿债能力比率和资产运营能力比率等。
我发现，通过分析这些比率，可以了解企业的财务状况和经营绩效。
在财务分析的过程中，我学会了如何运用财务指标进行企业绩效评估，并提出了一些建议和改进建议。
三、实习收获通过这次实习，我学到了许多实用的会计知识和技能。
首先，我对企业的会计核算流程和准则有了更深入的了解，掌握了应收账款和应付账款的确认和入账方法。
其次，我掌握了财务报表的编制方法和财务指标的计算方法，能够通过财务报表分析企业的财务状况和绩效。
此外，我还学会了使用财务软件进行财务数据处理和分析。
通过实习，我进一步了解了企业的财务管理流程和职业素养要求。
在实习期间，我与同事们积极合作，努力完成了各项工作任务。
我发现，良好的团队合作和沟通能力非常重要，能够提高工作效率和准确性。
四、感想与建议通过这次实习，我对会计工作有了更深入的了解，增强了自己的实践能力和综合素质。
基础会计实训资料
基础会计实训资料实训⼀会计要素的确认实训⽬的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项⽬如下所⽰实训⼆账户结构实训⽬的：掌握账户的基本结构实训资料：实训三会计等式实训⽬的：掌握经济业务的发⽣对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10⽉份发⽣了下列经济业务：（1）将现⾦5000元存⼊银⾏。
（2）收到某单位投资计100000元存⼊银⾏。
（3）购⼊甲材料10000元。
（4）以银⾏存款偿还短期银⾏借款5000元。
（5）向银⾏借款20000元，偿还前⽋振华⼯⼚购料款。
（6）以银⾏存款归还短期借款2 000元。
（7）张三出差预借差旅费2000元。
（8）企业销售产品获得收⼊50000元，货款存⼊银⾏存款户（假设不考虑增值税）。
实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发⽣增减变动的项⽬及其⾦额，证明各项经济业务发⽣后，不会破坏会计等式。
实训四借贷记账法实训⽬的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：⼀、某企业全部账户期初余额如下：⼆、编制该企业下列业务的会计分录：三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发⽣额及期末余额：四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平⾏登记实训⽬的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10⽉末原材料总分类账户的余额为527200元。
其中：甲种材料6400公⽄，每公⽄140元，计896000元，⼄种材料880公⽄，每公⽄180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星⼯⼚90 000元，红光⼯⼚70 000元，该⼚11⽉份发⽣的部分经济业务如下：（1）11⽉3⽇，向红星⼯⼚购⼊甲种材料2000公⽄，计280000元，⼄种材料1 000公⽄，计180 000元，货款尚未⽀付。
（2）11⽉5⽇，以银⾏存款⽀付上⽉应付红星⼯⼚材料款90 000元。
（3）11⽉6⽇，向红光⼯⼚购⼊⼄种材料1400公⽄，计252000元，货款尚未⽀付。
(完整版)基础会计实训资料及答案
基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007 年 12 月 1 日的有关资料以下：( 一 )实训资料以下：总分类账户的余额以下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金 4 140银行存款201200应收账款819 000其余应收款 5 000原资料970 000生产成本11 200库存商品900 000长久待摊花费260 000固定财产 2 650 400对付账款491 400 对付员工薪酬132 000 对付利息55 000应交税费24 960其余对付款对付单据对付股利-- --长久借钱1000000 实收资本2000000 盈利公积719560 今年收益469540 收益分派232480 累计折旧696000 合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940( 二 ) 有关明细分类账户期初余额以下:应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000 元——深圳三勇建材有限公司：234 000元其余应收款——汪琴 5 000元原资料——甲资料：8500 公斤单价100元，计850 000元——乙资料： 2 400 公斤单价50元，计120 000元生产成本—— B 生产成本——直接资料： 5 000 元——直接人工： 3 000 元——制造花费： 3 200 元库存商品—— A 商品， 4 500 件，单价200 元计 900 000 元长久待摊花费——租入办公用用房子装饰260 000 元（长久待摊花费为行政管理部门租入办公用用房子装饰，每个月摊10 000 ）对付员工薪酬——薪资：108 000 元——社会保险费： 18 000 元——员工福利费： 6 000 元对付利息——长久借钱利息：55 000 元应交税费——应交增值税：18 960 元——应交花费费： 6 000 元实收资本——兴业公司： 1 000 000 元——实达公司： 1 000 000 元收益分派——未分派收益：232 480 元长久借钱为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不切合资本化的条件。
会计专业实习实训资料
会计专业实习实训资料篇一：会计学模拟实训资料 2一、基础会计实训的目的和任务通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。
二、基础会计实训的一般要求要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。
具体来讲就是：1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。
为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。
2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。
3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。
凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。
4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。
5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。
6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。
三、实训的用品用具1、实训资料一套；2、总分类账页35张；3、日记账4张；4、三栏式明细账5张；5、数量金额式明细账5张；6、多栏式明细账5张；7、应交税费明细账2张；8、记账凭证50张；9、科目汇总表5张；10、资产负债表报表1张； 11、利润表1张实训资料一、企业概况及会计方法YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号。
主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。
产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。
基础会计实训资料
实训一会计要素的确认实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示实训二账户结构实训目的：掌握账户的基本结构实训资料：实训三会计等式实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务：（1）将现金5000元存入银行。
（2）收到某单位投资计100000元存入银行。
（3）购入甲材料10000元。
（4）以银行存款偿还短期银行借款5000元。
（5）向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。
（6）以银行存款归还短期借款2 000元。
（7）张三出差预借差旅费2000元。
（8）企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。
实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。
实训四借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：二、编制该企业下列业务的会计分录：三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。
其中：甲种材料6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种材料880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星工厂90 000元，红光工厂70 000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下：（1）11月3日，向红星工厂购入甲种材料2000公斤，计280000元，乙种材料1 000公斤，计180 000元，货款尚未支付。
（2）11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。
（3）11月6日，向红光工厂购入乙种材料1400公斤，计252000元，货款尚未支付。
基础会计实训报告范文
基础会计实训报告范文一、实训目的。
本次实训的主要目的是让学生们通过实际操作，了解基础会计的核心概念和基本流程，掌握会计凭证的填制方法，加深对会计科目的理解，并培养学生的会计实操能力。
二、实训内容。
1. 会计凭证的填制。
在本次实训中，我们首先学习了会计凭证的填制方法。
会计凭证是会计工作的起点，也是会计记录的基础。
我们学习了会计凭证的基本格式和要求，掌握了填制会计凭证的步骤和技巧。
通过实际操作，我们进一步理解了会计凭证的重要性，以及凭证中各项信息的含义和作用。
2. 会计科目的设置和使用。
在会计实训中，我们还学习了会计科目的设置和使用。
会计科目是会计核算的基本单位，正确设置和使用会计科目对于会计记录的准确性和规范性至关重要。
我们学习了会计科目的分类和命名规则，了解了会计科目的编制方法和使用技巧。
通过实际操作，我们进一步掌握了会计科目的设置和使用方法，提高了对会计科目的理解和把握能力。
3. 会计凭证的过账和审核。
在本次实训中，我们还学习了会计凭证的过账和审核。
会计凭证的过账是会计记录的重要环节，是将凭证中的各项信息转移到会计账簿中的过程。
会计凭证的审核是保证会计记录准确性和真实性的重要手段。
我们学习了会计凭证的过账和审核的具体操作步骤，掌握了过账和审核的要点和注意事项。
通过实际操作，我们进一步加深了对会计凭证过账和审核流程的理解，提高了会计实操能力。
三、实训总结。
通过本次实训，我们对基础会计的核心概念和基本流程有了更深入的了解，掌握了会计凭证的填制方法和会计科目的设置和使用技巧，提高了会计实操能力。
在今后的学习和工作中，我们将继续努力，不断提升自己的会计专业能力，为将来的发展打下坚实的基础。
四、实训感想。
通过本次实训，我深刻体会到了会计实操能力的重要性。
在实际操作中，我不仅加深了对会计知识的理解，还学会了如何运用所学知识进行实际会计工作。
我意识到，只有不断实践和积累，才能真正掌握会计技能，提高会计实操能力。
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第一章模拟实训企业情况本教材以中国临沂金雀有限责任公司2007年12月份发生的经济业务为内容进行模拟实训。
一、企业基本情况企业名称：中国临沂金雀有限责任公司。
地址：山东省临沂市解放路122号（邮编：276003）。
开户银行及账号：中国工商银行临沂市解放路支行，268—45678999。
纳税登记号：2233456。
注册资金：人民币200百万元。
法定代表人：张俭。
企业类型：有限责任公司。
经营范围：生产、销售沂蒙牌系列产品，包括甲产品和乙产品。
企业代码：510245433纳税登记号：5101241786联系电话：企业占地面积：5850 m2二、财务岗位设置财务科长：于树文，毕业于临沂大学会计学院，获学士学位，中级会计师，会计主管，负责财务科全面工作。
会计员：王钥，会计员，负责编制记账凭证、登记总账等工作。
出纳员：李丽，会计员，负责出纳工作和登记明细账。
三、会计假设该公司属于制造业，会计核算实行权责发生制，采用人民币作为记账本位币。
原材料：按照实际成本核算，发出材料成本按照先进先出法计算。
库存商品：按照实际成本核算，发出商品成本按照加权平均法计算，月末一次结转成本。
年末按照应收款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%。
不计提各种减值准备。
发放给工人的工资为交纳个人所得税后的工资。
印花税：当月购买印花税票，计入当月管理费用。
增值税率17%，所得税率25%。
保留小数点位数：分配率采用分数形式（能除尽亦可采用小数形式）；单价得数保留4位小数，以下四舍五入；金额保留至分，分以下四舍五入。
三、账务处理程序本公司采用记账凭证账务处理程序。
（一）账务组织1、凭证采用专用记账凭证，分别按照收款凭证、付款凭证和转账凭证编号。
2、账簿日记账：设置三栏式库存现金日记账和银行存款日记账；总账：设置三栏式总账账簿；明细账：应收账款、应付账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应交税费、利润分配设置三栏式明细账；生产成本、管理费用设置多栏式明细账；在途物资、原材料、库存商品设置数量金额式明细账。
3、会计报表编制资产负债表和利润表。
（二）记账程序记账凭证账务处理程序见图表。
图表记账凭证账务处理程序图第二章模拟实训企业资料一、总分类账资料2007（6）年12月1日金雀物流有限责任公司总账账户期初余额表如下：二、明细分类账资料1、“原材料”账户的余额：A材料28 000千克，10元/千克，计280 000元；B材料24 000千克，5元/千克，计120 000元。
2、“生产成本”账户余额：甲产品的成本119797元，包括：直接材料94 000元，直接人工8 600元，制造费用17197元。
3、“库存商品”账户余额：甲产品2 200件，计198 000元；乙产品1 000件，计102 000元。
4、“其他应收款”账户余额：王大力300元。
5、“应收账款”账户余额：山东向阳工厂62 000元，江苏大华企业22 000元。
6、“应付账款”余额包括：供电公司29 000元；东风工厂91 000元。
7、“应交税费”账户余额：应交增值税31 000元。
8、“短期借款”170000元系2006年10月1日借入，期限3个月，年利率6%。
利息采用分月预提，本金和利息期满一次偿还付清。
9、预付账款余额：保险公司1500元。
10、预提费用系2006年10月1日借入，期限3个月的170000元“短期借款”中，10月和11月预提的利息费用。
第二章原始凭证填制实训请填写临沂金雀有限责任公司2007（6）年12月份发生经济业务的各项有关原始凭证。
借：银行存款 65 000 贷：应收账款——向阳厂 65 000借：应付账款——东风工厂 91 000 贷：银行存款 91 000借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 0004、5日，厂长张俭预借差旅费3 000元，财务科用库存现金支付。
借款单借款部门负责人会计主管出纳领款人借：其他应收款——张俭 3 000贷：库存现金 3 0005、6日，以库存现金支付业务招待费360元。
临沂市餐饮业统一发票发票号：借：管理费用——招待费 360贷：库存现金 3606、6日，生产甲产品领用A材料8 200千克，单价10元，计82 000元；领用B材料6 280千克，单价5元，计31 400元。
生产乙产品领用B材料3 420千克，单价5元，计17 100元。
借：生产成本——甲产品 82 000 +31 400——乙产品 17 100贷：原材料—— A材料 82 000—— B材料 31 400+17 100借：预付账款——东风工厂 60 000贷：银行存款 60 0008、9日，向东风工厂购入A材料3 000千克，单价10元，计30 000元；B 材料4 000千克，单价5元，计20 000元。
款项已于8日预付。
增 值 税 专 用 票 发 票 联借：在途物资——A 材料 30 000 ——B 材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）8500 贷：预付账款——东风工厂 585009、9日，上述材料已验收入库，结转入库材料的实际成本。
收 料 单供货单位： 年 月 日 合同号： 借：原材料 ——A 材料 30 000 ——B 材料 20 000贷：在途物资 ——A 材料 30 000 ——B 材料 20 000贷：短期借款——建设银行 70 000差旅费报销单审批人签字: 会计主管签字: 报账人签字: 领款人签字: 借：管理费用——差旅费 2 900库存现金 100贷：其他应收款——张俭 3 00012、16日销售B材料20千克给永胜公司，单价10元/千克，款存银行。
结借：银行存款 234贷：其他业务收入——B 材料 200应交税费 —— 应交增值税（销项税额）3413、18日，生产甲产品领用A 材料6 000千克，单价10元，计60 000元；领用B 材料7 400千克，单价5元，计37 000元。
车间一般耗用B 材料2 500千克，单价5元，计12 500元。
制造费用——耗材费 12 500贷：原材料——A 材料 60 000 ——B 材料 37 000元+12 50014、19日，以银行存款支付本月广告费2 500元。
借：销售费用——广告费 2 500贷：银行存款 2 50015、20日，接受联州工厂投入全新设备一套，按双方协商价800 000元入账。
固定资产验收单设备编号：借：固定资产——设备 800 000贷：实收资本——联州工厂 800 000贷：预收账款——向阳工厂 780 00017、25日，按规定计提本月固定资产折旧费38 000元，其中车间为34 290元，厂部管理部门为3 710元。
固定资产折旧计算表年月日单位：元制造费用——折旧费 34 290贷：累计折旧 38 00018、25日本月工资分配如下：甲产品生产工人工资19200元，乙产品生产工人工资12800元，车间管理人员工资4215元，厂部管理人员工资34500元。
借：生产成本——甲产品 19200——乙产品 12800管理费用——工资费用 34500制造费用——工资费用 4215贷：应付职工薪酬——工资 19200+12800+34500+421519、25日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。
制造费用分配表借：生产成本——甲产品30720——乙产品30285贷：制造费用——工资费用 5100520、25日，本月生产的3 800件甲产品全部完工验收入库，结转实际生产成本，投产的乙产品尚未完工。
产品成本计算表甲产品380117贷：生产成本——甲产品38011721、26日，出售给山东向阳工厂甲产品3 000件，货款690 000元和发票上（注明）增值税117 300元已于21日预收。
收款人：开票单位（未盖章无效）：借：预收账款——向阳工厂 780 000应收账款——向阳工厂 27300 （ 807300-780 000）贷：主营业务收入——甲产品 690 000应交税费——应交增值税（销项税额） 117 300（或）：借：预收账款——向阳工厂 8073009（出现反向余额27300）贷：主营业务收入——甲产品 690 000应交税费——应交增值税（销项税额） 117 30022、27日，售给江苏大华企业甲、乙产品各1 000件，单价分别为230元、180元，款项尚未收到。
增值税专用票发票联收款人：开票单位（未盖章无效）：借：应收账款——江苏大华 230 000+180 000+ 69700贷：主营业务收入——甲产品 230 000——乙产品 180 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6970023、31日，以银行存款归还短期借款本金170 000元和利息。
（见月初明细资料8）“短期借款”170000元系2006年10月1日借入，期限3个月，年利率6%。
利息采用分月预提，本金和利息期满一次偿还付清。
借：短期借款——170 000财务费用——利息费用 850（12月份不需预提、而直接记入财务费用）预提费用—— 1700（10月、11月已预提850×2记入财务费用）贷：银行存款170 000+850+ 1700如果不调整总账账户期初余额。
应该做以下分录借：短期借款——170 000财务费用—— 850（12月份不需预提、而直接记入财务费用）贷：银行存款170 000+850（应该说明的是：第10笔业务，既12日，向建设银行借入短期借款70 000元，存入开户银行，12月份也应该预提19天的利息费用——记入财务费用）。
24、31日，结转本月份销售4 000件甲产品和1 000件乙产品的生产成本。
产品出库单注：本单一式三联，一联仓库存根，一联报财务核算部，一联领用部门存查。
借：主营业务成本——甲产品400123.2——乙产品102000贷：库存商品——甲产品400123.2—乙产品102000借：营业外支出——捐赠灾区50000贷：银行存款5000026、31日，将损益类账户结转至“本年利润”账户，计算、结转所得税费用，结转本年利润。
经税务局核准以上发生的费用准予全额扣除。
（1）结转收入：借：主营业务收入（21）——甲产品 690 000（22）——甲产品 230 000（22）——乙产品 180 000其他业务收入（12）——B材料 200贷：本年利润 1100200（2）结转成本费用：借：本年利润 596943.2贷：主营业务成本（24）——甲产品400123.2——乙产品102000管理费用（5）——招待费 360（11）——差旅费 2 900（17）——折旧费 3 710（18）——工资费 34500销售费用（14）——广告费 2 500财务费用（23）——利息费 850营业外支出（23）——捐赠款50000（3）利润总额：1100200- 596943.2=503256.8所得税计算表借：本年利润1629314.2贷：所得税费用1629314.2（5）将本年实现的净利润转入利润分配——未分配利润帐户税后净利润=利润总额—所得税费用4887942.6 =6517256.8—1629314.2借：本年利润4887942.6贷：利润分配——未分配利润4887942.627、31日，按本年净利润10%、5%计提法定盈余公积金和任意盈余公积金。