第6章 财政转移性支出PPT课件
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06第六章转移性支出
2020/8/3
财政与公共管理学院
社会保险和社会福利资金由政府、企业和 个人三方共同负担，尤其是社会保险基金。
职工个人按标准工资的一定比例交纳社会 保险基金，政府承担财政对社会保险基金 的补贴支出，以履行其财政兜底的职责， 另外企业为职工交纳的保险费税前列支， 体现了政府对社会保险的支持，社会保险 基金的大头是由企业承担。
四、社会保障基金的筹资模式
社会保障基金的筹资模式是依据一定的收 支平衡原则，确定一定的收费率，以取得 一定的社会保障收入，用以满足社会保障 事业需要的一项制度。
按社会保障资金储蓄与否，筹资模式主要 有三种：现收现付式、部分基金式、完全 基金式。
2020/8/3
财政与公共管理学院
（1）现收现付式
全面发展时期，标志是实行普遍福利政策。 调整时期，20世纪70年代中期以来，社会保障制
度陷入困境。
2020/8/3
财政与公共管理学院
4、西方各国社会保障类型和特点
（1）类型
A.社会保险型：按“风险分担，互济互助”原则举 办。
B.社会救济型：免费，但进行家庭生计调查（澳大 利亚和加拿大的公共养老金计划）
2020/8/3
财政与公共管理学院
国家财政直接控制和间接制约着社会保障 分配的总量和结构，为国家履行社会保障 职能，发展保障事业提供资金保证。
任何国家社会保障资金的形成和供给都离 不开财政的参与，财政不仅要注入大量资 金，更是社会保障资金收支失衡的最后弥 补者。
2020/8/3
财政与公共管理学院
第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
2020/8/3
财政与公共管理学院
教学目的与要求：本章要求重点掌握社会 保障制度概念、我国现行社会保障制度的 主要内容以及进一步改革的思路；对财政 补贴和税收支出作一般了解。
财政学--第六章 转移性支出ppt课件
228.91
50.17
24.17
61.64
1996
453.91
311.39
53.38
27.46
61.68
1997
551.96
413.67
43.20
28.25
66.84
1998
712.12
565.04
28.10
26.09
92.89
1999
697.64
492.29
14.25
20.55
170.55
2000
• 4. 某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不 合理消费，加大了宏观调控的难度。
MAUQ
- 16 -
三、我国财政补贴的调整和改革
（一）取消不符合WTO规则的补贴
➢ 1、取消针对出口的各种财政补贴； ➢2、取消采用税收手段支持本国产品替代进口的补贴； ➢ 3、取消对农产品出口的补贴。
（二）合理利用可诉补贴
一、财政补贴的概念和分类 二、财政补贴的经济影响分析 三、我国财政补贴的调整和改革
MAUQ
-3-
一、财政补贴的概念和分类
（一）财政补贴的概念
➢ 财政补贴： • 一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结 构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
➢ 财政补贴总与相对价格的变动联系在一起： • 或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财 政补贴。
第六章 财政转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
中国金融期货交易所China Financial Futures Exchange
课程思考
➢市场经济条件下财政补贴现象存在的合理 性？
➢我国财政补贴机制改革的方向是什么？ ➢我国是否可以设立税收(税式)支出预算？
《财政转移性支出》课件
2案例二城市间转移性支出的效果对比分析
3
案例三
转移支付对农村扶贫工作的支持与推动作用
通过案例研究，我们可以得出财政转移性支出在经济社会发展中的重要作用，并提出相应的结论和建议。
政治因素
• 中央地方关系 • 民族区域差异 • 政策导向
社会因素
• 收入分配不平等 • 区域发展压力 • 社会保障需求
财政转移性支出的优缺点
优点
促进地区均衡发展 提高社会公平 刺激经济增长
缺点
可能存在资源浪费 削弱地方财政自主权 难以实现公平和效率的平衡
案例分析与结论
1
案例一
某省财政转移性支出对农村地区教育水平的影响
《财政转移性支出》PPT 课件
通过本课件，我们将深入探讨财政转移性支出的概念、分类、影响因素以及 相关案例分析，帮助您全面了解和理解这一重要议题。
背景介绍
财政转移性支出是现代财政体系中的重要组成部分，起源于对经济和社会不平衡的调节作用。
转移支付的定义和目的
转移支付是由中央政府向地方政府或其他特定主体提供的经费支持，旨在平衡地区经济发展差异，促进社会公 平和稳定。
财政转移性支出的概念
财政转移性支出是指政府通过财政手段将财政资源从一个行政区划转移到另 一个行政区划，用于支持其经济发展和社会保障。
财政转移性支出的分类
1 按资金流向
2 按目的性质
3 按受益主体
纵向转移和横向转移
一般性转移和特定性转移
地方转移和个人转移
财政转移性支出的影响因素
经济因素
• 地区发展差异 • 人口流动 • 资源分配不均
3
案例三
转移支付对农村扶贫工作的支持与推动作用
通过案例研究，我们可以得出财政转移性支出在经济社会发展中的重要作用，并提出相应的结论和建议。
政治因素
• 中央地方关系 • 民族区域差异 • 政策导向
社会因素
• 收入分配不平等 • 区域发展压力 • 社会保障需求
财政转移性支出的优缺点
优点
促进地区均衡发展 提高社会公平 刺激经济增长
缺点
可能存在资源浪费 削弱地方财政自主权 难以实现公平和效率的平衡
案例分析与结论
1
案例一
某省财政转移性支出对农村地区教育水平的影响
《财政转移性支出》PPT 课件
通过本课件，我们将深入探讨财政转移性支出的概念、分类、影响因素以及 相关案例分析，帮助您全面了解和理解这一重要议题。
背景介绍
财政转移性支出是现代财政体系中的重要组成部分，起源于对经济和社会不平衡的调节作用。
转移支付的定义和目的
转移支付是由中央政府向地方政府或其他特定主体提供的经费支持，旨在平衡地区经济发展差异，促进社会公 平和稳定。
财政转移性支出的概念
财政转移性支出是指政府通过财政手段将财政资源从一个行政区划转移到另 一个行政区划，用于支持其经济发展和社会保障。
财政转移性支出的分类
1 按资金流向
2 按目的性质
3 按受益主体
纵向转移和横向转移
一般性转移和特定性转移
地方转移和个人转移
财政转移性支出的影响因素
经济因素
• 地区发展差异 • 人口流动 • 资源分配不均
财政第六章转移性支出PPT课件
运行模式： 社会统筹与个人
账户相结合。各 地按照职工个人 缴费工资的11％ 建立养老保险个 人账户。
• 养老金待遇： • 缴费满15年，退休
后按月领取； • 不满15年，个人账
▪ 一方面可以弥补市场的失灵或缺陷； ▪ 另一方面可以减少实施成本，还可以运用社会保障政
策调节经济运行。
※ 社会保障制度实施的主体是国家， 不是就业单位；受益人具有选择性， 区别于政府举办的公民可以普遍受益 的公共福利事业。(如免费开放的社会 公共图书馆)
3、我国“社会保障”的范围
中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安 置、社会救助和住房保障等。社会保险是社会保障体系 的核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工 伤保险和生育保险。
（2）部分基金式，是介 于现收现付式和完全基金 式之间的一种筹资模式。 也就是将当期的缴费收入， 一部分用于支付当期养老 金的开支，一部分用于为 受保人建立养老储备基金。
自我养老的保险模式 代际之间不存在收入转移
自我养老和后代养老相结合 的一种养老筹资模式
三、我国的社会保障制度
（一）我国的社会保障制度发展沿革
“让公民不必穷尽手段为生存 ”
“公民享有避免剥夺享受成果的权利。” 享有 “免于饥饿权、身心健康权与受教育权”
——世界银行
“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”
| “生老病死以及人的最低生活需要，是不应当由 市场来裁决，或者说市场的裁决不应该是最终的 ，政府应该在其中有所作为。”
社 保障主体
一、社会保障的缘起与性质
（一）生老病死、贫困责任演变 早期：生老病死等属于家庭责任
苏格拉底
柏拉图
亚里士多德
贫困乃个人责任， 城邦的道德秩序必
第六章转移性支出
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的性质 （二）财政补贴的分类
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
物价补贴(亿元) 企业亏损补贴（亿元） 合计占财政总支出的比重（%）
11.1
57.9
16.8
4041.0
511.0
1278.1 164.0
72.0
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
பைடு நூலகம்
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．运行模式 4．养老金待遇 5．养老基金管理
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标 （二）养老基金的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展 （二）养老保险 （三）失业保险 （四）医疗保险 （五）辅助社会保险项目 （六）社会救济和社会福利项目
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
我国社会保障制度的建立和发展
《财政学》(第六版） 陈共 主编
（一）财政补贴的性质 （二）财政补贴的分类
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
物价补贴(亿元) 企业亏损补贴（亿元） 合计占财政总支出的比重（%）
11.1
57.9
16.8
4041.0
511.0
1278.1 164.0
72.0
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
பைடு நூலகம்
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．运行模式 4．养老金待遇 5．养老基金管理
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标 （二）养老基金的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展 （二）养老保险 （三）失业保险 （四）医疗保险 （五）辅助社会保险项目 （六）社会救济和社会福利项目
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
我国社会保障制度的建立和发展
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第六章转移性支出(新)ppt课件
三、我国现行财政补贴存在的问题及完 善的思路
(problems and improvements in subsidization in China )
2021/4/17 2
一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
第六章 转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
2021/4/17 1
第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
2021/4/17 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。
(problems and improvements in subsidization in China )
2021/4/17 2
一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
第六章 转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
2021/4/17 1
第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
2021/4/17 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。
《转移性支出》课件
稳定收入预期
通过建立健全的社会保障体系等转移性支出，可 以增强人们的收入预期，稳定消费和投资信心。
06
转移性支出的管理
政府转移性支出的管理
政府转移性支出的定义
政府转移性支出是指政府为实现特定的社会目标，通过财政手段 将一定的收入或资源从某些社会成员转移到其他社会成员手中的
一种财政支出。
政府转移性支出的目的
03
其他个人转移性支出受到个人价值观、社会责任感、经济状况
等因素的影响。
05
转移性支出的经济影响
对消费的影响
增加消费需求
转移性支出直接支付给居 民或企业，增加了他们的 可支配收入，进而刺激消 费需求增长。
促进消费结构升级
转移性支出可以针对特定 群体或地区，通过专项补 贴或救助等方式，引导消 费结构向更高层次发展。
的财政补助。
02
财政补贴支出的作用
财政补贴支出可以调节资源配置，促进产业结构调整，缩小地区发展差
距，提高社会福利水平。
03
财政补贴支出的管理
政府应制定科学的财政补贴政策，明确补贴对象、标准和程序，加强财
政补贴资金的管理和监督，防止财政补贴资金的滥用和腐败现象的发生
。
债务利息支
债务利息支出
指政府为了偿还各类债务而支付的利息。
提升投资效益
转移性支出可以改善企业的外部环 境，如基础设施建设等，从而提高 投资效益。
对收入分配的影响
1 2 3
缩小收入差距
转移性支出如社会保障、扶贫救助等，旨在缩小 不同收入群体之间的收入差距。
促进公平与效率的平衡
转移性支出在保障低收入群体的基本生活需求的 同时，也鼓励他们通过自身努力提高收入水平， 实现公平与效率的平衡。
通过建立健全的社会保障体系等转移性支出，可 以增强人们的收入预期，稳定消费和投资信心。
06
转移性支出的管理
政府转移性支出的管理
政府转移性支出的定义
政府转移性支出是指政府为实现特定的社会目标，通过财政手段 将一定的收入或资源从某些社会成员转移到其他社会成员手中的
一种财政支出。
政府转移性支出的目的
03
其他个人转移性支出受到个人价值观、社会责任感、经济状况
等因素的影响。
05
转移性支出的经济影响
对消费的影响
增加消费需求
转移性支出直接支付给居 民或企业，增加了他们的 可支配收入，进而刺激消 费需求增长。
促进消费结构升级
转移性支出可以针对特定 群体或地区，通过专项补 贴或救助等方式，引导消 费结构向更高层次发展。
的财政补助。
02
财政补贴支出的作用
财政补贴支出可以调节资源配置，促进产业结构调整，缩小地区发展差
距，提高社会福利水平。
03
财政补贴支出的管理
政府应制定科学的财政补贴政策，明确补贴对象、标准和程序，加强财
政补贴资金的管理和监督，防止财政补贴资金的滥用和腐败现象的发生
。
债务利息支
债务利息支出
指政府为了偿还各类债务而支付的利息。
提升投资效益
转移性支出可以改善企业的外部环 境，如基础设施建设等，从而提高 投资效益。
对收入分配的影响
1 2 3
缩小收入差距
转移性支出如社会保障、扶贫救助等，旨在缩小 不同收入群体之间的收入差距。
促进公平与效率的平衡
转移性支出在保障低收入群体的基本生活需求的 同时，也鼓励他们通过自身努力提高收入水平， 实现公平与效率的平衡。
第06章 转移性支出 《财政学》PPT课件
完全基金制采用个人账户方式进行预筹积累，需要大量的信息，并要对庞大的信 息系统进行管理，对管理人员的素质和科技水平有较高的要求。
13
二、社会保障资金的分担与筹措机制
(二)社会保障资金的筹措机制
现收现付制
现收现付制是指用当年筹集的保障资金满足当 年支出需要的制度。现收现付制不需要为以后 年度的社会保障制度储备资金。
4
一、社会保障概要
(一)社会保障的概念
社会保障的特征
强制性
社会保障是由政府强制实施的，每一个社 会成员都必须参与。
5
一、社会保障概要
(一)社会保障的概念
社会保障的特征
互济性
社会保障费用在社会成员之间互相调剂 使用，可以起到分散风险的作用。
6
一、社会保障概要
(二)政府介入社会保障的理论基础
弥补市场失灵，缓解收入分配矛盾
财富替代效应减少储蓄。
32
四、社会保障的经济效应
(一)储蓄效应
退休效应
如果退休后领取的养老金收入足以保证参保人基 本的生活需要，社会保障制度会起到鼓励人们提 前退休的作用。
提前退休使个人不工作只消费的年限增加，积累 资金的工作年限缩短，要求劳动者个人在工作期 间增加储蓄。
退休效应增加私人储蓄。
33
30
四、社会保障的经济效应
(一)储蓄效应
财富替代效应
当期消费与将来消费的选择
社会保障对私人储蓄的影响
31
四、社会保障的经济效应
(一)储蓄效应
财富替代效应
在现收现付制和部分基金制下，社会保障缴款并没有 真正储蓄起来，其中一部分马上支付给了当期的受益 者。因此，公共储蓄的增加小于私人储蓄的减少，意 味着资本储蓄总额减少。
13
二、社会保障资金的分担与筹措机制
(二)社会保障资金的筹措机制
现收现付制
现收现付制是指用当年筹集的保障资金满足当 年支出需要的制度。现收现付制不需要为以后 年度的社会保障制度储备资金。
4
一、社会保障概要
(一)社会保障的概念
社会保障的特征
强制性
社会保障是由政府强制实施的，每一个社 会成员都必须参与。
5
一、社会保障概要
(一)社会保障的概念
社会保障的特征
互济性
社会保障费用在社会成员之间互相调剂 使用，可以起到分散风险的作用。
6
一、社会保障概要
(二)政府介入社会保障的理论基础
弥补市场失灵，缓解收入分配矛盾
财富替代效应减少储蓄。
32
四、社会保障的经济效应
(一)储蓄效应
退休效应
如果退休后领取的养老金收入足以保证参保人基 本的生活需要，社会保障制度会起到鼓励人们提 前退休的作用。
提前退休使个人不工作只消费的年限增加，积累 资金的工作年限缩短，要求劳动者个人在工作期 间增加储蓄。
退休效应增加私人储蓄。
33
30
四、社会保障的经济效应
(一)储蓄效应
财富替代效应
当期消费与将来消费的选择
社会保障对私人储蓄的影响
31
四、社会保障的经济效应
(一)储蓄效应
财富替代效应
在现收现付制和部分基金制下，社会保障缴款并没有 真正储蓄起来，其中一部分马上支付给了当期的受益 者。因此，公共储蓄的增加小于私人储蓄的减少，意 味着资本储蓄总额减少。
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✓ 2014年国务院会议决定合并新农保和城居保，建立全国统一的城乡居民基本 养老保险制度
合并的意义：
✓ 有利于城乡一体化，确保全民享有基本的养老保障； ✓ 有利于促进人口的纵向流动，增强社会安全感； ✓ 有利于使群众对民生改善有稳定的预期，拉动消费，鼓励创新创业； ✓ 有利于节约政府资源、提高仰赖保险管理效率
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴
✓ 西方国际社会保险制度始创与德国的俾士麦政府，19世纪80年代通过了历史 上第一个社会保险法；
✓ 20世纪30年代，经济大危机威胁到了各国资本主义制度，纷纷建立社保制度； ✓ 当今资本主义国际建立了规模庞大，十分完整和稳定的社会保险制度
国家
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（一）历史背景——我国传统体制下的社会保险制度 （二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴 （三）我国改革开放后社会保险制度改革的方针政策
（一）历史背景——我国传统体制下的社会保险制度
✓ 马克思在《哥达纲领批判》中强调要在社会总产品的最终个人分配前，扣除一部分社 会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要。
如今总体上形成了一套比较完整的以基本养老、基本医疗为骨干，以最低生活保障、失 业保险、工伤保险、生育保险、社会救济、社会福利等为辅助，以商业保险、慈善事业为 补充的社会保险体系。
改革的主要方针： ✓确立实行统账结合的部分积累制的保险模式； ✓坚持多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大； ✓规范化、制度化和法制化； ✓党的十八届三中全会提出全面深化社会保险改革的新方针
第六章 财政转移性支出
第一节、 社会保险支出 第二节、 财政补贴 第三节、 税收支出
第一节 社会保险支出
一、社会保险支出的性质和重要社会意义 二、我国社会保险制度改革的指导方针 三、我国社会保险制度改革和建立的历程
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
（一）社会保险支出的性质
✓ 社保支出属于转移性支出，也是一项民生性支出； ✓ 现代社会中不论何种制度的国家，社保支出都是其社会公共需要的重要组成部分； ✓ 随着社会生产力的提高和人们生活水平改善，社会公共需要的范围不断拓展； ✓ 如失业保险、劳动保险、医疗保险、养老保险等 ✓ 赈济灾民、补助救济是随机不系统且不规则实施的，不属于社会保险制度；
社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保 障政策和措施体系。
✓ 属于社会性事业、政府的介入是必不可少的，有利于弥补市场缺陷，减少成本，增 强抵御风险的能力，还可以调节经济运行
（二）市场经济下的社会保险必须由政府实施
✓ 理由一：弥补市场机制的失灵。 • 市场机制推崇效率原则，按劳分配导致收入差距拉大，会使部分人陷入困难； • “社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”； • 理由二：市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。 • 社会保险支出随着经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。 • 繁荣年代，失业准备金不断增长对过多支出施加稳定性压力；就业较差年份，使得人
西方各国社会保障制度共同的特点：
✓ （1）保障项目名目繁多(从摇篮到坟墓) ✓ （2）社会保障资金有确定的来源（源泉扣缴法） ✓ （3）社会保障支出依法由政府集中安排 ✓ （4）全社会化，全社会统一实施，没有城乡之别、地区之别和官民之别 ✓ （5）社会保险资金的运作有现收现付式和基金式两种模式
（三）我国改革开放后社会保险制度改革的方针政策
们获取收入，可维持消费数量和减轻经济活动下降。 ✓ 理由三：私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障
（保险公司有两张情况下不赔付：这也不赔那也不赔）。 • 私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵； • 商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题； • 商业保险市场难以抵抗系统性风险； • 私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。
险制度
（一）国有企业社会保险制度的改革
✓ 我国社保制度改革与国企改革相辅相成，相得益彰； ✓ 创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合的部分基金运作模式。 （二）积极推进广大农村人口的社会保险改革 ✓ 以往的社保“只保城镇，不保农村”； ✓ 改革开放后，农村发生了巨大变化，传统的以集体为基础的保障形式已不能
✓ 新中国成立伊始就成立了社会保险制度——劳动保险制度。 ✓ 两大类：一类是集体所有制单位，资金来源与集体经营提留，公积金和公益金形式，
保障对象是集体成员；二类是国有制单位，资金无区别取自全体国企单位，无区别施 用于全体国企员工。 ✓ 此外还有面向全社会的抚恤、社会福利救济费和自然灾害救济费 ✓ 国有制企业和单位的“铁饭碗”现象。 ✓ 1969年后社会保险变成了“企业保险”，资金运作是“现收现付”，预算和会计账目 上没有专项的社会保险基金
“建立更加公平而持续的社会保障制度”，提出了全面深化改革社会保险制度的方针 和要求。
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（一）国有企业社会保险制度的改革 （二）积极推进广大农村人口的社会保险改革 （三）新型农村社会保险和城镇居民养老保险合二为一 （四）城乡养老保险衔接 （五）机关事业单位养老保险制度改革，建立与城镇职工统一的养老保
适应农村发展现状和需要 ✓ 比如农村养老，医疗方面存在的迫切问题 ✓ 需要在加快新农村建设过程中，不失时机的有计划有步骤地开展农村的各项
社会保险事业。 ✓ “新农保”与“新农合”的有序推进。
（三）新型农村社会保险和城镇居民养老保险合二为一
✓ 事业单位养老保险、城镇职工养老保险、城镇居民养老保险和新型农村社会 养老保险四类
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3
1.2
社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8
7.2
表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支）社会保险型 ✓ （2）社会救济型 ✓ （3）普遍津贴型 ✓ （4）节俭基金型
合并的意义：
✓ 有利于城乡一体化，确保全民享有基本的养老保障； ✓ 有利于促进人口的纵向流动，增强社会安全感； ✓ 有利于使群众对民生改善有稳定的预期，拉动消费，鼓励创新创业； ✓ 有利于节约政府资源、提高仰赖保险管理效率
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴
✓ 西方国际社会保险制度始创与德国的俾士麦政府，19世纪80年代通过了历史 上第一个社会保险法；
✓ 20世纪30年代，经济大危机威胁到了各国资本主义制度，纷纷建立社保制度； ✓ 当今资本主义国际建立了规模庞大，十分完整和稳定的社会保险制度
国家
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（一）历史背景——我国传统体制下的社会保险制度 （二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴 （三）我国改革开放后社会保险制度改革的方针政策
（一）历史背景——我国传统体制下的社会保险制度
✓ 马克思在《哥达纲领批判》中强调要在社会总产品的最终个人分配前，扣除一部分社 会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要。
如今总体上形成了一套比较完整的以基本养老、基本医疗为骨干，以最低生活保障、失 业保险、工伤保险、生育保险、社会救济、社会福利等为辅助，以商业保险、慈善事业为 补充的社会保险体系。
改革的主要方针： ✓确立实行统账结合的部分积累制的保险模式； ✓坚持多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大； ✓规范化、制度化和法制化； ✓党的十八届三中全会提出全面深化社会保险改革的新方针
第六章 财政转移性支出
第一节、 社会保险支出 第二节、 财政补贴 第三节、 税收支出
第一节 社会保险支出
一、社会保险支出的性质和重要社会意义 二、我国社会保险制度改革的指导方针 三、我国社会保险制度改革和建立的历程
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
（一）社会保险支出的性质
✓ 社保支出属于转移性支出，也是一项民生性支出； ✓ 现代社会中不论何种制度的国家，社保支出都是其社会公共需要的重要组成部分； ✓ 随着社会生产力的提高和人们生活水平改善，社会公共需要的范围不断拓展； ✓ 如失业保险、劳动保险、医疗保险、养老保险等 ✓ 赈济灾民、补助救济是随机不系统且不规则实施的，不属于社会保险制度；
社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保 障政策和措施体系。
✓ 属于社会性事业、政府的介入是必不可少的，有利于弥补市场缺陷，减少成本，增 强抵御风险的能力，还可以调节经济运行
（二）市场经济下的社会保险必须由政府实施
✓ 理由一：弥补市场机制的失灵。 • 市场机制推崇效率原则，按劳分配导致收入差距拉大，会使部分人陷入困难； • “社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”； • 理由二：市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。 • 社会保险支出随着经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。 • 繁荣年代，失业准备金不断增长对过多支出施加稳定性压力；就业较差年份，使得人
西方各国社会保障制度共同的特点：
✓ （1）保障项目名目繁多(从摇篮到坟墓) ✓ （2）社会保障资金有确定的来源（源泉扣缴法） ✓ （3）社会保障支出依法由政府集中安排 ✓ （4）全社会化，全社会统一实施，没有城乡之别、地区之别和官民之别 ✓ （5）社会保险资金的运作有现收现付式和基金式两种模式
（三）我国改革开放后社会保险制度改革的方针政策
们获取收入，可维持消费数量和减轻经济活动下降。 ✓ 理由三：私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障
（保险公司有两张情况下不赔付：这也不赔那也不赔）。 • 私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵； • 商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题； • 商业保险市场难以抵抗系统性风险； • 私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。
险制度
（一）国有企业社会保险制度的改革
✓ 我国社保制度改革与国企改革相辅相成，相得益彰； ✓ 创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合的部分基金运作模式。 （二）积极推进广大农村人口的社会保险改革 ✓ 以往的社保“只保城镇，不保农村”； ✓ 改革开放后，农村发生了巨大变化，传统的以集体为基础的保障形式已不能
✓ 新中国成立伊始就成立了社会保险制度——劳动保险制度。 ✓ 两大类：一类是集体所有制单位，资金来源与集体经营提留，公积金和公益金形式，
保障对象是集体成员；二类是国有制单位，资金无区别取自全体国企单位，无区别施 用于全体国企员工。 ✓ 此外还有面向全社会的抚恤、社会福利救济费和自然灾害救济费 ✓ 国有制企业和单位的“铁饭碗”现象。 ✓ 1969年后社会保险变成了“企业保险”，资金运作是“现收现付”，预算和会计账目 上没有专项的社会保险基金
“建立更加公平而持续的社会保障制度”，提出了全面深化改革社会保险制度的方针 和要求。
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（一）国有企业社会保险制度的改革 （二）积极推进广大农村人口的社会保险改革 （三）新型农村社会保险和城镇居民养老保险合二为一 （四）城乡养老保险衔接 （五）机关事业单位养老保险制度改革，建立与城镇职工统一的养老保
适应农村发展现状和需要 ✓ 比如农村养老，医疗方面存在的迫切问题 ✓ 需要在加快新农村建设过程中，不失时机的有计划有步骤地开展农村的各项
社会保险事业。 ✓ “新农保”与“新农合”的有序推进。
（三）新型农村社会保险和城镇居民养老保险合二为一
✓ 事业单位养老保险、城镇职工养老保险、城镇居民养老保险和新型农村社会 养老保险四类
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3
1.2
社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8
7.2
表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支）社会保险型 ✓ （2）社会救济型 ✓ （3）普遍津贴型 ✓ （4）节俭基金型