《纳税会计实务》的教案.doc

教案课程名称任课教师授课时间课型授课方式课题教学目的教学重点教学难点教学方法教案序号： 1纳税会计实务专业税会1431、323课时班级班职称讲师教研室会电授课地点必修课■、限选课□、公选□、其它□理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□课程简介我国税制简介1、弄清税法的含义及税收的特征2、掌握税收法律关系及税法构成要素3、熟悉税收征管4、正确理解税收的重要性5、让学生领会依法纳税的重要性税法概念、税法构成要素税法构成要素以讲授法为主，理论联系实际，是否多媒体是间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。

教学内容（或过程）一、复习或导入：播放税收视频二、讲授新课（教学环节设计、具体实施步骤）：[ 学习内容 ]一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

它是国家及纳税人之间在征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

它的特征主要表现在三个方面：是强制性、无偿性、固定性。

二、税收法律关系（一）税收法律关系的构成1、权力主体2、权利客体3、税收法律关系的内容（二）税收法律关系的产生、变更与消灭三、税法的作用（一）税法是国家组织财政收入的法律保障（二）税法是国家宏观调控经济的法律手段（三）税法对维护经济秩序有重要的作用（四）税法能有效地保护纳税人的合法利益（五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证三、征税对象征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。

四、税率税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。

即对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。

（一）比例税率（二）定额税率（三）累进税率五、纳税环节纳税环节是课税客体在运动过程的诸环节中依税法规定应该纳税的环节。

纳税环节的存在，取决于课税客体即征税对象的运动属性。

六、纳税期限纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

七、纳税地点纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

七、税收优惠税收优惠，是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。

是政府通过税收制度，按照预定目的，减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式八、减免税减免税是指税务机关依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税、免税。

三、归纳总结本章主要介绍了税法的概念、特征和税收法律关系及其税法的意义，介绍了税法构成要素，介绍了税收征收管理的法律制度。

使学生通过本章的学习，能够了解本门课所要讲述的大概内容，为今后学习各章打下坚实的基础。

四、课外作业及学习指导（参考书、资料收集等指导）：教案课程名称任课教师授课时间课型授课方式课题教学目的教案序号： 2纳税会计实务专业税会 1431、3课时班级32 班职称讲师教研室会电教研室授课地点必修课■、限选课□、公选□、其它□理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□项目一纳税人涉税事务处理了解税务登记的对象、范围和办理税务登记的有关注意事项，熟悉税务登记有关证件的使用，掌握税务登记程序和新办企业一般纳税人认定手续的办理。

教学重点教学难点教学方法开业税务登记的办理注销税务登记以讲授法为主，理论联系实际，是否多媒体是间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。

教学内容（或过程）一、复习或导入：二、讲授新课（教学环节设计、具体实施步骤）：[ 学习内容 ]一、税务登记税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。

1、开业登记程序（ 1）办理开业税务登记的规定（ 2）办理开业税务登记的程序（需提交的资料）（ 3）税务登记证件的管理规程2、变更登记程序3、注销登记程序4、纳税人资格和税种认定登记程序（一般纳税人和小规模纳税人）二、账簿、凭证管理（一）设置账簿的范围凡从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，应自领取营业执照之日起15 日内，按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账并进行核算。

生产经营规模小、确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

（二）财务会计制度管理从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

（三）会计档案管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。

（四）发票管理和使用发票的印制、领购、开具、保管应当符合税收征收管理法律制度和发票管理制度的规定。

四、纳税申报管理纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。

（一）纳税申报的对象纳税义务人必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报。

临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。

扣缴义务人应当在规定的申报期限内办理代扣代缴、代收代缴税款的申报手续。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（二）纳税申报的内容纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料：①财务、会计报表及其说明材料；②与纳税有关的合同、协议书及凭证；③税控装置的电子报税资料；④外出经营活动税收管理证明及异地完税凭证；⑤境内或境外公证机构出具的有关证明文件；⑥税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）纳税申报期限（四）税款的减免税程序三、归纳总结本章学习了作为新开业的企业，如何去办理税务登记。

税务登记的变更、注销等，并学习了什么是一般纳税人和小规模纳税人。

对于增值税专用发票和普通发票的购买、开具与管理，有了初步的认识。

四、课外作业及学习指导（参考书、资料收集等指导）：将学生分组，每组每位学生完成新企业税务登记。

教案教案序号： 3纳税会计实务专业税会 1431、3课程名称课时班级32 班任课教师职称讲师教研室会电授课时间授课地点课型必修课■、限选课□、公选□、其它□授课方式理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□课题教学目的项目二筹资过程涉税业务处理（印花税会计）了解印花税纳税人，熟悉印花税征税范围及其税率，掌握印花税应纳税额计算、会计处理及纳税申报。

教学重点教学难点教学方法各税目印花税应纳税额的计算印花税申报核定计税依据印花税应纳税额的计算以讲授法为主，理论联系实际，是否多媒体是间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。

教学内容（或过程）一、复习或导入：复习上节课内容，提问：企业取得合法身份后，签订购销合同、运输合同等合同，这些行为要交什么税吗？播放印花税视频。

二、讲授新课（教学环节设计、具体实施步骤）：[ 学习内容 ]一、熟悉印花税法律知识1、印花税概念印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证的取得方所征收的一种税。

（1）应税经济凭证包括：经济合同；产权转让书据；营业账簿；权利、许可证照。

（2）纳税义务人：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。

（3）税率、税目：A. 借款合同适用： 0.05 ‰；B.购销合同、建安承包合同、技术合同： 0.3 ‰；C.加工承揽合同、建工勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、资本金营业账簿： 0.5 ‰；D.财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、证券交易:1 ‰；E.权利、许可证照、其他营业账簿 :5 元/ 件（4）计税金额(1)购销合同：合同记载的购销金额；(2)加工承揽合同：加工或承揽收入的金额；(3)建工勘察设计合同：收取的费用；(4)建安承包合同：承包金额；(5)财产租赁合同：租赁金额；(6)货物运输合同：运输费用金额二、应纳税额的计算应纳税额 =应税凭证计税金额 ( 应税凭证件数 ) ×适用税率三、会计处理计算缴纳时借：管理费用贷：银行存款三、归纳总结本章学习了印花税相关知识。

四、课外作业及学习指导（参考书、资料收集等指导）：学生按老师下发的各种合同计算印花税，并做会计处理。

教案教案序号： 4专业税会 1431、32课程名称纳税会计实务课时34班级班任课教师职称讲师教研室授课时间授课地点课型必修课■、限选课□、公选□、其它□授课方式理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□任务三增值税及其随征税费申报与会计处理课题任务四以原始凭证表达经济业务熟悉增值税纳税人、征税范围、税率选择，熟练掌握根据一般纳税人经济教学目的业务发生取得的各种原始凭证进行税务处理和会计处理，能熟练进行纳税申报。

教学重点以原始凭证表达经济业务根据一般纳税人取得的原始凭证计算应纳税额教学难点凭证传递视同销售及其销售额的确定教学方法讲授与课堂练习是否多媒体是教学内容（或过程）一、复习或导入：复习上节课内容，提问：当企业采购原材料、组织生产经营并销售其产品时，要交什么税吗？播放增值税视频。

二、讲授新课（教学环节设计、具体实施步骤）：[ 学习内容 ]工作一熟悉增值税法律知识一、增值税的概念增值税是指对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

二、增值税的特点增值税与其他税种相比较，具有以下特点：（一）不重复征税（二）普遍征收（三）税负合理（四）实行价外计征三、增值税的征税范围（一）一般征税范围1.销售或者进口货物2.提供的加工、修理修配劳务（二）特殊征税范围1.视同销售货物行为。

2.混合销售行为3.兼营非应税劳务4.属于征税范围的特殊项目（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税；（4）集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。

四、增值税的纳税人与扣缴义务人凡在我国境内销售货物或者进口货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人，都是增值税纳税人。

（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定1.小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。