内部控制评价指标体系.doc
中国上市公司内部控制指数指标体系
中国上市公司内部控制指数指标体系一、内部控制环境内部控制环境是内部控制的基石，它在指标体系中占据重要位置。
衡量内部控制环境的指标包括上市公司是否建立了明确的内部控制组织机构和责任制度，是否设立了独立审计委员会和内部审计部门，以及公司是否存在着明确的合规文化和道德风险意识等。
二、风险评估与控制风险评估与控制是内部控制的核心环节，也是确认内部控制质量的关键因素。
评估公司风险的指标可以从营运风险、财务风险、市场风险、法律风险、道德风险等多个维度出发，衡量上市公司是否有健全的风险管理制度和有效的风险控制措施。
三、信息与沟通信息与沟通是内部控制有效运行的基础，也是指标体系中的一个重要环节。
衡量信息与沟通的指标包括上市公司是否建立了完善的信息系统和流程，是否有规范的信息披露制度，以及公司内外部沟通是否畅通，信息传递是否及时准确等。
四、监督与控制监督与控制是内部控制体系的保障机制，也是指标体系中的重要衡量对象。
这一部分的指标主要包括上市公司是否建立了规范的内部控制审计和监督机制，是否根据需要进行内部控制自评和外部审计，以及公司是否及时纠正发现的内部控制缺陷等。
五、内部控制效果内部控制效果是评价内部控制质量的最终目的。
评价内部控制效果的指标包括上市公司是否能够辨识并及时报告内部控制缺陷，是否能够有效防止和纠正内部控制缺陷带来的风险，以及公司是否建立了有效的内部控制监督和改进机制等。
六、内部控制合规性内部控制合规性是指上市公司是否遵守相关法律法规和规范性文件，以及是否按照内部控制要求进行内部控制工作的执行。
评价内部控制合规性的指标包括上市公司是否建立了内部控制合规制度和规范文件，是否按照内部控制合规工作的要求履行职责，以及公司是否建立了内部控制合规的监督和评价机制等。
综上所述，中国上市公司内部控制指数指标体系是一个综合考虑内部控制环境、风险评估与控制、信息与沟通、监督与控制、内部控制效果和内部控制合规性等多个方面的评价体系。
内部控制评价体系
内部控制评价的目的和意义
内部控制评价旨在评估组织内部控制的有效性和合规性，识 别潜在的风险和漏洞，并提供改进建议。
内部控制评价的意义在于帮助组织降低风险，提高运营效率 和效果，增强财务报告的质量和可靠性，以及满足外部监管 要求。
信息与沟通评价
信息收集评价
01
考察公司信息收集、整理、分析等方面的能力，是否能及时获
取内外部信息并进行有效分析。
信息传递与沟通评价
02
检查公司内部各级之间以及内外部之间的信息传递与沟通是否
畅通无阻，是否存在信息泄露或延误的情况。
信息安全与保密性评价
03
评估公司信息系统安全性、保密性等方面的能力，防止信息泄
企业B的内部控制评价体系实践案例分析
• 背景介绍：企业B是一家金融企业，为了遵守监管要求和提升自身风险管理水平，开始构建内部控制评价体系 。
• 体系构建：企业B根据监管要求和自身业务特点，构建了符合实际的内部控制评价体系，包括合规管理、风险 管理、内部控制、稽核监督等方面的内容。
• 实施过程：企业B首先梳理了业务流程和风险点，并在此基础上进行合规管理和风险管理工作。同时，加强内 部控制活动的设计和实施，确保关键控制环节得到有效执行。此外，企业B还建立了稽核监督机制，对各项业 务流程进行定期检查和评估，发现问题及时整改。
内部控制评价体系
汇报人： 日期:
contents
目录
• 内部控制评价概述 • 内部控制评价的流程和方法 • 内部控制评价的内容 • 内部控制评价的结果和应用 • 内部控制评价体系的建设和完善 • 内部控制评价体系实践案例分析
企业内部控制评价指标体系构建.doc
企业内部控制评价指标体系构建内容摘要：内部控制评价指标体系是对内部控制执行有效性的检验，是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控。
无论是企业治理还是公司审计，都需要对企业内部控制的状况做出科学客观的评价。
因此建立科学严格的内部控制评价体系，不仅是内部控制制度本身实施的要求，也是保证企业经营战略有效执行的基石。
关键词：内部控制指标评价模型企业内部控制涉及面广，定性因素多，利用单一指标不能对其全面评价。
企业建立内部控制后，判定内部控制是否健全有效，必须构建一套完整的内部控制评价指标体系。
企业经营中运用内部控制评价系统进行监视评价，要以防范风险、堵塞治理漏洞、进步经营效率为宗旨。
内部控制评价系统建立的必要条件有：存在预先确定的标准；能够计量结果；能够纠正偏差。
因此，内部控制评价系统的目的是完成既定目标或标准。
一旦目标确立，组织中所有成员都明确与自己赏罚相结合的业绩目标及成果。
企业内部控制制度的制定、执行和评价，三者是一个密不可分的有机整体。
只有通过三者的高效互动，企业才可能达成既定的内部控制目标。
而在此过程中，内部控制评价起到了承前启后的重要作用。
内部控制关键评价指标内部控制评价指标是内部控制评价的载体，也是内部控制评价内容的外在表现。
最佳的评价指标体系应能综合反映多种内部控制因素，将定性的评价因素和定量的评价指标结合起来，充分体现数目指标与质量指标相结合，结果静态评价与过程适时动态评价相结合，有形评价指标与无形评价指标相结合，所有者利益与市场顾客导向评价相结合四方面的内部控制评价体系。
内部控制评价的体系构成按内部控制的设计、实施、运行的整个过程对内部控制进行评价，要经过以下三个步骤。
内部控制设计的公道性评价内部控制设计是构建内部控制的前导性工作，其公道性直接决定着内部控制的构建效果和运行效果，是构建内部控制的基础。
设计公道性评价就是要从整体上分析其构成以及各部分之间的有机联系是否公道，主要从以下几个方面进手:内部控制的系统性评价。
浅议企业内部控制评价指标体系
４ 企 业 发展 潜力 指 标 ： 、 主要 通过 营业 收 入 增 长率 来反 映 。 业 收入 增 长率 一 本年 营 营 （ 业收入 上年营业收入） ／上年营业收入。 该 指标 可 以从企 业 的市场 营销 能力 和经 营趋 势 的 角度 来 反 映企 业 发展 潜 力 。 （ ） － 定性指标 Ｃ Ｏ报 告针 对 内部控 制 ， ＯＳ 划分 了五 个 要素 。根 据这 种 划 分 ， 者认 为 定 ｝指 标 可 笔 生 以划 分 为 以 下几 方 面 内容 ： ｉ 内部 控 制环 境评 价 指标 ： 、 内部控 制环 十 二、企业内部控制评价指标体系的构建 境 评价 指标 丰要 川 ＿评价企 业 内部 控制 的基 企业 内部 控 制 评价 指 标 体 系 要 从 定 性 础 条 件情 况 ， 能够 从 侧 面反 映 出企 业 内部控 制未 来 的 执行 能 力 。共 包 括五 方 面 内容 ： 企 指 标和 定量 指 标 两 个方 面 着手 。
一
、
企 业 内部控制评价指标体 系基本
内 容
（ ） 一 评价 主体 《 企业 内部控 制评价指 引 中明确规 定 ：企业 可 以将组 织和 实施 内部 控制 评价 的 “ 工作授权给企业内部的审计稽核部门 ， 由该 部 门全权 负责 。 ”同时 ， 企业 内部 的审计 由于 稽 核 部 门是企 业独 立设 置 的部 门 ， 其独 立性 牧强， 而且其工作人员专业胜任能力也较强 ， 小仅熟悉企业的生产经营 睛况 ， ｌ知晓企 而 ＿ 业 内部的风险管理程序。所以， 企业 内部控 制评价指标体系的评价主体 ， 多为 业内部 审计稽核部 门。 （ ） ｆ￣据 － 评＇ Ｃ ｒ 在 企 业 内部 审 计 稽 核部 门的 评 价 过程 中， 实施评价的依据主要是我国内部审计协 会 ２０ 年 ４ １ ０３ 月 ２日颁 布 的 内部 审讣 具 体 准则第５ 号 ——内部控制审计 根据指标 。 规定 ， 严格对企业 内部控制指标进行分析评 价 ， 汪评 价 结果 的 公允 性 和合 法 性 。 保 （ 评价内容 三） 企 业 内部 控 制 评 价 指 标 体 系 的评 价 内 容侧 重 十两 点 ： 企业 内部 控 制的设 计和 运行 ， 主要 评价 内部控 制 指标 评价体 系的 这种设 计 和运 行 是否 有 效 。详 见表 ｌ 。
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告评价对象：公司内部控制评价时间：2021年评价人员：内部控制评价组评价指标及评分：一、风险评估（20分）评价内容：对公司内部风险进行评估，包括风险识别、风险评估和风险应对。
评分标准：评估细致全面，风险识别准确有效，风险评估科学客观，风险应对及时有效。
得分：18分二、控制活动（30分）评价内容：公司内部控制措施的制定、实施和运行情况。
评分标准：控制措施合理完善，制度规范清晰，实施到位有效，运行稳定可靠。
得分：25分三、信息与沟通（15分）评价内容：公司内部信息系统的规范性和沟通机制的畅通性。
评分标准：信息采集准确完整，信息传递及时准确，内外沟通畅通有效。
得分：13分四、监督与审计（25分）评价内容：公司内部监督机制和审计程序的健全性与有效性。
评分标准：监督程序明确规范，审计程序严谨有效，监督审计部门独立公正。
得分：22分五、风险应对与改进（10分）评价内容：公司对内部风险的应对措施及不断改进的能力。
评分标准：风险应对及时有力，改进措施有效推行，持续改进机制健全。
得分：8分评价报告：根据以上评分表的评价结果，公司内部控制整体得分为86分（总分100分）。
总体而言，公司内部控制工作较为完善，风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等方面均有不错表现。
但在风险应对与改进方面还存在一定改进空间。
建议公司在今后的内部控制工作中，进一步加强风险评估的深度和广度，完善内部控制措施，并加强信息和沟通机制的规范性和及时性。
同时，要加强对监督和审计程序的监管，确保其独立性和公正性。
另外，要重视风险应对与改进工作，及时有效地应对各类风险，并建立持续改进的机制，以提升公司内部控制的整体水平。
内部控制是公司健康发展的重要保障，希望公司能将评价报告中的建议融入实际管理工作中，不断完善内部控制体系，确保公司运营的稳健和持续发展。
行政事业单位内部控制评价指标体系
1 无评分 1 无评分 1 无评分 1 无评分 1 无评分
2.11.1.建设项目业务执行情况 2.12.1.合同业务执行情况
收入业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 支出业务是否已实现信息化管理。 支出业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 政府采购业务是否已实现信息化管理。 支出业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 资产业务是否已实现信息化管理。 资产业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 建设项目业务是否已实现信息化管理。 建设项目业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 合同业务是否已实现信息化管理。 合同业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 内部控制信息系统模块之间是否实现相互联通情况。 是否联通政府会计核算模块。 是否实现内部控制业务数据分析模块。 预算编制与审核是否严格按已发布制度或规定执行。 预算执行与调整是否严格按已发布制度或规定执行。 决算管理是否严格按已发布制度或规定执行。 绩效评价是否严格按已发布制度或规定执行。 直达资金是否严格按已发布制度或规定执行。 收入业务是否严格按已发布制度或规定执行。 支出业务是否严格按已发布制度或规定执行。 财政票据管理是否严格按已发布制度或规定执行。 公务卡管理是否严格按已发布制度或规定执行。 采购申请与审核是否严格按已发布制度或规定执行。 采购组织形式确定是否严格按已发布制度或规定执行。 采购方式确定及变更是否严格按已发布制度或规定执行。 采购验收是否严格按已发布制度或规定执行。 货币资金管理是否严格按已发布制度或规定执行。 固定资产管理是否严格按已发布制度或规定执行。 无形资产管理是否严格按已发布制度或规定执行。 对外投资管理是否严格按已发布制度或规定执行。 项目立项、设计与概预算是否严格按已发布制度或规定执行。 项目采购管理是否严格按已发布制度或规定执行。 项目施工、变更与资金支付是否严格按已发布制度或规定执行。 项目验收管理与绩效评价是否严格按已发布制度或规定执行。 合同拟订与审批是否严格按已发布制度或规定执行。 合同履行与监督是否严格按已发布制度或规定执行。
内控评价报告指标
内控评价报告指标1. 引言内控评价报告指标是企业内部对内部控制体系进行评估和监督的重要工具。
通过对内部控制的全面评估，可以发现和解决潜在的风险和问题，提高企业运营效率，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
本文将介绍内控评价报告中常见的指标及其作用。
2. 审计合规性指标审计合规性指标是评估企业内部控制是否符合法律法规和审计准则的重要指标。
常见的审计合规性指标包括：•法律合规性：评估企业是否遵守国家法律法规，并建立了相应的合规控制措施。
•审计准则合规性：评估企业内部控制是否符合审计准则的要求，保证审计质量和独立性。
审计合规性指标的评估结果可以为企业提供合规建议，避免违法违规行为，降低企业面临的法律风险。
3. 业务流程覆盖度指标业务流程覆盖度指标评估企业内部控制体系对业务流程的覆盖程度。
通过评估业务流程覆盖度，可以确定存在的薄弱环节和缺陷，并采取相应的改进措施。
常见的业务流程覆盖度指标包括：•业务流程分类：将企业的业务流程按照不同的分类进行评估，如财务流程、采购流程、销售流程等。
•业务流程覆盖面：评估每个业务流程内部控制措施的覆盖程度，包括控制目标、控制活动等。
业务流程覆盖度指标的评估结果可以为企业提供优化建议，提高内部控制体系的有效性和效率。
4. 风险评估指标风险评估指标评估企业内部控制体系对风险的识别和评估能力。
通过评估风险评估指标，可以确定企业面临的风险类型、程度和潜在影响，并采取相应的风险应对措施。
常见的风险评估指标包括：•风险类型：评估企业面临的不同风险类型，如市场风险、信用风险、操作风险等。
•风险程度：评估每个风险的程度和可能性，并根据风险的重要性和优先级为其分配相应的控制资源。
风险评估指标的评估结果可以为企业提供风险管理建议，降低企业的风险暴露和损失。
5. 控制效能评估指标控制效能评估指标评估企业内部控制体系的有效性和效率。
通过评估控制效能评估指标，可以确定内部控制体系的强弱点，并采取相应的改进措施。
行政事业单位内部控制评价指标体系设计和实施
行政事业单位内部控制评价指标体系设计和实施一、指标体系设计（一）明确目标和原则：指标体系的设计需要明确评价的目标和原则，包括提高内部控制效能、防范风险、保护组织利益等。
（二）参考现有标准：可参考国内外有关内部控制评价的标准，如《内部控制基础性文档》、COSO框架等，以确保设计的体系合理、科学。
（三）制定评价要素：评价要素是指标的组成部分，通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与监控等方面。
（四）确定评价指标：根据评价要素，确定具体的评价指标，例如控制环境可包括指标如“领导关注程度”、“组织文化建设情况”等，风险评估可包括指标如“风险识别与评估机制”等。
（五）确定评价方法：根据不同指标的特点，确定相应的评价方法，如问卷调查、文件审查、访谈等。
（六）制定评价流程：确定整个评价的流程，并明确评价的主体、责任分工等。
二、指标体系实施（一）培训和宣传：在指标体系实施前，应对相关人员进行培训，使其了解评价的目的、方法和流程，并征求广泛的意见和反馈，以提高评价的准确性和有效性。
（二）数据收集与分析：收集相关数据，包括问卷调查结果、文件审查、访谈记录等，并进行统计和分析，以便准确评价内部控制现状和问题。
（三）评估结果及报告：根据收集的数据，进行评估结果的量化和总结，形成评价报告，明确出内控存在的问题和不足，并提出相应的改进建议。
（四）改进措施的制定和实施：根据评价报告的结果，制定相应的改进措施和行动计划，并进行实施监督，确保问题得到有效解决。
（五）持续改进：评价指标体系是一个持续完善和改进的过程，应定期对内部控制情况进行评估，及时发现问题并采取相应的措施加以改进。
三、评价指标体系的重要性（一）规范组织运作：评价指标体系有利于规范组织各项事务的运作，加强内部控制，提高组织的效益和效率。
（二）减少风险：评价指标体系可以发现内控存在的问题和不足，有助于及时采取措施减少风险的发生和损失的产生。
（三）提高工作质量：评价指标体系的实施可以帮助组织发现和解决问题，提高工作质量，提升员工的绩效和满意度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部控制评价指标体系
一、高校内部控制评价指标体系设计
针对高校内部控制自身的特点，遵循全面性、合理性、科学性、可操作性的原则，设计指标体系如下:
1．组织架构:行政事业单位的组织架构是行政事业单位明确内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
组织架构包括职责分工、制度建设和关键岗位责任制。
职责分工指按照不相容岗位分离的制衡原则确定高校领导和分管领导对内设部门和下属单位的管理职权划分;制度建设指高校内部控制制度的建设情况，是否各个部门、各项业务都建立了控制制度、控制程序;关键岗位责任制是对内部控制目标实现有重要影响的关键性岗位，是否明确其岗位职责权限、人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2．决策机制:高校是否有合理的决策议事制度，详尽的决策记录制度和可操作性的决策问责制度。
决策机制包括风险评估、专家论证和集体决策。
风险评估指高校通过一定的技术手段找出那些影响控制目标实现的有利和不利因素，并对存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略;专家论证指聘请专家对项目的可行性进行论证，并将论证的结果作为决策的依据;集体决策指高校对重大经济活动进行集体决策，防止决策风险和腐败行为。
3．监督机制:高校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
监督机
制包括内部审计、纪检监察、绩效考评。
内部审计指高校内部审计是否保证具有独立性、权威性，是否定期进行内部审计，内部审计发现的问题是否得到改进;纪检监察指高校是否对重要经济活动进行监督监察，是否对领导干部进行廉政教育，是否对信访案件及时处理;绩效考评指对各部门工作人员内部控制制度执行情况进行考核，并进行奖励与惩罚。
4．预算控制:对年度高校收支的规模和结构进行预计和测算，并按照省教育厅批复的预算分配资金，安排各部门的经济活动。
预算控制包括预算编制控制、预算执行控制和决算与考评控制。
预算编制控制指预算编制是否内容完整、项目细化、数据准确，编制过程中财务、资产、基建、人事部门是否相互沟通;预算执行控制指是否定期预算执行情况分析，是否随意调整预算，是否落实预算执行责任制;决算与考评控制指是否及时编制决算报告，决算报告是否整理归档，是否建立财务分析报告制度，是否进行预算评价，是否建立预算执行考核奖惩制度。
5．收支控制:对高校在开展教学、科研及其他活动时取得的收入和发生的支出进行控制。
收支控制包括收入控制、支出控制和债务控制。
收入控制指是否按物价局许可的标准收费，是否违反收支两条线，票据保管、领用、销毁制度是否完善;支出控制指支出是否经过审批，是否符合预算，是否报销票据合法，支出效益是否低下;债务控制指是否经过授权审批，是否具有跟踪管理制度，是否具有偿还能力。
6．政府采购控制:高校按照政府集中采购目录进行采购或采购限额标
准以上的货物、工程和服务的行为。
政府采购控制包括采购计划控制、采购招标控制、验收及结算控制。
采购计划控制指高校是否根据预算合理制定采购计划，采购招标控制指高校组织分散采购时是否进行招标，是否聘请专家进行评标;验收及结算控制是否对采购资产进行预算，供货单位所提供的结算资料是否齐全。
7．资产控制:指货币资金、债权、存货、对外投资、固定资产、无形资产管理是否适当，是否健全资产管理制度，各类资产是否有相关部门归口管理。
资产控制包括短期资产控制、长期资产控制和投资控制。
短期资产控制包括货币资金存放是否安全，印鉴是否分开管理，货币资金核算是否不相容岗位相分离，银行账户是否统一管理，债权是否及时清理，存货领用、处置是否经过审批;长期资产控制指固定资产是否定期盘点，固定资产处置是否履行招标程序，固定资产是否有明确的保管人，无形资产是否登记入账;投资控制指投资是否经过财政厅审批，投资收入是否收支两条线，是否设立责任追究制度。
8．工程控制:指工程立项是否进行可行性研究，设计方案是否合理，竣工验收是否规范。
包括立项控制、施工控制和竣工决算控制。
立项控制指立项是否进行专家论证，是否经过集体决策，是否建立审核机制;施工控制指是否实行严格的工程监理制度，是否按批准的设计图纸、技术标准及合同约定组织施工，是否按工程进度结算工程款，是否加强对设计变更、进度变更、施工条件变更鳄鱼增减工程的管理;竣工决算指进行竣工决算设计，是否及时办理固定资产移交手续。
9．合同控制:指是否明确授权审批和签署权限;是否按合同约定履行合
同;合同控制包括合同订立控制和合同执行控制。
合同订立控制指是否建立合同专用章保管制度，是否经过授权审批，是否充分了解对方当事人主体资格、信用状况，确保对方当事人具备履约能力，是否聘请专家参与谈判;合同执行控制指是否保质保量按期完成合同，是否按时办理合同价款结算，合同纠纷是否及时解决，合同档案是否登记，归
二、结论
综上所述，加强黑龙江省高等农业院校内部控制三个关键因素是职责分工、制度建设和风险评估。
高校应首先重点运用不相容职位分离、内部授权审批控制科学划分机构功能与分工，合理设置内部控制关键岗位，明确不同部门或岗位的职责权限，实施相应的分离措施，从而形成相互监督、相互制约的工作机制;其次建立健全内部控制相关工作程序，工作制度;再次，对业务活动各个环节进行风险评估，设置关键风险控制点，积极应对学校经济活动存在的风险。
黑龙江省高等农业院校内部控制职能部门应每年组织进行内部控制评价工作，及时发现经济活动中存在的问题，有效防范舞弊和预防腐败，推进黑龙江省高等农业院校教育事业的健康发展。
作者：姚艳王积田单位：东北农业大学。