经济生活8-11课知识点

第八课财政与税收一、国家财政1．财政及作用（1）财政的含义及实现。

①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

财政是通过预算实现的。

②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

（2）财政的作用（新）①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。

国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

2．财政收入与支出（1）财政收入①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

②财政收入的渠道：税收收入、利润收入（国企税后利润、分红收入）、债务收入以及其他收入。

其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。

③影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。

A．经济发展水平：我国发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

1 / 14B．分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（2）财政支出①含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

②支出的种类（按具体用途分）：可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

（另：社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。

其内容：社会保险：主要有养老保险、医疗保险、失业保险等。

）社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。

（贫民、灾民）社会福利：指社会服务事业及设施。

如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。

社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。

（与军人）（3）财政收入与支出的关系①财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

②财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。

（财政赤字必须控制在一定范围内）③财政盈余：指当年的财政收入大于支出的部分。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、征税和纳税1、税收及其种类（1）税收含义①税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2 / 14②税收必然性：有国就有税。

国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。

③有税必有法。

税法是税收的法律依据和法律保障。

（2）税收的特征：①强制性（国家凭借政治权利强制征收。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。

②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。

③固定性（国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。

三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

（3）我国税收和种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

①增值税：A．含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。

B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C．增值税的基本税率为17%。

D．作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

②个人所得税：A．含义：是国家对个人所得征收的一种税。

我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

B．实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。

C．纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。

D．作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

2、依法纳税是公民的基本义务（1）如何理解依法纳税是公民的基本义务：3 / 14①在我国，税收取之于民，用之于民。

国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

②权利与义务是统一的。

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

（2）四种违反税法的表现：①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为；④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

第四单元发展社会主义市场经济第九课走进社会主义市场经济一、市场配置资源1、市场调节（1）合理配置资源的必要性：①资源配置是由资源的有限性和人的需求的无限性，这一矛盾决定的。

②人的需要是多种多样的，永无止境的，但在一定时期和范围内，社会能够加以利用的资源总是有限的。

如果用于生产某种产品的资源增加，用于生产其他产品的资源就会减少。

为了尽量满足多方面的需要，社会必须合理配置有限的资源。

资源配置的基本手段：计划和市场是资源配置的两种基本手段。

（2）市场经济：①市场经济就是市场在资源配置中起基础性作用的经济。

②在市场经济中，生产什么，如何生产和为谁生产主要通过价格的涨落以及供求行情的变化，由市场来安排和调整的。

③哪种商品在市场上好卖，人们就扩大生产；哪种生产要素昂贵，供应紧张，人们就减少这种要素的使用。

市场中就好像有一只“看不见的手”在引导着商品生产者、经营者、调节人、财物在全社会的配置。

4 / 14（3）市场配置资源的方式（途径）及优点。

①市场配置资源主要通过价格、供求、竞争等来实现的。

价格涨落比较及时、准确、灵活地反映出市场供求变化，传递市场供求信息，实现资源合理配置。

②市场利用利益杠杆，市场竞争能够很好地调动商品生产者、经营者的积极性，推动科学和经营管理的进步，促进劳动生产率的提高，实现资源的有效利用。

(4)市场配置资源的局限性①市场调节不是万能的：并非所有行业和领域市场者能起作用，市场不能调节的领域有国防、治安、消防等公共物品的供给问题。

枪支弹药及危险品，麻醉品等也不能让市场来调节。

因为如果听任经营者自由经营这些产品，会严重危害公民的身心健康，败坏社会风气，影响社会安定。

②市场调节存在固有的弊端：A、市场调节的自发性。

价值规律的作用是自发实现的，人们追求经济利益的行为是自发的。

导致制假售假，环境污染、剽窃他人成果等不正当市场行为的发生。

B、盲目性。

商品生产者和经营者各自独立，分散的地位，使其不可能完全掌握市场各方面信息，无法控制经济变化的趋势，决策必然带来盲目性，一哄而上，一哄而下。

C、滞后性。

市场调节是一种事后调节，从价格形成、价格信号传递到商品生产的调整有一定的时间差。

后果：如果仅由市场调节，会导致资源配置效率低下，会导致资源配置效率低下，资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大，甚至导致严重的两极分化。

补充：关于市场经济，我们应注意把握以下两个方面①一是市场在资源配置中起基础性作用；二是要有国家的宏观调控。

②市场经济的正常发展，不仅要求充分发挥市场的作用，而且需要国家的宏观调控。

只有加强国家的宏观调控，才能克服市场的种种缺陷，把：有形的手“与无形的手”结合起来，保证市场经济健康有序地发展。

2、市场秩序（1）市场秩序与市场规则的关系：①没规矩不成方圆，只有具备公平公正的市场秩序，市场才能合理配置资源。

良好的市场秩序依赖市场规则来维护。

5 / 14②市场规则是市场经济正常运行的保障，市场没有规则来维护，会使市场处于无序，混乱状，使得市场机制无法实现资源的合理配置，无法实现优胜劣汰，甚至可能出现劣胜优汰。

（2）市场规则的含义、主要内容、意义及措施①含义：市场规则是以法律法规、行业规范、市场道德规范等形式，对市场运行的方方面面作出具体规定。

市场交易必须自愿、平等、公平、诚实守信，禁止强买强卖、巧取豪夺、牟取暴利、坑蒙拐骗等非法行为。

②内容：市场规则主要包括市场准入规则，市场竞争规则和市场交易规则。

其中，市场准入规则规定符合什么条件的企业、商品可以进入市场。

市场竞争规则用于维护市场的公平竞争。

市场交易规则主要是对交易方式和行为作出规定。

市场交易规则是市场规则中的核心。

③规范市场秩序的意义：只有具备公平、公正的市场秩序，形成统一开放竞争有序的现代市场体系，市场才能合理配置资源，良好的市场秩序依赖市场规则来维护。

④规范市场秩序的措施：国家方面：①良好的市场秩序依赖公平开放透明的市场规则来维护。

要建立健全有关法律法规，加大打击力度。

②建立健全社会信用制度。

形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策；要切实加强社会诚信建设，建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信，在全社会形成守信光荣、失信可耻的氛围。