国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案(试卷号：2727)
国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题3分，共15分）1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。
A.强制性 B．固定性C．无偿性 D．规范性2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
A.船舶吨税 B．车船使用税C．消费税 D．企业所得税3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．将委托加工收回的应税消费品直接销售D．百货大楼销售的粮食白酒二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题5分，共20分）6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。
A. 以个人的主观意愿为判定标准B．以永久性住所为判定标准C．以国籍为判断标准D．资本控制标准7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。
A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B．税收管辖权具有独立性和排他性C．法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D．国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准8．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
国家开放大学(中央电大)2018年春季学期“开放专科”期末考试 试题与答案-税收基础
销售，但相关机构设在同一县（市）的除外（这一点是讲总机构与分支机构以及各分支机构．只
要不设在同一县（市），相互间移送货物时均以销售货物一方为纳税人）；
(4) 将自产或委托加工的货物用千非应税项目；
(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
10. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税
进项税额。（
)
11. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销
售数撞。（
12. 对非居民纳税人来源千中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（
1334
)
得分 1 评卷人
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
LA
2. C
3. D
4. A
5. D
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. BCD
7. ACD
8. BC
9. ABC
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ".J "'错误的在题后括号里划
"X" 。每小题 5 分，共 15 分）
巳知：甲类卷烟消费税税率为 56% 加 150 元／标准箱、烟丝消费税税率为 30% 。计算当月该卷
烟厂应纳消费税税额。
1335
试卷代号： 2727
回家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
税收基础_职教MOOC建设委员会中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
税收基础_职教MOOC建设委员会中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1._______体现了征税的深度，是税收政策的核心和重点()参考答案:税率2.对同一征税对象，不论其数额大小，只规定同一比例的一种税率形式是()参考答案:比例税率3.我国现行税制中，采用超额累进税率的是()参考答案:个人所得税4.扣缴义务人应当在代扣税款的（）内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
参考答案:次月15日5.小王出租住房每月取得租金收入3000元，应纳个人所得税税额为参考答案:440元6.小张在一次商场抽奖活动中，一次性中奖12000元，应纳个人所得税为参考答案:2400元7.按照课税对象进行分类，车船税属于()参考答案:财产税8.某企业2019年10月购置办公楼一栋，成交价格2200万元，已知契税的税率为3%，计算该企业购置办公楼应缴纳契税税额为( )参考答案:66万元9.下列项目，属于流转税的是()参考答案:消费税10.______是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
()参考答案:发票11.小王为独生女，已婚，育有一子读小学，父母均年过60周岁，夫妻双方约定子女教育支出夫妻双方分摊。
则小王在计算个人所得税时，每月的专项附加扣除额为参考答案:2500元12.个体工商户经营所得适用的个人所得税税率是参考答案:五级超额累进税率13.城市维护建设税的计税依据为( )参考答案:实际缴纳的消费税、增值税税额之和14.已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
参考答案:申报清税15.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
参考答案:5年16.对拒不纳税或逃避纳税者，国家依法给予强制征税或进行法律制裁，体现了税收的()参考答案:强制性17.城镇土地使用税的计税依据是( )参考答案:实际占用土地面积18.城镇土地使用税采用的税率形式为( )参考答案:有幅度差别的定额税率19.下列行为中，不属于纳税人纳税人提出变更税务信息申请时完成的是（）。
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2022盗传必究一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
正确答案：强制性2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）o正确答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）正确答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位4.关于关税特点的说法，正确的是（）o正确答案：关税是单一环节的价外税5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
正确答案：合伙企业二、多项选择题（每小题5分，共20分）6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
正确答案：集体福利正确答案：个人消费正确答案：无偿赠送给其他单位7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
正确答案：化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水正确答案：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒8.个人所得税的纳税人包括（）。
正确答案：中国公民正确答案：个体工商业户正确答案：个人独资企业、合伙企业投资者正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞9.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。
正确答案：税款专款专用正确答案：属于一种附加税三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。
（J）11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
（X）12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
（J ）13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。
（X）14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案
《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。
姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。
A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。
（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。
（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。
（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。
（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共
试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。
国家开放大学电大专科《物业管理财税基础》2023期末试题及答案(试卷号2223)
国家开放大学电大专科《物业管理财税基础》2023期末试题及答案（试卷号2223）国家开放大学电大专科《物业管理财税基础》2023期末试题及答案（试卷号：2223）盗传必究一、单项选择题（每题2分，共20分）1．某物业管理企业2022年取得银行存款利息收入2000元，应作()处理。
A．财务费用增加B．财务费用减少C．管理费用增加D．管理费用减少2．在进行会计核算时，应将企业财产与其他单位及投资者财产区别开来，是会计核算前提条件中关于()的要求。
A．货币计量B．持续经营C．会计分期D．会计主体3．站在出资企业的立场，股权资本是一种()资本。
A．高成本、高风险B．高成本、低风险C．低成本、高风险D．低成本、低风险4．美华物业公司从银行取得长期借款500万，年利率为6%，每年付息一次，到期还本付息。
假设不考虑筹资费用，企业所得税率为25%，则长期借款成本为()。
A．6%B．4.50%C．5.02%D．7%5．某物业公司主要管辖A、B两栋大楼，某月发生保安费58000元，其分配标准应为()。
A．住户数量B．占地面积C．管理工作人员数量D．保安人员数量6．物业管理企业为物业产权人提供公共环境卫生清洁、公共设施的维修保养等管理取得的收入应列为()。
A．物业管理收入B．物业经营收入C．其他业务收入D．物业大修理收入7．某物业管理企业的一栋楼因火灾不幸烧毁，净损失50000元，这笔损失应列为()。
A．营业外收入B．营业外支出C．营业成本D．管理费用8．资产负债表的填列依据是()。
A．分类账本期借方发生额B．分类账本期贷方发生额C．分类账期初余额和期末余额D．日记账期初余额和期末余额9．下列不属于营业税范围的是()。
A．转让无形资产B．提供物业管理服务C．销售不动产D．销售商品10.物业企业向保险公司投保了一批设备，投保时设备的市价为30万元，保险金额为28万。
投保后发生火灾，烧毁了部分设备，损失15万，则保险公司应赔偿()元。
[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)]
![[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)]](https://img.taocdn.com/s3/m/213973e359eef8c75ebfb35f.png)
[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）]国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334) 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税收筹划的主体是( )。
A.纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．以下选项中，属于纳税人的有( )。
A.代扣代缴义务人B。
代收代缴义务人C．居民企业D．外国人和无国籍人3。
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4。
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按( )的所得税税率征收企业所得税。
A. 5% B．10% C。
15% D。
20% 5．下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？( ) A．流转税B．财产与行为税C．企业所得税D．资源类税6．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元／年）的扣除属于( )。
A.基本减除费用B．专项扣除费用C．专项附加扣除费用D．其他扣除费用7．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B．债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C．凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D。
被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现( )。
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国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）
一、单项选择题（每小题3分，共15分）
1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》
B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
C.《企业所得税暂行条例实施细则》
D.《税收征收管理法实施细则》
2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务
3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）o
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品支付代扣手续费
C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人
Bo出口货物的发货人
C.进境物品的所有人
D.进口货物的发货人
5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
二、多项选择题（每小题5分，共20分）
6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）o
A.免税货物的进项税额
Bo正常损失货物的进项税额
C.购进生产用固定资产的进项税额
D.非应税项目耗用货物的进项税额
7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）
A.高档美容、修饰类化妆品
B.高档护肤类化妆品
C.成套化妆品
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油
8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）
A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）o
A.建立账簿的以立账簿人为纳税人
B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
三、判断题（每小题3分，共15分）
10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（V ）
11.《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。
不包括固定资产和流动资产。
（X）
12.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。
（V ）
13.对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并人个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。
（X ）
14.城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。
（”）
四、简答题（每题15分，共30分）
15.税收制度的组成要素。
答：税收制度的组成要素，简称税制要素，是指构成每一具体税种的必要元素。
税制的构成要素具体
包括纳税人、征税对象、税率三个基本要素，以及纳税环节、纳税期限、税收优惠、违章处理等要素。
16.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据。
答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法；对小
规模纳税人规定简便易行的计算和征收管理办法。
（1）增值税纳税人的分类依据。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小。
衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据, 因此，现行增值税制度是以纳税人年应税销售额是否超过各自行业标准进行划分的；会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
（2）小规模纳税人的认定及管理。
①小规模纳税人的认定。
小规模纳税人是指年应税销售额在税法规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准如下：
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
②小规模纳税人的管理。
小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票。
小规模纳税人会计核算健全, 能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照一般纳税人的有关规定计算应纳税额。
五、计算题（共20分）
17.居民个人李某为独生子，2020年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳动报酬收入5万元，稿酬收入2万元。
李某有两个上小学的孩子且均由其扣除子女教育专项附加扣除，李某的父母健在且均已年满60岁。
其当年应纳个人所得税税额为多少元？
个人所得税预扣率表
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
菩:2020 年应益税所■卷=200000 + 50000 鬼（！一20 %）+ 20000 < （I 一20 %）、7。
M一60000一12000 X2-24000 = 143200（元）
2020 年应纳彼Si = 143200X 10%-?520 = 11800（元）。