审计学模拟试卷三

北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的” 这属于注册会计师提出的（）结论。

[A] 消极方式[B] 积极方式[C] 保留意见[D] 无保留意见2．审计风险与审计失败的主要区别在于（）。

[A] 注册会计师是否提出了错误的审计意见[B] 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述[C] 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误[D] 注册会计师是否遵循审计准则的要求3．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。

[A] 30 [B] 60 [C] 90 [D] 1804．下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。

[A] 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改[B] 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准[C] 小型被审计单位无需制定总体审计策略[D] 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作5．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。

[A] 询问、观察[B] 重新执行[C] 检查文件记录[D] 穿行测试6．统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。

针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。

[A] 通过调整样本规模精确地控制抽样风险[B] 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同[C] 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因[D] 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度7．注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。

[A] 减少样本的非抽样风险[B] 决定审计对象总体特征的正确发生率[C] 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量[D] 无偏见地选取样本项目8．在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。

[A] 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单[B] 是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单[C] 是否只对实际装运的货物才开具账单[D] 是否对所有装运的货物都开具了账单9．采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是( )。

[A] 已填制的验收单均已登记入账[B] 注销凭证以防重复使用[C] 采购的价格和折扣均经适当批准[D] 内部核查应付账款明细账的内容10．在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。

[A] 函证很可能无效的应收账款[B] 交易频繁但期末余额较小的应收款项[C] 执行其他审计程序可以确认的应收款项[D] 应纳入审计范围内子公司的款项二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

多选、少选、错选均无分。

11．函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实( )。

[A] 是否存在或有负债[B] 银行借款金额[C] 是否存在企业未入账的负债[D] 银行存款是否存在12．如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当作出以下考虑（）。

[A] 重新考虑全部或部分认定的风险评估是否恰当[B] 重新评价之前计划的审计程序是否充分[C] 重新考虑是否解除业务约定[D] 考虑是否有必要追加审计程序13．注册会计师在变更验资时应当通过查阅被审验单位的下列（）事项来了解被审验单位以前注册资本的实收情况。

[A] 前期验资报告[B] 近期财务报表[C] 近期审计报告[D] 其他与本次验资有关的资料14．注册会计师执行财务报表审阅业务时，一般主要执行下列程序中的（）程序。

只有在有理由相信财务报表可能存在重大错报的情况下才可能实施其它程序。

[A] 函证[B] 询问[C] 分析性程序[D] 监盘15．注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解（）。

[A] 对通常由于风险程度较低而不会作出测试的账户余实施实质性程序[B] 调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排[C] 对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序[D] 运用不同的抽样方法16．为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用（）程序进行测试。

[A] 函证银行存款余额的同时函证负债业务[B] 分析财务费用，确定付款利息是否异常地高[C] 向被审计单位索取债务声明书[D] 审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项目下17．下列审计程序中，属于库存现金、银行存款的实质性程序的有( )。

[A] 抽查大额现金和银行存款收支看是否及时入账[B] 盘点库存现金，编制库存现金盘点表[C] 向开户银行函证银行存款余额抽取[D] 是否每月编制银行存款余额调节表18．以下对期初余额的理解恰当的有（）。

[A] 期初余额是期初已存在的账户余额[B] 反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果[C] 期初余额与注册会计师首次接受委托相联系[D] 期初余额从金额上看等于上期期末余额19．注册会计师在承接特殊目的审计业务前应当与委托人就以下（）方面达成一致意见。

[A] 编制基础的类型[B] 业务性质[C] 审计报告的格式[D] 审计报告的内容20．审核预测性财务信息时，如果不同的人员依据同一信息可能形成合理程度相同的若干的假设，而且没有迹象表明哪一种假设更加合理，而被审核单位从中选择了一种假设作为最佳估计假设，注册会计师应当（）。

[A] 提请被审核单位充分披露没有被选择作为最佳估计的其他假设[B] 建议被审核单位采用区间方式而非点估计表述预测性财务信息[C] 没有必要获取证据以支持被审核单位所选去的最佳假设的合理性[D] 没有必要评价管理层做出最佳估计的证据的来源和可靠性三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，请将答案填在答题卷相应题号处。

21．如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。

（）22．为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。

（）23．注册会计师应在审验以前，提请被审验单位建立完善的会计账目。

（）24．如果管理当局在作出内部控制有效性认定之前已对内部控制作了改进，而注册会计师对改进后内部控制的设计与执行情况满意，则可不考虑改进前内部控制设计与执行的有效性。

（）25.注册会计师选用统计抽样比非统计抽样都更能获取充分、适当的审计证据。

( ) 26．统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。

( )27．在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。

（）28．注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。

( )29．如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。

（）30．无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。

（）四、【名词解释】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31．鉴证对象信息鉴证对象信息：将鉴证对象进行确认、计量和列报而形成的财务报表。

32．鉴证业务要素鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。

五、【简答题】（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题20分，共30分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

33．注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？34．ABC会计师事务所承接了D公司2008年度财务报表审计工作，审计报告日是2009年3月15日，提交审计报告的时间是2009年3月17日。

同时约定下一年审计工作依然由ABC会计师事务所承接。

ABC会计师事务所于2009年5月24日完成审计工作底稿归档工作。

根据上述材料，请简要回答下列问题：（1）简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。

ABC会计师事务所本次审计工作底稿的归档期限不正确。

审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内，即2010年3月15日后的60年内完成。

被审计单位的归档期限超过了这个规定。

（因为审计业务并未中止，所以不用考虑“如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内”）（2）审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿？审计工作底稿归档后，可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有以下两种：①注册会计师已实施了必要的审计程序，获取了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分；②审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。

（3）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些？（3）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现在审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有：①修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员；②修改或增加审计工作底稿的具体理由；③修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响。

（4）简要回答本次审计工作底稿的保存期限。

会计师事务所应当自2010年3月15日起至少保存10年。