[配套K12]2017年高考政治专题冲刺 专题05 征税与纳税(含解析)
征税与纳税
纳税人：税法规定的 直接 负有纳税义务的单位和
依法纳税
个人 负税人： 实际 或
依法纳税是公民的
最终 承担税款的单位和个人 __基__本__义__务__
违反税法的行为： 偷税 、欠税、 骗税、抗税
考向2 区分纳税人与负税人
典例2 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人
是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是
税收不具有 返还性或偿还 性。
不经国家有关部 门批准不能随意改变 征税对象和税率。
税。
要求
无偿性
强制性
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
保障
固定性
【特别提示】
①税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；
②税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益。在我国， 税收取之于民，用之于民
③ 税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据 经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；
强制性
无偿性
固定性
国家取得税收收 国家在征税之前就
含
国家凭 借政治权力
入，既不需要返还 给纳税人，也不需
以法律的形式，预先规 定了征税对象和征收税
义 强制征税。 要对纳税人直接付 额之间的数量比例，不
区
出任何代价。
经国家有关部门批准不 能随意改变。
别
纳税人
必须依法 特 纳税，税 点 务机关必
须依法征
④税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形 式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入 等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的 共性。
3、税收的种类 （1）我国税收的具体分类 ——根据征税对象划分
类别 流转税 所得税
以商品交
高考政治经济生活专业班复习第九课 征税和纳税
高考政治经济生活专业班复习第九课征税和纳税[感悟经典]1、（05年广东12）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（）①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税A、②④B、①④C、①②D、②③2、(05·辽宁·16-17)据报道，2004年我国共查处偷逃税350亿元人民币。
某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。
（1）这一事实说明，税收具有( )①强制性②无偿性③固定性④指令性A．①②③ B．①②④ C．①③④ D.②③④（2）该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。
该员工的行为体现了（）A．公民有平等的监督权 B．公民有协助征税的义务C．公民有稽查偷逃税的职责D．公民有同偷逃税违法行为斗争的义务3、2006全国文综，我国从2006年起彻底取消了农业税。
农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（）A.国家不再向农民征税B.国家利用税收调节经济C.国家利用税收组织财政收人D.国家利用税收实现经济监督4、（不定项）公民要有纳税人意识，就应该（）A.争做直接纳税人，自觉履行纳税义务B.公民以国家主人翁地位的态度积极关注国家对税收的征管和使用C.公民对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益D.公民增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识2006山东．2005年10月27日下午，＋届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过《关于修改个人所得税法的决定》，个人所得税的起征点正式由现行的800元提高至1 600元。
据此完成5--6题。
5、个人所得税是指（）A.国家对个人所得额征收的一种税B.国家对个人偶然所得征收的一种税C.国家对个人从事生产经营所得征收的一种税D.国家对在我国境内取得的个人收人征收的一种税6.个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（）①调节个人收人分配②能够减轻中低收人者的负担③调节收人差距，实现社会公平④有利于实现同步富裕A.①②③B.②③④C.①②④D.①②③④[巩固练习]一、单选题：1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
2017-2018学年高中政治 周末培优(第16周)征税和纳税(含解析)新人教版
征税和纳税（测试时间：40分钟，总分：60分）班级：____________ 姓名：____________ 座号：____________ 得分：____________一、选择题：本题共15小题，每小题2分，共30分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个选项正确。
1．2017年第26个全国税收宣传月活动的主题是“诚信纳税，铸就发展”。
以下说法不正确的是①税收是国家实现各项职能的物质基础②公民应积极履行监督税收使用的义务③税收是依法取得财政收入的唯一形式④公民应自觉加强依法诚信纳税的意识A．①③B．②③C．②④D．③④1．B 【解析】本题属于逆向思维题目。
②选项表述错误，监督税收使用是公民的权利。
③选项表述错误，税收是依法取得财政收入的形式之一。
故B选项入选。
①④选项表述本身正确，但与题意不符，排除。
2．现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。
以下行为体现纳税人权利的是①依法按时向税务部门缴纳增值税税款②依法要求政府部门公开财政支出用途③就某征税行为依法对税务部门提出质疑④不得以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款A．①②B．①③C．②③D．③④3．2016年12月15日，国家财政部发布通知，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1．6升及以下排量的乘用车减按7．5%的税率征收车辆购置税。
这一政策①改变了税收特有的固定性特征②有助于调整家用车产品结构③是基于税收能够引导居民消费④表明国家抑制1．6升及以下排量的乘用车的消费A．①②B．①③C．②③D．③④3．C 【解析】①选项表述错误，题目中恰恰体现了税收的固定性的特征。
④选项错误，题目中表明国家鼓励1．6升及以下排量的乘用车的消费。
故，对购置1．6升及以下排量的乘用车减按7．5%的税率征收车辆购置税。
这一政策有助于调整家用车产品结构，是基于税收能够引导居民消费。
故②③选项正确入选。
选C。
4．从2015年至2017年，我国政府将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围扩大，小微企业年应纳税所得额的上限从10万元提高到20万元。
2017年高考《经济生活》考点十五 征税与纳税
政治教师评级论文国家级省级期刊发表定制，按住键盘ctrl键点击网址了解更多/Article/Class187/201308/20130823193027.html高中政治公开课教案课件量身定制，按住键盘ctrl键点击网址了解更多/Article/Class187/201111/20111106125156.html聿怀政治网点数卡和权限卡，按住键盘ctrl键点击网址了解更多/Article/Class187/201505/20150526100456.html个人微信号：runfeng2010（验证消息请写：网站用户。
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⑴目的：实现国家职能；⑵凭借力量：国家政治权力；⑶税收的依据：税法；⑷本质：是一种分配关系。
征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。
⒉特征：强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
⑴强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
⑵无偿性。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
高三政治征税和纳税复习教案及习题
《高三政治征税和纳税复习教案及习题》摘要：()人所税①含义②纳税人③两种税率超额累进税率;B比例税率④地位、作用，)，、答()税收具有强制性、无偿性、固定性特征基础知识结构、税收及其种类()税收基特征税收含义、地位、依据税收基特征①强制性②无偿性③固定性④税收基特征关系(二)税收种类按征税对象分五类税收三要素纳税人征税对象计税标准3两税种增值税和人所税是目前我国影响很两税种()增值税①含义②纳税人③税率④义 ()人所税①含义②纳税人③两种税率超额累进税率;B 比例税率④地位、作用二、依法纳税()纳税人与税人纳税人()含义 ()成纳税人条件社会济生活济单位或人是否成纳税人是由税法规定和企业或人所处济地位定税人含义3纳税人与税人关系()区别纳税人是指税法规定直接有纳税义单位和人;税人是终承担税款单位和人(含义不)()系①当纳税人所缴税款是由己担纳税人与税人是致(如人所得税纳税人就是税人);②当纳税人通定途径将税款嫁给他人担纳税人就不是税人(如增值税纳税人就不是税人纳税人下环节才是税人);③不论是纳税人还是税人都可以既是单位和组织又可以是人;④每公民不定都是直接纳税人但人人都是实际税人(二)依法纳税是公民基义、如何理依法纳税是公民基义()增强纳税人义识觉纳税我国是人民当作主社会主义国税收取民、用民我国国利益、集体利益、人利益根上是致国兴旺发达、繁荣富强与每公民息息相关国各种职能实现必须以社会缴纳各种税收作物质基础因每公民享受国提供各项必须承担义觉诚信纳税()增强纳税人权利识行使纳税人权利公共权力机构设置终目就是纳税人因公民要增强对国工职人员及公共权力监督识以主人翁态积极关国对税收征管和使用对贪污和浪费国财行进行批评和检举以维护人民和国利益重难税收含义、税收基特征如何理依法纳税是公民基义3纳税人与税人关系巩固训练、单项选择题、马克思说税收是喂养政府娘奶这句话含义是指( )政府职能主要是搞税收工作 B税收工作直接关系政府工作质量高低税收是以国政治权力前提分配关系税收国实现其职能提供物质保证、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行依据有关法律和违法情节轻重受到法律制裁这体现了税收( )强制性 B固定性无偿性统性3、增值税是以生产营增值额征税对象税种也是我国目前影响税种征收增值税有利( )①生产专业化发展和体现公平竞争②促进生产营结构合理化③财政收入稳定增长④防止两极分化调节高收入⑤杜绝偷漏税行①②⑤ B③④⑤ ①②③ ②③④、人所得税是我国影响较税种征收人所得税作用( )调节高人收入 B直接促进社会分工发展促进济结构合理化直接促进生产发展5、所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西这句话体现了( )税收具有强制性特征 B税收具有无偿性特征税收具有固定性特征税收具有法制性特征6、公民应依法觉诚信纳税是因( )①我国税收是取民、用民②我国税收是凭借国政治权力征收③我国税收是实现国职能④我国人民人利益和国利益根上是致①②③ B①②④ ①③④ ②③④7、纳税是公民基义纳税人是指( )税法规定直接有纳税义单位 B取得应税收入济组织税法规定直接有纳税义单位和人直接承担税款居民人8、体户张某采用不记账等方式不缴体工商户人所得税这种行属( )欠税 B偷税抗税骗税9、偷税、骗税、欠税、抗税共是( )①会使国税收收入减少②都是犯罪行③都是违反税法行④都使用欺骗等方式①② B②③ ①③ ②④0、据《人民日报》00年7月9日报道00年上半年全国实现了税收稳定较快增长全国共入库税款(不包括关税和农业税)99亿元比增长6、%增收693亿元全国税收增长根原因是( )社会主义税收是取民、用民新型税收B国民济稳定发展和企业效益税收增长提供了丰富税税部门加强征管堵塞漏洞打击偷骗税行广纳税人员依法诚信纳税觉程提高、税部门向开卖部王征税王拒绝纳税理由是我是体户营还要纳税吗?你如何看待王行 ( )①王拒绝纳税行涉嫌违法但与道德无关②王拒绝纳税行既涉嫌违法又是不道德③王应缴纳企业所得税④王应缴纳人所得税③④ B ②④ ①③ ①④、00年7月黑龙江省国税部门发现该省户废旧物回收企业虚开709份废旧物销售发票涉及税款690万元天津市9 户企业、河北省保定市户企业对虚开、代开增值税专用发票万份税额75亿元目前,税机关已对涉案企业进行补税、罚款及加收滞纳金3亿元涉案人员已移送公安机关上述材启示我们 ( )纳税人应懂得依法维护己合法权益 B纳税人应积极监督税机关执法行纳税人应树立觉纳税识任何人都必须积极纳税3李某承包了葡萄酒厂由种种原因,企业产品销路不畅,致使金周困难,他采取销售收入不记帐,把销售收入作集款入帐等手法,不纳税这种做法是 ( )欠税 B偷税骗税抗税某县机械厂厂长张某因超额完成承包利税指标对县济发展做出了突出贡献县政府定奖给他部奥迪牌轿车和0万元人民币县政府明确宣布奖免缴人所得税对县政府这种做法正确评价是 ( )种很激励方式值得学习和借鉴B税收是国通法律形式予以确定县政府不能说了算税收是交给国县政府是国机关有权这样做县政府应该委托税机关宣布奖免缴人所得税5古以,税费问题既是济问题,又是政治问题农村税费改革指导思想就是要贯彻党精神根据社会主义市场济发展和推进农村民主法制建设要规农村税费制从根上治理对农民各种乱收费切实减轻农民担进步巩固农村基层政权促进农村济健康发展和农村社会长期稳定下列关税和费说法正确有 ( )二者都具有强制性、无偿性和固定性特B 二者都是由国税机关征收二者都是由国财政收入主要我国税收是取民用民;而费般采取专款专用原则二、非选择题、材某饭店理张某地方税局工作人员追假发票不仅不配合检而且采取藏匿、移等手段逃避检更严重是还伙其他人员打伤了几名税干部材二了加打击违反税法行力国定组建税警察队伍材三某著名演员王某不仅人坚持按纳税次主动缴纳人税金8000元而且教育单位其他人也主动缴税该单位无人偷税逃税()三则材分别说明了什么?()结合税收特征说说我国什么要组建税警察队伍?(3)结合材谈谈你对依法纳税是公民基义认识、(9分)00年月国院办公厅发出《关做今年扩农村税费改革试工作通知》指出农村税费改革是党央、国院加强农业、保护农民积极性作出项重策是继实行庭承包营农村项重改革改革主要容是费改税即三提五统除公积金外其余项目改农业税;二是合理确定农业税计税要素;三是向农民公开征税项目和数额由财政部门统征收;四是农民完成法定税有权拒绝其他摊派通知强调努力做到三确保即确保农民担得到明显减轻、不反弹确保乡镇机构和村级组织正常运确保农村义教育费正常要这是衡量农村税费改革是否成功重要标志简要分析上述材是如何体现税收有关知识征税和纳税参考答案、单项选择题5B 60BB 5BBB二、非选择题、答()材说明了张某有偷税、抗税行应受到法律处罚;材二说明了我国加打击违反税法行力;材三说明了王某具有极强纳税人识体现了王某作公民主人翁识和强烈社会责任感()税收具有强制性、无偿性、固定性三基特征组建税警察队伍是税收强制性体现也是国行使对只能近年纳税人偷、抗税等行有上升趋势了加税收征收力了增加财政收入规市场行有效地打击违反税法行国定组建税警察队伍(3)①增强纳税人义识觉纳税我国是人民当作主社会主义国税收取民、用民我国国利益、集体利益、人利益根上是致国兴旺发达、繁荣富强与每公民息息相关国各种职能实现必须以社会缴纳各种税收作物质基础因每公民享受国提供各项必须承担义觉诚信纳税②增强纳税人权利识行使纳税人权利公共权力机构设置终目就是纳税人因公民要增强对国工职人员及公共权力监督识以主人翁态积极关国对税收征管和使用对贪污和浪费国财行进行批评和检举以维护人民和国利益③只享受不尽义是违法也是不道德因作公民应树立纳税人识觉履行纳税人义行使纳税人权利、答()税收具有强制性、无偿性、固定性特征长期以各种形式乱收费加重了农民担挫伤了农民积极性影响了农业发展通税费改革把向农民征收款项以税形式固定下有利改变农村乱收费现象减轻农民担增加农民收入促进农业发展()税收是财政收入主要是依法取得财政收入基形式它是征收面广、稳定可靠财政收入形式税费改革能确保国财政收入支持农村济发展(3)我国税收是取民用民农业税取民又用农业、农村济发展和农村义教育等方面()依法纳税是公民基义税收是国实现各项职能物质保证公民应觉树立纳税人识作农民应觉缴纳农业税;要正确行使纳税人权利积极关税款使用监督税机关执法行拒绝各种形式乱摊派3近几年我国依法治税力不断加取得明显成绩但作财政收入主要税收目前流失还很严重某影星涉嫌偷税漏税被捕有些体私营企业偷税漏税现象十分严重有外企业偷逃税款以税代费现象严重些重行业和国企逃税、欠税严重等等材说明了什么济现象?运用所学知识谈谈你认识3提示()运用税收具有强制性特征说明针对税收流失严重现象税收机关必须加强税收征管力纳税人偷税、欠税属违法行税机关不仅要追缴税款处以罚金有要交司法机关予以刑事处罚()税收作用知识分析税收是财政收入基形式是调节济重要杠杆是国实现济监督重要手段税收流失造成国财政收入减少消弱了国对济宏观调空能力(3)运用依法纳税是公民基义分析说明纳税人要提高身素质觉树立依法纳税识觉履行纳税人义。
高考政治试题经济常识按考点分类 第五课 财政税收和纳税人
高考政治试题经济常识按考点分类第五课财政税收和纳税人考点分布（32）国民收入的分配（33）财政收入和支出（34）财政的巨大作用（35）税收及其基本特征（36）我国税收的性质和作用（37）依法纳税是公民的基本义务32.国民收入的分配（06文综北京卷）转变经济增长方式，提高经济增长质量，保持经济平稳较快发展，是我国“十一五”期间面临的重要任务。
完成24—26题。
26．消费对经济增长具有拉动作用。
近年来，我国国民经济的平均教增长率为9%左右，而居民人均消费增长率只有6%左右。
造成人均消费增长率低于国民收入增长率的原因可能是①积累增长较快②人口数量增长③居民储蓄增长较低快④物价基本稳定A．①③B．②④C．①②③D．②③④（06政治广东卷）10．“做蛋糕”与“分蛋糕”是经济社会面临的最基本问题之一。
既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好，“蛋糕”分得不合理，会影响人们把“蛋糕”做大的积极性。
上述材料要求我们必须A．正确处理集体与个人的关系B．正确处理积累与消费的关系C．正确处理效率与公平的关系D．正确处理发展生产与保障基本生活的关系（06文综全国卷Ⅱ）40．（60分）根据相关材料完成下列各题青藏铁路全长1956千米，是世界上海拔最高、线路最长、穿越冻土里程最长的高原铁路。
建设青藏铁路，克服了多年冻土、生态环保、高原缺氧等世界性三大难题，标志着我国铁路建设水平达到一个新的高度。
（7）运用经济常识，分析青藏铁路将如何推动青藏地区经济发展。
（12分）①铁路属于基础产业，是国民经济命脉的重要行业和关键领域，青藏铁路的建设对当地经济发展有带动作用。
（考生若回答“修铁路是扩大再生产的具体体现，有利于发展生产力，有利于增强国家的综合经济实力，有利于提高人民生活水平。
也可酌情给分）（3分）②青藏铁路的建成改善了当地交通运输的状况，推动该地区第三产业）商品流通、旅游和文化交流等）的发展，（3分）进而促进第一、第二产业的发展和产业结构升级。
2017届高考政治一轮复习教案：必修1第8课考点二 征税与纳税 含答案
考点二征税与纳税知识精讲1.税收的本质与基本特征(1)税收的本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。
图示如下：(2)对比把握税收的三个基本特征税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。
随着经济社会的发展，税收也要发生相应的变化，但必须经国家有关部门的批准。
2.税收的种类(1)增值税税收除了是组织财政收入的基本形式外，还是调节经济的重要杠杆，是国家进行宏观调控的重要工具。
国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
3.依法纳税(1)必要性①我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(2)四种违反税法的行为①义务意识：自觉履行依法纳税的义务，诚信纳税。
②权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
知识拓展纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
纳税人不一定是负税人。
每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。
特别提醒理解“纳税人”的几个误区误区一：纳税人即征税对象。
征税对象是征税所指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
二者是客体与主体的关系。
误区二：纳税人只能是城乡居民。
高考政治考点一遍过考点12征税与纳税含解析word版本
考点 12 收税与纳税（一）税收及其种类1.含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，依赖政治权益，依法获得财政收入的基本形式。
（ 1）目的：实现国家职能；（ 2）依赖力量：国家政治权益；（ 3）税收的依照：税法；（4）本质：是一种分配关系。
收税的过程本质上是物质财产从个人、单位无偿地转给国家。
2.特色：强迫性、无偿性和固定性。
这些特色是税收差异于其余财政收入形式的主要标记。
（ 1）强迫性。
国家依赖政治权益强迫收税。
纳税人一定依法纳税；税务机关一定依法收税。
（2）无偿性。
国家获得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
但无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。
（3）固定性。
国家在收税以前就以法律的形式，早先规定了收税对象和税率，不经国家相关部门同意不可以随意改变。
固定性也是相对的，税收会跟着社会经济条件的变化而作出调整，如通货收缩时降低税率等。
税收的三个基本特色是密切联系，不行切割的。
税收的无偿性要求它拥有强迫性，强制性是无偿性的保障。
税收的强迫性和无偿性又决定了它一定拥有固定性。
3．种类：依据收税对象，当前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
（ 1）流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为收税对象的税种。
包含以增值额为收税对象的增值税、按营业额征收的营业税、依据应税花费品的销售额征收的花费税、关税等。
（ 2）所得税：是以各种所得额为收税对象的税种。
包含对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等。
（3）资源税：是以开发和利用特定的自然资源为收税对象的税种。
如开采矿藏一定依法缴纳资源税。
（4）财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为收税对象的税种。
如依据买卖房屋的契约征收的契税等。
（5）行为税：是以纳税人的某些特定行为为收税对象的税种。
如印花税、屠宰税等。
◎印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受拥有法律效劳的凭证的行为所征收的一种税。
2017年高考政治专题冲刺专题05征税与纳税含解析
专题卷五征税与纳税本卷说明：本专题包括税收的基本特征、税收的种类、税收的作用、纳税人、负税人、依法纳税等考点知识。
一、单项选择题。
1.所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。
对这一原则，下列理解正确的是A.税收是取得财政收入的基本形式B.税法是税收的法律依据和保障C.国家不可以根据需要进行征税D.税收的强制性要求具有无偿性【答案】B【解析】“如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务”，说明税法是税收的法律依据和保障，B符合题意。
材料没有揭示税收和财政的关系，A与题意无关。
国家可以根据需要征税，C 说法错误。
税收的无偿性要求它具有强制性，D颠倒了税收的无偿性和强制性的关系，说法错误。
【考点】税收【题型】单选题【难度】一般2.“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。
境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。
”2016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定，是基于( )A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式C.税收具有促进资源节约、保护环境的作用D.我国税收具有取之于民、用之于民的性质【答案】A【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故答案选A项。
3.2016年10月，财政部和国家税务总局公布了《中华人民共和国烟叶税法(征求意见稿)》，此次立法主要是为了把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。
落实税收法定原则终于迈出重要一步。
材料表明①税收具有强制性②税收具有固定性③税收具有无偿性④税收具有全民性A.①③B.①②C.②④D.③④【答案】B【解析】“税收法定”意味着税收要通过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中必须依照相关法律规定，而法律又具有强制性，①②正确符合题意符合题意。
2017-2018学年高中政治专题8.2征税和纳税试题(含解析)新人教版必修1
专题8.2征税和纳税i:::::1•从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借________________ ，依法取得____________ 的基本形式。
2•税收具有强制性、______ 和_______ 的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 _______ 。
3•税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有______，强制性是无偿性的保障。
国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 ___________________________________________________ 。
4•根据征税对象划分，目前我国税收分为______________ 、____________ 、资源税、财产税和 ____ 五大类。
5•目前在我国，增值税和____________ 是影响很大的两个税种。
6•增值税，是以生产经营中的__________ 为征税对象的一种税。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及_______________ 的单位和个人。
增值税只对_____________ 征税。
这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的__________________ 行为。
7•个人所得税，是国家对____________ 征收的一种税。
在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国______________ 取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国______________ 取得的所得，都应缴纳个人所得税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现___________________ 的有效手段。
8•在我国，税收取之于民、_______________ ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为基础。
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专题卷五征税与纳税本卷说明：本专题包括税收的基本特征、税收的种类、税收的作用、纳税人、负税人、依法纳税等考点知识。
一、单项选择题。
1.所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。
对这一原则，下列理解正确的是A.税收是取得财政收入的基本形式B.税法是税收的法律依据和保障C.国家不可以根据需要进行征税D.税收的强制性要求具有无偿性【答案】B【解析】“如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务”，说明税法是税收的法律依据和保障，B符合题意。
材料没有揭示税收和财政的关系，A与题意无关。
国家可以根据需要征税，C说法错误。
税收的无偿性要求它具有强制性，D颠倒了税收的无偿性和强制性的关系，说法错误。
【考点】税收【题型】单选题【难度】一般2.“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。
境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。
”2016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定，是基于( )A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式C.税收具有促进资源节约、保护环境的作用D.我国税收具有取之于民、用之于民的性质【答案】A【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故答案选A项。
3.2016年10月，财政部和国家税务总局公布了《中华人民共和国烟叶税法(征求意见稿)》，此次立法主要是为了把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。
落实税收法定原则终于迈出重要一步。
材料表明①税收具有强制性②税收具有固定性③税收具有无偿性④税收具有全民性A.①③B.①②C.②④D.③④【答案】B【解析】“税收法定”意味着税收要通过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中必须依照相关法律规定，而法律又具有强制性，①②正确符合题意符合题意。
③④与题意无关，故排除。
【考点】税收的基本特征【题型】单选题【难度】一般4. 2016年11月4日，财政部部长楼继伟在财政与国家治理暨财政智库60年研讨会的书面讲话中表示，房地产税、个人所得税等税制改革正在积极推进中。
房地产税、个人所得税①是根据纳税人进行划分的②二者的征税对象迥然不同③都是财政收入的来源之一④是目前我国影响最大的税种A.②③B.①②C.①④D.①③【答案】A【解析】税收是根据征税对象进行划分的，①观点错误，②正确符合题意。
税收是国家财政收入的最主要来源，③正确符合题意。
增值税和个人所得税是目前我国影响很大的两个税种，④观点错误。
【考点】税收的种类【题型】单选题【难度】一般3.“绩效工资”改革是当前收入改革比较热门的一个话题，对企业来讲，绩效工资制的主要特点一是雇员工资与可量化的业绩挂钩，将激励机制融于企业目标和个人业绩的联系之中；二是工资向业绩优秀者倾斜，提高企业效率和节省工资成本；三是突出团队精神和企业形象，增大激励力度和雇员的凝聚力。
根据上述表述，下列说法正确的是：A.绩效工资的实行将拉大企业职工收入差距，不利于促进社会公平B.国有企业实行“绩效工资”改革后，员工所有收入仍属于按劳分配C.绩效工资的实行不利于鼓励企业员工之间的竞争和企业生产效率的提升D.实行绩效工资有利于在职工内部形成正确的就业观，树立企业信誉和形象【答案】D【解析】在“互联网＋”条件下，商业银行的主体业务仍然是贷款，“互联网＋”并不能降低银行理财产品的风险，③④观点错误。
材料反映了建设银行依靠科技，创新客户的贷款模式，提高贷款的效率，①②正确符合题意。
考点：收入分配改革【题型】单选题【难度】一般4.李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；家里有房出租，年收入6000元。
由此可知，去年李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是A.44000元、26000元B.36000元、19000元C.49000元、21000元D.44000元、11000元【答案】D【解析】我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
在去年李某的家庭收入构成中，李某作为国企员工，其工资和奖金收入属于按劳分配，共36000+8000=44000元，其专利转让和房屋出租取得的收入则属于按生产要素分配。
共计为5000+6000=11000元。
由此可知，D 符合题意。
【考点】个人收入分配方式【题型】单选题【难度】一般5.中共中央、国务院印发《关于深化国有企业改革的指导意见》指出，率先进行员工持股“试水”，尤其强调让科技人员持股。
国企科技人员持股，可能会给科技人员带来的直接影响有①不再以按劳分配取得劳动收入②激发工作的积极性和创造性③促使员工的工资性收入增加④员工享有该企业的股东权利A.①②B.②④C.①③D.③④【答案】B【解析】股票是股东的入股凭证。
国企改革“试水”员工持股，使员工成为企业的股东，有利于激发员工工作的积极性和创造性，②④正确符合题意。
国企职工的工资收入属于按劳分配取得的收入，①观点错误。
持股取得的收入不属于工资性收入，工资性收入增加最终取决于企业的效益增长，排除①③。
【考点】商业银行【难度】较难6.2016年10月，国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出，中国要逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者的税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。
该举措①是再分配更加注重公平的要求②将提高初次分配中劳动报酬所占比重③符合社会主义市场经济的目标④有利于增加财政收入，助推经济转型A.①④B.②③C.①③D.②④【答案】C【解析】通过税收调节收入分配是通过再分配调整促进分配公平，符合社会主义市场经济的共同富裕目标，①③正确符合题意。
税收调节属于再分配领域的调节，排除②。
减轻中等以下收入者的税收负担，在短期内会减少财政收入，④不符合材料主旨。
考点：促进公平，实现共同富裕【题型】单选题【难度】一般7. 2016年9月，财政部、国家税务总局出台政策明确科研人员在取得股权激励时可暂不缴纳个人所得税，允许递延至分红或股权转让时纳税，同时，在转让环节的一次性征税统一适用20%的税率，比原来税负降低10—20个百分点。
这一举措：①说明国家在完善再分配调节机制②体现按劳分配的基本内容和要求③是国家对公民权利与知识的尊重④表明税收具有无偿性固定性特点A.①③B.①④C.②③D.②④【答案】A【解析】税收属于国家再分配机制，税收调整实际上是对国家再分配机制的调整，对科研人员实施股权激励体现了对公民权利与知识的尊重，①③正确符合题意。
股权激励取得的收益不属于犯了分配的范畴，材料反映的是税收的固定性而不是无偿性，排除②④。
【考点】分配机制改革【题型】单选题【难度】较难8. 《关于进一步深化城乡基层医疗卫生机构运行机制改革的实施意见》明确规定，适当提高基层医疗卫生机构绩效工资总量调控水平，原则上按当地其他事业单位绩效工资基准线的100%-130%掌握，医务人员正常工作以外劳动的报酬，另增10%—15%。
这一规定有利于：①完善收入分配制度，健全生产要素按贡献参与分配制度②兼顾效率与公平，实现经济发展与居民收入的增长同步③提升社会保障水平，促进国民收入再分配更加公平合理④激发劳动者创造力，使人民在共建共享中有更多获得感A.①②B.②④C.①③D.③④【答案】B【解析】提高绩效工资属于按劳分配和初次分配的范畴，排除①③。
通过提高绩效工资基准线保护医务人员的正常收益及注重了效益，又注重了公平，有利于激发劳动者的创造性和积极性，②④正确符合题意。
考点：个人收入分配体制改革【题型】单选题【难度】一般9. 2015年，国务院印发《机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，这标志存在了近20年的养老金“双轨制”的终结，近4000万机关事业单位人员将和企业职工一样缴纳养老金。
这一改革措施将对我国经济生活产生重要影响，其传导合理的是：①终结养老金“双轨制”→劳动者就业选择多样化→人力资源合理配置→促进经济社会发展②终结养老金“双轨制”→降低公务员待遇→降低公务员报考热度→引导优秀人才流向企业③终结养老金“双轨制”→缩小群体收入差距→促进社会公平→提高社会成员整体消费水平④终结养老金“双轨制”→推动养老保险制度改革→扩大财政收入来源→优化财政支出结构A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B【解析】养老金“双轨制”的终结，有利于人力资源合理配置，促进经济社会发展；也可以缩小群体收入差距，促进社会公平，①③正确；终结养老金“双轨制”，公务员待遇不一定会降低，其目的不是为了扩大财政收入，故②④错误。
【考点】促进公平，提高效益【难度】较难10. “十三五”时期，中央财政将继续加大对贫困地区的转移支付力度，中央财政专项扶贫资金规模实现大幅度增长，一次性转移支付资金、各类涉及民主的专项转移支付资金和中央预算内投资进一步向贫困地区和贫困人口倾斜。
上述举措的实行有助于①缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕②促进社会公平，改善贫困地区人民生活③优化资源配置，发挥财政的决定性作用④加强宏观调控，推动区域实现协调发展A．①② B．②④ C．①④ D．①③【答案】B【解析】①“同步富裕”说法错误。
市场在资源配置中起决定作用，而不是财政，③观点错误。
中央通过财政转移支付向贫困地区和贫困人口倾斜，有利于促进社会公平，改善贫困地区人民生活，有利于加强国家的宏观调控，推动区域协调发展，②④正确符合题意。
考点：财政的作用【题型】单选题【难度】一般11.财政赤字率，是指财政赤字占GDP的比重。
2015年中国财政赤字率为2.3%：2016年中国营改增全面推开之后，预计全年减税将超过5000亿元。
假设2016年其他因素不变，可以推断出营改增全面推开之后的2016年A.中国的财政赤字率将低于2.3%B.中国的财政收入将高于2015年C.中国的财政赤字率将高于2.3%D.中国的财政支出将少于2015年【答案】C【解析】依据财政赤字率的含义，题干中的材料没有涉及2016年GDP的变化，但2016年中国营改增全面推开之后，预计全年减税将超过5000亿元，说明2016年中国的财政收入将减少，由此可以推断出2016年财政赤字率将提高，A、B不符合题意，C符合题意。
从材料信息无法推导出2016年我国财政支出的增减，排除D。
考点：“出营改增”的意义【题型】单选题【难度】一般12.2016年，我国加快推进财税体制改革，继续实施积极的财政政策，进一步减税降费，扩大财政赤字规模，全国财政赤字拟安排21800亿元，赤字率为3%，比2015年提高0.6个百分点。