纳税申报表填表说明
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企业所得税纳税申报表填表说明
目录
附表一企业所得税年度纳税申报表 (1)
《企业所得税年度纳税申报表》填报说明 (2)
企业所得税年度纳税申报表附表一(1) 销售（营业）收入及其他收入明细表 (8)
附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》填报说明 (9)
企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表 (11)
附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 (12)
企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表 (14)
附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》填表说明
(15)
企业所得税年度纳税申报表附表二(1)成本费用明细表 (17)
附表二(1)《成本费用明细表》填表说明 (18)
企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表 (20)
附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 (21)
企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表 (23)
附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》填表说明
(24)
企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表 (25)
附表三《投资所得（损失）明细表》填报说明 (26)
企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表 (29)
附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明 (30)
企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表 (33)
附表五《纳税调整减少项目明细表》填报说明 (34)
企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表 (36)
附表六《税前弥补亏损明细表》填表说明 (37)
企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表 (38)
附表七《免税所得及减免税明细表》填报说明 (40)
企业所得税年度纳税申报表附表八捐赠支出明细表 (42)
附表八《捐赠支出明细表》填报说明 (43)
企业所得税年度纳税申报表附表九技术开发费加计扣除额明细表 (44)
附表九《技术开发费加计扣除额明细表》填报说明 (45)
企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表 (46)
附表十《境外所得税抵扣计算明细表》填报说明 (47)
企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表 (48)
附表十一《广告费支出明细表》填报说明 (49)
企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表 (50)
附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填报说明 (51)
企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧、摊销明细表 (53)
附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明 (54)
企业所得税年度纳税申报表附表十四（1）坏账损失明细表 (56)
附表十四（1）《坏账损失明细表》填报说明 (57)
金融企业所得税年度纳税申报表附表十四(2)呆账准备计提明细表 (59)
附表十四（2）《呆账准备计提明细表》填报说明 (60)
企业所得税年度纳税申报表附表十四(3) 保险准备金提转差纳税调整表 (61)
附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》填报说明 (62)
企业所得税预缴纳税申报表 (63)
《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明 (64)
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） (65)
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明 (66)
国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知 (70)
附表一企业所得税年度纳税申报表
税款所属期间：年月日至年月日
《企业所得税年度纳税申报表》填报说明
一、使用对象及报送时间
使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。
报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目
“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。
1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系
1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。
2．第2行＝附表三第4列第17行。
3．第3行＝附表三第6列第17行。
4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。
5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。
6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。
7．第10行＝附表三第9列第17行。
8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。
9．第14行＝附表四第41行。
10．第15行＝附表五第21行。
11．第16行＝第13+14－15行。
12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。