小规模纳税人申报表填写说明-文档
新版小规模纳税人税务申报表
新版小规模纳税人税务申报表
概述
本文档旨在介绍新版小规模纳税人税务申报表，帮助纳税人了解该表格的使用方法和填写要求。
表格内容
新版小规模纳税人税务申报表包含以下主要内容：
1. 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等个人或企业的基本信息。
2. 税务期间及申报类型：填写纳税期间的起止日期，以及申报类型（如月度或季度申报）。
3. 销售额及销项税额：填写纳税期间内的销售额和相应的销项税额。
4. 进项税额：填写纳税期间内的进项税额，包括可抵扣和不可
抵扣的进项税额。
5. 应纳税额及已缴税额：根据前述数据计算得出的应纳税额和
已缴税额。
填写要求
纳税人在填写新版小规模纳税人税务申报表时，应注意以下要求：
1. 按照实际情况填写相关信息，确保准确性和完整性。
2. 使用规定格式填写表格，确保信息的正确对应和可读性。
3. 计算数额时，应按照税法规定的计算方法进行，并保留有效
数字。
4. 注意填写各项税额时的抵扣规则和限制，确保符合税法规定。
提交申报表
纳税人填写完新版小规模纳税人税务申报表后，应按以下步骤
提交申报：
1. 核对填写内容，确保准确性。
2. 在规定时间内将申报表提交至税务局指定的途径，如在线申
报系统或纸质提交。
3. 在提交后保留申报表的副本作为备份，以备后续查阅和核对。
以上是关于新版小规模纳税人税务申报表的概述和填写要求，
希望能对纳税人提供帮助。
如有任何疑问，请及时咨询税务局或相
关税务专业人士。
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
增值税小规模纳税人申报表填写范例
小规模纳税人申报模版一、销售货物或提供加工修理修配应税劳务1、模板简要说明适合2013年8月1日前原增值税纳税人，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”，可参考本模板。
为便于查阅和理解，本年累计数略。
不属于营改增纳税人，不需填写附表一。
2、模拟数据业务一：本月应税货物销售额50000元，使用税控收款机开具发票；销售额50000元填入主表第1行和第3行应税货物及劳务列。
业务二：本月销售蔬菜、鲜肉等免税销售额100000元，使用税控收款机开具发票；免税销售额100000元填入主表第6行和第7行应税货物及劳务列。
免税项目需要向税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。
纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。
不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
所以申报表上，要分开填报。
业务三：本月处置旧固定资产，收入515元；不含税销售额＝515÷1.03＝500销售额500元填入主表第4行应税货物及劳务列；按照文件规定减按2％征收增值税，抵减额＝500×1％＝5 减征额5元填入主表第11行应税货物及劳务列。
业务四：本月购置税控收款机一台，价款1170元，取得增值税普通发票，注明金额1000元，税额170元；财税〔2004〕167号规定：增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷（1＋17％）×17％＝170减征额170元填入主表第11行应税货物及劳务列。
3、税款计算与申报表填报对比情况（1）增值税应纳计算本月应纳税额＝50000×3％＋500×3％－5－170＝1340（2）申报表填报主表部分数据属于根据填报情况自动生成，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。
小规模纳税人申报表如何填？快快看这里！
⼩规模纳税⼈申报表如何填？快快看这⾥！2016-06-26北京国税营改增后新增⼩规模纳税⼈⾸个申报期即将来临，同时《增值税纳税申报表》启⽤新版，为了⽅便⼤家快速⽽准确地完成纳税申报，⼩编特意整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识，供⼤家学习借鉴，快快看过来哦！⼀、“新增营改增试点⼩规模纳税⼈”申报表填写及关键点说明⼆、“原增值税⼩规模纳税⼈”申报表主要变化及填写要点“新增营改增试点⼩规模纳税⼈”申报表填写及关键点说明1⼩规模纳税申报资料（1）《增值税纳税申报表（适⽤于增值税⼩规模纳税⼈）》（2）《增值税纳税申报表（适⽤于增值税⼩规模纳税⼈）附列资料》2⼩规模纳税⼈增值纳税申报表填写指引⼩规模纳税⼈申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全⾯推开营改增后，⼩规模纳税⼈不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受⼩微企业免征增值税政策或未达起征点的⼩规模纳税⼈不需填写减免税申报明细表，即⼩规模纳税⼈申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”⽆数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
3适⽤“起征点”政策的判断⼩规模纳税⼈申报表填写之前需要先进⾏是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1⾄8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按⽉申报的⼩规模纳税⼈，享受⼩微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的⼩规模纳税⼈，享受⼩微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税⼩规模纳税⼈，实际经营期不⾜⼀个季度的，以实际经营⽉份计算当期可享受⼩微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”⼝径增值税⼩规模纳税⼈销售货物劳务的销售额和销售服务、⽆形资产的销售额分别适⽤“起征点”政策。
有差额扣除项⽬的⼩规模纳税⼈，“起征点”销售额⼝径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“销售使⽤过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出⼝免税销售额”之和。
增值税纳税(小规模纳税人适用)季报申报表及说明
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
最新小规模纳税人报税表格
最新小规模纳税人报税表格1. 简介本文档旨在介绍最新的小规模纳税人报税表格，并提供相关说明和指导，以帮助纳税人顺利完成报税程序。
2. 报税表格概述最新的小规模纳税人报税表格主要包括以下内容：- 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等基本身份信息。
- 销售额信息：记录纳税人销售商品或提供服务的金额。
- 进项税额信息：记录纳税人购买商品或接受服务产生的可抵扣进项税额。
- 税款计算和缴纳：根据销售额和进项税额计算出应缴税款。
- 附表和附注：如有需要，附上其他相关的表格和说明材料。
3. 操作指南步骤一：填写纳税人基本信息在表格指定的位置填写纳税人名称、纳税人识别号等基本身份信息。
请确保填写准确无误。
步骤二：记录销售额信息如实记录纳税期间内的销售额信息。
根据具体业务情况，填写在相应的销售额栏目。
步骤三：记录进项税额信息准确记录纳税期间内的进项税额信息。
根据购买商品或接受服务的，填写在相应的进项税额栏目。
步骤四：计算和缴纳税款根据销售额和进项税额进行计算，得出应缴税款金额。
根据要求进行缴纳。
步骤五：附表和附注根据需要，填写和附上其他相关的表格和说明材料。
4. 注意事项- 在填写报税表格时，请确保准确无误，并按照要求填写。
- 如遇到不清楚的问题，可以咨询相关税务机关或专业人士进行指导。
- 在缴纳税款前，请仔细核对计算结果，确保税款金额准确。
以上为最新小规模纳税人报税表格的简要内容和操作指南，希望能对纳税人顺利完成报税程序提供帮助。
如有更多疑问，请咨询相关税务机关或专业人士的意见。
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新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明
（一）小规模纳税申报资料
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》
（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引
小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断
小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准
按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径
增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点
《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）附列资料》填写关键点
二、“原增值税小规模纳税人”申报表主要变化填写要点
（一）小规模纳税人申报表的主要变化
《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》
1.增加了填报内容；
2.把“营改增”试点的销售服务、不动产和无形资产纳入主表填报范围。
《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》附列资料
本附列资料由销售服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。
三、五个案例教你填表
三张报表哪张要填，哪张不用填？如何填报？下面五个案例一定能教会你！
【例题一】某建筑企业当月取得建筑收入130万元，全额申请代开了增值税专用发票。
当月如何申报缴纳增值税？
主表计税依据部分：
主表税款计算部分：
【例题二】某建筑企业当月取得建筑收入130万元，对外全额开具增值税普通发票。
如果130万元收入中，包含分包建筑服务收入27万元，已取得分包方开具的增值税普通发票，自己的建筑收入为103万元。
当月如何申报缴纳增值税？
首先，附列资料填写如下：
通过表中第8栏计算得出，扣除分包款后的不含税销售额为100万元，继续填写主表：
主表计税依据部分：
主表税款计算部分：
【例题三】某建筑企业当月取得建筑收入130万元，如果130万收入中包含跨县（区）提供的建筑服务收入27万元，并在建筑服务发生地预缴增值税，自己的建筑收入为103万元。
当月如何申报缴纳增值税？
首先，异地预缴需要填写《增值税预缴申报表》，缴纳增值税7864.08元：
其次，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
主表计税依据部分：
主表税款计算部分：
【例题四】如果建筑企业当月仅发生建筑收入20600元，此时可以享受小微优惠，免征增值税。
此时不再填列在申报表第一和第二部分，应填列于第四部分“免税销售额”对应栏次。
主表计税依据部分：
主表税款计算部分：
如果纳税人登记注册类型为个体工商户，此时计税依据部分小微免税收入20000元应填报于主表第9行和第11行。
【例题五】某个体工商户，当月提供咨询服务收入10.3万元，出租住房，收取租金收入1.05万元。
当月如何申报缴纳增值税？
首先，个体工商户出租住房，可享受增值税减免税优惠，可按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
此类纳税人，需要先填报《增值税减免税申报明细表》：
然后，继续填报主表。
主表计税依据部分：
主表税款计算部分：
说明：
1.案例中所有收入均为含税价；
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》以上简称主表；
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》以上简称附列资料。