售后维修配件账务处理流程

配件三级帐会计主要工作职责：

1、根据采购部每天采购配件情况，即时检查核对发票清单或是到货清单与保管入库明细单核对；即保管录入的外购入库单与发票清单或是到货清单核对。

2、根据采购部每天销售结算单或按不同出库业务类型及时与保管出库单进行核对；即保管所录入的销售出库单与相对应的《配件结算单》或发票按结算某个人或某单位下推销售发票（含普通、专用发票）并审核钩稽。

3、每期要正确核算成本。

4、每月末要按时配合业务部门进行盘点工作主要负责核实仓库盘点作业数据，以反馈其正确性及真实性。

5、向主管会计报送相关报表及原始出入库单据。

6、月末与主管会计核对账。

配件三级帐会计主要工作具体内容及要求：

1、配件采购业务处理：

三级帐会计主要是对配件部采购配件进行入库核对，检查供货单位所开的《发票清单》与保管验收入库《外购入库单》进行核对，如存在差异向保管问明情况后才能做相应的账务处理；同时对没有到采购发票的配件做暂估处理。

要求：对当期所到的采购发票在软件中正确录入并核算后检查成本是否正确入库。在给供货方打款时必须有配件部填写的《资金申请单》并有申请人、主管部门负责人、经理有效的签字手续才能支付款项，否则不许支付。同时会计人员要向主管请示并要求主管会计、财务经办签字确认。采购业务见下图：

采购流程要求：

业务部门：

①配件部在申请资金或打预付款时，必须有申请人、部门主管、经理、主

管会计审批同意后能才打款，此单据要与银行单据符在一起记账。

②保管确认入库后要打印《入库单》并签字，此单据要与结算发票清单相

核对。

会计：

①会计将保管确认的《入库单》与《发票清单》进行比对时，可能会出现入

库单大于发票清单表示还有一部分发票没有开或是没有收到，没有到发票

的部分视同暂估；入库单小于发票清单表示供货单位多开发票或是实物还

没有收到，多到发票部分视同发票到货物没有到并记“在途物资”；存在

差异时财务人员必须结合业务人员写明采购情况分析，将上述是哪种类型，同时将此情况说明交于主管会计。

②关于对购货单位的预付在存多付款余额时，如果一个季度内没有任何业务

发生的单位必须清户收回余额。

③会计在财务软件里检查保管所录入的红字外购入库单据与之相对应的蓝单

据的单位成本是合计是否为0，并还要求查看蓝字单据是否下推发票；如果有退回业务中有发票业务的要求业务人员书面说明情况由三级帐会计将其他所需资料上报主管会计。

2、配件出库业务处理：

配件三级帐会计在处理销售出时要求如下：

①每天将保管打印的出库单类型要分类保存主要为：对外直接销售出

库、客户维修出库、外修抢险出库、索赔出库、赠品出库、内部领

用出库；

②对配件销售收入凭证即《客户结算单》、《维修发票》或《收款收

据》检查收款员是否签字并加盖财务收款专用章；

③将结算单据与之相对应出库单符在一起，并在财务软件中已销售出

库并结算的客户下推发票。

④如果结算客户没有开销售发票只有收款人、客户签字并盖财务章的《结

算单》或是《收款收据》的，也要求在财务中下推销售发票并且是普通发

票。

对外直接销售出库即客户本人或是采购单位到本公司购所需配件，客户不提供维修车辆，最后结算只有配件款。

收款员要求：

收款员在收款时要按照业务所开具的《配件销售结算单》收款，同时询问是否开具发票，如果开具发票将《配件销售结算单》客户联注明“发票已开”字样，收款后要在《配件销售结算单》、保管联签字并加盖财务收款专用章，在发票上加盖发票专用章；核对正确后将发票、《配件销售结算单》保管联交给客户；

否则《配件销售结算单》客户联、保管联签字加盖收款专用章交给客户，并提示客户两月内可持《配件销售结算单》开具发票，过期将不允开具发票（客户要以《配件销售结算单》金额开具发票同时在此单据上注明“发票已开”字样）。

如果客户将《配件销售结算单》丢失必须要求客户写出证明同时还将《配件销售结算单》财务联进行核实正确后，才允许开具发票。

会计要求：

①配件三级帐会计每天要认真核对保管打印的《发货单清单》，同时要与收款员所收到的《配件销售结算单》明细进行核对，核对正确签字，如有差异向配件部或是收款员了解原因并要求配件部或是收款员写明情况必要时也由经理签字确认。

②配件三级帐会计要对《发货清单》与财务中的《销售出库单》进行核实，

对没有任何错误的单据依据《配件销售结算单》、发票下推发票并钩稽。如果开具的是《配件销售结算单》、普通发票要求在软件中下推普通发票，如是增值发票的要录入是专用发票。

客户维修出库即客户将要维修的车放在本公司维修部门将其车辆维修好，最后向客户结算的有配件款与工时费。

收款员要求：

收款员在收款时要按照业务所开具的《维修结算单》收款，同时询问是否开具发票，如果开具发票将《维修结算单》客户联注明“发票已开”字样，收

款后要在《维修结算单》、保管联签字并加盖财务收款专用章，在发票上加盖发票专用章；核对正确后将发票、《维修结算单》保管联交给客户；否则《维修结算单》客户联、保管联签字加盖收款专用章交给客户，并提示客户两月内可持《维修结算单》开具发票，过期将不允开具发票（客户要以《维修结算单》金额开具发票同时在此单据上注明“发票已开”字样）。如果客户将《维修结算单》丢失必须要求客户写出证明同时还将《维修结算单》财务联进行核实正确后，才允许开具发票，后最后给客户开具出门证。

会计要求：

配件三级帐会计每天要认真核对《维修结算单》、发票签字是否正确有效，并即时与财务中相对应《销售出库单》进行核对，如有差异向配件部或是收款员了解原因并要求配件部或是收款员写明情况必要时也由经理签字确认。

核对正确后在软件中下普通发票，在下推发票时，只是配件款不含工时费。外修抢险出库即客户通过电话与公司维修部联系请求援助，维修人员在现场维修完后客户当场结算，不再到公司去结算。

收款员要求：

收款员在收款时要按照业务所开具的《维修结算单》同时要符配件清单核实后收款。

会计要求：

①配件三级帐会计要认真核对此种业务的《维修结算单》与配件清单进行

核对，并认真检查是否有完整的签字人，特别是客户签字；如有差异向配件部或是收款员了解原因并要求配件部或是收款员写明情况,如果有少收款时必须由经理签字确认。