建设项目审计：我们发现8大类问题 (附审计建议)
水利工程结算审计内容
水利工程：工程结算审计内容1审核工程量(1)工程量是决定工程造价的主要因素,核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。
审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计.一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。
三是要重点审核容易重复列项的项目.四是重点审核容易重复计算的项目。
对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法.（2)审核材料用量及价差。
材料用量审核,主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。
材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性.（3）工程审计审查隐蔽验收记录.验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价.因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。
目前,在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录,然后列入结算.有的甚至没有发生也列入结算,这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象,因此，在审宣隐蔽工程的价款时,一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性.验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期,防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路，有效地控制工程造价。
审查设计变更签证.设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。
会计经验：审计建议怎么写审计建议分为几大类
审计建议怎么写审计建议分为几大类
不少人的审计建议是这么写的严格按照XXX制度的要求执行，加强管理，杜绝漏洞，确保XXX的合法性、真实性和准确性，进一步规范XXX工作。
这种审计建议套哪里都适用，恰恰说明没用。
写审计建议的原则是确实可操作，而不是假大空。
那我们是什么时候开始写审计建议，在审计沟通稿中，我们往往不会写，而是在沟通会上，与被审计单位确认一个整改的措施，在正式稿上，在被审计单位给的处理措施的基础上将审计建议写完整。
根据审计发现，我们把审计建议如何写做了下面的分类：
1．制度问题
不能写请完善规章制度，应该注明由哪个部门负责牵头，对制度哪些模块进行细化以及完善。
2．公司资产、资金损失
多支付供应商货款、业务部门虚报费用，这些都得建议追回损失并按照员工手册进行相应的处罚。
3．岗位职责分离
询价与确定供应商全部由一个人完成操作，该情况容易存有风险。
这个就不要。
审计发现问题分类解析
四、提请关注事项和下一步工作（续） （二）下一步工作 填表说明 问题库与法规库的对接 扩展问题个数（结合审计署出具的取证单）
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目录
一、背景介绍 二、分类口径 三、分类原则及过程 四、提请关注事项和下一步工作
五、结 语 29
五、结 语
审计问题分类不是一成不变的，随着国家法律法规、内部审计体制机制、业务流程以及神 华内部规章制度等方面的变化，审计问题分类需要不断地被修订和更新，以保持其适用性 和有效性，适应集团公司内部审计管理和发展的需求。
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（三）按整改类型 已经整改 正在整改 尚未整改 无法整改
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（四）按问题性质
贯彻落实国家宏观经济政策与决策部署 重大经济政策的制定和执行 企业财务状况和经营成果的真实性 企业内部管理 领导人员遵纪守法和廉洁从业 其他
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（五）按业务流程 业务流程（14个方面）与问题性质（6大方面）相结合（353个问题）： 人：用工及薪酬 财：资金、资产、财务、税务 事：购（工程、物资、招投标）、产、销、投资、社会责任（环保）
审计发现问题分类解析
目录
一、背景介绍 二、分类口径 三、分类原则及过程 四、提请关注事项和下一步工作
五、结 语 2
一、背景介绍 （一）神华内部审计的发展 （二）内控审计管理信息系统的建立 （三）内部审计职能的变化
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（一）神华内部审计的发展 集团公司内部审计体制发生变革 内部审计业务范围不断拓宽 内部审计业务作用不断显著 内部审计队伍建设不断壮大 审计质量需要不断提高 内部审计面临新形势下的机遇和挑战 内部审计发展中存在不足
谢谢
审计问题分类制定是一个“自上而下”和“自下而上”相结合反复论证的过程，需要充分 考虑和吸收各方面的建议和意见，以便各方能共同接受且易操作。全员参与，全方位沟通 ，多渠道论证是此项工作的必需。
城建计划实施中存在的问题及对策
传播力研究 RESEARCH ON TRANSMISSION COMPETENCE城市的发展离不开城市建设，城市建设管理在城市经济社会发展具有基础性的作用，作为城市建设管理主体的各市市政府，每年都会按照城市发展的需要，制定相应的城市建设计划，从而为市民创造良好的人居环境，保障市民正常生活，服务城市经济社会发展。
城建计划的实施离不开合理的编制、有效的执行、严格的监督及对项目使用绩效的评价，现根据对某地区4年城建计划编制及执行情况的调查情况，发现其中存在的问题，提出针对性的对策建议，为地方政府进一步科学制定城建计划、合理分配城建资金、严格高效执行计划提供决策参考。
一、城建计划的基本情况某市城建计划内容包含市政道路、园林绿化、公共事业、水环境整治、机场工程、铁路工程、轨道交通、公交工程、住房保障、老小区整治等。
每年投资超百亿，通过城建计划项目的逐年实施，进一步完善了市政功能、美化了城市景观、强化了民生保障、提升了城市品质。
每年的城建计划编制时长一般需要7—8个月，先由各行政主管部门牵头负责各条线市本级项目的计划编制，各区政府及板块负责区级及板块项目计划编制，市规划部门按照专项规划提出项目建设需求和必要性,市财政部门负责对资金安排进行核对，经多轮协商讨论，再向市委常委会、市政府常务会、市人大、市政协汇报后，最终由市政府办公室发文确定。
如涉及规划、水系调整、前期拆迁制约以及城建资金难以平衡、项目推进困难等因素时，由市政府办公室发文，对当年计划项目建设时序、项目规模、实施主体等进行调整，同时，根据城建资金及项目推进情况，减少或增加部分项目。
该市每年城建计划安排的项目个数有200—300个(仅为市本级)，投入资金大概在150亿左右。
二、城建计划编制及执行中发现的主要问题(一)计划编制不合理，缺乏科学性计划的编制缺乏合理分类，既没有按建设类别分类，也没有按照实施条件分类，有少数已经竣工的项目，仍然列在城建计划中，有的没有实施条件的项目也列入城建计划，几年都未实施。
2021年审计管理建议书3篇
There is a process for everything. Hold on and hold on again.整合汇编简单易用（页眉可删）2021年审计管理建议书3篇审计管理建议书篇1我们根据授权对__X项目部的经营情况进行了审计，在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，具体情况如下：一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍，截至20__年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。
我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和具体的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。
否则会造成以下影响：1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的情况；2、可能会发生相关人员舞弊行为；3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。
针对目前公司的现状，我们建议：（一）、由于施工队伍的广泛性和复杂性，公司可采取招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素质高，技术精湛的施工队伍为第一选择。
在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍，并确定工程单价，就其施工内容订立承包合同；（二）、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司按照实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。
公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款；（三）、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。
审计查出问题整改分类管理暂行办法
审计查出问题整改分类管理暂行办法第一条为准确划分审计整改类型，有针对性提出审计整改要求，促进审计查出的问题分类及时整改，根据《中华人民共和国审计法》的相关规定、中央和省委审计委员会关于建立健全审计查出问题整改长效机制的相关要求，制定本暂行办法。
第二条本暂行办法所称审计查出问题整改分类，是指审计机关在向被审计单位出具审计报告（含审计意见、审计决定，以下统称审计报告）中，将审计查出的问题划分为立行立改、分阶段整改、持续整改三种类型，分类提出整改要求的工作机制。
第三条审计查出问题整改分类应当实事求是，充分考虑问题性质、历史成因、现实影响以及审计定性处理依据和整改难易程度等，做到类型划分科学合理、客观准确，确保审计整改要求可操作、能落实。
为维护审计监督的严肃性和权威性，持续整改类问题应在数量和范围上从严控制。
第四条分类整改的完成时限及相应要求。
立行立改类问题，整改时限一般确定为审计报告送达之日起60日内，审计机关应要求被审计单位在首次反馈整改结果时即完成整改；分阶段整改类问题，整改时限一般确定为审计报告送达之日起1年内，审计机关应要求被审计单位制定并报送分阶段具体整改任务、明确各阶段整改完成时间节点；持续整改类问题，整改时限一般确定为审计报告送达之日起5年内，审计机关应要求被审计单位制定并报送明确的整改时间表、路线图，作为对照检查整改进度的依据。
第五条审计整改分类以审计机关为主，同时征求被审计单位意见。
审计组应当针对审计查出的问题逐一进行整改分类，制作《审计发现问题情况表》（见附件）随审计报告（征求意见稿）一并送达被审计单位，逐项告知整改类型及应完成整改的时限；收到被审计单位的反馈意见后，审计机关应在综合研判、从严把握的基础上做好整改分类调整。
出具正式审计报告时应将调整后的《审计发现问题情况表》作为附件一并发出。
第六条立行立改类问题的主要划分标准是，整改工作由被审计单位独立完成、不涉及其他单位，或者需要其他单位配合的工作量少、难度小，审计定性处理依据有明确的禁止性、限制性要求或者控制性指标的。
建设工程结算审核的难点与规范建议
建设工程结算审核的难点与规范建议发布时间：2021-06-23T03:03:24.683Z 来源：《房地产世界》2021年1期作者：汤成浩[导读] 相关单位应全面认识审核步骤的重要性，并及时发现此过程中出现的问题，找到解决办法。
海通建设集团有限公司江苏南京 211000摘要：建设工程结算审核是整个工程的核心环节，其更是工程造价控制的关键因素，此环节的合理准确性直接决定了工程投资的回报率，通过对项目工程结算细化、全面审核，更有利于工程项目的管理与整体把握。
本文从建设工程结算审核过程存在的问题以及对问题的改进建议两方面展开论述。
关键词：工程结算审核；存在问题；规范建议Abstract：Construction project settlement review is the core link of the entire project，and it is also a key factor in project cost control. The reasonable accuracy of this link directly determines the rate of return on project investment. Through detailed and comprehensive review of project settlement，more Conducive to the management and overall grasp of the project. This article discusses the problems existing in the construction project settlement review process and suggestions for improvement. Keywords：project settlement review；existing problems；standard suggestions引言：一般来讲，建设工程一般涉及到的施工手段多而复杂，用到的建筑材料数量巨大，建设工期长且施工难度不同。
审计发现问题整改方案和整改措施
审计发现问题整改方案和整改措施在企业的经营管理中，审计是一项必不可少的工作。
企业面对各种形式的审计，不仅能够及时了解企业的财务状况、经营状况，而且也可以发现问题所在。
但是，发现问题只是开始，更重要的是采取整改措施，避免问题再次出现。
因此，在本文中我们将探讨如何制定审计发现问题整改方案和整改措施。
审计发现问题的分类在审计过程中，会发现各种不同的问题。
为了更好地制定整改方案和整改措施，我们需要对审计发现的问题进行分类。
财务类问题财务类问题主要涉及企业的资金流动情况、账户结余、应收账款、应付账款等方面。
审计人员常用的审计手段包括查阅财务报表，分析并比对财务数据与实际业务往来。
财务类问题的特点是，其涉及范围较广，一旦发生问题，往往会对整个企业的经营和管理产生重大影响。
这就需要企业采取及时有效的整改措施。
商务类问题商务类问题主要包括企业的销售管理、供应链管理等方面。
审计人员常用的审计手段包括查阅销售数据、客户档案、供应商档案等。
商务类问题的特点是，其问题发生范围一般较小，但也可能会对企业的长期发展产生负面影响。
信息技术类问题信息技术类问题主要涉及企业的信息系统、网络安全等方面。
审计人员常用的审计手段包括检查企业的网络设备、防火墙、VPN等。
信息技术类问题的特点是，问题的发现和整改对企业信息安全非常重要，一旦发现并受到攻击，可能会对企业的未来造成严重影响。
审计发现问题整改方案的制定针对不同的问题，需要采取不同的整改方案。
以下是整改方案的制定流程：第一步：确定整改目标和问题范围首先，需要明确整改目标和问题范围。
整改目标应该尽可能的明确，确保每个人都能够清楚明白。
如果整改目标和问题范围不明确，整改措施很可能会变得无效。
第二步：进行问题分析和定位在明确整改目标和问题范围之后，需要对问题进行分析和定位。
就财务类问题而言，需要对资金流动进行分析，查看是否存在资金流失的情况。
就商务类问题而言，需要对供应链进行分析，查看是否存在订单过长或库存过多的情况。
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建设项目审计：我们发现8大类问题（附审计建议）国家建设项目审计中发现的问题及建议
一、建设项目管理建设方面存在的主要问题
综合我市国家建设项目审计情况，投资建设项目在管理建设方面主要存在以下几个方面的问题：
（一）超概算投资较为突出
有的项目本身设计深度不够，概算粗略，中途变更多。
有的承包商采用先低价中标，然后通过中途改变设计来实现其利润，导致决算超概算，工程造价失控。
也有的建设单位少批多建、擅自提高建设标准等。
如某区去年已完成的四个项目，批准投资6218万元，实际完成11167万元，平均超概算80%，有两个单位分别超过批准概算一倍以上；某行政机关业务大楼工程批准概算5500万元，由于在建设过程中提高建设标准，将网络智能化升级，空调系统改为变频空调，国产电梯改为进口电梯，室外改用园林化等，实际完成投资(扣除办公家具等概算外投资)6781万元，超概算金额1281万元；某县新桥北路改造项目批准概算896万元，实际完成1478万元，超概算582万元。
（二）招投标活动不够规范
一是该招标的未招标，二是招标范围主要在建筑安装工程，而对符合招标要求的设计、监理、大宗材料采购和设备及一些配套附属工程直接发包。
如某市2004年已审计完成的六个建设项目中，普遍存在招投标不规范的问题，主体工程都较好地实行了公开招标，但附属工程、增加工程[各类审计方法案例报
告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网]等多数单位未进行公开招标，往往作为主体工程的延续，由主体工程施工单位延续施工，有的附属工程或增加工程的投资额远远超过有关法律、法规规定的可以不进行公开招标的数额限制。
勘察、设计、监理实行公开招标的，更是凤毛麟角。
（三）施工合同签订不规范，导致竣工决算时引起争议
如我们在对一工程审计时发现：建设单位与中标人在室内装饰工程订立的合同在工程价款结算方式上违背了招标文件。
根据工程招标文件，其在投标报价说明中明确：“本工程施工采取包施工，按投标报价一次包死的方式。
对于装饰过程中发生设计变更，以工程联系单为准调整，其增减数量按实结算。
材料差价一次包死，不予调整”。
而双方签订的合同在合同价款与支付条款中注明：本合同价款采用可调价格合同，合同价款调整方法：“合同价款调整是指工作项目单价不变，数量按实际发生结算”。
违背了招标文件，也违反了《招标投标法》的有关规定。
又某市审计局在审计的新华北路延伸段道路工程时，发现该项目在招标时明确投标采用固定价格，要求施工单位在投标时自行考虑风险系数，工程实施期间不因市场因素而变动，而在施工合同中发现，合同价款变成了可调价格合同，工程量和工程材料价格都变成了可调，完全违背了招标文件的约定。
（四）违法转包和肢解发包
如某县审计局对海王公路项目的审计，经延伸审计施工单位，发现该施工单位将该工程全部转包给另外一个施工单位，并收取3%的管理费；在审计某县消防大队营房迁建工程中，发现建设单位将中标合同范围内的分部分项工程直接发包给其他施工单位。
（五）代建单位职责不明确，未能发挥控制工程造价的作用
如某区审计局2004年在审计时，发现两个建设项目分别委托房产公司代建，支付代建费40.41万元和59.91万元。
由于代建费用都是按工程造价一定的百分比支付，工程造价越高，代建费也越多，由于有利益关系，所以代建单位对控制工程造价的作用难以发挥。
（六）规避采购行为不同程度存在
尤其是机关建办公大楼时，将办公家具、电脑、空调、电梯等设备进行直接采购，打入工程款。
某区审计局在对公、检、法三个项目审计中发现自行采购总额为365.67万元，其中一单位共计307.61万元的办公家具、电脑、空调等设备通过代建单位进行采购，计入工程成本。
（七）工程合同、变更签证不严肃
由于合同条款及施工变更联系单大多由施工单位起草，有些建设单位没有进行认真的审核，或者单方面听取了施工单位的解释，就达成协议。
如某区审计局在对一国家建设项目审计中发现：在签订建设工程的附属工程补充协议中，提高了费率标准，在对区法院建设工程的审计中发现，对石材等材料的价格结算，在信息价的基础上，再计取综合费。
在对一中学的部分签证单审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网]时发现，既没有签意见，也没有签名，只盖了一个公章，对有些单价签证，心中无数，也照签字，照盖章，由于补充协议和联系单、签证单均是合同的组成部分，这样的现场管理工作，给工程竣工决算审计带来很大难度。
某市审计局在审计汽车客运南站工程中，发现建设单位对本应按定
额和市场信息价计算的新增单价都签死了价格，而且价格远远高市场价格，造成差价损失达40多万元。
（八）施工单位高估冒算现象仍较严重
如我们对市某医院住院大楼审计，大楼室内外装修工程送审价为2548.88万元,审定价为1830.49万元,净核减718.35万元,核减率达28.2%。
对一工程幕墙送审金额1534万元，核减
392万元，核减率达25.57%；微波塔安装工程送审46.25万元，审定21.32万元，核减率达46.10%；其他单项如消防、
室外弱电、室外水电等的核减率均在20%以上。
综合全市情况来看，室内外装修工程施工单位高估冒算现象普遍较严重，土建情况相对较好。
二、针对审计发现的情况和问题，我们提出下列解决问题的建议：
（一）有关单位要切实加强对国家建设项目概（预）算和初步设计的审查，加强对国家建设项目预算的控制，避免工程决算超概（预）算情况的发生，减轻财政的负担。
对严重超概（预）算的建设项目要按有关规定加大处理处罚的力度。
(二)建设主管部门要切实加强对国家建设项目招投标的管理和控制。
要从招标文件的审查[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网]到合同的签订进行全过程的控制和管理。
特别是在后续的管理上，签订的合同要与招投标文件相一致，避免出现签订的合同与招标文件实质内容不一致情况的发生。
（三）有关主管部门要加强对国家建设项目实施过程中的管理，对限额以上的国家建设项目，包括勘测、设计、监理等都
应按规定进行公开招投标。
对一个整体工程肢解为多个分项工程而有意规避公开招投标的行为要进行查处和纠正。
（四）国家建设项目的建设单位，要加强对项目的管理，建立健全内部控制制度并予以落实，对投资项目实施过程的设计变更、施工变更签证要加强管理和控制，加强对建设单位管理人员的教育与管理，落实责任制，约束其行为，以有效控制项目投资。
（五）各有关单位要加强对监理单位的管理，使监理单位的责、权、利相统一，使监理单位真正做到对项目的进度、投资、质量的控制。
对监理单位的违规违法行为要坚决查处和公开曝光，以有效遏制工程监理市场违规违法行为的发生。
（六）对代建项目，要明确代建单位和建设单位各自的职责。
对代建单位应按规定进行公开招投标。
同时，代建费用与项目投资额挂钩的办法应改革，以促进代建单位对投资的有效控制。
（七）为了有效避免国家建设项目审计过程中产生法律上的纠纷，建议在国家建设项目的有关建设合同中加入：施工单位的工程造价结算以有关部门（包括审计、财政）的审计为准，并以此作为施工单位向建设单位结算的依据等条款。
以避免有关法律诉讼问题的发生，节约工程投资。
（八）有关主管部门要切实对建设市场的管理和整顿，建立市场准入机制，对无资金、无技术人员，无相应施工资质，仅靠挂靠的“包工头”应从建设市场中清理出去。
对仅出借资质，不参与管理，只收取管理费的单位应给予必要的处理处罚，以规范建设市场。