审计技能
审计专业知识技能
审计专业知识技能
审计专业知识技能是指审计师需要掌握和运用的与审计工作有关的专业知识和技能。
以下是一些审计专业知识技能的例子：
1. 会计和财务知识：审计师需要具备扎实的会计和财务知识，包括财务报表的编制和分析、会计准则和法规等。
2. 审计准则和规范：审计师需要熟悉并遵守相关的审计准则和规范，如国际审计准则、国家审计准则等。
3. 风险评估和控制：审计师需要能够识别和评估客户的风险，了解并设计相应的内部控制措施。
4. 数据分析和统计技能：审计师需要具备运用数据分析和统计方法进行审计工作的能力，如使用审计软件进行数据分析和抽样等。
5. 案例分析和问题解决能力：审计师需要具备分析和解决问题的能力，能够提出合理的建议和解决方案。
6. 沟通和写作能力：审计师需要具备良好的沟通和写作能力，能够与客户和团队成员有效地交流和传递信息。
7. 审计程序和方法：审计师需要熟悉和掌握各种审计程序和方法，如文件审计、抽样检查、核查等。
8. 财务系统和信息技术知识：审计师需要了解财务系统和信息
技术对审计的影响，并运用相关知识进行审计工作。
审计专业知识技能的掌握对于审计师的工作质量和效率至关重要，能够提高审计报告的准确性和可信度。
因此，审计师通常需要通过相关的学习和考试来获得相关的专业知识和技能。
成为一名成功审计师的专业知识和技能
成为一名成功审计师的专业知识和技能作为一名成功的审计师，除了具备良好的工作态度和职业操守外，还需要具备扎实的专业知识和精湛的技能。
本文将就成为一名成功审计师所需的专业知识和技能展开论述，帮助读者全面了解和掌握这方面的要点。
一、审计基础知识1. 会计学基础知识审计师首先需要对会计学有深入的理解。
了解会计的基本概念、原则以及核算方法，能够熟练运用会计准则进行分析和核对，对于审计工作至关重要。
2. 财务报表知识审计师需要了解各种财务报表的编制要求和内容，掌握财务报表分析的方法，能够准确评估企业的财务状况和经营情况。
3. 税务知识税务法规对企业的财务影响巨大，审计师需了解不同行业的税务政策和税务处理方法，能够为企业提供符合法规的财务建议，确保企业税务合规。
二、审计技能1. 调查核实能力审计师需要具备敏锐的意识和细致的观察力，能够准确获取相关信息，并进行核实和调查。
善于从大量数据中发现问题，对异常情况进行深入挖掘，确保审计结果的真实可信。
2. 逻辑思维和问题解决能力审计工作需要审计师具备良好的逻辑思维和问题解决能力。
能够对复杂的财务数据进行分析和归纳，对问题进行合理的判断和处理，提出高质量的审计意见。
3. 沟通协调能力审计师需要与企业的负责人、财务人员等进行沟通，了解企业的经营状况和财务制度，清晰表达审计要求和意见。
同时，还需要与团队成员进行协调合作，共同完成审计任务。
4. 风险识别和控制能力审计师需要具备风险意识，能够识别和评估企业的潜在风险，并提出相应的风险控制建议。
能够根据审计结果，帮助企业改进财务管理和内部控制制度。
5. 专业道德和独立性审计师需要遵循职业道德规范，维护审计的独立性和客观性。
在面对各种诱惑和压力时，能够坚守原则，做到公正无私，保证审计质量。
总结：成为一名成功的审计师，既需要扎实的专业知识，又需要精湛的技能。
在学习过程中，要注重理论与实践的结合，积极参与实际项目，提升专业水平。
同时，持续学习和自我提升也是必不可少的，通过不断更新知识和技能，才能适应行业的发展和变化，成为一名合格的审计师。
审计员的必备技能和素质
审计员的必备技能和素质在现代商业环境中，审计员的角色变得愈发重要。
他们不仅需要具备深厚的财务知识，还需要一系列其他技能和素质来应对复杂的审计工作。
本文将探讨审计员所需的必备技能和素质，以及如何培养和提升这些技能。
一、财务知识作为审计员，掌握扎实的财务知识是至关重要的。
他们需要了解财务报表、会计准则、税法和财务分析等相关领域的知识。
只有具备扎实的财务基础，审计员才能准确地理解财务信息，发现潜在的风险和违规行为。
二、法律和规范遵从审计员需要遵守各种法律法规和行业准则。
他们必须熟悉审计准则、国家法律以及公司内部的规章制度。
审计员要严格遵守这些规定，确保审计程序的合法性和准确性。
三、沟通能力良好的沟通能力对审计员来说非常重要。
他们需要与客户及团队成员保持良好的沟通，理解客户的需求和期望。
同时，审计员还需要准确地向客户解释审计过程、发现的问题和提出的建议。
有效的沟通能力可以帮助审计员与各方建立良好的合作关系，提高工作效率。
四、问题解决能力审计过程中会遇到各种问题和挑战，审计员需要具备良好的问题解决能力。
他们需要快速分析和处理问题，并提出解决方案。
审计员还应具备批判性思维和分析能力，能够发现潜在的问题和风险，并提出相应的改进措施。
五、团队合作审计工作通常是一个团队合作的过程，审计员需要与团队成员紧密合作，共同完成任务。
他们需要具备团队合作精神，愿意分享知识和经验，并有效地与他人协调工作。
团队合作能力是审计员成功完成任务的关键。
六、专业道德作为审计员，专业道德至关重要。
他们需要保持高度的诚信和专业精神，始终以公正、客观和独立的态度处理审计工作。
审计员还应具备责任心和保密意识，确保审计信息的保密性和机密性。
七、持续学习审计业务不断发展变化，审计员需要不断学习和提升自己的知识和技能。
他们应密切关注行业动态和最新的审计准则，参加相关培训和研讨会，保持与时俱进。
通过不断学习和实践，审计员可以不断完善自身技能和素质，提高审计工作的质量和效率。
审计 简历 专业技能
审计简历专业技能审计是一项重要的工作，需要具备一定的专业技能才能胜任。
以下是审计专业技能的介绍。
一、财务分析能力审计工作离不开对财务数据的分析和解读。
审计人员需要具备扎实的财务知识，能够准确理解和分析财务报表中的各项数据指标。
他们需要能够发现潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。
二、法律法规意识审计工作需要遵守相关的法律法规，审计人员需要具备一定的法律意识和法律知识，能够在审计过程中合理运用法律法规，确保审计工作的合规性和准确性。
三、沟通协调能力审计工作需要与被审计单位的管理层和相关人员进行沟通和协调。
审计人员需要具备良好的沟通技巧，能够与不同的人员进行有效的沟通和协调，确保审计工作顺利进行。
四、项目管理能力审计工作通常需要按照项目进行，审计人员需要具备良好的项目管理能力，能够合理安排审计工作的时间和资源，确保项目的顺利进行和按时完成。
五、风险识别能力审计工作的目的是发现潜在的风险和问题，审计人员需要具备敏锐的风险识别能力，能够通过对财务数据和相关信息的分析，准确识别出潜在的风险和问题，并提出相应的建议和解决方案。
六、团队合作能力审计工作通常需要与团队成员共同合作完成，审计人员需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员密切配合，共同完成审计工作。
七、独立思考能力审计工作需要审计人员能够独立思考，客观公正地进行工作。
审计人员需要能够独立分析问题，独立做出判断和决策，并能够据此提出相应的建议和意见。
八、专业知识更新能力审计工作的要求不断变化，审计人员需要具备持续学习和更新专业知识的能力，跟上时代的发展和变化，以提高自身的专业素质和能力。
以上是审计专业技能的一些介绍。
审计工作需要审计人员具备扎实的财务分析能力、法律法规意识、沟通协调能力、项目管理能力、风险识别能力、团队合作能力、独立思考能力和专业知识更新能力。
只有具备这些技能，才能够胜任审计工作，保证审计的准确性和有效性。
审计师的必备技能与知识
审计师的必备技能与知识在当今竞争激烈的商业环境中，审计师扮演着至关重要的角色，他们是保证企业财务报告透明和合规的核心人物。
作为一名合格的审计师，除了全面了解审计准则和指南外，还需要具备一些必备的技能和知识来应对各种挑战。
本文将探讨审计师所需的必备技能与知识。
一、技术能力1. 财务分析能力：审计师需要具备扎实的财务分析能力，能够深入分析企业的财务状况，识别潜在的风险和问题。
他们必须熟悉财务报表的编制原则和规范，能够从中提取有用的信息，并就企业的财务状况提出专业的建议。
2. 数据分析技能：随着企业数据的爆炸性增长，审计师需要具备良好的数据分析技能，能够运用数据挖掘和统计分析工具，发现异常模式或趋势，并通过数据分析来评估企业的风险状况。
3. 信息技术应用能力：审计过程主要依赖于信息技术系统，审计师需要掌握各种审计软件和工具的使用，能够对企业的信息系统进行风险评估和内部控制审计。
二、专业知识1. 会计与财务知识：作为审计师，熟悉会计准则和财务报告标准是必不可少的，他们需要了解企业财务报告的编制流程和核算方法，理解会计政策对财务报表的影响。
2. 法律法规知识：审计师需要熟悉相关的法律法规和合规要求，包括企业会计法、证券法等。
他们需要了解合规审计的相关要求，并判断企业是否符合法律法规的规定。
3. 行业背景知识：不同行业有不同的风险和挑战，审计师需要对所审计行业有一定的了解，包括行业特点、经营模式和风险因素等。
这将有助于他们更好地理解企业的运营状况和财务状况。
三、沟通与人际关系能力1. 有效沟通能力：审计师需要具备良好的沟通能力，能够与客户和团队成员进行有效的沟通。
他们需要清晰地表达观点，并能够倾听他人的意见和反馈。
同时，审计师还需要向客户解释复杂的审计问题和结果，以确保客户理解并接受审计结论。
2. 团队合作能力：审计项目通常是由一个团队完成的，团队合作是成功完成审计任务的关键。
审计师需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员合作，分工合作，共同解决问题。
审计师的必备技能与知识
审计师的必备技能与知识在现代社会，审计师扮演着至关重要的角色。
他们通过对财务报表和业务流程进行评估，确保组织的财务信息准确可靠。
为了胜任这个职责，审计师需要具备一系列必备的技能与知识。
本文将探讨审计师所需的关键技能和知识，以及如何培养和发展这些能力。
一、财务与会计知识首先，审计师必须具备扎实的财务与会计知识。
他们需要了解会计原则和财务报告标准，熟悉各种会计凭证和账簿的建立与运用。
此外，审计师还需要了解财报相关的法规和法律要求，确保财务信息的合规性与准确性。
二、业务领域专业知识审计师往往需要在特定的行业领域中工作，因此他们需要对该领域的特点和规则有深入的了解。
比如，如果是审计制药公司，审计师需要熟悉药品开发和生产过程，了解相关法规和监管要求。
通过不断学习和了解业务领域的最新动态，审计师可以提高自己的业务专业水平，更好地理解和评估相关风险。
三、分析与判断能力审计师需要具备良好的分析与判断能力。
他们必须能够从大量的数据和信息中提取出有价值的洞察，并能判断其中的风险和问题。
通过合理的分析判断，审计师能够为组织提供可靠的财务报告和业务建议。
四、沟通与团队合作能力作为审计师，与客户和团队成员之间的良好沟通是至关重要的。
审计师需要能够清晰表达自己的观点和建议，并能够有效地听取他人的意见和反馈。
此外，审计师通常需要与团队合作，共同解决问题和完成任务。
良好的团队合作能力可以提高审计工作的效率和准确性。
五、技术应用能力在现代信息化社会，技术应用已成为审计师必不可少的能力。
审计师需要掌握各类财务软件和数据分析工具，能够快速处理和分析大量的数据。
此外，了解人工智能和大数据分析等相关技术，也有助于审计师更好地适应数字化时代的审计需求。
六、道德与职业操守审计师的工作要求他们具备高度的道德与职业操守。
他们必须保持独立、公正和诚信，不受任何利益诱惑。
审计师需要严格遵守职业道德规范和准则，始终维护公众利益和组织的声誉。
培养审计师必备技能与知识的方法为了培养和发展审计师必备的技能和知识，以下是几个建议：1. 学习与实践相结合：审计师应该在学校学习财务与会计知识的同时，主动参与实际的审计工作，通过实践锻炼自己的能力。
审计师的技能要求
审计师的技能要求审计师是一种专门负责对财务报表和会计记录进行审计的职业。
他们需具备广泛的知识和专业技能，以确保财务信息的准确性和合法性。
以下是审计师的主要技能要求：1. 会计和财务知识审计师应具备扎实的会计和财务知识，了解会计准则和法规，熟悉财务报表的编制和解读。
他们需要理解各种会计记录和交易，并能判断其合规性与准确性。
2. 法律和法规遵从审计师需要了解相关法律法规，包括企业法律、税法、审计法以及行业规则等。
他们要确保审核过程符合法律要求，并严格遵守职业道德和审计准则。
3. 审计技能审计师需要具备一定的审计技能，如数据分析、风险评估、内部控制评估和审计程序的设计等。
他们还应具备自主判断和决策的能力，能够准确识别和解决问题。
4. 沟通和人际关系能力作为审计师，与客户、管理层以及其他利益相关方的沟通非常重要。
他们需要通过有效的口头和书面沟通，向相关方解释和报告审计结果。
因此，良好的沟通和人际关系能力对于审计师来说至关重要。
5. 团队合作能力审计通常是一个团队合作的过程，审计师需要与同事密切合作，共同完成项目。
良好的团队合作能力可以提高审计质量，并确保项目按时完成。
6. 分析和解决问题的能力审计师需要具备分析和解决问题的能力，能够独立思考和判断，发现潜在的风险和问题，并提出建议和解决方案。
7. 信息技术应用能力随着信息技术的迅速发展，审计师需要掌握各种信息技术工具和软件，例如数据分析工具、电子表格和数据库等。
他们应能灵活运用这些工具，提高审计效率和准确性。
8. 持续学习和专业发展意识审计是一个不断学习和发展的领域，审计师需要关注行业动态，学习新的审计方法和技术。
他们应保持专业发展意识，通过参加培训和考取相关资格认证来提升自己的能力。
总结起来，审计师需要具备会计和财务知识、了解法律法规、掌握审计技能、拥有良好的沟通和人际关系能力、具备团队合作能力、分析和解决问题的能力、信息技术应用能力以及持续学习和专业发展意识。
审计人员应该具备的技能和素质
审计人员应该具备的技能和素质审计人员应该具备的技能和素质虽然当前技术的快速发展在某种程度上改变了审计行业的现状，但是审计人员仍然是决策者们重要的参谋，而他们所需要具备的技能和素质在2023年依然是至关重要的。
审计人员所站的高度，他们的专业判断力和全局认识能力，直接影响到企业的风险控制、监管合规和经营决策。
针对未来审计人员需求的变化和应对策略，在本文中，我们将着重探讨审计人员应该具备的技能和素质。
一、知识技能1. 会计、财务方面的专业知识关于会计和财务专业知识，审计师应该具备非常全面的理解。
这种技术知识涵盖了财务报表、金额计算、风险评估以及内部控制测试等方面。
这里还应该包括对合规性要求的熟悉性，这将使您成功地向管理方和监管机构提供有关合规和准确性的证明。
2. 审计技术和方法随着技术进步，审计面临的长期挑战在于如何应对新的审计技术。
在未来，审计师需要具备掌握新技术的能力，同时也要学会如何应用这些新技术和工具，进一步提高审计的水平和价值。
3. 信息技术未来的审计将会更加侧重于大数据、人工智能和自动化技术等，这意味着审计师需要适应信息技术的变化，掌握常用的审计软件，熟练使用电子表格和数据库等文书处理工具，实现单项任务和复杂系统的信息技术集成。
二、管理能力1. 领导能力管理能力在未来的审计行业中将会显得越来越重要。
在这个领域，审计师需要担任各种角色，一般而言，审计师拥有的管理能力审计团队的比重应该越大，要求他们知道如何坚持高的标准、协调多方面的职能等等。
2. 团队合作能力审计人员需要一个集体作业，所以团队合作另一个重要的能力。
这种合作需要审计师不仅仅是成为个人能力和技术的主人公，还需要身为团队领袖，激发一个高度合作的氛围。
3. 项目管理能力给定的审核任务应该由审计项目负责人着手管理，每个人可以在一定程度上参与安排和最终结果的认可。
然而，为了充分利用团队的商业智慧，这种领导者动态地发挥效率和使命，激发出一个更强的团队精神。
内部审计人员应具备的基本知识和审计技能
内部审计人员应具备的基本知识和审计技能内部审计人员是公司中的“警卫神”，他们的工作就是确保公司的财务状况健康、合规。
那么，这些“警卫神”到底需要具备哪些知识和技能呢？接下来，让我们一起来看看吧！
内部审计人员需要具备的基本知识包括：财务知识、法律法规、审计准则和职业道德等。
这些知识是他们工作的基石，只有掌握了这些知识，才能更好地开展审计工作。
比如，他们需要了解公司的财务报表，知道哪些数据是真实的、哪些数据是有问题的；他们需要熟悉相关的法律法规，知道公司在哪些方面需要注意合规；他们还需要了解审计准则和职业道德，知道如何在工作中保持独立、客观的态度。
内部审计人员需要具备的技能包括：分析能力、沟通能力、判断能力和解决问题的能力等。
这些技能可以帮助他们更好地发现问题、分析问题并解决问题。
比如，他们需要具备较强的分析能力，能够从大量的数据中发现问题所在；他们需要具备良好的沟通能力，能够与不同的人进行有效的沟通；他们还需要具备敏锐的判断能力，能够在短时间内做出正确的决策；他们还需要具备较强的解决问题的能力，能够帮助公司解决各种问题。
作为公司中的“警卫神”，内部审计人员需要具备多方面的知识和技能。
只有掌握了这些知识和技能，才能更好地履行自己的职责，保护公司的财务安全。
当然啦，这并不是一件容易的事情，需要我们不断地学习和提高自己。
希望大家都能够成为一名优秀的内部审计人员！。
审计岗位的技能和素质要求
审计岗位的技能和素质要求随着现代经济的快速发展，审计在企业管理中起着重要的作用。
作为一个拥有独立性和客观性的财务监督和评估工作，审计需要专业人员具备一定的技能和素质。
本文将重点探讨审计岗位所需的技能和素质要求。
一、专业知识与技能1.会计学知识审计工作需要核实财务报表的准确性，因此具备扎实的会计学知识是必不可少的。
审计人员应熟悉会计原理、会计准则和相关法律法规，对财务报表的编制和处理有深入的了解。
2.财务分析能力审计人员需要具备较强的财务分析能力，能够准确分析企业的财务数据和运营情况。
通过对数据进行横向和纵向比较、比率分析等手段，发现财务异常和潜在风险。
3.风险评估能力审计人员需要具备较强的风险评估能力，能够识别企业可能面临的各种风险，并制定相应的控制措施。
他们应该能够识别潜在的欺诈行为，防止企业财务损失。
4.数据处理和统计分析能力审计人员需要熟练掌握电子表格和审计软件等工具，能够高效地处理大量数据，并进行统计分析。
这样可以提高审计工作的准确性和效率。
二、沟通与协作能力1.良好的口头和书面表达能力审计人员需要具备良好的口头和书面表达能力，能够清晰准确地向内外部人员传达审计结论和意见。
他们应具备撰写审计报告和准备相关文件的能力。
2.团队合作能力审计工作通常需要与其他团队成员密切合作，完成任务。
因此审计人员需要具备良好的团队合作能力，能够与不同背景的人合作，有效沟通和协调。
3.领导和管理能力审计人员有时需要担任小组负责人或项目经理，负责指导和管理审计工作的执行。
因此，他们需要具备领导和管理能力，包括目标设定、资源调配和风险管理等。
三、职业道德与素质1.独立性与客观性审计工作的核心是独立性和客观性。
审计人员应当独立于被审计对象，不受其影响，并对审计结果做到客观公正。
他们应遵守职业道德准则，维护职业的声誉和形象。
2.保密与诚信审计人员需要保守被审计对象的商业秘密和个人隐私，严守职业秘密。
他们应当遵循诚实守信的原则，在工作中严格遵守相关法律法规和职业道德。
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1、2007年2月8日，ABC会计师事务所接受委托，派张强、王兵注册会计师对华光公司2006年度财务报表进行审计。
2007年2月11日下午5点30分，注册会计师张强、华光公司会计主管刘红参加对华光公司库存现金的盘点工作，出纳李艳现场开柜盘点，清查结果下：l）实点库存现金（人民币）结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张，5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币32张，2分币14张，1分币8张。
2）查明现金日记账截止2月11日的账面余额为21 679.24元。
3）查出已经办理收款手续尚未入账的收款凭证（191号至202号）金额合计为4 372.31元。
4）查出已经办理付款手续尚未入账的付款凭证（203号至211号）金额合计为4 126.14元。
5）发现现金日记账中夹有下列借据，共计2 560元：职工刘红借学费250元，职工王敏借学费110元，许林华借药费1000元，万广华借药费1200元。
6）发现保险柜中有2月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7 500元。
7）发现保险柜中有待领工资215元，单独封包。
8）银行核定库存现金限额10 000元。
要求：1）根据清查结果，编制库存现金盘点表。
2）指出该企业现金管理中存在的主要问题，并提出审计意见。
库存现金监盘表出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：2、ABC会计师事务所注册会计师张小、刘海已于2007年3月10日完成对甲股份有限公司2006年度会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。
按审计业务约定书的要求，审计报告应于2007年3月21日提交，甲公司财务报表2007年3月25日对外公布。
张、刘二人在复核审计工作底稿时，发现存在下列主要情况：1）审计工作底稿显示，2006年度利润表重要性水平为75万元，2006.12.31的资产负债表重要性水平为85万元。
2）2007年3月1日，××市高级人民法院最终裁定，2007年1月，被告甲股份有限公司侵权，应赔偿XXX股份有限公司360万元。
3）甲股份有限公司2006年度提坏账准备的比例由2005年度应收账款年末余额的3‰提高到5‰4）在2006年12月31日对甲股份有限公司甲产品进行监盘时，发现该产品数量短缺2000件，H产品单位成本435元，但甲股份有限公司未作调整。
5）甲股份有限公司2006年6月购置一台价值70万的设备，已入账，当月有管理部门启用，但当年并未计提折旧。
公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。
[要求] 1）根据上列第1）种情况，张小、刘海应选择的重要性水平为多少？并说明原因。
2）张小、刘海在2007年3月21日前后对期后事项审查负有那些责任；根据上列第2）种情况，张小、刘海应对甲股份有限公司提出何种建议？3）根据上列第3）、4）、5）、种情况，张小、刘海应提出何种处理建议？如提出调整建议，请作出调整分录。
4）如果只考虑第2）、4）、5）种情况，并假定甲股份有限公司均未接受调整建议，请代张小、刘海续编如下审计报告。
审计报告甲股份有限公司全体股东：我们审计了后附的甲股份有限公司（以下简称甲公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是甲公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计专业测试之一答案：1答（共65分）1）根据清查结果，编制库存现金盘点表如下：（每空1分，共45分）库存现金盘点表出纳员：李艳会计主管人员：刘红监盘人：张强检查日期：2007.2.112）该企业现金管理中存在下列主要问题：(每个要点2分，共10分)①白条借据抵库。
出纳员以白条借给4名职工现金，共计2 560元，至今抵充库存不入账。
②账款不符。
盘点日止账面应存额为21 925.41元，而实际盘存库存现金仅为19 226.06元，其中除出纳员擅自以白条借据2 560元抵充库存外，尚短缺139.35元，出纳员提不出任何理由。
③银行核定该公司库存现金限额为10 000元，而实际库存超过限额9 226.06元。
④出纳员工作拖拉，未及时登记现金日记账。
⑤收入销货款的转账支票未及时送存银行，已超过支票有效期，该笔货款将被对方开户银行拒付。
（3）针对上述问题，提出审计意见如下：（每个要点2分，共10分）①白条抵库的现金2 560元，如经有关人员正式审批，应做其它应收款入账处理，或限期归还或敦促报销。
②出纳员短缺现金139.35元，应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。
③今后应坚持按银行核定限额存放库存现金。
④出纳员今后应坚持做到及时登账，日清日结。
⑤公司应及时与购货单位联系，收回7 500元销货款。
2 答（35分）1）应选75万为重要性水平。
如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。
（3分）2）①对于发现于资产负债表日2006年12月31日至审计报告日2007年3月21日的期后事项，注册会计师应当予以主动识别，即在编制审计计划，设定审计程序时，以应有的谨慎态度，合理确信能发现此类期后事项。
（3分）②对发现于审计报告日2003年3月21日之后，财务报表对外公布日2003年3月25日之前的期后事项，注册会计师不负主动查找的责任，但对于已知悉的期后事项，负有必要时追加审计的责任。
（3分）上列第2种情况，属于资产负债表日后事项中的非调整事项，由于数额较大，可能影响对会计报表正确理解，应提请被审计单位在会计报表有关附注中作适当披露。
（3分）3）①第（3）种情况属于会计估计变更，应提请被审计单位在会计报表附注中披露会计估计变更的内容和理由，或者变更的影响数或累积影响数不能确定的理由。
（2分）②第（4）种情况影响利润总额870，000元（2000*435），建议调整。
调整分录为借：管理费用870，000 或借：主营业务成本870，000贷：产成品 870，000贷：产成品 870，000（3分）③需补提折旧并影响利润总额为6.3万元：70*（1-10%）÷5*6/12＝6.3万元，应建议企业调整，调整分录为借：管理费用63000贷：累计折旧63000（3分）4）（15分）审计报告甲股份有限公司全体股东：我们审计了后附的甲股份有限公司（以下简称甲公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是甲公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项通过2006年12月31日的存货监盘，我们发现贵公司H产品短缺2000件，将导致利润总额减少87万元，贵公司未调整。
四、审计意见我们认为，除了前段所述存货短缺可能产生的影响外，甲公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了甲公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。
五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，2007年3月1日，经XX市高级人民法院终审裁定，2007年1月被告侵权案已审理完毕，应赔偿XX股份有限公司125万元，但贵公司未在会计报表的附注中披露。
ABC会计师事务所中国注册会计师：张小（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：刘海（签名并盖章）中国·××市二OO七年三月二十一日。