关于税务行政处罚的有关规定
税务行政处罚公示时限，有哪些相关规定？
税务⾏政处罚公⽰时限，有哪些相关规定？对公民(⾃然⼈)处五⼗元以上，对法⼈或者其他组织处⼀千元以上罚款的税务⾏政处罚，或者虽未超过但需要对其违法违章⾏为做进⼀步调查取证的，适⽤⼀般处罚程序。
依据：《中华⼈民共和国⾏政处罚法》《中华⼈民共和国税收征收管理法》《中华⼈民共和国税收征收管理法实施细则》《中华⼈民共和国发票管理办法》。
⼤家都知道我国的财政收⼊的主要来源是税收，⽽国家对于税收的征收是具有强制性，税收不仅体现了国家的权利也促进了社会公共需求的满⾜，在⽣活中，我们每天都会接触税收，特别是企业和商户都要遵守法律的规定纳税，接下来让⼩编告诉⼤家税务公⽰时限，有哪些相关规定?⼀、税务⾏政处罚公⽰时限，有哪些相关规定?《》第三⼗三条规定，对公民(⾃然⼈)处五⼗元以上，对法⼈或者其他组织处⼀千元以上罚款的税务⾏政处罚，或者虽未超过但需要对其违法违章⾏为做进⼀步调查取证的，适⽤⼀般处罚程序。
依据：《中华⼈民共和国⾏政处罚法》《中华⼈民共和国税收征收管理法》《中华⼈民共和国税收征收管理法实施细则》《中华⼈民共和国发票管理办法》《中华⼈民共和国发票管理办法实施细则》《税务实施办法(试⾏)》;《国家税务总局关于印发<税务⾏政处罚听证程序实施办法>、<税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法>的通知》⼆、⼀般处罚程序(⼀)案件调查收到相关岗位发现当事⼈有适⽤⼀般程序处罚的违法⾏为的通知后，应按以下程序实施调查：1.对税务违法案件进⾏登记;2.对税务违法案件进⾏全⾯、客观、公正地调查，收集有关。
必要时可以依法进⾏检查，并制作《询问(调查)笔录》。
检查或调查时，执法⼈员不得少于两⼈，并应向当事⼈或有关⼈员出⽰证件;3.调查情况制作《税务违法案件调查报告》;根据调查情况作出税务⾏政处罚建议，报批后，将案卷材料及各种⽂书、笔录移送⼀般税收违法⾏为审理岗。
(⼆)案件审查1.对违法案件进⾏审查，案件审查结束，制作《税务违法案件审查终结报告》;2.对拟予以处罚的，根据审理结论和拟处罚决定，制作《税务⾏政处罚事项告知书》，报经审批后，送达当事⼈，告知当事⼈已查明的违法事实、处罚的法律依据、种类、范围、幅度及其享有的陈述、申辩权;同时，对公民处以⼆千元以上、对法⼈或其他组织处以⼀万元以上罚款的税务⾏政处罚，还应告知当事⼈有要求举⾏听证的权利;3.当事⼈提出陈述申辩的，应当听取当事⼈的意见，制作《陈述申辩笔录》，并由当事⼈签字押印;对当事⼈提出的事实、理由和证据，应当进⾏复核;当事⼈提出的事实、理由或者证据成⽴的，应当予以采纳;4.当事⼈提出听证申请，经审查符合听证条件的，按照规定的听证程序组织听证。
税务行政处罚有哪些？
税务行政处罚有哪些？新《税收征管法》及其实施细则，对税收违法行为作了细致的处罚规定，税务部门在法定职权范围内有权实施申诫罚、财产罚、能力罚三种行政处罚。
申诫罚什么是申诫罚？这是影响违法者声誉的处罚，是行政机关对行政违法行为人提出谴责、警告，使其引起警惕，防止继续违法的措施。
申诫罚主要适用于情节比较轻微，未造成严重社会危害的违法行为，既可以适用于公民个人，也可以适用于法人和组织。
申诫罚适用范围新《税收征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
新《税收征管法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。
《税收征管法实施细则》第七十三条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。
《税收征管法实施细则》第七十六条规定：县以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。
在这些条款中，受处罚者违法行为情节比较轻微，未造成严重社会危害，法律对违反税法规定的纳税人进行了以提醒、告诫、以书面形式责成、命令等形式影响违法者声誉。
财产罚什么是财产罚？这是指行政机关依法剥夺行政违法人财产权利的一种处罚。
包括罚款、没收非法所得、没收非法财产。
财产罚的适用条件适用于有经济收入的公民、有固定资产的法人或者组织所实施的违法行为；对以谋利为目的的经营活动中实施的违法行为。
新《税收征管法》第五章《法律责任》第六十条至七十四条中，针对违法情节的轻重，对罚款数额及罚款幅度进行了详细界定。
新《税收征管法》第七十一条规定：非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处以一万元以上五万元以下的罚款。
税务行政处罚有哪些要求
税务行政处罚有哪些要求税务行政处罚有哪些要求1. 背景介绍税务行政处罚是税务部门对违反税法和税务管理法规的纳税人及其他相关当事人进行的行政处罚措施。
为了维护税收秩序，加强税收管理和监督，税务行政处罚的实施具有重要意义。
本文将就关键词税务行政处罚的相关要求进行介绍和总结。
2. 相关法律法规税务行政处罚是依据国家有关税务法律法规进行的。
以下是与税务行政处罚相关的主要法律法规：中华人民共和国税收征收管理法：该法规定了税务行政处罚的基本原则、适用范围、法律依据等内容。
中华人民共和国税收征收管理法实施条例：该条例对税务行政处罚的具体程序、罚款数额等进行了规定。
中华人民共和国税务行政处罚法：该法规定了税务行政处罚的种类、程序、责任追究等内容。
3. 税务行政处罚的要求3.1 违法行为的认定在对税务行政处罚进行认定时，税务部门需确保有充分的证据证明被处罚方存在违法行为。
具体要求包括：对违法事实进行详细调查，确保对被处罚方的违法行为有清晰的认定。
查明违法行为的主体，包括个人纳税人、企事业单位等。
查明违法行为的时间、地点等相关信息。
3.2 处罚的种类对税务行政处罚而言，根据违法行为的性质和严重程度，可以采取不同的处罚种类。
常见的处罚种类包括：责令改正：要求被处罚方纠正违法行为并限定改正期限。
警告：对违法行为进行口头警告，提醒被处罚方遵守税法和税务管理法规。
罚款：对违法行为进行经济处罚，以罚款的形式追缴应纳税款。
3.3 处罚程序的要求在进行税务行政处罚时，税务部门需按照一定的程序进行，以确保处罚的合法性和公正性。
主要要求如下：依法开展调查、取证工作，确保处罚决定的客观性和真实性。
向被处罚方告知被处罚的事实、理由及相关法律法规依据。
被处罚方享有申辩的权利，可以提出书面申辩意见，并有权听取其申辩意见。
征求相关关联方（如纳税人的雇主、购买方等）的意见，以了解违法行为的真实情况。
对于不同种类的处罚，按照法律规定的程序进行决定和执行。
税务行政处罚依据(常用)精简版
税务行政处罚依据(常用)一、税务行政处罚的法律依据税务行政处罚是指税务机关根据法律规定，对纳税人违反税收法律、法规的行为进行处罚的行为。
税务行政处罚的依据主要包括以下法律法规：1. 《税收征收管理法》：该法规定了税务机关在税务行政处罚中的权限和程序，以及纳税人的权益保护机制。
2. 《税收征收管理办法》：该办法对税务机关行使税务行政处罚的具体方式和程序进行了规定，包括处罚类型、处罚幅度等。
3. 《行政处罚法》：该法规定了行政处罚的一般原则和具体程序，适用于税务机关进行行政处罚的相关程序。
4. 《税务行政处罚法》：该法规定了税务行政处罚的程序、类型、幅度等具体规定，明确了税务机关行使税务行政处罚权限和程序的规定。
二、税务行政处罚的常见情形和依据1. 逃避税款的罚款处罚：根据《税收征收管理法》第二十二条第一款的规定，纳税人逃避税款将被处以罚款，罚款数额为逃避税款金额的1倍至3倍。
2. 提供虚假资料的罚款处罚：根据《税收征收管理法》第二十三条的规定，纳税人提供虚假资料将被处以罚款，罚款数额为虚假资料涉及税款的1倍至5倍。
3. 不配合税务机关核查的罚款处罚：根据《税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人不配合税务机关核查将被处以罚款，罚款数额为核查涉及税款的1倍至3倍。
4. 恶意转移资产的罚款处罚：根据《税收征收管理法》第三十三条的规定，纳税人恶意转移资产将被处以罚款，罚款数额为转移资产涉及税款的1倍至3倍。
以上仅为税务行政处罚的常见情形和依据，税务机关还会根据具体案件的情况，结合其他相关法律法规进行处罚。
三、税务行政处罚的程序和权益保护税务行政处罚程序分为听证程序和行政裁决程序。
纳税人在接到税务机关的行政处罚决定书后，可以申请听证，也可以申请行政复议或者诉讼，保护自己的权益。
税务机关在进行税务行政处罚时，应当尊重纳税人的合法权益，依法保护纳税人的权益，并提供法律援助和辅助性证据。
纳税人在接受税务行政处罚时，也应当合法合规，并充分行使自己的权益保护权。
税务行政处罚标准及依据
税务行政处罚标准及依据税务行政处罚标准及依据第一章概述1.1 引言本旨在详细介绍税务行政处罚的标准和依据，包括税务违法行为的分类、罚款金额的确定方法以及处罚依据的相关法律法规等内容。
通过本的阅读，您将了解税务行政处罚的具体标准和依据，并能够正确合规地开展税务工作。
第二章税务违法行为分类及罚款标准2.1 逃避税款2.1.1 偷税罪根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条的规定，对有偷税行为的纳税人，可以处罚款，并可以追缴其应纳税款。
2.1.2 报税不实罪涉及虚假设立企业、虚假登记、虚假报税等情况，视情节轻重可处以罚款，并追缴其应纳税款。
2.2 税收违法行为2.2.1 逃税罪对未按照国家规定，不缴纳应纳税款的行为，根据相关法律法规，可以处以罚款，并追缴其应纳税款。
2.2.2 偷税罪涉及虚构、出售、购买假发票等行为，可根据相关法律法规追缴其应纳税款，并处以罚款。
第三章罚款金额确定方法3.1 算术平均法按照行政处罚的新修订规定，对小额税款的追缴标准，可根据纳税人过去三年度的纳税情况，计算其税务滞/误纳金额的平均值，作为处罚标准。
3.2 违法所得法对于超过法定范围的逃税、偷税所得，根据追缴逃税、偷税所得的金额进行处罚。
第四章处罚依据的相关法律法规4.1 《中华人民共和国税收征收管理法》该法规规定了税务行政处罚的适用原则、处罚种类和处罚程序等方面的内容。
4.2 《税收征收管理法实施条例》该条例对税务行政处罚的具体实施细则进行了规定。
4.3 《税务行政处罚裁量标准》根据《税务行政处罚裁量标准》，税务行政机关可以根据违法情节轻重，独立决定罚款数额。
4.4 其他相关法律法规还有《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国税务行政处罚法》等相关法律法规也对税务行政处罚提供了具体依据。
附件：1. 《中华人民共和国税收征收管理法》2. 《税收征收管理法实施条例》3. 《税务行政处罚裁量标准》4. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》5. 《中华人民共和国税务行政处罚法》法律名词及注释：1. 偷税罪：指故意不将应当纳税的全部所得或者部分所得据实申报或者不申报的行为，情节严重的，应承担刑事责任。
关于税务行政处罚有哪些？
关于税务⾏政处罚有哪些？税务⾏政处罚的种类包括： 1、罚款。
2、没收违法所得、没收⾮法财物。
3、停⽌出⼝退税权。
4、法律、法规和规章规定的其他⾏政处罚。
税务就是对没有进⾏按时纳税的个⼈和相关企业的⼀种⾏政处罚，只要违法了关于税务的相关法律都会受到税务⾏政处罚，下⾯就由律图⼩编为您解答税务⾏政处罚有哪些?希望能够为您带来⼀定帮助和相关问题的解答。
⼀、根据修订后的《税收征收管理法》规定，税务有：罚款、、停⽌出⼝退税权以及吊销税务⾏政许可证件四种。
1、罚款罚款是对违反税收法律、，不履⾏法定义务的当事⼈的⼀种经济上的处罚。
由于罚款既不影响被处罚⼈的⼈⾝⾃由及其合法活动，⼜能起到对违法⾏为的惩戒作⽤。
因⽽是税务⾏政处罚中应⽤最⼴的⼀种。
因此，运⽤这⼀处罚形式必须依法⾏使，严格遵循法律、法规规定的数额、幅度、权限、程序及形式。
2、没收违法所得没收违法所得是对⾏政管理相对⼀⽅当事⼈的财产权予以剥夺的处罚。
具体有两种情况：(1)对相对⼈⾮法所得的财物的没收。
就性质⽽⾔，这些财物并⾮相对⼈所有，⽽是被其⾮法占有。
(2)财物虽系相对⼈所有，但因其⽤于⾮法活动⽽被没收。
3、停⽌出⼝退税权停⽌出⼝退税权是停⽌出⼝退税权是税务机关对有骗税或其他税务违法⾏为的出⼝企业停⽌其⼀定时间的出⼝退税权利的处罚形式。
4、吊销税务⾏政许可证件对私⾃印制、伪造、变造发票，⾮法制造发票防伪专⽤品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案⼯具和⾮法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
⼀般章程税务机关对公民个⼈处以50元以下罚款、对法⼈和其他组织处以1000元以下罚款之外的其他处罚适⽤⼀般程序。
⼀、税务机关对公民、法⼈和其他组织处以⼀般程序的⾏政处罚时，在作出⾏政处罚决定之前，应当告知当事⼈作出⾏政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事⼈享有陈述、申辩的权利。
税务行政处罚依据(常用)
税务行政处罚依据(常用)税务行政处罚依据(常用)第一章总则第一条为了加强税务行政处罚工作，维护税法的尊严与权威，保护纳税人合法权益，促进税收法制建设，根据《税收征管法》等相关法律法规，制定本依据。
第二章处罚的基本原则第二条税务行政处罚应当遵循以下原则：1.法定原则：以法律为依据，严格按照相关法律法规进行处罚。
2.公正公平原则：在处罚过程中，对纳税人平等对待，公正处理，不得歧视。
3.合理比例原则：处罚应当与违法行为的性质、情节和危害程度相适应，不得逾越法定处罚的幅度。
4.依法听证原则：在应当进行听证的情况下，必须听取纳税人的意见和申辩，充分保障其合法权益。
第三章处罚的程序第三条税务行政处罚应当按照以下程序进行：1.查处调查阶段：税务机关应当根据掌握的线索，开展调查核实工作，收集相关证据。
2.认定违法阶段：税务机关应当根据调查核实结果，结合相应法律法规，对违法行为进行认定。
3.罚款决定阶段：税务机关应当在认定违法行为的基础上，依法决定罚款的性质、数额及缴纳期限。
4.通知告知阶段：税务机关应当将罚款决定书送达纳税人，并告知其享有的听证和申诉权利。
5.审理申诉阶段：纳税人如对罚款决定不服，可依法提出申诉，并由相关权威机关进行审理。
6.处罚执行阶段：纳税人应当按照罚款决定书的规定，履行缴纳罚款的义务。
第四章违法行为的处罚依据第四条税务机关依据以下法律法规规定，对涉及的违法行为进行处罚：1.《中华人民共和国税收征管法》2.《中华人民共和国税收征收管理法》3.《中华人民共和国税务总局行政处罚外部名词解释规定》4.《中华人民共和国税务总局规范税务行政处罚工作的暂行办法》5.其他相关法律法规及规章文件附件：1.相关证据材料2.单位基本情况介绍3.纳税人申辩材料4.复议申请书及相关证明材料法律名词及注释：1.税收征管法：指《中华人民共和国税收征管法》。
2.税收征收管理法：指《中华人民共和国税收征收管理法》。
3.税务总局行政处罚外部名词解释规定：指《中华人民共和国税务总局行政处罚外部名词解释规定》。
税务行政处罚的种类和处罚依据
税务行政处罚的种类和处罚依据税务行政处罚的种类和处罚依据一.税务行政处罚的种类1. 警告：税务机关对违反税收法规的当事人进行口头或书面警告。
2. 罚款：税务机关对违反税收法规的当事人处以相应的罚款金额。
3. 滞纳金：税务机关对逾期缴纳税款的当事人按照规定的利率计算并额外缴纳的金额。
4. 暂扣非税缴款凭证：税务机关对未按规定办理非税缴款手续的当事人暂时扣留其非税缴款凭证。
5. 暂扣非税缴款账户：税务机关对未按规定办理非税缴款手续的当事人暂时冻结其非税缴款账户。
6. 查封、扣押财产：税务机关对违反税收法规的当事人的财产进行查封或扣押。
7. 吊销许可证、资质证书：税务机关对违反税收法规的当事人的许可证、资质证书进行吊销。
8. 其他行政处罚：税务机关依法对违反税收法规的当事人进行其他形式的行政处罚。
二.处罚依据（一）国家税收征管法根据《中华人民共和国国家税收征管法》第十一章第四十二条规定，税务机关对违反税收法规的当事人可以依法给予行政处罚。
（二）税务行政处罚决定的制定程序1. 税务机关应当制定税务行政处罚决定的制定程序，明确行政处罚的程序、权限和程序要求。
2. 依法制定的税务行政处罚决定程序应当合理、公正、便捷，确保行政处罚工作的科学决策和规范实施。
附件：税务行政处罚的种类和处罚依据示例表格法律名词及注释：1.国家税收征管法：是中华人民共和国税收征管的基本法律，对税收管理、征收、征收纳税人责任以及税务行政处罚等方面进行了规定。
2.行政处罚：是指行政机关根据法律规定对违反行政法规、行政法律规定的行为主体，依照法律规定采取的直接而有效的处罚措施。
3.罚款：是指税务机关对违反税收法规的当事人处以金钱形式的行政处罚，用于制衡违法行为的代价。
4.滞纳金：是指逾期缴纳税款的纳税人按照规定的利率计算而产生的额外费用。
5.非税缴款凭证：是指纳税人缴纳非税款项时所使用的凭证，如社会保险费缴款凭证、卫生费缴款凭证等。
6.非税缴款账户：是指纳税人用于缴纳非税款项的专用银行账户。
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1、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；
2、根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；
3、申请人民法院强制执行。
（三）当事人确有经济困难。需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。（《行政处罚法》第52条）
章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。
二、税务行政处罚的权限
（一）《征管法》规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（《征管法》第74条）
（二）对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额或没收非法所得款额在1000元以下的，可由税务所自行决定。（《发票管理办法实施细则》第45条）
关于税务行政处罚的有关规定
税务行政处罚概述
一、税务行政处罚的范围和ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ类
税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利
害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规
定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规
1、对行为发生或终了之日在2001年4月30日之前的税收违法行为，处罚时效为两年。（《行政处罚法》第二十九条）
2、对行为发生或终了之日在2001年5月1日之后的税收违法行为，处罚时效为五年。（《税收征管法》第八十六条）
七、当事人的罚款缴纳规则
（一）当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。（《行政处罚法》第46条）
四、税务行政处罚具体标准方案
附表：行政处罚具体标准方案
序号
违法行为
纳税人类别
处罚标准
备注
1
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记
公民（自然人）
30天/段，10－50元/段
1、逾期不超过30天且主动办理登记的，不予处罚；2、在限期内改正的，上限为2000元；3、在限期内未改正的，上限为10000元；4、“30天”的计算方法采用“去尾数法”，如逾期“119天（90+29）”的，按90天（3段）计算。
法人或其他组织
30天/段，50－100元/段
2
纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
公民（自然人）
50元（逾期一年以内）、100元（逾期一年以上）
法人或其他组织
3
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
三、税务行政处罚的程序分类
税务行政处罚按罚款额的多少，分为简易程序、一般程序、听证
程序。
1、税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织
处以1000元以下罚款的，适用简易程序当场处罚。
2、简易程序之外的其他处罚适用一般程序。
3、税务机关对公民处以2000元以上罚款、对法人或者其他组织
处以10000元以上罚款，适用听证程序。
公民（自然人）
5－30元/天
1、在限期内改正的，上限为2000元；2、在限期内未改正的，上限为10000元；3、逾期申报的处罚标准按次计算（不按税种计算）。
法人或其他组织
20－100元/天
五、税务行政处罚当事人的权利
1、陈述、申辩权
当事人对税务机关拟做出的税务行政处罚有陈述、申辩的权利。
税务机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。税务机关不听取当事
人陈述、申辩的，行政处罚无效。
2、复议、诉讼权
当事人对税务机关做出的税务行政处罚决定不服，有向上一级税
务机关申请复议或向人民法院提起诉讼的权利
六、税务行政处罚的时效
税收违法行为的时效从该行为的发生之日起计算，至其被税务机关发现之日止；违法行为有连续或继续状态的，期限从行为终了之日起计算，至其被税务机关发现之日止。具体计算分两种情况：