武陵区国家税务局税收知识竞赛题

武陵区国家税务局税收知识竞赛题一、单项选择（每题1分，共25分）1、新《细则》规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是（ C ）。

A、一律按照3％的征收率计算缴纳增值税B、售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税C、不论售价是否超过原值，均免征增值税D、售价超过原值的，按照3％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税2、细则关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是（ A ）。

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；B．非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

C．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

D．A条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%以上。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，（ A ）按小规模纳税人纳税。

A、可选择B、一律C、不能4、下列损失中所包含的购进货物，其进项税额不予抵扣的是（ A ）。

A. 因管理不善造成货物被盗窃、霉烂变质等损失B．地震灾害造成的损失C．自然蒸发带来的损失5、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ B ）。

A、一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额B、一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣D、以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人。

6、现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（ B ）。

A、缴纳增值税B、缴纳营业税C、既纳增值税又纳营业税D、不缴增值税也不缴营业税7、纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非应税项目的销售额。

未分别核算的，由（ C ）核定其销售额。

A、主管国税机关或地税机关B、主管税机关的上级机关C、主管税务机关D、主管国税机关和地税机关8、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法错误的是（ A ）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；B．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天；C．采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；D．委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

9、条例及细则规定，纳税人外购的机器、机械、运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正确处理方法是（ C ）。

A、按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额B、均不能抵扣C、均可抵扣10、某棉花加工企业（一般纳税人）2009年元月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（ D ）。

A、生产车间用的轧花设备一套B、管理部门用的办公设备一套C、销售部门用的载货汽车三台D、厂部用的应征消费税的小汽车一辆11、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由（ B ）的主管税务机关补征税款。

A、其销售地或者劳务发生地B、其机构所在地或者居住地12、下列表述正确的有（ C ）A、销售额未达到规定标准的，一律不得认定为增值税一般纳税人；B、个体工商户需要认定为一般纳税人的，必须逐级报省局批准；C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业达到标准的必须认定为一般纳税人。

13、某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。

本期销售A商品50台，每台售价(含税)4 680元，同时赠送B商品100件(含税单价为23.40元／件)。

A、B商品适用税率均为17％。

该商场此项业务应申报的销项税额是（ B）。

A．34 000元 B．34 340元 C．33 830元 D．32 830元14、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（A）。

A、折扣销售并开在同一发票上；B、以旧换新销售（不含金银首饰）；C、还本销售；D、以物易物销售15、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。

计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ A）。

A. 运费、建设基金B．运费、建设基金、装卸费、保险费C．装卸费、保险费16、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于固定资产折旧，下列表述错误的是（C）。

A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C、停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

固定资产的净残值一经确定，不得变更17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（ C）。

A、房屋、建筑物，为20年B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年D、电子设备，为3年18、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六19、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（B）。

A、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期或十二个月为一个纳税年度C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度20、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业21、某公司2008年产品销售收入为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费45万元），上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，该年度应缴纳的企业所得税为（B）万元。

A、30.5B、35C、33.25D、1522、某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（D）万元。

A、4.8B、7.5C、10D、3.623、中国A公司，符合小型微利企业的要求，2008年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为(B)万元。

A、5B、4C、6D、324、某公司2008年4月与乙企业达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务125万元,该批库存商品的帐面成本为75万元,市场销售价格(不含税)为110万元,增值税税率为17%。

不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税（A）万元(适用企业所得税税率25%)。

A、7.825B、6 .25C、12.5D、225、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C）A、农技推广B、农机作业和维修C、农机的购销D、农业技术推广的转让活动二、多选题（每题1分，共20分）1、一般纳税人发生下列哪些情形的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：(BCD)A、销售自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）C、典当业销售死当物品D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品2、下列情形中不得抵扣进项税额的有（ACD ）A、用于房屋基建项目购进的一批钢材；B、用于机器设备改造购进的一批钢材；C、购进香烟用于招待客人；D、购进的货物被盗；3、甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（ AC ）A、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台B、为公司老总购进小汽车一辆；C、购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；D、购进专用于生产避孕药品设备一台；4、超过小规模纳税人标准可以按选择小规模纳税人纳税的有（ ABC ）A、其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为企业D、工业企业5、下列属于增值税混合销售行为的有（ AB ）A、甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款B、乙销售货物并负责运输，一并收取价款C、电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款D、乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款6、下列情况中应当申请资格认定的有（ AB ）A、甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元B、乙企业年生产销售货物60万元C、丙为事业单位年生产销售货物80万元D、丁从事废旧收购销售业务年销售收入80万元7、下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ABD ）A、小规模纳税人向一般纳税人销售货物；B、增值税一般纳税人向个人销售手机；C、增值税一般纳税人向其他一般纳税人销售设备一台；D、个体工商户销售应税货物；8、纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（ADE ）A、手续费B、受托加工收取的消费税C、增值税额D、奖励费E、储备费9、增值税条例及细则中规定的运输费用金额包括（ AB ）A、运输费用B、建设基金C、装卸费D、保险费10、下列选项中适用13%税率的货物有（ BCD ）A、非金属矿产品B、食用盐C、饲料D、杂志E、生铁11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（CD）。

A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、中外合资经营企业12、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（AC）。