商业银行内部审计操作流程与技巧PPT课件
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——《中国会计报》2009.7.3
2020/10/24
10
➢ 中国大陆与香港内部审计能力与需求调查
资料
2010年1月12日，全球领先的商业咨询和内部审计专业机 构甫瀚咨询(Protiviti)联合中国内部审计协会发布了第二年《中 国大陆与香港内部审计能力与需求调查》报告。
报告显示，在金融危机环境下，中国内部审计人员评价自身 的一般技术知识能力较低，其中信息安全连续两年能力水平最低 ，亟待改善；在审计流程知识方面，应对舞弊的知识技能成为受 访者的关注焦点，被认为是“最需改进”的知识领域。个人沟通 能力(公开演讲和战略性思考)则继续受到业内人士的高度重视
原审计署审计长
2020/10/24
——《人民政协报》 2009.3.5
9
还应注意的是： ➢ 内部审计也有苦难言
不要把内审人员边缘化
某企业招聘三名员工，将考核后的第一名安排到集团上市 公司财务部，第二名安排到集团公司财务部，第三名安排到 审计部。
一些不愿被看到的事实正在发生，很多企业虽然设置了 内审部门，但只是将其作为一个摆设而已。这显然与内审所 应发挥的作用相去甚远，因为内审相对于中介审计的优势就 在于能够贯穿于事前、事中和事后，对企业经营的全过程进 行监督和评价。因此，很多内审人员越来越感觉到有被边缘 化的趋势。
结论
在全球金融业受到重创之时，我国银行 业取得这一成绩并非偶然，这与银行业自身加 强风险管理、审慎经营和监管部门的审慎监管 密不可分。
进一步思考
银行业自身加强风险管理、 审慎经营，中国银行业经受住了 考验，做到了全球“独树一帜”。 怎能没有我们今天在坐的各位功 劳？
➢ 面对世界性金融风暴 内部审计无能为力
对内审的组织地位和专 业能力提出了极高的、有时 候并不现实的要求
2200220/01/01/024/24
1133
止步思考 商业银行内部审计的涵义
商业银行内部审计的涵义至少包括以下内容： 1、内部审计的目的是要帮助商业银行达到其经营目标； 2、内部审计的职责是要增加商业银行的价值，改善商业银
行的经营； 3、内部审计应处于较高的独立地位； 4、内部审计要建立系统化和规范化的方法来进行业银行减
少经济纠纷的发生，避免资金的流失，维护银行的合法权益。 和1990年，国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义相
比：强调内部审计的职责是要增加商业银行的价值，改善商业银 行的经营。
2020/10/24
银监会发布的统计数据显示，截至2009年12月末，我国 银行业金融机构境内本外币资产总额为78.8万亿元，比上年同 期增长26.3%；我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份 制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良 贷款余额4973.3亿元，比年初减少629.8亿元；不良贷款率 1.58%，比年初下降0.84个百分点。
❖ 也必须理性的看待内部审计的作用Leabharlann Baidu
资料
应注意的是：
李金华称，通过这次世界性的 金融危机，应该更加理性地看待内 部审计的作用……内部审计不是万 能的。它作为内部监控制度，在强 化企业管理、防范风险等方面发挥 了很大作用，但是在世界性的金融 风暴中，内部审计是无能为力的， 它不能将所用的风险都囊括在监控 之中。
因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部审计体系， 以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已 成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。
2020/10/24
5
止步思考
2008金融危机与中国银行经营
不良贷款保持“双降” ，银行为何还需审慎经营
2009年注定会在中国银行业发展史上留下浓墨重彩的一 笔。面对席卷全球的金融危机，中国银行业克服了国际金融 危机的不利影响，取得了世人瞩目的成绩。
全球金融危机以来，特别是继2008年四季度我国实现拉 动内需的政策、银行贷款‘井喷’式爆发之后，我国银行业 不良贷款余额与比例两项指标依然能够实现‘双降’，实属 不易。
国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙 松表示，在这次规模更大、冲击更强的国际金融 危机中，中国银行业经受住了考验，做到了全球 “独树一帜”。
——《中华工商时报》2010.1.14
2020/10/24
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(一)关于内部审计的传统观念
2020/10/24
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➢ (二)现代内部审计定义(IIA, 1999)
1999年，国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义被认 为是内部审计经典定义，也是现代内部审计的定义。
• 内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组 织营运的独立、客观的鉴证和咨询活动，它通过 系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、 内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目 标。
商业银行（信用社）审计（稽核）专题研修班
11
本课程学会哪些具体内容？
+
第一讲 内部审计的现代理念
一
第二讲 审前准备操作与技巧
个 理
第三讲 审计实施操作与技巧
念
第四讲 审计终结操作与技巧
流
程
第五讲 审计运用操作与技巧
五
第六讲 审计档案归档操作与技巧
个 环
对贵行（社）建议
节
22
从五个方面来介绍
一、金融危机促使企业进一步重视内部审计 二、目前内审人员“最需更新”的知识领域 三、内部审计的现代理念 四、内部审计的准则及标准 五、现代内部审计的流程与环节
——新华网2009.4.30
资料
2020/10/24
44
思考与案例
世界性金融风暴与银行内部审计
回顾九十年代以来动荡不安的国际金融市场，从巴林银 行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到 东南亚金融危机，现代美国的次贷危机都无一例外地印证了一 点：
银行内部审计的任何松懈，都可能招致灭顶之灾。可见， 无论是国内现状还是国外环境，都对商业银行的有效内部审计 提出了迫切要求。
2020/10/24
3
中国内部审计协会与德勤永华会计师事务所日前联合发布 的《2009年内部审计热点问题调查报告》显示，金融危机促 使企业主要领导进一步提高了对内部审计的重视程度
调查显示，分别有84%和60%的受访者认为金融危机使 企业主要领导提高了对风险管理和内部控制，以及内部审计 的重视程度；65%的受访者表示事前事中审计的日益增多有 助于流程的前端风险防范。
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➢ 中国大陆与香港内部审计能力与需求调查
资料
2010年1月12日，全球领先的商业咨询和内部审计专业机 构甫瀚咨询(Protiviti)联合中国内部审计协会发布了第二年《中 国大陆与香港内部审计能力与需求调查》报告。
报告显示，在金融危机环境下，中国内部审计人员评价自身 的一般技术知识能力较低，其中信息安全连续两年能力水平最低 ，亟待改善；在审计流程知识方面，应对舞弊的知识技能成为受 访者的关注焦点，被认为是“最需改进”的知识领域。个人沟通 能力(公开演讲和战略性思考)则继续受到业内人士的高度重视
原审计署审计长
2020/10/24
——《人民政协报》 2009.3.5
9
还应注意的是： ➢ 内部审计也有苦难言
不要把内审人员边缘化
某企业招聘三名员工，将考核后的第一名安排到集团上市 公司财务部，第二名安排到集团公司财务部，第三名安排到 审计部。
一些不愿被看到的事实正在发生，很多企业虽然设置了 内审部门，但只是将其作为一个摆设而已。这显然与内审所 应发挥的作用相去甚远，因为内审相对于中介审计的优势就 在于能够贯穿于事前、事中和事后，对企业经营的全过程进 行监督和评价。因此，很多内审人员越来越感觉到有被边缘 化的趋势。
结论
在全球金融业受到重创之时，我国银行 业取得这一成绩并非偶然，这与银行业自身加 强风险管理、审慎经营和监管部门的审慎监管 密不可分。
进一步思考
银行业自身加强风险管理、 审慎经营，中国银行业经受住了 考验，做到了全球“独树一帜”。 怎能没有我们今天在坐的各位功 劳？
➢ 面对世界性金融风暴 内部审计无能为力
对内审的组织地位和专 业能力提出了极高的、有时 候并不现实的要求
2200220/01/01/024/24
1133
止步思考 商业银行内部审计的涵义
商业银行内部审计的涵义至少包括以下内容： 1、内部审计的目的是要帮助商业银行达到其经营目标； 2、内部审计的职责是要增加商业银行的价值，改善商业银
行的经营； 3、内部审计应处于较高的独立地位； 4、内部审计要建立系统化和规范化的方法来进行业银行减
少经济纠纷的发生，避免资金的流失，维护银行的合法权益。 和1990年，国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义相
比：强调内部审计的职责是要增加商业银行的价值，改善商业银 行的经营。
2020/10/24
银监会发布的统计数据显示，截至2009年12月末，我国 银行业金融机构境内本外币资产总额为78.8万亿元，比上年同 期增长26.3%；我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份 制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良 贷款余额4973.3亿元，比年初减少629.8亿元；不良贷款率 1.58%，比年初下降0.84个百分点。
❖ 也必须理性的看待内部审计的作用Leabharlann Baidu
资料
应注意的是：
李金华称，通过这次世界性的 金融危机，应该更加理性地看待内 部审计的作用……内部审计不是万 能的。它作为内部监控制度，在强 化企业管理、防范风险等方面发挥 了很大作用，但是在世界性的金融 风暴中，内部审计是无能为力的， 它不能将所用的风险都囊括在监控 之中。
因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部审计体系， 以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已 成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。
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止步思考
2008金融危机与中国银行经营
不良贷款保持“双降” ，银行为何还需审慎经营
2009年注定会在中国银行业发展史上留下浓墨重彩的一 笔。面对席卷全球的金融危机，中国银行业克服了国际金融 危机的不利影响，取得了世人瞩目的成绩。
全球金融危机以来，特别是继2008年四季度我国实现拉 动内需的政策、银行贷款‘井喷’式爆发之后，我国银行业 不良贷款余额与比例两项指标依然能够实现‘双降’，实属 不易。
国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙 松表示，在这次规模更大、冲击更强的国际金融 危机中，中国银行业经受住了考验，做到了全球 “独树一帜”。
——《中华工商时报》2010.1.14
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(一)关于内部审计的传统观念
2020/10/24
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➢ (二)现代内部审计定义(IIA, 1999)
1999年，国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义被认 为是内部审计经典定义，也是现代内部审计的定义。
• 内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组 织营运的独立、客观的鉴证和咨询活动，它通过 系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、 内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目 标。
商业银行（信用社）审计（稽核）专题研修班
11
本课程学会哪些具体内容？
+
第一讲 内部审计的现代理念
一
第二讲 审前准备操作与技巧
个 理
第三讲 审计实施操作与技巧
念
第四讲 审计终结操作与技巧
流
程
第五讲 审计运用操作与技巧
五
第六讲 审计档案归档操作与技巧
个 环
对贵行（社）建议
节
22
从五个方面来介绍
一、金融危机促使企业进一步重视内部审计 二、目前内审人员“最需更新”的知识领域 三、内部审计的现代理念 四、内部审计的准则及标准 五、现代内部审计的流程与环节
——新华网2009.4.30
资料
2020/10/24
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思考与案例
世界性金融风暴与银行内部审计
回顾九十年代以来动荡不安的国际金融市场，从巴林银 行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到 东南亚金融危机，现代美国的次贷危机都无一例外地印证了一 点：
银行内部审计的任何松懈，都可能招致灭顶之灾。可见， 无论是国内现状还是国外环境，都对商业银行的有效内部审计 提出了迫切要求。
2020/10/24
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中国内部审计协会与德勤永华会计师事务所日前联合发布 的《2009年内部审计热点问题调查报告》显示，金融危机促 使企业主要领导进一步提高了对内部审计的重视程度
调查显示，分别有84%和60%的受访者认为金融危机使 企业主要领导提高了对风险管理和内部控制，以及内部审计 的重视程度；65%的受访者表示事前事中审计的日益增多有 助于流程的前端风险防范。