企业信用风险控制管理流程
企业信用风险管理工作之事后控制环节_应收账款管理
会计与审计110 经济理论研究企业信用风险管理工作之事后控制环节———应收账款管理程玲玲(北京北大方正电子有限公司西安分公司,陕西西安710001)摘要:目前,我国绝大多数企业都面临“销售难,收款更难”的双重困境。
这一切都源于企业经营管理中缺乏适当的信用风险管理。
信用风险管理工作包括事前控制、事中控制及事后控制。
本文结合工作实践,对企业信用风险管理工作之事后控制环节—应收账款的全程管理控制进行了系统地论述,通过实例提出了新的催收思路和催收技巧,选择有效的追讨手段,加强应收账款的专业化、规范化管理。
关键词:企业信用风险管理;事后控制环节;应收账款管理 11概述信用风险管理工作包括事前控制、事中控制及事后控制。
应收账款是企业的神经中枢,应收账款管理,包括对信用期内应收账款的监控和对发生拖欠的账款及时、有效地追收两部分。
这两方面在整个企业信用风险管理工作中称之为“事后控制”,它仍然需要在业务管理中贯彻一套制度化、规范化的控制方法。
21应收账款的全程管理控制2.1应收账款管理控制原则应收账款是企业流动资金的重要组成部分,如果应收账款在企业资产结构中比例过高,将造成大量资金沉淀,影响资金的周转和使用,降低资金利用率。
应收账款也不仅仅是一个单纯的风险控制问题,而是如何在销售收益和风险损失之间寻求一种合乎理性的关系,企业不能盲目地给客户优惠的结算条件以换取销售额,也不应简单地拒绝风险。
为了合理地均衡销售额与应收账款的比例关系,全面地提高应收账款管理水平,企业应遵循以下管理控制原则:1)严格履行合同义务,果断维护合同权利;2)积极解决合同纠纷,努力实现互利双赢;3)密切关注客户变化,主动应对潜在风险。
2.2应收账款管理控制方法应收账款管理表面上看是个财务问题,实际上涉及销售管理的全过程,从客户的开发、订单受理到货款回收工作,所以企业应将应收账款管理的重点前移,移到货款到期日之前。
采用流程化管理的方式,按照内部控制制度的的原理,跨部门地控制应收账款的时间和质量,将从根本上改进应收账款的管理工作。
信用风险管理
信用风险管理信用风险管理是指在金融机构、企业或个人进行交易或贷款时，通过评估借款人的信用状况和风险水平，以及采取相应的控制措施来降低可能的损失和风险。
本文将详细介绍信用风险管理的概念、流程和常用的方法。
一、概念信用风险是指借款人或交易对手无法履行其财务义务的风险。
在金融业务中，信用风险通常包括违约风险、违约损失风险和集中度风险等。
信用风险管理是指通过识别、评估和控制这些风险，以确保金融机构或企业能够在交易中获得预期的收益，并保护自身免受潜在的损失。
二、流程1. 识别风险：首先需要对借款人或交易对手进行全面的信用评估，包括评估其财务状况、还款能力、经营状况等。
通过收集和分析相关的数据和信息，识别潜在的信用风险。
2. 评估风险：在识别风险的基础上，对风险进行量化评估。
常用的评估方法包括信用评级、债券评级、违约概率模型等。
通过评估风险，可以确定借款人或交易对手的信用等级和风险水平。
3. 控制风险：根据评估结果，制定相应的风险控制措施。
常见的控制措施包括设置信用额度、采取担保措施、要求增加保证金等。
通过控制风险，可以降低潜在的损失和风险。
4. 监测风险：风险管理是一个动态的过程，需要不断监测风险的变化和演化。
通过建立有效的监测机制，及时发现和应对潜在的风险。
三、常用方法1. 信用评级：通过评估借款人的信用状况，将其分为不同的信用等级。
常用的信用评级方法包括内部评级和外部评级。
内部评级是金融机构或企业自行评估借款人的信用状况，外部评级是由独立的评级机构进行评估。
2. 债券评级：对债券发行人的信用状况进行评估，将其债券分为不同的信用等级。
债券评级是投资者进行投资决策的重要参考依据。
3. 违约概率模型：通过建立数学模型，预测借款人或交易对手的违约概率。
常用的模型包括Logistic回归模型、神经网络模型等。
4. 资本充足率要求：金融机构需要按照监管要求，保持一定的资本充足率，以应对潜在的信用风险。
资本充足率要求是一种宏观的风险控制措施。
内控部信用管理制度
内控部信用管理制度第一章总则为规范信用管理工作，提高风险防范和控制能力，促进企业稳健经营，维护企业信誉和利益，现制定本制度。
第二章信用管理机构1、企业设立内控部，负责信用管理工作的规划、组织、协调、监督和检查，并定期向公司高层报告信用管理情况。
2、内控部设立信用管理岗位，具体负责信用管理业务的执行、监督和风险防范。
第三章信用管理流程1、客户信息采集内控部负责建立完整的客户信息数据库，对客户的经营状况、财务状况、信誉状况等进行全面、系统地收集和整理，建立客户信用档案。
2、信用评估内控部根据客户的经营和财务状况，进行信用评估，包括财务分析、行业分析、市场分析、竞争分析等，确定客户的信用等级和信用额度。
3、信用审批内控部对客户的信用评估结果进行审批，制定相应的信用额度和授信条件，并向客户发送授信通知书。
4、信用监控内控部对客户的信用额度和信用条件进行定期监控，及时发现风险，采取相应措施维护企业的信用风险。
5、信用风险处理内控部负责对信用风险进行处置，包括提醒客户调整经营方式、重新评估信用额度、暂停或取消授信等。
第四章信用管理措施1、建立健全的客户信用档案，完善客户信息，确保客户信息真实、准确、完整。
2、建立统一的信用评估体系，根据客户的经营和财务状况，进行客户的信用评估，确定客户的信用等级和信用额度。
3、建立信用审批制度，明确信用审批程序和权限，确保信用审批的合规、公正、客观。
4、建立信用风险监控机制，对客户的信用额度和授信条件进行定期监控，及时发现风险，采取相应措施维护企业的信用风险。
5、建立信用风险处理机制，对信用风险进行处置，包括提醒客户调整经营方式、重新评估信用额度、暂停或取消授信等。
第五章信用管理指标1、信用审批通过率反映企业对客户信用审批的严谨性和合规性，审批通过率应该与客户信用风险匹配，不宜过高或过低。
2、逾期欠款率反映企业信用风险管理的有效性，逾期欠款率应该保持在合理的范围内，不宜过高。
信用管理的基本流程
逾期账款处理
定义：对逾期应收 账款进行追讨和处 理的过程
目的：确保公司资 金回流，降低坏账 风险
措施：通过电话、邮 件等方式与债务人联 系，了解逾期原因并 协商解决方案
法律途径：在必要 情况下，通过法律 途径追讨逾期账款
05
信用风险预警与控制
识别潜在风险
识别潜在风险： 通过数据分析、 行业动态和市 场趋势等手段， 及时发现潜在 的信用风险。
合同变更时：及时跟进处理，确保合同变更符合法律法规和公司政策
04
应收账款管理
制定收款政策
确定收款目标：确 保应收账款及时收 回，降低坏账风险
分析客户信用状况： 评估客户信用等级， 了解客户偿债能力
制定收款策略：根 据客户信用状况， 制定相应的收款政 策
跟踪收款进展：定 期跟踪应收账款回 收情况，及时调整 收款政策
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信用管理的基本流程
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目录
01 客 户 信 息 收 集
02 信 用 评 估
03 合 同 签 订 及 审 核 05 信 用 风 险 预 警 与 控 制
04 应 收 账 款 管 理
06
信用管理体系的持续改 进
01
客户信息收集
收集客户基本信息
客户财务状况、信用记录 等财务信息
客户业务背景、经营状况 等业务信息
风险评估：对 识别出的潜在 风险进行量化 和定性评估， 确定其对企业 的可能影响。
预警机制：建 立预警指标和 阈值，当风险 达到一定水平 时，及时发出
预警信号。
控制措施：根据 预警信息和风险 评估结果，采取 相应的控制措施， 降低风险对企业
的影响。
风险评估与预警
风险评估：对客户信 用风险的全面评估， 包括财务状况、经营 状况、行业风险等。
企业信用风险管理措施
企业信用风险管理措施
企业信用风险管理措施是指企业在日常经营管理中采取的一系列措施，以减少、规避或转移信用风险。
以下是一些常见的企业信用风险管理措施：
1. 信用调查：在与新客户或供应商建立业务关系之前，进行信用调查以了解其信用状况，包括过去的信用记录、财务状况、行业地位等。
2. 信用评价：根据信用调查所得的信息，对客户或供应商的信用状况进行评价，制定相应的信用额度和信用期限。
3. 合同管理：通过签订合同或协议明确双方的权利义务，规范交易行为，以防止信用风险的发生。
4. 风险分散：通过与多个客户或供应商建立业务关系，避免过度依赖某个客户或供应商，降低信用风险集中度。
5. 风险控制：在交易过程中，通过严格的控制措施，如货款先付、货到验收后付款、押金制度等，控制信用风险的发生。
6. 保险保障：通过购买信用保险等保险产品，将信用风险转移给保险公司，减少企业的损失。
企业信用风险管理是企业经营管理中必不可少的一项内容。
通过科学合理的信用风险管理措施，企业可以有效地规避信用风险，保证企业经营的安全性和可持续性。
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简述企业信用管理的流程
简述企业信用管理的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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信用管理流程
信用管理流程信用管理是企业管理中非常重要的一环，它关系到企业的声誉和业务的稳定发展。
一个良好的信用管理流程可以有效地降低企业的风险，提高企业的竞争力，下面我们来详细介绍一下信用管理的流程。
首先，信用管理流程的第一步是客户资信评估。
在与客户进行业务往来之前，企业需要对客户的资信状况进行评估，这包括客户的信用记录、财务状况、行业地位等方面的调查和分析。
通过客户资信评估，企业可以对客户进行分类，制定不同的信用政策和措施。
第二步是建立信用额度管理制度。
在客户资信评估的基础上，企业需要为每个客户建立相应的信用额度，即客户可以在一定期限内购买产品或享受服务的最高限额。
建立信用额度管理制度可以有效地控制客户的欠款风险，避免因客户超额欠款而导致企业资金链断裂的风险。
第三步是订单审核和放款。
当客户向企业提出订单时，企业需要对订单进行审核，并根据客户的信用额度决定是否放款。
在放款前，企业需要再次核实客户的信用状况，确保客户有足够的信用额度和偿还能力。
只有通过订单审核和放款的严格流程，企业才能有效地控制风险，保障资金安全。
第四步是账期管理和催收。
一旦客户购买了产品或享受了服务，企业就需要进行账期管理和催收工作。
企业需要建立完善的账期管理制度，确保客户按时偿还欠款。
对于逾期未还的客户，企业需要及时进行催收工作，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户偿还欠款，以减少坏账风险。
最后一步是信用管理的持续改进和优化。
信用管理是一个动态的过程，企业需要不断地对信用管理流程进行评估和改进。
通过分析信用管理过程中出现的问题和风险，企业可以及时调整信用政策和措施，优化信用管理流程，提高管理效率和风险控制能力。
综上所述，信用管理流程是企业管理中不可或缺的重要环节。
一个完善的信用管理流程可以帮助企业有效地降低风险，提高竞争力，实现可持续发展。
因此，企业需要重视信用管理工作，建立健全的信用管理流程，不断优化和改进，以应对市场竞争和风险挑战。
商业银行信用风险管理制度与流程
商业银行信用风险管理制度与流程第一章总则第一条为规范商业银行用风险管理，确保表内外贷业务及资金业务健康、快速、持续发展，构建本行全面风险管理体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行集团客户授业务风险管理指引》等法律法规和银行监管要求，制定本制度。
第二条本制度明确了本行用风险管理的职责划分、控制要求、管理方法、相应模型、管理制度等内容要求。
第三条本制度适用于本行用风险的识别、评估、监测等管理控制。
第四条本制度中的用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。
第二章职责与权限第五条董事会职责：（一）负责审批风险管理的战略、政策和程序。
（二）负责确定本行可以承受的总体风险水平。
（三）负责督促高管层采取必要的措施识别、计量、监测和控制各种风险，并定期获得关于风险性质和水平的报告。
（四）负责监控和评价风险管理的全面性、有效性以及高管层在风险管理方面的履职情况。
第六条董事会下设联系关系交易与风险管理委员会，其主要职责如下：（一）负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。
（二）负责审核需董事会审议的重大用风险业务的风险控制措施；监督有关部门用风险控制措施的实施。
（三）董事会授权的其他事宜。
第七条监事会职责（一）负责加强与董事会及风险管理等专门委员会和有关部门的工作联系，全面了解本行的风险管理现状，跟踪监督董事会及高管层为完善内部控制所做的相关工作，检查和调研日常经营活动中是否存在违反既定风险管理政策和原则的行为。
（二）负责处置惩罚好与股东大会、董事会、高级管理层之间的关系，扩展对风险管理监督工作的深度和广度，更加客观全面地对商业银行的风险管理能力和状况进行监督评价。
第八条行长及高级管理层的风险管理职责（一）负责执行风险管理政策。
（二）负责组织制定风险管理规定和操作规程。
（三）负责了解风险水平和管理状况，并确保本行具备足够的人力、物力和恰当的组织布局、管理息系统以及技术水平，来有效识别、计量、监测的控制各项业务所承担的各种风险。
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3. 模型的执行方式:
-考虑之模型以量化的方式解答疑难(例如，预测违约） - 哪些参数将会被估算?
❖评级系T统y的p类e型s: of Rating Systems
以专家评定为基础：定性/主观的评级标准； 缺乏透明度和连贯性 (如 LDP)
以模型为基础： 该评级系统建立在通过数学方程式的客观风险因素 上
内部评级系统之架构
顾
风险组成之测量
内部使用
定量评级模型 定性评估
风险评估(如PD, LGD, EAD) “使用测试”*：定价，
的可预测性和准确度？
组合监控，信用风险量
化？
验证工作
* 使用测试：内部评级法明文规定有关评级，违约和损失的估算必须在银行信 用审批，风险管理，内部资金配置和公司管治等方面起着关键作用。
Step 2: Bootstrapping test (5.2)
Step 2: Significance and predictive power (4.2)
Step 3: Select first factor (4.3)
Step 4: Select additional factors (4.4)
Data merge and exclusion (1) Data analysis and variable calculation (2)
5. 信用风险控制及监督
量化之监管标准
❖为了内部评估PD，LGD和EAD，金融公司必须满足内部评级法 风险量化的标准:
PD评估未来一年违约的可能性
LGD评估反映经济低迷的条件
EAD评估为长期违约加权平均衡量
模型开发流程概述
Step 1: Correlation analysis (4.1)
开发实证
量化测量 数据
控制和监督
持续监控 结果分析
独立验证部门
内部审 计
清晰信用风险管理角色和责任之 必要
验证部门
董事会
内部控制 评估
内部审计
业务策略
高层管理
风险报告
经营单位
风险控制和管理部门
经
风
营
险
发
控
展
制
模型应用
信用政策 风险量化 信用审核和控制 信贷流程
模型开发，维护和监控
维护部门
会计 IT
强制评定或混合体：将以专家评定和模型为基础的方法结合起来
供应商模型：第三方的评级系统
评级理念 按照巴塞尔新协议，内部评级法系统必须拥有在评估范围内且反映机构
评级理念的有效风险等级方法
▪ 金融企业必须详细说明代表自己经营实践的 评级理念：
如花旗银行 (a) 评级系统描述了下一年的违约风险 (b) 评级系统考虑到了可预测的借贷人的变化(通过压力测试) (c) 至少每年进行一次评级系统的审查
Assessment of model input (3)
Model Selection (4)
Sensitivity tests (5.3) Homogeneous Tests (7.1)
Benchmark Tests (7.2)
Model validation (5)
Model calibration (6) Mapping to rating system (7)
讲座目的
▪ 纵观巴塞尔新协议内部评级法支柱一框架下信用风 险管理的优秀实践
▪ 建立基于合理行业实践之模型开发和验证的框架
▪ 讨论符合监管原则和指导的内部信用风险控制之流 程
1. 简介
目录
2. 模型建置前工作流程
3. 内部评级法模型建置流程
4. 评级体系验证流程
5. 信用风险控制及监督
巴塞尔内部新评协级系议统 框架下信用风险测量概括
评级过程的完整性 ❖ 独立性；评级系统至少每年更新一次
评级标准 ❖ 具体的评级定义和等级描述/标准
评级推 翻 ❖ 在信用政策上明确由何人何时进行；确认和跟踪
数据维护 ❖ 借贷人/贷款特性的收集和存储；评级历史
压力测试
1. 简介
目录
2. 模型建置前工作流程
3. 内部评级法模型建置流程
4. 评级体系验证流程
评级体系之内部评级法最低要求
❖评级系统应当符合内部评级法的最低要求并对以下几方面进 行确认：
监管标准 设计规格 操作标准
❖评内部级评体级法系对之评内级系部统评的级设计法要最求 低要求
评级系统的纬数
❖两个清晰分立的维数 (i) 借贷人违约的风险 (ii) 交 易过程中的具体因素(如抵押，交易持续长短)
人力资源目录
2. 模型建置前工作流程
3. 内部评级法模型建置流程
4. 评级体系验证流程
5. 信用风险控制及监督
The Basics : First Things First
模型建置前工作流程，需明确：
1. 组合类型:
-模型是否适用于顾客，产品，行业或地理特点？
2. 模型的目的:
资料来源：日本银行2005年九月
支柱一内部评级法任务概括
起始设置
q 制定信用/验证政策 及程序手册 q 定义功能角色和责 任 q 成立独立验证部门 q 建立控制体系
董事会和高层管 理介入
持续及重复流程 1. 审议内部评级法差异评估
2. 审核政策文件
3. 针对所有内部评级组成进行开发 和验证工作
评级体系
评级系统的结构
❖针对风险等级的有意义的暴露分布，该分布不应具有 过分集中性
❖最少7个借款人风险等级及一个违约等级
评级标准
❖具体的评级系统定义和等级描述/标准
评级分配的时间范围
❖对PD估算一般为一年前瞻时间
评级体系之内部评级法最低要求
❖内部评级法对评级系统的操作标准:
评级系统的覆盖面 ❖ 债务人承担的评级；针对贷款评级确定暴露
定量评估
定性评估
内部评级
报告董事会
风险成分
信用风险水平计算 预期损失(EL) 非预期损失(UL)
基础数据
信用质量转变矩阵 违约概率
压力测试
违约损失率 (LGD)
违约暴露 (EAD)
资料来源：日本银行2005年九月
相关性 信用风险之量化
组合监控 明文规定
定价 利润管理 资本配置 内部应用
支柱一内部评级法任务之简单回
On-going validation (8)
资料来源：Algorithmics信用咨询2007
Step 1: Univariate analysis (3.1)
Step 2: Data Treatment (3.2)
Step 3: Monotonicity analysis (3.3)
Step 1: Discriminatory power (5.1)