金融机构往来业务的核算概括
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第七章金融机构往来业务的核算
第七章⾦融机构往来业务的核算第七章⾦融机构往来业务的核算第⼀节⾦融机构往来业务概述⼀、⾦融机构往来的概念和内容（⼀）⾦融机构往来的概念⾦融机构往来是指商业银⾏与商业银⾏之间、商业银⾏与⼈民银⾏之间、商业银⾏与⾮银⾏⾦融机构之间，由于办理资⾦划拨、结算等业务⽽引起的资⾦账务往来。
（⼆）⾦融机构往来的内容同城票据交换及清算1、商业银⾏之间的往来异地跨系统汇划款项相互转汇（也称同业往来）同业拆借及转贴现等商业银⾏向中央银⾏存取现⾦2、商业银⾏与中央银⾏的往来缴存（⽀取）存款准备⾦向中央银⾏借款、办理再贴现及通过央⾏汇款项等保险公司、信托投资公司、3、商业银⾏与⾮银⾏⾦融租赁公司、财务公司等⾮银⾏⾦融机构⾦融机构的往来之间由于资⾦划转、票据交换引起的资⾦账务往来⼆、⾦融机构往来的核算要求1、坚持“资⾦分开，独⽴核算”的原则2、商业银⾏在中央银⾏的存款账户要严格管理在央⾏的存款账户不得透⽀；计划内借款不得超过⼈⾏核定的贷款额度；同业拆借通过在⼈⾏的存款账户办理转账,不得提取现⾦，不能直接拆借3、商业银⾏之间临时资⾦占⽤要及时清算4、商业银⾏跨系统汇划款项和商业银⾏系统内50万元（含）以上的汇划款项，⼀律通过⼈民银⾏办理转汇并清算资⾦。
第⼆节商业银⾏与⼈民银⾏往来的核算指商业银⾏向中央银⾏由于办理缴存（⽀取）现⾦和存款、再贷款、再贴现，以及必须通过中央银⾏开⽴的存款户进⾏清算资⾦往来等业务往来。
⼀、商业银⾏与⼈民银⾏的往来关系商业银⾏上下级⾏、处之间的业务资⾦调拨，可通过⼈民银⾏汇拨。
商业银⾏与其他商业银⾏的资⾦清算，要通过⼈民银⾏办理商业银⾏的业务现⾦，要向⼈民银⾏发⾏库或发⾏保管库办理存取商业银⾏要按规定向⼈民银⾏缴存法定的存款准备⾦商业银⾏可以接受⼈民银⾏的委托，办理⼈民银⾏的委托贷款业务⼆、商业银⾏与⼈民银⾏往来会计科⽬设置1、“存放中央银⾏款项”资产类科⽬，⽤于核算商业银⾏存放于中央银⾏的各种款项，包括业务资⾦的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资⾦汇划、提取或缴存现⾦等。
金融企业会计之往来业务的核算
金融企业会计之往来业务的核算引言往来业务是金融企业中常见的一种业务类型，包括与客户之间的交易和与供应商之间的交易。
对于金融企业来说，往来业务的核算是非常重要的，它涉及到资金的流入和流出，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
本文将介绍金融企业在进行往来业务核算时需要考虑的一些要点和步骤。
1. 往来业务的基本概念往来业务是指企业与客户或供应商之间的交易活动。
客户往来业务是指企业向客户销售产品或提供服务的交易，供应商往来业务是指企业从供应商处购买产品或接受服务的交易。
往来业务通常涉及到货款、预付款、应收账款、应付账款等。
2. 往来业务的核算过程往来业务的核算主要包括以下几个步骤：2.1 收款和付款的登记金融企业在进行往来业务时，需要及时记录收到的客户付款和支付给供应商的款项。
对于收款，应当登记到应收账款中；对于付款，应当登记到应付账款中。
2.2 应收账款和应付账款的确认应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的债权；应付账款是指企业从供应商购买商品或接受服务而形成的债务。
在进行往来业务核算时，应及时确认和登记应收账款和应付账款的金额，并进行相应的会计核算。
2.3 往来业务的结算往来业务的结算是指企业与客户或供应商之间的账款清偿过程。
对于客户付款，应当及时核销相应的应收账款；对于企业付款给供应商，应当核销相应的应付账款。
2.4 往来业务的调整有时候，由于一些原因，往来业务的金额可能需要进行调整。
在进行调整时，应当及时对往来业务进行会计处理，并记录相关的会计凭证。
3. 往来业务核算的注意事项在进行往来业务核算时，金融企业需要注意以下几个事项：3.1 内部控制往来业务的核算应当建立严格的内部控制制度，确保交易的真实性和准确性。
同时，应当及时核实客户和供应商的身份和信用状况，避免发生信用风险。
3.2 税务合规在进行往来业务核算时，金融企业需要遵守相关的税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和合规性。
第5章金融机构往来业务的核算
商业银行向中央银行缴存存款的核算
1 2
法定存款准备金
商业银行必须按照法定存款准备金率将吸收的存 款的一部分缴存中央银行作为法定存款准备金。
超额存款准备金
商业银行在中央银行的存款超过法定存款准备金 要求的部分，称为超额存款准备金。
3
缴存存款业务
商业银行向中央银行缴存存款时，应填制缴存存 款凭证，并根据中央银行的回单进行账务处理。
借贷记账法
金融机构往来业务核算采用借贷记账法，以“借”和“贷”作为记账符号，反映各项会计要素增减变动情况的一 种记账方法。
会计科目与账户设置
• 资产类科目：包括“存放中央银行款项”、“存放同业”、“拆出资金”、“ 买入返售金融资产”等科目，用于核算金融机构在中央银行、其他金融机构以 及拆出资金、买入返售金融资产等所形成的债权。
商业银行向中央银行借款的核算
再贷款
商业银行向中央银行借款的主要形式是再贷款，即中央银 行向商业银行提供的贷款。
再贴现
商业银行还可以将持有的未到期商业票据向中央银行申请 再贴现，以获得资金融通。
借款业务
商业银行向中央银行借款时，应填制借款凭证，并根据中 央银行的回单进行账务处理。同时，商业银行需要按照借 款合同约定的期限和利率按时还本付息。
法律风险
关注法律法规、监管政策的变 化，以及合同协议中的潜在法
律纠纷。
风险应对措施制定
信用风险管理
建立严格的信用评级体系，对交易对手进 行定期评估，并根据评估结果调整业务策
略。
操作风险管理
完善内部流程，提高员工风险意识，加强 系统安全性。同时，建立应急处理机制，
确保在突发事件发生时能够迅速响应。
市场风险管理
再贴现
第七章 金融机构往来业务的核算
贷：清算资金往来（或其他科目）——转汇行 存款户
2、转汇行的核算。
转汇行收到同系统的汇出行寄来的联行报单和有 关结算凭证，经审核无误后，应填制转汇清单，通过 同城票据交换，将有关凭证转入汇入行。会计分录为：
借：清算资金往来（或其他科目）——汇出行存 款户
贷：同业存放款项——汇入行存款户
3、汇入行的核算。 汇入行收到有关结算凭证，经审核无误后，办理
（二）同城票据交换的核算
（1）
（2）
（3）
工商银行
农业银行 中国银行
提出：
提回：
提回：
应收10张 应付7张
应付3张
26 000元 20 000元
6000元
应付2张
应收2张
12 000元 12 000元
中央银行
参加交换的各银行的会计分录为： 工商银行的会计分录如下：
借：××存款 12 000 存放中央银行款项 14 000
借：清算资金往来（或其他科目）——转汇行 存款户
贷：活期存款——收款人户
例题：甲地农业银行的开户单位市农机公司办理信 汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位××机械厂 支付货款78 000元，通过同城工商银行将款项汇出。 编甲地农业银行、工商银行和乙地工商银行的会计 分录。
解答：甲地农业银行： 借：活期存款——市农机公司 78 000
“先直后横再直”方式转汇程序图：
商业银行 （汇出行）
本 系 统 联 行 往 来
商业银行 跨系统同城票据交换 （转汇行）
跨系统商业银行 （转汇行）本
系 统 联 行 往 来
跨系统商业银行 （汇入行）
1、汇出行的核算。 汇出行收到单位提交的跨系统汇划凭证，填制系统 内联行报单，将报单连同有关汇划凭证寄给双设机 构地区的系统内银行机构。会计分录为：
2、转汇行的核算。
转汇行收到同系统的汇出行寄来的联行报单和有 关结算凭证，经审核无误后，应填制转汇清单，通过 同城票据交换，将有关凭证转入汇入行。会计分录为：
借：清算资金往来（或其他科目）——汇出行存 款户
贷：同业存放款项——汇入行存款户
3、汇入行的核算。 汇入行收到有关结算凭证，经审核无误后，办理
（二）同城票据交换的核算
（1）
（2）
（3）
工商银行
农业银行 中国银行
提出：
提回：
提回：
应收10张 应付7张
应付3张
26 000元 20 000元
6000元
应付2张
应收2张
12 000元 12 000元
中央银行
参加交换的各银行的会计分录为： 工商银行的会计分录如下：
借：××存款 12 000 存放中央银行款项 14 000
借：清算资金往来（或其他科目）——转汇行 存款户
贷：活期存款——收款人户
例题：甲地农业银行的开户单位市农机公司办理信 汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位××机械厂 支付货款78 000元，通过同城工商银行将款项汇出。 编甲地农业银行、工商银行和乙地工商银行的会计 分录。
解答：甲地农业银行： 借：活期存款——市农机公司 78 000
“先直后横再直”方式转汇程序图：
商业银行 （汇出行）
本 系 统 联 行 往 来
商业银行 跨系统同城票据交换 （转汇行）
跨系统商业银行 （转汇行）本
系 统 联 行 往 来
跨系统商业银行 （汇入行）
1、汇出行的核算。 汇出行收到单位提交的跨系统汇划凭证，填制系统 内联行报单，将报单连同有关汇划凭证寄给双设机 构地区的系统内银行机构。会计分录为：
第六章 金融机构往来业务的核算
3、缴存存款的核算。 例1、工商银行本期应向人民银行补增财政性存 款500万元，按期填制划拨凭证，办理转帐，请 编工商银行的会计分录。
借：其他应付款 贷：存放中央银行款项——备付金存款
4、欠缴存款罚款的核算。 例2、若工商银行此次财政性存款发生欠缴，10 日后，在人行的存款帐户存入足够的资金，由 人行扣收欠缴款项，并交罚款25000元。请编相 关会计分录。 借：营业外支出——罚款支出 贷：存放中央银行款项——备付金账户
• 练习题 • 1、京北银行4.1.申请并获得中央银行贷款 一亿元，期限一个月。月利率5‰。5月1日， 贷款到期，京北银行还本付息。 • 2、工商银行北京分行开户单位A商场要向 中国银行上海分行的开会单位B企业汇款10 万元。汇款过程是工商银行北京分行将款 项划至中国银行北京分行，再通过中国银 行北京北京分行划至中国银行上海分行。
例4、4月10日，某市工商银行持一张商业承 兑汇票金额600万元向中央银行申请再贴现，汇 票到期日为6月6日，利率为6.5‰ ，请编办理 再贴现、再贴现到期还款时，工行的会计分录。 6000000 × 21 × 6.5‰÷30 = 27300 6000000 × 31 × 6.5‰÷30 = 6000000 × 5 × 6.5‰÷30 = 40300 6500
— 甲地农行 （汇出行）
中央银行
+
甲地工行 （转汇行）— 工 行 总 行
乙地工行 （汇入行）
+
（二）“先直后横”转汇方式及其核算 例6、甲地农业银行开户单位××纺织厂电 汇200 000元，收款单位是乙地中国银行开 户单位××进出口公司。甲地单设机构地区， 而乙地为双设机构地区。 要求：编甲地农业银行、乙地农业银行和中 国银行的会计分录。
第八章 金融机构往来的核算 新版
借：清算资金往来 924 000 贷：其他应付款 924 000
借：其他应付款
924 000
贷：活期存款——各收款人户 924 000
②根据提出代收票据金额，做会计分录：
借：活期存款——各付款人户 贷：清算资金往来
853 000 853 000
（2）提入票据的核算
①根据提入代收票据金额，做会计分录：
❖ 工商银行会计分录为：
❖ 借：存放中央银行款项 59259
❖ 金融企业往来支出——中央银行往来支出户 741
❖ 贷：向中央银行借款——再贴现户
60000
第二节商业银行往来的核算
❖ 一、同城票据交换（清算）的核算 ❖ 二、异地跨系统汇划款项转汇的核算 ❖ 三、同业拆借的核算
一、同城票据交换的核算
❖ 向中央银行借款是指商业银行向中央银行申请借入的年度性、 季节性和日拆性借款，也称中央银行对商业银行的再贷款。
❖ 再贷款的目的，一是弥补商业银行临时资金短缺，发挥“银 行的银行”的作用；二是通过放松或紧缩银根，调节货币供 给，发挥中央银行宏观调控的作用。
会计科目
❖ 向中央银行借款 ❖ 一、本科目核算企业（银行）向中央银行借入的款项。 ❖ 二、本科目应当按照借款性质进行明细核算。 ❖ 三、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还中央银行的借
借：清算资金往来
854 000
贷：活期存款——各收款人户 854 000
②根据提入代付票据金额，做会计分录：
借：活期存款——各付款人户 1 133 000
贷：清算资金往来
1 133 000
（3）资金清算的核算
工行重庆某支行应收金额合计 ＝924000＋854000＝1778000
应付金额合计＝853000＋1133000＝1986000 应付差额＝1986 000－1778000＝208000 会计分录为：
第七章 金融机构往来业务的核算《银行会计》PPT课件
第一类：一般大额支付业务
第二类：即时转账支付业务
第三类：城市商业银行银行汇票业务
（3）小额批量支付系统的基本内容
①小额批量支付系统的含义
小额批量支付系统（BEPS）是以电子方式批量处 理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期 借记支付业务、中国人民银行会计和国库部门办理的 借记支付业务以及每笔金额在规定起点以下的小额贷 记支付业务的应用系统。
7.1.3金融机构往来业务的科目设置
1）“存放中央银行款项” 备付金存款户 准备金存款户 财政性存款户 2）“向中央银行借款” 年度性借款、季节性借款、日拆性借款、再贴现 3）“拆出资金” 4）“拆入资金” 5）“待清算票据款项”
7.2 商业银行与 中国人民银行往来业务的核算
7.2.1向中国人民银行存取现金的核算 1）送存现金
②小额批量支付系统的业务范围。小额批量 支付系统主要处理与居民日常生活密切相关的各 种支付业务，一般具有金额小、业务频繁等特点。 其主要业务分为3类：
第一类：主动付款业务，也称为贷记支付业 务，是付款行主动向收款行发起的付款业务。
第二类：主动收款业务，也称为借记支付业 务，是收款行主动向付款行发起的收款业务。
经审查无误后，通过系统内电子汇划将款项划往异 地汇入行。 如果是代收款项，其会计分录为： 借：待清算票据款项
贷：清算资金往来—××清算中心（组）户 如果是代付款项，则会计分录相反。
（3）异地汇入行 汇入行收到系统内电子汇划清算系统转来的有关凭证，审 核无误后，为收款单位收款入账或为付款单位扣款出账。 如果是代收款项，其会计分录为： 借：清算资金往来—××清算中心（组）户 贷：吸收存款—××收款人户（或者应解汇款—××户） 如果是代付款项，则会计分录相反。
第二类：即时转账支付业务
第三类：城市商业银行银行汇票业务
（3）小额批量支付系统的基本内容
①小额批量支付系统的含义
小额批量支付系统（BEPS）是以电子方式批量处 理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期 借记支付业务、中国人民银行会计和国库部门办理的 借记支付业务以及每笔金额在规定起点以下的小额贷 记支付业务的应用系统。
7.1.3金融机构往来业务的科目设置
1）“存放中央银行款项” 备付金存款户 准备金存款户 财政性存款户 2）“向中央银行借款” 年度性借款、季节性借款、日拆性借款、再贴现 3）“拆出资金” 4）“拆入资金” 5）“待清算票据款项”
7.2 商业银行与 中国人民银行往来业务的核算
7.2.1向中国人民银行存取现金的核算 1）送存现金
②小额批量支付系统的业务范围。小额批量 支付系统主要处理与居民日常生活密切相关的各 种支付业务，一般具有金额小、业务频繁等特点。 其主要业务分为3类：
第一类：主动付款业务，也称为贷记支付业 务，是付款行主动向收款行发起的付款业务。
第二类：主动收款业务，也称为借记支付业 务，是收款行主动向付款行发起的收款业务。
经审查无误后，通过系统内电子汇划将款项划往异 地汇入行。 如果是代收款项，其会计分录为： 借：待清算票据款项
贷：清算资金往来—××清算中心（组）户 如果是代付款项，则会计分录相反。
（3）异地汇入行 汇入行收到系统内电子汇划清算系统转来的有关凭证，审 核无误后，为收款单位收款入账或为付款单位扣款出账。 如果是代收款项，其会计分录为： 借：清算资金往来—××清算中心（组）户 贷：吸收存款—××收款人户（或者应解汇款—××户） 如果是代付款项，则会计分录相反。
第七章金融机构往来业务的核算
借：单位活期存款—种子公司存款户 贷：清算资金往来
北京市海淀区农行（转汇行）：
60000 60000
借：清算资金往来 贷：待清算票据款项
北京市海淀区建行（汇入行）：
60000
借：待清算票据款项
3.汇出地、汇入地均为单设机构的转汇
借：单位活期存款 贷：清算资金往来
甲地建行 (汇出行)
需汇款
借：清算资金往来 贷：单位活期存款
第七章金融机构往来业务的 核算
商学院
商业银行会计学
ACCOUNT ING FINANCE
第七章 金融机构往来业务的核算
第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算
本章学习要求
第七章 金融机构往来业务的核算
理解金融机构往来的概念。 掌握异地跨系统转汇业务的核算。 掌握同城票据交换业务的核算。 掌握同业拆借业务的核算。 掌握缴存存款业务的核算。 掌握再贷款业务的核算。 掌握再贴现业务的核算。
同业拆入
归还资金时 拆入资金时
尚未归还款项
3.其他会计科目
金融机构往来收入
要求：作出各交换行处与人民银行清算资金时的会计 分录。
解答例题7-6
借：存放中央银行准备金 10万 应收差额行工行 贷：待清算票据款项 10万
借：建设银行存款 4万 农业银行存款 6万
贷：工商银行存款 10万
人民银行
应付差额行建行
应付差额行农行
借：待清算票据款项
4万 借：待清算票据款项
6万
贷：存放中央银行准备金 4万 贷：存放中央银行准备金 6万
例题7-8
工行提出应收票据2张，900元；农行提出应收票据2 张，700元；中行提出应收票据2张，1200元。
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1.一般规定
11月1日：第一次缴存
缴存方法
应缴存存款额=100万
若为正数，则调增缴存存款额，即补缴。
若为负数，则调减缴存存款额，即退回商业银行。
11月10日
财政性存款
应缴存存款额=150万
补缴存款额=50万
11月20日
应缴存存款额=120万
调减存款额=150—120 =30万
11月1日：100万 11月10日：150万 11月20日：120万
存入现金时： 借：存放中央银行款项
-备付金存款户 贷：库存现金
支取现金时： 借：库存现金
贷：存放中央银行款项 -备付金来自款户二、缴存存款业务的核算
（一）缴存存款的概念 （二）缴存财政性存款的核算 （三）缴存一般存款的核算
（一）缴存存款的概念
缴存存款 是指商业银行和其他金融机构将吸收的存款全部或按规 定的比例缴存人民银行。 财政性存款 基本范围是：商业银行代办的中央预算收入、地方 金库存款和代理发行国库券款项等。 准备金存款 指商业银行吸收的除财政性存款以外的各项存款。 包括企业存款；储蓄存款；农村存款；部队存款； 基建单位存款；机关团体存款；财政预算外存款； 委托存款和其他一般存款等。
各商业银行所在地未设有央行机构的，缴存存款可 由商业银行经办行划转上级行，并由上级行转交同 级中央银行。
1.一般规定
调整缴存存款的时间 第一次按规定时间缴存 市级分行每旬调整一次，于旬后5日内办理 县级支行每月调整一次，于月后8日内办理 调整日最后一天为例假日可顺延
缴存方法 初次缴存、定期调整、差额补交 旬末应缴存存款额=旬末有关存款账户余额×缴存比 例 该旬应调整的数额=本期应缴存存款额—上期已缴 存的存款额
…
2.会计科目的设置
（1）商业银行设置的会计科目
存放中央银行款项-财政性存款户
第二节 商业银行与中央银行往来的核算
一、存取现金业务的核算 二、缴存存款业务的核算 三、再贷款业务的核算 四、再贴现业务的核算
第二节 商业银行与中央银行往来的核算
商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行 之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务 往来。
商业银行在日常经营中与开户中央银行主要有如下往 来关系
广州市建行 上海市建行
广州市人行
广州市工行
申请借款 申请再贴现
广州市人行
跨系统往来 与中央银行往
来
一、概念
金融机构往来
商业银行与 商业银行往来
商业银行与 中央银行往来
结算引起
同城： 同城票据清算 异地： 异地结算转汇
资金划拨引起
同业拆借 转贴现
存取现金 缴存存款准备金 再贷款、再贴现 大额汇划清算 同城票据交换
求 掌握再贷款业务的核算。
掌握再贴现业务的核算。
第一节 概述
一、金融机构往来的概念 二、核算要求及规定
一、概念
金融机构往来的概念
是指商业银行与商业银行之间，商业银行与人民 银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由 于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务 往来。
金融机构往来的内容
货币发行和货币回笼过程
中国人民银 行发行库
货币发行 货币回笼
商业银行 业务库
现金投放 现金回笼
社会
13
一、存取现金业务的核算
商业银行应对所属行处的业务库核定必须保 留的现金的限额，并报开户中央银行发行库 备案，超过业务库存限额的现金缴存开户央 行发行库；需用现金时，可签现金支票到开 户行发行库提取现金。
二、核算要求及规定
1.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。 2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元
（含）以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清 算资金。
3.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得 超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人 行的存款户办理转账，不得取现金。
商业银行的业务现金，要向中央银行发行库或发行保 管库办理存取
商业银行可以在核定的额度内向中央银行借入资金， 商业银行按规定可通过中央银行办理资金拆入、拆出 和再贴现
商业银行可以接受中央银行的委托，办理中央银行的 委托贷款业务
商业银行经收的国家金库款必须缴存中央银行等
一、存取现金业务的核算
商业银行向中央银行支取和缴存现金必然会 引起中央银行的货币发行或货币回笼。
商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、 异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴 现等；
商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央 银行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借 款、办理再贴现及通过央行汇款项等。
一、概念
甲省×汇款单位
甲省汇出行工行 发报行
乙省×收款单位 联行往来
乙省汇入行工行 收报行
（二）缴存财政性存款的核算
1.一般规定 2.会计科目的设置 3.缴存存款的账务处理
1.一般规定
缴存存款的比例
财政性存款属于中央银行的信贷资金，要全额即100 ％缴存中央银行。
缴存存款的做法 各商业银行所在地设有央行机构的，各商业银行县 支行可直接向中央银行县支行办理缴存，而商业银 行市级行对同城所属行采取集中汇缴，向同级中央 银行办理。
第五章 金融机构往来业务的核算
第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算
第五章 金融机构往来业务的核算
理解金融机构往来的概念。
本 掌握异地结算转汇业务的核算。
章 掌握同城票据交换业务的核算。
学 掌握同业拆借业务的核算。
习 要
掌握缴存存款业务的核算。
在当地中央银行开立存款户，将业务资金存入中央 银行并与中央银行建立收支往来关系
商业银行要按规定的比率向中央银行缴存法定的存 款准备金
商业银行上下级行处之间的业务资金调拨，可以通 过开户中央银行汇拨
第二节 商业银行与中央银行往来的核算
商业银行与其他商业银行的资金清算和系统内大额汇 划款项要通过中央银行办理
甲省汇出行工行
乙省汇入行建行
跨系统往来 异地结算转汇
一、概念
广州市×付款单位
广州市×收款单位 联行往来
广州市付款单位开户行工行 发报行
广州市收款单位开户行工行 收报行
广州市付款单位开户行工行
广州市收款单位开户行建行
跨系统往来 同城票据交换
一、概念
广州市工行 广州市工行
拆出 归还 缴存存款准备金
跨系统往来 同业拆借