各行业涉及税种
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、各行业涉及税种
(一)工业企业应缴纳的税费一般包括:
1. 增值税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税(自有);
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9•生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税;
10. 开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税;
11. 企业进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
12. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。
(二)商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括:
1. 增值税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9. 有营业税应税行为的,要缴纳营业税;
10. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征
收);
11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土
地增值税。
(三)交通运输企业
交通运输企业应缴纳的税费一般包括:
1. 营业税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。
(四)建筑企业
建筑企业应缴纳的税费一般包括:___ |
1. 营业税;
2. 城建税;
3. 企业所得税
4. 房产税Mg
5. 城镇土地使用税
6. 车船使用税
7. 印花税
8. 教育费附加
9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(五)金融保险企业
金融保险企业应缴纳的税费一般包括:|
1. 营业税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(六)邮电通讯企业
邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括:
1. 营业税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9•进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(七)文化体育业
文化体育业应缴纳的税费一般包括:
1. 营业税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9. 其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;
10. 进行固定资产投资,要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(八)房地产开发企业
房地产开发企业应缴纳的税费一般包括:
1. 营业税;
2. 城建税;
3. 企业所得税;
4. 房产税;
5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税;
7. 印花税;
8. 教育费附加;
9. 固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10. 土地增值税。
(九)外商投资企业
应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:
1. 增值税或营业税;
2. 外商投资企业和外国企业所得税;
3. 城市房地产税;
4. 车船使用牌照税;
5. 印花税;
6. 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税;
7. 屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;
8. 有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增
值税。
二、建筑业营业税
1)涉及的税金
营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、地使用税。
2 )税金计算
1、营业税
按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。
2、城市维护建设税
按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7% (城区)、5% (郊区)、
1% (农村)。
计算公式:应纳税额=营业税税额x税率。
3、教育费附加
按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额x费率。
4、印花税:
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按实收资本”和资金公积”总额的万分之五贴
花;
(6 )营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。