审计整改建议书
审计整改建议书
审计整改建议书一、背景介绍根据公司委托，我们对贵公司进行了审计工作，并在审计过程中发现了一些问题和风险。
根据审计结果，我们制定了以下整改建议，旨在帮助贵公司改进管理，提升运营效率，降低风险。
二、问题概述1. 财务管理问题：贵公司在财务管理方面存在一些问题，如财务报表编制不规范、会计核算不准确等，建议加强财务管理制度建设，健全内部控制机制，确保财务信息的准确性和完整性。
2. 内部控制问题：我们发现贵公司的内部控制存在一定的薄弱环节，如授权制度不完善、审批流程不严格等，建议加强内部控制制度建设，明确岗位职责，加强审批和监督机制，防范内部风险。
3. 业务运营问题：贵公司的业务运营中存在一些问题，如供应链管理不畅、生产流程不规范等，建议优化供应链管理流程，提高生产效率，降低成本，提升产品质量和客户满意度。
三、整改建议1. 财务管理整改建议：a. 建立完善的财务管理制度，明确财务报表编制流程和要求，确保准确性和规范性。
b. 加强财务人员的培训和技能提升，提高财务人员的专业素养和业务水平。
c. 建立定期财务报告制度，及时监控财务状况，发现问题及时采取措施。
2. 内部控制整改建议：a. 完善授权制度，明确各岗位的职责和权限，避免职权滥用和内部利益冲突。
b. 建立严格的审批流程，确保各项决策和行动符合公司规定和法律法规要求。
c. 加强内部监督机制，建立内部审计制度，定期开展内部审计，发现问题及时整改。
3. 业务运营整改建议：a. 优化供应链管理流程，建立供应商评估机制，选择合格的供应商，确保供应链的稳定性和可靠性。
b. 规范生产流程，制定生产操作规范，加强产品质量控制，降低次品率，提高产品竞争力。
c. 加强市场调研，了解客户需求，及时调整产品结构和销售策略，提升客户满意度和市场份额。
四、整改计划和措施1. 制定整改计划：根据上述整改建议，制定详细的整改计划，明确整改目标、时间节点和责任人。
2. 落实整改措施：贵公司应全面贯彻整改计划，落实整改措施，确保整改工作的顺利进行。
审计建议书六篇
审计建议书六篇审计建议书篇1第一章认真分析影响工程结算的因素对办好工程竣工结算是很有意义的1.1工程结算的涵义工程结算直接关系到建设单位和施工单位的切身利益。
在结算的编审过程中由于编审人员所处的地位、立场和目的不同，而且编审人员的工作水平也存在差异，因而编审结果存在不同程度的差距纯属正常。
但是相差太大，就有有意压低造价或高估冒算的可能。
1.2工程结算失真的原因送审的结算中，常发现有工程结算多报的现象产生，认真分析结算“失真”的原因有以下几点：(1)联系单盲目签证，事后补签，签证表述不清、准确度不够及时间性不强。
由于我单位目前采取的是计量（监理）与评价（决算）分离的工程监管模式。
搞决算审核工作的工程师施工时一般不到现场，决算审核时工程量的计算依据主要就是施工图和甲方签证。
这就为施工环节（尤其是隐蔽工程）偷工减料提供了可能。
现场监理人员对造价管理和有关规定掌握不够，对不应该签证的项目盲目签证。
有的签证由施工单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，决算时搞突击，互相扯皮推卸责任；有的施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己的利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进行大量的施工签证，施工现场的乱签证，扰乱了建筑市场正常秩序。
(2)工程量计算方面。
工程量的计算是依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制的，是结算编制的基础。
工程量计算误差主要包括在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计算错误。
(3)套用定额方面。
对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额。
(4)材料价格方面。
主材的型号、材质在设计中不明确；除去规定的材料价格外，还有大部分采用的是市场价，这也影响了结算的造价。
(5)费用计算方面。
不按合同要求套用费用定额。
根据工程类别划分，三类工程却高套用二类工程。
审计整改建议书
审计整改建议书引言概述：审计整改建议书是指在完成审计工作后，根据审计结果提出的整改建议，以帮助被审计单位改进管理，提高运营效率。
本文将从五个方面提出审计整改建议，包括内部控制、财务管理、风险管理、合规性管理和信息技术管理。
一、内部控制：1.1 加强内部控制制度建设：建议建立健全内部控制制度，包括明确岗位职责、规范业务流程、制定审批权限和流程、强化风险防控措施等，以确保各项业务活动的合规性和规范性。
1.2 完善内部控制流程：建议对各业务流程进行全面梳理和优化，明确各环节的控制点和控制措施，确保内部控制流程的有效性和高效性。
1.3 加强内部控制监督和评估：建议建立内部控制监督和评估机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取整改措施。
二、财务管理：2.1 健全财务管理制度：建议制定完善的财务管理制度，包括财务报表编制、会计核算、资金管理、成本控制等方面的规定，提高财务管理的规范性和准确性。
2.2 加强财务预算管理：建议建立财务预算管理制度，明确各项预算指标和预算执行流程，加强对预算执行情况的监督和控制，确保财务预算的合理性和有效性。
2.3 强化财务分析和决策支持：建议加强财务分析和决策支持能力，通过财务指标分析、财务风险评估等手段，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。
三、风险管理：3.1 建立风险管理制度：建议建立完善的风险管理制度，包括风险辨识、风险评估、风险防范和风险应对等方面的规定，提高对各类风险的管理和控制能力。
3.2 加强风险监测和预警：建议建立风险监测和预警机制，及时掌握企业内外部风险动态，提前采取相应的风险应对措施，降低风险对企业的影响。
3.3 加强风险应对能力：建议加强风险应对能力的培养和提升，建立健全的应急预案和危机管理机制，确保在风险事件发生时能够迅速、有效地应对和处理。
四、合规性管理：4.1 建立合规性管理制度：建议建立合规性管理制度，明确法律法规和行业规范的要求，加强对各项合规性事项的管理和监督，确保企业的合法合规运营。
审计整改建议书
审计整改建议书一、背景介绍根据公司要求，我们对公司财务状况进行了全面审计，并发现了一些问题和风险。
为了保障公司的财务稳定和合规运营，我们制定了以下整改建议。
二、问题概述1. 财务记录不完整：我们发现公司在财务记录方面存在缺失和错误，导致财务数据的准确性和可靠性受到影响。
2. 内部控制不健全：公司的内部控制制度存在缺陷，未能有效预防和发现潜在的风险和错误。
3. 资产管理不规范：公司对资产的管理不够严格，存在资产流失和浪费的风险。
三、整改建议1. 完善财务记录：a. 建立完善的财务制度和流程，确保财务记录的准确性和完整性。
b. 加强对财务人员的培训，提高其对财务记录的认识和操作技能。
c. 引入财务软件或者系统，提高财务数据的自动化处理能力。
2. 健全内部控制：a. 审查和修订公司的内部控制制度，确保其符合最新的法规和要求。
b. 加强对员工的培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
c. 设立内部审计部门或者委员会，定期对公司的内部控制进行评估和监督。
3. 规范资产管理：a. 建立资产管理制度，明确资产的登记、使用和处置流程。
b. 加强对资产的监控和盘点，确保资产的安全和完整性。
c. 提高员工对资产管理的重要性和责任的认识，加强对资产管理的培训和催促。
四、整改计划1. 财务记录完善计划：a. 制定财务制度和流程的修订方案，明确责任人和时间节点。
b. 培训财务人员，提高其对财务记录的认识和操作技能。
c. 引入财务软件或者系统的实施计划，确保顺利过渡和使用。
2. 内部控制健全计划：a. 审查和修订内部控制制度的时间安排和责任人分配。
b. 培训员工，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
c. 设立内部审计部门或者委员会的具体方案和时间表。
3. 资产管理规范计划：a. 制定资产管理制度的修订方案，明确责任人和时间节点。
b. 加强资产监控和盘点的安排和责任分配。
c. 员工培训和催促计划的具体安排和时间表。
五、整改效果评估我们建议公司在整改完成后进行效果评估，以确保整改措施的有效性和可持续性。
建议书之审计建议整改措施
建议书之审计建议整改措施审计建议整改措施一、背景介绍在过去的审计工作中，我们对贵公司进行了全面的审计，发现了一些问题和风险。
为了匡助贵公司改进管理，提高效率，我们提出了以下审计建议整改措施。
二、审计建议整改措施1. 审查内部控制制度鉴于我们在审计中发现了一些内部控制方面的问题，建议贵公司加强对内部控制制度的审查和改进。
具体措施包括：- 评估现有内部控制制度的有效性和适合性；- 识别和解决内部控制制度中的漏洞和缺陷；- 加强员工培训，提高员工对内部控制制度的理解和遵守程度。
2. 加强财务管理财务管理是企业运营的核心，我们建议贵公司加强财务管理，确保财务数据的准确性和可靠性。
具体措施包括：- 建立完善的财务管理制度和流程，包括财务报表的编制、审批和核对；- 加强财务人员的培训和素质提升，提高他们对财务管理的理解和操作能力；- 定期进行财务数据的审计和检查，确保财务数据的真实性和合规性。
3. 提升风险管理能力风险管理是企业经营过程中必不可少的一个环节，我们建议贵公司提升风险管理能力，降低风险对企业的影响。
具体措施包括：- 建立健全的风险管理制度和流程，包括风险识别、评估、应对和监控；- 加强对重要风险的跟踪和管理，及时采取相应的措施降低风险；- 建立风险管理的信息系统，实现对风险的全面监控和管理。
4. 加强合规管理合规管理是企业经营的基础，我们建议贵公司加强合规管理，确保企业的经营活动符合相关法律法规和规章制度。
具体措施包括：- 建立合规管理制度和流程，确保企业各项经营活动的合规性；- 加强对法律法规的学习和理解，及时更新相关制度和流程；- 定期进行合规性审计，发现并纠正违规行为。
5. 完善信息化建设信息化建设是企业提高管理效率和竞争力的重要手段，我们建议贵公司完善信息化建设，提高信息化水平。
具体措施包括：- 评估现有信息系统的功能和性能，确定改进方向；- 加强对员工的信息化培训，提高他们对信息系统的使用和管理能力；- 定期进行信息系统的更新和升级，确保系统的稳定性和安全性。
审计整改建议书
审计整改建议书一、背景介绍根据我公司委托，对贵公司进行了审计工作。
经过全面的审计调查和数据分析，发现了一些问题和风险。
为了帮助贵公司解决这些问题，并提高内部控制和运营效率，特提出以下整改建议。
二、问题概述1. 财务管理问题：贵公司财务管理流程不够规范，存在资金使用不透明、账务处理不准确等问题，容易导致资金流失和财务风险。
2. 内部控制问题：贵公司内部控制制度不健全，存在职责划分不明确、授权不合理、审批流程不完善等问题，容易导致内部失控和违规行为。
3. 业务流程问题：贵公司业务流程不够优化，存在信息传递不及时、工作流程不顺畅等问题，影响了工作效率和客户满意度。
三、整改建议1. 财务管理方面的建议：a. 建立完善的财务管理制度，明确资金使用的权限和流程，确保资金的安全和合理使用。
b. 加强财务人员的培训和管理，提高其财务知识和业务水平，确保账务处理的准确性和及时性。
c. 引入财务管理软件，提高财务管理的自动化水平，减少人为错误和漏洞。
2. 内部控制方面的建议：a. 完善内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保授权和审批流程的合理性和有效性。
b. 加强内部审核和监督机制，建立内部控制评估和改进的长效机制，及时发现和纠正问题。
c. 提高员工的风险意识和合规意识，加强内部培训和教育，防范内部失控和违规行为。
3. 业务流程方面的建议：a. 优化业务流程，简化工作流程，减少冗余环节和不必要的审批，提高工作效率。
b. 引入信息化系统，加强信息的共享和传递，提高工作协同性和客户满意度。
c. 建立绩效考核机制，激励员工积极投入工作，提高工作质量和效率。
四、整改计划1. 制定整改计划：根据以上整改建议，制定详细的整改计划，明确责任人、时间节点和具体措施。
2. 实施整改措施：按照整改计划，逐步推进整改措施的实施，确保整改工作的顺利进行。
3. 监督和评估：建立整改工作的监督和评估机制，定期检查整改进展情况，及时发现和解决问题。
建议书之审计建议整改措施
建议书之审计建议整改措施审计建议整改措施一、背景介绍根据对贵公司进行的审计工作，我们发现了一些问题和风险，为了确保贵公司的财务状况和经营活动的合规性，我们提出以下审计建议整改措施。
二、财务管理方面的整改措施1. 完善财务制度和流程：建议贵公司制定和完善财务管理制度和流程，明确各部门的职责和权限，确保财务活动的规范性和透明度。
2. 强化内部控制：建议贵公司加强内部控制，包括财务审批、财务报表编制和审计等环节，确保财务数据的准确性和可靠性。
3. 建立风险管理机制：建议贵公司建立风险管理机制，制定相关政策和措施，及时识别和应对可能出现的风险，保护公司的利益和资产安全。
三、合规管理方面的整改措施1. 加强合规意识：建议贵公司加强对员工的合规培训和教育，提高员工的合规意识和法律法规的遵守程度。
2. 完善合规制度和流程：建议贵公司完善合规管理制度和流程，明确各部门的职责和义务，确保公司的经营活动符合相关法律法规的要求。
3. 加强合规监督和检查：建议贵公司建立健全的合规监督和检查机制，定期进行内部合规审查和外部合规评估，及时发现和纠正违规行为。
四、信息技术管理方面的整改措施1. 提升信息系统安全性：建议贵公司加强对信息系统的安全管理，包括加强网络安全防护、完善系统权限管理等，确保信息的机密性和完整性。
2. 加强数据备份和恢复：建议贵公司建立健全的数据备份和恢复机制，定期备份重要数据，并进行恢复测试，以应对意外事件和数据丢失的风险。
3. 推进数字化转型：建议贵公司加大对信息技术的投入，推进数字化转型，提高信息系统的效率和可靠性，提升公司的竞争力。
五、其他方面的整改措施1. 加强人才队伍建设：建议贵公司加强人才队伍建设，提升员工的专业素质和能力水平，为公司的发展提供有力支持。
2. 加强沟通和协作：建议贵公司加强内外部沟通和协作，与相关部门和合作伙伴保持良好的沟通和合作关系，共同推动公司的发展。
综上所述，以上是我们针对贵公司的审计建议整改措施。
审计整改建议书
审计整改建议书一、背景介绍根据贵公司委托，我们对贵公司的财务状况、经营管理、内部控制等方面进行了审计，并在审计过程中发现了一些问题和风险。
本文将对这些问题进行分析，并提出相应的整改建议，以匡助贵公司改进管理，提高运营效率，降低风险。
二、问题分析1. 财务管理问题在财务管理方面，我们发现以下问题：（1）财务报表编制不规范：贵公司的财务报表存在编制不规范、账目不清晰等问题，导致财务信息的准确性和可靠性受到影响。
（2）资金运作不规范：贵公司的资金运作存在不规范、流程不清晰等问题，导致资金的使用效率低下，资金风险增加。
2. 经营管理问题在经营管理方面，我们发现以下问题：（1）组织架构不合理：贵公司的组织架构存在不合理、职责不明确等问题，导致工作效率低下，沟通协调难点。
（2）人员管理不到位：贵公司的人员管理存在不到位、考核机制不完善等问题，导致员工积极性不高，工作效果不理想。
3. 内部控制问题在内部控制方面，我们发现以下问题：（1）审批流程不完善：贵公司的审批流程存在不完善、权限划分不清等问题，导致审批效率低下，容易浮现内部控制漏洞。
（2）风险管理不到位：贵公司的风险管理存在不到位、风险意识不强等问题，容易导致潜在风险的发生。
三、整改建议1. 财务管理整改建议（1）规范财务报表编制：建议贵公司制定财务报表编制规范，明确会计准则和会计政策，加强财务人员的培训和监督，确保财务报表的准确性和可靠性。
（2）优化资金运作流程：建议贵公司建立规范的资金运作流程，明确资金使用的权限和流程，加强对资金的监控和管理，提高资金的使用效率和风险控制能力。
2. 经营管理整改建议（1）优化组织架构：建议贵公司重新评估组织架构，合理划分职责和权限，明确岗位职责，提高工作效率和沟通协调能力。
（2）健全人员管理机制：建议贵公司建立完善的人员管理机制，包括员工培训、考核激励、晋升机制等，提高员工积极性和工作效果。
3. 内部控制整改建议（1）完善审批流程：建议贵公司对审批流程进行优化，明确审批权限和流程，加强对审批过程的监控和审计，减少内部控制漏洞的发生。
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审计整改建议书
音审建字【2019】001号
中音（北京）资产经营管理有限公司管理层：
我们审计处按照年度审计计划，委托入围中介机构——北京坤泰融和会计师事务所有限公司，对中音（北京）资产经营管理有限公司及其子公司（共计六家）2018年度的财务报表进行了审计，该公司的审计结果审计处已经核实并认定。
在审计过程中发现了以下问题，希望认真进行整改并按时反馈审计处。
一、支付代管项目利润时将以前年度的代管项目利润计入主营业务成本，重复扣除了上述费用，属于多列成本。
出现上述问题的单位是中音（北京）资产经营管理有限公司。
上述事项不符合《中华人民共和国会计法》“第二十六条公司、企业进行会计核算不得有下列行为：……（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；……”的规定。
建议：加强财务核算管理，准确记录成本费用，使财务报表能够真实、准确的反应财务状况和经营成果。
二、将发生的成本计入期间费用，没有按照项目归集成本，使收入成本不能够配比。
出现这个问题的单位有：北京央音教育科技有限公司、北京央乐演艺有限公司。
上述事项不符合《会计基本原则》“……（九）配比原则，即将收入与对应的成本配比……”的规定。
建议：（1）按照收入成本配比的原则，如实记录项目中的成本。
（2）和项目直接相关的比如劳务费、职工薪酬、五险一金、福利费、等直接计入成本。
（3）和项目间接相关的费用比如折旧费等按照合理的分摊方法分摊至成本。
三、存货未设置数量金额账,不便于存货盘点、计算存货金额及计提存货跌价准备。
存在这个问题的单位：北京央音文创商贸有限公司、北京环球音像出版社、中央音乐学院出版社有限责任公司。
《中华人民共和国会计法》第十七条各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账本记录与实物及款项的实有数额相符、会计账本记录与会计凭证的有关内容相符、会计账本之间相对应的记录相符、会计账本记录与会计报表的有关内容相符。
存货盘点表只有数量没有单价及金额，而每种存货的单价差异比较大，是不能够准确计算存货的整体金额的。
建议：为了便于存货的管理，设置存货数量金额账；及时、准确记录存货收发存，定期或不定期进行账实核对。
对于超期存储的库存图书，应分门别类的进行处置，并将处置计划（结果）和依据在2019年10月送到审计处。
四、由于财务软件的问题，未提供或一度未提供存货库龄分析表，存货跌价准备计提不充分。
出现这个问题的单位：中央音乐学院出版社有限责任公司、北京环球音像出版社。
根据2004年1月14日财政部颁布的《新闻出版业会计核算办法》（财会[2004]1号）规定，纸质图书计提存货跌价准备的标准：当年
出版的图书不计提存货跌价准备，前一年出版的按年末库存图书总定价提取10%-20%；前两年出版的图书按年末库存图书总定价提取20%-30%；前三年及三年以上的按年末库存图书总定价提取30%-40%。
这个计提比例较高，在上市公司出版业中世纪天鸿（股票代码300148）主营业务（助学读物的策划、设计与发行，为中小学生提供学习和备考解决方案）与中央音乐学院出版社有限责任公司相似，其2017年存货跌价准备计提标准：
今后中央音乐学院出版社有限责任公司、北京环球音像出版社计提存货跌价准备时可以参考上述案例。
五、经营中没有房屋租金或房屋建筑物的折旧、成本核算不准确。
存在上述问题的单位是北京央乐演艺有限公司。
根据《中华人民共和国公司法》第二十三条设立有限责任公司，应当具备下列条件：……（五）有公司住所。
公司有固定住所是公司成立的必要条件，公司拥有固定场所有三种途径：一是拥有房屋所有权；二是租赁房屋；三是无偿使用，第一种应取得房屋所有权证，第二种应签订租赁合同，第三种应签订协议或取得批复文件，北京央乐
演艺有限公司是独立法人，独立核算，对外经营，使用中央音乐学院的房屋建筑物，应签订租赁合同，交纳租赁费。
另，北京央乐演艺有限公司对外营销时使用中央音乐学院的名称属于使用了中央音乐学院的无形资产，应交纳无形资产使用费；需要中央音乐学院乐团演奏、伴奏应支付中央音乐学院劳务费等合作费用。
六、待摊费用核算不准确，其中房租记录不准确，印刷费、制作费应计入成本却列示在待摊费用。
存在上述问题的单位是北京环球音像出版社。
上述事项不符合《会计基础工作规范》（1996年6月17日财政部财会字19号发布）“第三十六条各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。
建议：加强财务核算管理，准确记录、摊销成本费用。
以上所有问题，都涉及会计核算和财务管理问题，都需要中音（北京）资产经营管理有限公司的财务部门强有力的发挥中枢作用，之所以各子公司出现的如上问题，就是因为总公司财务部门没有进行全局性的培训和指导。
建议加强总公司的财务力量，提升财务管理水平，避免公司管理层不得不经常解决低级错误问题。
审计处
2019.3.27。