现金流量表编制规定

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新企业会计准则下现金流量表的编制方法(完整版)

一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量.采用直接法具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法.业务简单的,也可以根据有关科目的记录分析填列.1."销售商品、提供劳务收到的现金”项目本项目可根据"主营业务收入”、”其他业务收入”、”应收账款”、"应收票据”、"预收账款”及”库存现金”、”银行存款"等账户分析填列.本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额)+本期预收账款增加额（—预收账款减少额）注：上述公式中,如果本期有实际核销的坏帐损失,也应减去。

（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金).如果有收回前期已核销的坏帐金额,应加上.(因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金)。

2。

”收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费.本项目可以根据”库存现金”、"银行存款"、”应交税费"、"营业税金及附加”等账户的记录分析填列。

3.”收到的其它与经营活动有关的现金”项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

本项目可根据”营业外收入”、”营业外支出”、”库存现金"、”银行存款”、”其他应收款”等账户的记录分析填列。

4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目本项目可根据”应付账款”、”应付票据"、"预付账款”、"库存现金"、”银行存款"、”主营业务成本"、”其他业务成本""存货”等账户的记录分析填列。

企业会计准则第31号——现金流量表

企业会计准则第31号——现金流量表企业会计准则第31号是指中国企业会计准则委员会根据国务院国有资产监督管理机关委托，对大型企业（国有资产总额超过5000万元或者从业人数超过200人）的现金流量表编制和披露作出的规定。

现金流量表是一份财务报表，反映了企业一定期间内的现金流入和流出情况。

下面是对企业会计准则第31号，现金流量表的详细介绍，共计1200字以上。

1.现金流量表的基本概念和编制要求现金流量表是企业财务报表中的一份重要账表，用于反映企业在一定期间内现金流入和现金流出的情况，可以帮助企业分析和评估企业的现金流量状况。

企业会计准则第31号对现金流量表的编制要求如下：（1）现金流量表应根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动分类列示现金流入和流出；（2）现金流量表应根据直接法或间接法编制，直接法是指将现金流量分成经营活动、投资活动和筹资活动三大类，通过统计和汇总现金流量明细进行编制；间接法是指通过调整企业净利润来计算现金净流量；（3）现金流量表应根据经营活动、投资活动和筹资活动的性质和性质相似程度，细分为若干个现金流量项目；（5）现金流量表应包括对企业现金流量状况的附注信息，以补充和解释现金流量表的内容。

2.现金流量表的具体内容和格式根据企业会计准则第31号的要求，现金流量表的具体内容和格式如下：（1）现金流入包括经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入；（2）现金流出包括经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出；（3）经营活动现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金；（4）经营活动现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付职工薪酬、支付的税费和支付的其他与经营活动有关的现金；（5）投资活动现金流入包括收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金；（6）投资活动现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金和取得其他企业、合营企业、联营企业投资所支付的现金；（7）筹资活动现金流入包括取得借款所收到的现金、发行债券所收到的现金和吸收投资所收到的现金；（8）筹资活动现金流出包括偿还借款所支付的现金、偿付利息、分配股利和利润所支付的现金和购买自己的股份所支付的现金。

现金流量表编制办法(Word)

现金流量表编制说明一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

现金流量表(编制方法)

【税务实务】企业现金流量表的制定

【税务实务】企业现金流量表的制定税务实务：企业现金流量表的制定前言现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，是用于反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的表格。

企业现金流量表的制定是为了满足税务部门对企业纳税申报的要求，保证纳税申报的准确性和合规性。

编制要求企业现金流量表的制定要求如下：1. 按实际发生的现金流量进行分类，包括经营活动、投资活动和筹资活动等；2. 在现金流量表中明确标注各项现金流量的性质，如现金收入、现金支出等；3. 与其他财务报表保持一致，确保数据的准确性和可比性；4. 遵守相关的会计准则和税法规定，确保纳税申报的合规性；5. 编制过程中要注重实际情况的反映，避免虚假记录或非经济业务的计入。

编制步骤企业现金流量表的编制步骤如下：1. 搜集相关数据和信息，包括企业的现金收入和现金支出情况；2. 将企业的现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类；3. 确定各项现金流量的性质和金额，如销售收入、购买资产等；4. 填写现金流量表格，按照规定的格式和要求进行编制；5. 核对和审查现金流量表，确保数据的准确性和合规性；6. 将编制好的现金流量表提交给财务部门进行审核和审批；7. 将审核通过的现金流量表用于纳税申报，按照税务机关的要求进行提交。

纳税申报要求企业现金流量表的纳税申报要求如下：1. 纳税申报时，将企业的现金流量表作为财务报表的一部分提交给税务机关；2. 确保现金流量表的数据准确无误，与其他财务报表保持一致；3. 根据现金流量表的数据，填写纳税申报表格，按照税法规定进行计算和申报；4. 如有需要，配合税务机关的核查和调查工作，提供相关的资料和解释。

结论企业现金流量表的制定是保证纳税申报准确性和合规性的重要环节。

企业应按照编制要求和编制步骤进行制定，并严格遵守相关的税法规定。

只有通过准确编制和提交现金流量表，企业才能满足税务部门的要求，确保纳税申报的顺利进行。

现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析

第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。

在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。

2．本期的现金用向何方。

3．现金余额发生了什么变化。

资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。

利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。

净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。

净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。

在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。

权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。

也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。

净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。

它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。

下面将介绍现金流量表的编制方法。

1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。

1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。

编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。

•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。

这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。

•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。

这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。

1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。

编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。

1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。

编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。

2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。

包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。

这些数据将用于后续的分析和计算。

2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。

例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。

2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。

对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。

现金流量表的编制

具体编制方法（案例分析）
具体编制方法（案例分析）
根据归纳调整法案例1（基于新准则）利润表项目：分析调整营业税费思路—＞假定本期计提税费均未上交。借：营业税费 2 000 贷：应交税费 2 000 注：已交部分在资产负债表的“应交税费”项目再做调整。
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。
投资活动产生的现金流量编制方法：
02
筹资活动产生的现金流量编制方法：
直接法
03
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。
直接法
工作底稿法：
采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。表式（附件）具体步骤
逐笔调整法
思路：根据企业实际发生的每一笔交易或事项，逐笔判断是否涉及现金及其等价物，并逐笔编制调整分录。调整分录的编制方法：在原分录的基础上，主要将原会计科目改成资产负债表、利润表和现金流量表的具体项目名称。
例：
例1：购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款500万元，增值税额85万元，货款尚未支付，材料已经到达，按实际成本核算。原分录：借：原材料 500万元应交税金—应交增值税（进项税额）85万元贷：应付账款 585万元
具体编制方法（案例分析）
根据归纳调整法案例1（基于新准则）利润表项目： (二)分析调整营业成本目的---与（一）相同，其主要业务为现金—＞原材料—＞生产成本—＞产成品—＞营业成本，分析与其有关的业务内容科目，即应付票据、应付账款、预付账款、存货，并将其调入“经营活动产生的现金流量—购买商品接受劳务所支付的现金”中。借：营业成本 750 000 应付票据 100 000 贷：经营活动现金流量—购买商品所支付的现金 844 700 存货 5 300 思考：调整分录的顺序如何安排数据来源增值税处理

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现金流量表编制规定
一、引言
现金流量表是企业财务报表中非常重要的一项内容，它反映了企业
在一定时期内现金流入和流出的情况，对于评估企业的偿债能力、经
营活动的现金流量和投资策略具有重要意义。

本文将介绍现金流量表
的编制规定，以帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

二、现金流量表的编制要求
现金流量表应遵循以下编制规定：
1. 期间
现金流量表按照企业会计年度进行编制，一般为一年。

如果需要了
解特定期间的现金流动情况，也可以编制一个特定期间的现金流量表。

2. 格式
现金流量表可采用直接法或间接法进行编制。

在直接法中，明确列
示各项现金收入和现金支出的金额，而在间接法中，则通过调整净利
润来获取现金流量。

3. 项目
现金流量表的三个主要项目为现金流入、现金流出和净现金流量。

现金流入包括经营活动产生的现金流入、投资活动产生的现金流入和
筹资活动产生的现金流入；现金流出包括经营活动产生的现金流出、
投资活动产生的现金流出和筹资活动产生的现金流出；净现金流量为
现金流入减去现金流出。

4. 细化项目
在编制现金流量表时，应尽可能将现金流入和现金流出的项目进行
细化，以便更好地了解现金的来源和去向。

常见的现金流入项目包括
销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还等；现金流出项
目包括购买商品、支付劳务所发生的现金、支付的税费等。

5. 补充信息
除了三项主要项目外，现金流量表还可以加入其他补充信息，如现
金的期末余额、现金的期初余额以及现金等价物的期末余额等，以提
供更全面的现金流动情况。

三、编制步骤
编制现金流量表的一般步骤如下：
1. 收集信息
收集企业会计期间内的各项财务信息，包括资产负债表、利润表等，以及其他与现金流入流出相关的信息。

2. 填写现金流入
根据收集到的信息，填写现金流入的各项金额，如销售收入、投资
收入、借款收入等。

3. 填写现金流出
根据收集到的信息，填写现金流出的各项金额，如购买商品支付的现金、支付工资、支付利息等。

4. 计算净现金流量
将现金流入减去现金流出，得到净现金流量的金额。

5. 添加补充信息
根据需要，添加现金的期末余额、期初余额以及现金等价物的期末余额等补充信息。

四、总结
现金流量表作为企业重要的财务报表之一，编制要遵循一定的规定和步骤。

通过准确编制现金流量表，可以更好地了解企业现金的流动情况，为企业决策提供依据。

因此，企业应加强对现金流量表的编制规定的学习和实践，以确保编制出准确完整的现金流量表。

以上就是现金流量表编制规定的相关内容，希望对读者有所帮助。

编制现金流量表是一项细致而重要的工作，只有掌握了编制规定，才能准确反映企业的现金流动情况。

在实际操作中，读者还需要结合实际情况和相关财务数据来进行具体操作。