应用文-上市公司监管中存在的主要问题及对策
浅议上市公司会计监管问题及措施
浅议上市公司会计监管问题及措施随着我国经济的飞速发展，上市公司成为了市场经济中的重要参与者，而上市公司的会计监管问题也成为了社会关注的热点之一。
会计监管问题一旦出现，不仅可能对上市公司的经营活动造成影响，而且还可能对整个市场经济体系产生不良影响。
针对上市公司会计监管问题，有关部门应当积极采取相应措施，以期达到规范市场、保护投资者、维护社会稳定的目的。
一、上市公司会计监管问题的表现上市公司会计监管问题主要表现在以下几个方面：1. 财务造假。
一些上市公司为了美化自己的财务状况，可能存在虚报利润、夸大资产、隐瞒负债、虚增收入等行为，以牟取不正当利益。
2. 财务信息披露不规范。
一些上市公司可能存在逃避披露实质性信息、夸大宣传、掩盖真相等问题，使投资者难以获取真实、全面的财务信息。
3. 会计准则执行不规范。
一些上市公司可能对会计准则执行不严格，存在不当会计政策选择、不合理会计估计等行为，导致财务报表失真。
4. 信息披露管理不规范。
一些上市公司存在信息披露不及时、不准确、不完整等问题，造成投资者权益受损。
二、解决上市公司会计监管问题的措施为了解决上市公司会计监管问题，有关部门可以采取以下措施：1. 完善监管法律法规。
及时修订和完善相关的法律法规，规范上市公司的会计行为，并加大对违规行为的惩罚力度，提高违法成本。
2. 增强监管力度。
加强对上市公司的会计监管，建立规范的会计监管机制，加大巡查检查力度，及时发现和处理会计违规行为。
3. 完善信息披露制度。
建立健全的信息披露制度，规范上市公司披露财务信息的时间、内容和方式，加强信息披露的真实性和透明度，保护投资者合法权益。
4. 加强信息技术监管。
利用信息技术手段，对上市公司的财务数据进行实时监控和分析，发现异常情况及时报警，防范各类风险。
5. 强化内部控制。
上市公司应加强内部控制，建立健全的会计核算和监督制度，严格执行会计准则，杜绝财务造假行为。
6. 提高监管人员素质。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策上市公司是指在证券交易所进行公开发行并上市交易的公司，上市公司具有较高的影响力和社会责任感。
然而，由于经济和市场环境的变化，上市公司也面临着一些问题。
本文将结合实际情况探讨上市公司存在的问题以及改进对策。
1.企业治理结构不健全上市公司治理结构中存在股东、监事、董事会、高管团队等多个利益相关者，而各方之间的利益关系复杂，容易导致权力滥用、内部人掏空、资产剥离等问题，进而损害中小投资者和上市公司的利益。
2.不规范的财务管理上市公司的财务管理不规范往往会导致财务数据的虚假披露、内控不力、财务造假等问题，严重威胁到投资者切身利益和市场秩序。
3.企业社会责任不够上市公司具有一定的社会责任感，应注重环境保护、员工权益、公益慈善等方面，而一些上市公司并未积极履行社会责任，难以得到公众的认可和支持。
二、改进对策建立完善的公司治理结构，完善董事会、监事会、高管层等各个治理机构的职责和权利，避免一人独大，加强内部监督，实现内部决策和外部监督的有效平衡。
加强财务管理，建立完整的财务管理体系，推行会计准则和财务报告标准，严格的内部控制制度，加强内部审计和外部审计制度，提高财务透明度和合规性。
3.积极履行社会责任上市公司应具备良好的企业社会责任管理意识，注重环境保护、员工权益、公益慈善等方面，做好企业公民的角色，建立透明度高、社会责任清晰、社会诚信度高的企业形象。
4.加强信息披露上市公司应加强信息披露，做到实事求是、真实准确和及时公开，避免对投资者进行误导，建立和完善信息披露制度，保护广大投资者的合法权益。
5.引导投机、短期主义上市公司应遵循企业长期发展的战略，建立稳定的投资和运营战略，注重企业效益的增长和企业价值的提升。
同时，鼓励投资者长期持有股票，加大对机构投资者和长期投资者的扶持力度。
综上所述，通过加强企业治理、规范财务管理、积极履行社会责任、加强信息披露等多方面的改进对策，可以提高上市公司的市场信誉度和投资魅力，更好地服务投资者和社会。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策上市公司存在一系列问题，主要包括财务报告透明度不足、信息披露不及时、治理结构不健全、内部控制不完善等。
这些问题严重损害了上市公司的声誉，影响了投资者的信心，也可能导致金融风险和市场波动。
上市公司急需改进对策来解决这些问题，提升自身发展的质量和效益。
一、财务报告透明度不足上市公司的财务报告通常是反映公司经营状况的重要依据。
一些上市公司存在财务报告透明度不足的问题，使投资者难以全面了解公司的财务状况。
这种情况严重损害了投资者的利益，也导致了市场的不稳定。
为改进这一问题，上市公司需加强内部会计控制，规范财务报告的编制流程，确保报告真实、准确、完整地反映公司的财务状况。
相关监管部门也应加大监管力度，对违规行为进行严厉惩罚，以震慑各类违规行为。
二、信息披露不及时信息披露是上市公司的法定义务，也是投资者了解公司的主要途径。
一些上市公司存在信息披露不及时的问题，导致投资者对公司的经营情况和发展前景缺乏充分了解，给投资者带来了不确定性。
为改进这一问题，上市公司应建立健全的信息披露制度，规范信息披露的时间和内容，确保信息披露及时、准确、完整地传达公司的经营状况和发展前景。
监管部门也应加大监管力度，对迟迟不披露或者虚假披露信息的公司进行严厉处罚，以维护投资者的合法权益。
三、治理结构不健全上市公司的治理结构直接关系到公司的稳定发展和长远利益。
一些上市公司存在治理结构不健全的问题，董事会决策不够科学合理，高管层对内外部环境把控能力不足等，导致公司决策偏颇、管理混乱，影响了公司的长远发展。
为改进这一问题，上市公司需积极调整治理结构，引入独立董事，加强董事会监督，规范高管层激励机制，加强公司内部管理与控制，建立起科学合理的公司治理结构。
监管部门也应加大监管力度，对治理结构不完善的上市公司进行严格监管，促使公司建立健全的治理结构。
四、内部控制不完善内部控制是确保上市公司经营活动合法、安全和高效的重要保障。
浅议上市公司会计监管问题及措施
浅议上市公司会计监管问题及措施上市公司会计监管是保证资本市场健康运行的重要环节，其合规性和透明度直接影响着投资者对上市公司的信任度。
在当前我国资本市场中，上市公司会计监管问题依然存在一定程度的严重性和普遍性。
本文将从会计监管问题的主要表现、原因以及解决措施等方面进行深入探讨。
一、会计监管问题的主要表现1. 财务信息不真实：一些上市公司采取虚增利润、隐瞒负债等手段，编造虚假财务信息，夸大业绩水平，误导投资者，扰乱市场秩序。
利用资金池等手段操纵经营业绩，使得公司的盈利能力被严重夸大。
2. 资本市场运作失灵：一些上市公司滥用资本市场进行非法融资、抽空挪用资金等，造成投资者的损失。
上市公司内部信息披露不完善，存在滥用内幕信息等行为，导致投资者无法获取真实有效的信息，增加了投资风险。
3. 财务报表审计不力：财务报表审计机构存在一定的失职失责现象，一些严重违反会计准则和审计准则的问题未及时发现或者未按照规定予以披露，导致投资者无法准确了解公司的真实情况。
1. 道德缺失：部分上市公司在经营过程中缺乏诚信意识和责任心，更加注重短期利益，无视长期发展，以短期虚假表现误导投资者。
2. 利益冲突：一些上市公司主要股东为控股股东或者高管团队，其控制下的利益可能与其他股东和投资者利益存在冲突，导致公司内部监管机制不健全，监管职能被侵蚀。
3. 监管手段不足：我国的会计监管手段相对滞后，缺乏有效的制度机制和手段，影响了会计监管的实施效果。
常规审计手段对于某些财务舞弊行为无法发现和解决。
1. 完善监管体制：建立健全会计监管制度，明确相关部门的监管职责和权限，加强对上市公司财务信息的监管和追溯，提升监管的针对性和有效性。
2. 强化信息披露：加强对上市公司信息披露的监管，确保信息的真实、准确、完整地被披露，提高投资者获取信息的便利性。
加强内幕信息的监管，严厉打击内幕交易等违法行为。
3. 加大惩处力度：对于会计违法行为，要依法严肃处理，加大对会计违法行为及相关人员的处罚力度，形成有效的震慑机制。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策上市公司作为经济体中的重要组成部分，不可避免地面临着一系列问题。
以下是我认为常见的上市公司存在的问题以及可能的改进对策。
1. 财务透明度问题：上市公司的财务报表对于投资者、股东和其他利益相关方非常重要，但有些上市公司存在财务透明度不足的问题。
这可能包括虚报利润、隐瞒负债或资产贬值等。
改进对策包括加强财务监管、完善上市公司财务报告制度，提高审计质量和加强投资者保护。
2. 高管薪酬过高问题：高管薪酬过高可能影响公司的绩效和股东利益。
一些上市公司存在着高管薪酬与公司绩效不匹配的问题。
改进对策包括制定合理的薪酬制度，将高管薪酬与公司绩效挂钩，加强对高管薪酬的监管和披露。
3. 决策不科学问题：一些上市公司的决策不科学，缺乏长远规划，过度追求短期利益，造成企业发展中的不稳定因素。
改进对策包括制定科学合理的决策流程，加强决策制定的信息和数据支持，培养决策能力和长远眼光。
4. 法律风险问题：一些上市公司存在法律风险，包括违法违规行为、侵权和合同纠纷等。
改进对策包括加强法律意识，建立健全的合规机制和风险管理体系，加强法律事务管理和合规培训。
5. 企业社会责任问题：一些上市公司在企业社会责任方面存在问题，包括环境污染、劳工权益和企业道德等。
改进对策包括加强企业社会责任意识，推动绿色发展，关注员工权益，制定和执行企业道德规范。
6. 宣传营销问题：一些上市公司宣传营销手段不当，存在虚假宣传和误导投资者的问题。
改进对策包括加强广告宣传监管，提高广告宣传真实性，加强投资者教育和保护。
7. 内部控制问题：一些上市公司存在内部控制不力的问题，如财务管理混乱、内部腐败等。
改进对策包括加强内部控制建设，建立有效的内部审计制度，加强内部风险识别和管理。
8. 竞争压力问题：上市公司面临激烈的市场竞争压力，需要不断创新和调整战略、产品。
改进对策包括加强市场调研，提高企业创新能力，优化产品结构，提高企业竞争力。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国经济的快速发展，上市公司在我国经济中发挥着越来越重要的作用。
由于各种原因，我国上市公司内部控制存在着一些问题，这些问题严重制约了上市公司的可持续发展。
为了解决这些问题，我们必须采取有效的对策。
本文将列举一些我国上市公司内部控制存在的常见问题，并提出相应的对策。
一、问题：信息披露不规范上市公司信息披露不规范是我国上市公司内部控制面临的一大问题。
一些上市公司存在虚假陈述、信息不对称、内幕交易等问题，导致投资者无法获得真实和准确的信息。
对策：1.加强信息披露监管，提高信息披露的透明度和准确性。
政府应加强对上市公司信息披露的监管力度，建立健全信息披露制度，加强信息披露的监管和检查，确保信息披露的真实、准确和全面。
2.加强对公司高管和财务人员的培训和监督。
上市公司应加强对高管和财务人员的培训和教育，提高他们的法律、道德和职业操守，加强对他们的监督和制约。
3.加强投资者教育，提高投资者的风险警觉意识和审慎投资意识。
政府和上市公司应加强对投资者的教育，提高投资者的风险意识和审慎投资意识，减少投资者因为信息不对称而造成的损失。
二、问题：公司治理结构不完善上市公司的公司治理结构不完善是我国上市公司内部控制面临的另一个问题。
一些上市公司存在董事会监督不力、股权分散、独立董事作用不明显等问题，导致公司决策的合法性和透明度不足。
1.加强董事会的监督和制约作用。
政府应加强对上市公司董事会的监管和制约，建立健全董事会监督制度，加强对董事会成员的培训和教育，提高董事会的监督和决策能力。
2.完善独立董事制度，提高独立董事的权威性和独立性。
上市公司应招聘和培养一批独立、公正的董事来加强对公司决策的监督和制约，提高公司治理的透明度。
3.加强股东权益保护。
政府应加强对股东权益的保护，建立健全股东权益保护制度，加强对股东的教育和培训，提高股东的投票权和表决权。
三、问题：内部控制制度不健全1.加强内部控制制度建设。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策随着中国资本市场的不断发展，越来越多的企业选择走上上市之路，通过股票市场融资，实现企业发展和价值的提升。
上市公司也面临着一系列问题，这些问题不仅影响着公司自身的稳定发展，也对整个资本市场的健康运行和投资者的利益保护带来了挑战。
本文将针对上市公司存在的问题进行分析并给出改进对策。
一、上市公司存在的问题1.信息披露不完整信息披露是上市公司的一项基本义务，但是一些公司存在信息披露不完整、虚假披露等现象，导致投资者不能真实了解公司的财务状况和经营情况，增加了投资的风险。
2.内部治理结构不完善一些上市公司存在着董事会成员履职不力、内部监管机制不健全等问题，导致公司决策失误、内部管理不善，甚至出现腐败腐败行为。
3.财务管理不规范一些上市公司财务管理存在着不规范、不透明等问题，可能存在财务造假、利润操纵等行为，给投资者和市场带来不确定性。
4.股东权益保护问题一些上市公司存在着股东权益被侵犯、股东权益保护不力的问题，导致投资者权益受到损害。
二、上市公司存在问题的改进对策1.加强信息披露监管加强对上市公司信息披露的监管力度，严格审核上市公司的信息披露材料，加大对信息披露违规行为的处罚力度，提高上市公司信息披露的透明度和真实性。
2.加强内部治理建设建立健全公司内部治理结构，明确董事会、监事会、高级管理层各自的职责和权限，完善董事会的独立性，加强对公司内部管理的监督和约束，提高企业决策的科学性和合理性。
3.规范财务管理加强对上市公司财务管理的监管，规范企业会计核算、利润分配、财务报表披露等行为，加大对财务违规行为的处罚力度，提高上市公司财务管理的透明度和可靠性。
4.强化股东权益保护加强对上市公司股东权益的保护，建立健全的股东权益保护机制，加强对重大资产重组、并购重组等行为的监管，维护投资者的合法权益。
三、总结上市公司是资本市场的重要组成部分，上市公司的健康发展对整个资本市场的稳定和发展至关重要。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策随着中国经济的不断发展，上市公司在经济体系中扮演着至关重要的角色。
随着市场经济的不断深化和金融市场的不断完善，上市公司面临的问题也日益凸显。
本文将就上市公司存在的问题及改进对策进行探讨。
上市公司存在的问题1. 财务造假问题上市公司面临的最大问题之一就是财务造假。
一些上市公司为了获得更高的股价和市值，会通过虚报利润、隐瞒债务等手段进行财务造假。
这不仅使投资者和股东承担了更大的风险，也破坏了市场的公平与透明。
2. 高管薪酬过高一些上市公司的高管薪酬过高，导致公司内部激励机制失衡。
高管通过各种手段获取过高的薪酬，而不是通过提高公司绩效来赢得应有的报酬。
3. 公司治理不规范上市公司的公司治理结构存在不规范的问题。
一些上市公司董事会的独立性不足，导致了公司决策的不公正和不合理。
4. 内幕交易和操纵市场一些上市公司存在内部人员利用内幕信息进行交易或者操纵市场的现象。
这种现象不仅损害了投资者的利益，也破坏了市场的公平和有效性。
改进对策1. 健全公司治理结构上市公司应该建立健全的公司治理结构，加强董事会的独立性，增强公司的透明度和公平性。
只有健全的公司治理结构，才能更好地保护投资者的利益，提高公司的整体竞争力。
2. 完善信息披露制度上市公司应该加强信息披露制度的建设，及时、准确地向投资者披露公司的财务状况和经营情况，增加信息的透明度，减少投资者因为信息不对称而产生的损失。
3. 强化监管和惩罚机制监管部门应该加大对上市公司的监管力度，加强对上市公司行为的监督和检查。
对于违规行为，应该严格惩处，形成有力的震慑力。
4. 加强风险管理和内部控制上市公司应该加强风险管理和内部控制的建设，建立健全的风险管理体系和内部控制机制，及时发现和防范各种风险，保障公司的正常经营和发展。
5. 提高股东和投资者参与权益上市公司应该加强与股东和投资者的沟通与互动，增强股东和投资者的参与感，更好地保障他们的权益。
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上市公司监管中存在的主要问题及对策'近几年来，我国的证券市场出现了一系列上市公司违规事件。
例如，广夏（银川）实业股份有限公司（以下简称“银广夏”）为了达到粉饰报表、哄抬股价之目的，仅在１９９９年和２０００年两年之内就通过伪造购销等非法手段，虚构利润高达７．４５亿元。
而深圳中天勤会计师事务所及负责签字的注册会计师受利益的驱使，置道德于不顾，为其出具了严重失实的无保留意见审计。
由此可见，我国上市公司的监管中还存在着许多问题。
为了使我国刚起步不久的证券市场快速、健康地，保护广大中小投资者的利益，对上市公司的监管进行改进已刻不容缓。
为此，笔者拟对目前我国上市公司监管中存在的几个主要问题，提出一些看法。
一、上市公司监管中存在的主要问题近期，证券市场扩容速度明显加快，上市公司数量急剧增加，但上市公司的监管主体和监管措施却未能及时调整，致使上市公司监管中存在的问题日益凸现出来。
这主要表现在以下几个方面：（一）监管法规不完善监管法规是上市公司规范化运作的前提，同时也是监管者进行监管的依据。
目前，我国上市公司监管法规主要包括《证券法》和《公司法》，此外，还包括《中国人民银行法》、《商业银行法》及《股票发行与交易暂行条例》等。
监管法规不完善主要表现在上市公司主体资格的认定标准太单一、上市公司经营过程的监管措施不健全，以及上市公司违规的处罚较轻等方面。
（二）自身监管不到位自身监管不到位主要包括两个方面：一方面是上市公司的人员，尤其是高层管理人员对相关监管法规的学习、认识不到位；另一方面是上市公司的财务人员，对相关财经法规的学习、认识不到位。
这两个方面的不到位是上市公司非故意违规行为滋生的土壤和温床。
（三）监督体系不完备监督体系是指对上市公司进行监督的各个方面所构成的相互的有机整体。
监督体系不完备是指监督体系中还存在某些监督的缺位。
目前，在我国上市公司的监督体系中，明显存在着公众监督的缺位。
社会公众对上市公司的监督缺乏的不是监督意识，而是监管平台。
（四）违规处罚不及时、不严厉违规处罚包括故意违规处罚和非故意违规处罚两种情况。
上市公司一旦被发现违规，有处罚权力的监管主体就应该及时查明原因，立即对其做出恰当处罚。
只有对上市公司的违规行为，尤其是对故意违规行为的处罚及时、严厉，才能树立法规的威严，从而使潜在的违规者望而却步。
二、解决上市公司监管问题的主要对策目前，新上市的公司明显具有规模大（如代码为“６０００５０”的中国联通上市募集的资金就高达５０亿元）、业务范围广、业务复杂等特点。
针对证券市场出现的新情况和上市公司监管中存在的主要问题，笔者认为应从以下五个方面对上市公司的监管进行改进：（一）完善上市公司的监管法规体系证券市场的发展和完善是一个连续不断的过程，因此上市公司的监管法规体系也不可能一步到位。
任何法律和法规的出台都必然有其现实基础和历史必然性。
１．完善上市公司主体资格认定的法规。
目前《公司法》对上市公司主体资格的认定标准比较单一，比如规定股份有限公司要股票上市，其注册资本总额不得少于人民币５０００万元，这一规定导致了上市公司的规模缺乏层次性，从而也影响了资本的流动性，把一大批确有发展前景但其注册资本总额又达不到法定要求的公司拒之门外。
这不仅不利于民间资本充分发挥作用，而且也不利于中小企业的发展壮大。
笔者认为，可以通过进一步完善《公司法》对上市公司主体资格的认定标准来解决这一问题。
首先，适当增加上市公司注册资金法定总额的梯度和层次。
如上市公司的注册资本总额可以设置１０００万元至３０００万元、３０００万元至５０００万元及５０００万元以上三个档次。
其次，地方性资本市场的主体资格应该在《公司法》中给予确认，以增加资本市场的层次性。
２．完善上市公司经营过程的监管法规。
在上市公司经营过程中，最主要的就是经营决策权。
从表面上看，经营决策权在股东大会，但实质上在董事会和经理层。
因此，对上市公司经营过程的监管，主要就是对董事会和经理层的相关决策进行监管。
《公司法》第一百二十六条明确规定，由监事会对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督。
第一百二十四条又规定，监事会成员由股东代表和适当比例的职工代表组成。
但由于在《公司法》中对监事会成员的专业知识水平没有做出具体规定，所以很多上市公司的监事会并不能有效地行使其监督权。
如曾经出现的银鸽投资（代码为“６０００６９”）斥资１．２亿元于“银广夏”，仅这一决策就给其带来近一个亿的损失，而监事会并没有能够对董事会的这一决策进行有效监督。
为此，笔者建议，在《公司法》第一百二十四条或其相关的实施细则及补充规定中，应当明确规定，监事会成员中至少要有一名注册会计师和一名律师。
因为他们可以弥补大多数股东和职工代表专业知识的不足，从而真正保证监事会有效地行使监督权。
经营监管的另一主要问题，就是对其相关重要信息的披露要求不完善。
如目前对上市公司的会计信息，仅要求其公开披露财务报表、招股说明书、上市公告书、定期报告和临时报告。
而这些信息多是历史信息，笔者认为还应要求其披露更多的前瞻性信息，以便各利益相关者充分衡量公司的未来盈利能力，所以对信息披露要求的法规和细则还有待进一步完善。
３．完善上市公司违规处罚的法规。
由于上市公司存在着趋利行为，这就诱使一部分上市公司不惜铤而走险，违法违规。
它们为什么敢于这么做？笔者认为，主要原因是其违规成本太小。
因此，加重违规处罚势在必行。
如《公司法》第一百五十七条规定，若上市公司不按规定公开其财务状况，或对财务会计报告做虚假记载，或有重大违法行为的，证监会将暂停其股票交易。
笔者以为这一处罚规定太轻，也太单一。
因此，在《公司法》中应进一步补充和完善处罚规定，如可增加对其处以罚金（金额可设置几个档次），以及制造虚假信息给投资者造成巨大损失的要承担民事赔偿责任等规定。
（二）加强对上市公司监管法规的学习知法懂法才能更好地守法。
为了减少上市公司高层管理人员和财务人员的违规行为，加强对上市公司监管法规的学习是十分必要的。
笔者认为，应由证监会或其授权的部门至少每半年一次上市公司监管法规学习班，时间约两周左右。
学习班除进行有关财经法规和具体业务处理规范的学习外，同时还应增设素质和职业道德教育等课程。
这样做可使上市公司的管理团队整体素质得到提高并达到事半功倍的效果。
（三）改革上市公司会计人员的管理体制近些年来，无论是理论界还是实务界对会计信息失真问题的争论都比较激烈，笔者认为这不仅仅是由于财务人员的业务素质差、会计准则不完善等，更大程度上则是取决于会计人员的管理体制问题。
目前，绝大多数上市公司的会计人员都是由公司直接聘任，会计人员的续聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司决定。
这一体制就必然带来会计人员的独立性差，难以摆脱公司管理当局的不利影响等问题。
因此，要很好地解决这一问题，就必须改革会计人员的管理体制。
笔者认为，目前国有大中型企业试行的会计人员委派制，应该成为会计人员管理体制的改革方向。
如果能将其借鉴到上市公司会计人员的管理体制中去，相信上市公司的会计信息失真问题将会在一定程度上得以解决。
（四）进一步完善上市公司的监督体系上市公司的监督，按照监督主体和上市公司的隶属关系可分为内部监督和外部监督两类。
其中，内部监督主要是指内部审计监督；外部监督主要是指国家部门监督和会计师事务所监督。
国家部门监督的主体，主要包括部门、证券监管部门、税务部门和银行等金融机构。
笔者认为，在上市公司的监督体系中，应把会计师事务所监督改为社会监督，使其平行于国家部门监督。
同时，社会监督不仅包括会计师事务所监督，还应包括社会公众监督。
内部审计监督是上市公司监督的第一道防线，在整个上市公司的监管体系中有着举足轻重的地位。
目前，我国上市公司的内部审计监督还相当薄弱。
要提高内部审计监督的质量，除改革会计人员管理体制外，公司管理当局还必须高度重视内部审计监督。
如果这些问题能够得以恰当解决，内部审计监督将一定能够得以加强，并发挥其应有的作用。
财政部门和证券监管部门应从两个方面加强监督：首先，必须严格按照《公司法》及其实施细则的要求，严把上市公司的入市关，坚决杜绝不合法的公司上市，这样就能从源头上堵死那些合法外包装下的非法公司的上市通道。
其次，在公司上市后，财政部门和证券监管部门还必须按照《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》和《公开发行股票公司信息披露实施细则》等法规的要求，对上市公司的各具体行为进行有效监督；税务部门主要是依据税法，对上市公司依法纳税申报和税款交纳等环节进行监督，在监督的过程中，尤其要注意其会计利润的调整和所得税计算方法的选用是否合法；银行等金融机构主要是依据《中国人民银行法》和《商业银行法》，监督上市公司的银行存款账户及各种专用款项的合法使用，尤其要监督其大额支票开支的审批手续是否齐全，切实保证上市公司的资金安全以及资金使用的合法性。
会计师事务所监督，主要是由注册会计师根据独立审计准则的要求，对上市公司编制的财务报告的真实性、公允性和一贯性恰当的审计意见。
其审查的重点是上市公司是否按《企业会计准则》的要求编制财务报告，以及是否按《公开发行股票公司信息披露的内容和格式准则》的要求恰当披露其相关信息等。
社会公众监督，主要是指除上述所提及的部门之外的其他单位或个人对上市公司的监督。
《会计法》第三十条规定：“任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。
”此规定明确表示，社会公众对包括上市公司在内的一切会计主体的违法违规行为，都拥有检举权。
检举权是监督权的一种行使形式。
笔者认为，证监会可以在几个指定的大型网站设立主页，让社会公众在主页上对他们所了解到的上市公司的违规行为发表评论。
同时，在证监会中设立专门机构负责搜集这些信息，对那些社会公众反映强烈且违规可能性比较大的上市公司加大审查监督力度。
（五）加大对上市公司违规行为的处罚力度《公司法》第十章明确界定了各种违规行为的具体处罚规定，这些处罚规定对包括上市公司在内的所有公司都适用。
但是，即使处罚规定再完善，如果执法者不能严格执行，或者处罚的力度不够，其也很难起到应有的作用。
为此，执法者必须对上市公司的违规行为，尤其是对严重损害广大中小投资者利益的违规行为，要从重从严处罚。
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