研发费用加计扣除培训讲义
研发费加计扣除讲课
研发费加计扣除讲课
一、研发费加计扣除概述
研究与开发费用（Research and Development，简称R&D）是指企业为了获取
新技术、新产品、新工艺等进行的研究和试验活动所发生的费用。
税法允许企业将符合条件的研发费用进行加计扣除，以减少企业所得税负担，鼓励企业加大研发投入。
二、研发费加计扣除政策
根据我国《企业所得税法》和相关文件规定，符合一定条件的企业可以享受研
发费加计扣除政策。
主要包括以下方面内容：
1. 享受对象
符合条件的科技型中小企业、高新技术企业等。
2. 加计扣除标准
研发费用在企业所得税前可以按一定比例进行加计扣除，降低企业所得税税负。
3. 文件准备
企业需提交相关文件和证明材料，以便税务机关审核。
三、研发费加计扣除讲解
在实际操作中，企业首先要明确哪些费用可以认定为研发费用，例如研究人员
薪酬、科研设备购置费用等。
其次，要准备好相关报表和文件，如研发活动计划书、研发人员名单等。
最后，根据税务政策规定的流程和要求进行申请。
四、研发费加计扣除注意事项
在享受研发费加计扣除政策时，企业需注意以下事项：
1.研发费用必须是符合法规标准的合法费用。
2.申请加计扣除时要准备齐全相关文件和证明材料。
3.注意及时更新研发费用的记录和报表，以备税务检查。
五、结语
研发费加计扣除是我国鼓励企业加大研发投入的政策之一，对于提高企业的科技创新能力和竞争力具有积极意义。
企业应该加强对研发费政策的了解和实施，合理利用研发费加计扣除政策，实现企业的可持续发展。
研发费加计扣除培训ppt
具体研发资料关注细节（二）
研发人员参与多个研发活动 注意
列出所有参与的研发人员 研发工时合计数是否合理 工资保险是否正确分摊
具体研发资料关注细节（三）
（6）劳务费 区分人工和机械
人工费分摊表 人工费统计表 机械费分摊表 机械设备使用记录表 结算单、劳务合同、发票 三者金额一致，与计入研发费的金额比较
1、研发活动直接消耗的材料、燃 料和动力费用。 2、用于中间试验和产品试制的模 具、工艺装备开发及制造费，不 构成固定资产的样品、样机及一 般测试手段购置费，试制产品的 检验费。 3、用于研发活动的仪器、设备的 运行维护、调整、检验、维修等 费用，以及通过经营租赁方式租 入的用于研发活动的仪器、设备 租赁费。
研究开发费用和归集口径比较（其他费用）
财务核算口径 （财企[2007]194号）
高新技术企业认定口径 国科发火〔 2016 〕32号及工作
指引
完善加计扣除口径 （国家税务总局公告2017年第40
号）
1、与研发活动直接相关的其他费 用，包括技术图书资料费、资料 翻译费、会议费、差旅费、办公 费、外事费、研发人员培训费、 培养费、专家咨询费、高新科技 研发保险费用等 2、研发成果的论证、评审、验收、 评估以及知识产权的申请费、注 册费、代理费等费用
研究开发费用和归集口径比较（直接投入费用）
财务核算口径 （财企[2007]194号）
高新技术企业认定口径 国科发火〔 2016 〕32号及工作
指引
完善加计扣除口径 （国家税务总局公告2017年第40
号）
1、研发活动直接消耗的材料、燃 料和动力费用； 2、用于中间试验和产品试制的模 具、工艺装备开发及制造费，设 备调整及检验费，样品、样机及 一般测试手段购置费，试制产品 的检验费等。 3、用于研发活动的仪器、设备、 的租赁费以及相关固定资产的运 行维护、维修等费用。
研发费加计扣除优惠政策培训教材(ppt共50张)
• 3.研发项目立项时，应参照97号公告的样式设置研 发支出辅助账，由企业留存备查。
研发费加计扣除优惠政策培训教材(PP T50页)
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签订合同
• 特别提醒： • 凡研发项目合同具备技术合同登记的实质性要素，仅在形
研发费加计扣除优惠政策培训教材(PP T50页)
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科技型中小企业入库登记环节注意事项
• 入库登记（取得入库登记编号） • 四步得编号：1自主评价、2在线填报、3科技部门确认、4
公示无异议
• 信息更新 • 1.每年3月更新信息至上年度；2.按新信息重复入库流程
研发费加计扣除优惠政策培训教材(PP T50页)
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享受优惠环节
国家税务总局公告2015年第97号规定的企业留存备查资料主要包括： •自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研 究开发项目立项的决议文件； •自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； •经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； •从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明 （包括工作使用情况记录）； •集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益 比例等资料； •“研发支出”辅助账； •企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资 料留存备查; •省税务机关规定的其他资料。
研发费加计扣除优惠政策培训教材(PP T50页)
研发费加计扣除培训ppt
目 录
• 研发费加计扣除政策概述 • 研发费加计扣除的具体内容 • 企业如何享受研发费加计扣除政策 • 研发费加计扣除政策对企业的影响与价值 • 企业享受研发费加计扣除政策的常见问题与解
决方案 • 案例分享与经验交流
研发费加计扣除政策
01
概述
政策背景与目的
政策背景
为鼓励企业加大研发投入，提高 自主创新能力，国家制定了一系 列研发费加计扣除政策。
企业应不断优化内部管理流程，提高研发 费用的核算和管理水平，为政策的执行提 供有力保障。
企业研发费加计扣除政策的未来发展趋势
政策覆盖范围将进一步扩大
未来研发费加计扣除政策的覆盖范围有望进一步扩大，惠及更多 的企业和领域。
政策优惠力度将加大
为鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，未来研发费加计扣 除政策的优惠力度有望进一步加大。
阿里巴巴集团
在研发费加计扣除政策的支持下，阿里巴巴在云计算、大 数据、人工智能等领域取得了显著成果，进一步巩固了其 在全球电子商务领域的领先地位。
腾讯科技有限公司
腾讯借助研发费加计扣除政策，加大对游戏、社交、人工 智能等领域的研发投入，推出了一系列创新产品和服务， 提升了企业竞争力和市场份额。
企业研发费加计扣除政策的实践经验分享
政策目的
降低企业研发成本，提高企业研 发投入积极性，增强企业核心竞 争力，推动科技创新和产业升级 。
适用范围与对象
适用范围
适用于会计核算健全、实行查账征收 、能够准确归集研发费用的居民企业 。
适用对象
包括但不限于高新技术企业、技术先 进型服务企业、科技型中小企业等具 有研发活动且会计核算健全的企业。
合理归集研发费用
研发费加计扣除培训课件
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财政部和国家税务总局规定的其 他费用
费用归集范围
人员人工费用
财税【2015】119号：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保 险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房 公积金以及外聘研发人员的劳务费用。 即：在职（工资+五险一金）+ 外聘劳务费用
总局2015年97号公告：企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术 人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技 术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域 的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员 是指参与研究开发活动的技工。
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形 资产成本的175%在税前摊销。
• ——《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除 比例的通知》（财税【2017】34号）
7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
国税2015年第97号：所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的 主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投 资收益的余额50%（不含）以上的企业。
研发活动范围
企业哪些科技活动发生的费用可享受加计扣除？
1、企业的研究开发活动发生的费用可享受加计扣除
护。
• 7、社会科学、艺术或人文学方面的研究。
（财税【2015】119号第一条第二款）
费用归集范围
1
人员人工费用（含外聘研发 人员的劳务费用）
2 直接投入费用
研发费税前加计扣除培训PPT教学课件
8) 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、 资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员
培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
(新产品设计费、新工艺规程制定费)
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3. 研究开发费用的会计核算方法
居民企业： (按居民税收管辖权课税)
➢ 指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但 实际管理机构在中国境内的企业；
➢ 就来源于境内、境外所得交纳企业所得税。
非居民企业： （按所得来源地税收管辖权课税）
➢ 是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内 未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；
企业研究开发费用税前扣除政策
2010.3.18
2020/12/12
1
目录
▪ 政策依据 ▪ 研究开发活动 ▪ 研究开发费用
➢ 研究开发费用的会计处理 ➢ 研究开发费用的税务处理
▪ 申报程序与资料
2020/12/12
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一、政策依据
▪ 国家政策：
➢ 企业所得税法及其实施条例 ➢ 企业研究开发费税前扣除管理办法(试行) （国税发［2008］116号）
4) 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的 摊销费用；
5) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费， 试制产品的检验费等；
6) 研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请
费、注册费、代理费等费用；
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▪ 地方政策
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研发费用加计扣除培训讲义
研发费用加计扣除是指企业在研发活动中发生的直接费用和间接费用，可以按照一定比例进行扣除，从而减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负。
研发费用加计扣除是鼓励和支持企业加大研发投入，促进科技创新和技术进步的一项政策措施。
培训是研发活动的重要组成部分，也是企业进行创新的关键环节之一。
因此，培训讲义的费用是可以作为研发费用加计扣除的。
一、培训对企业研发的重要性
培训是提升员工技能和知识水平的重要手段，对提高企业研发能力和创新能力非常关键。
培训可以帮助员工了解并掌握最新的研发技术和方法，提高研发效率和质量。
同时，培训可以增强员工的创新意识和创新能力，推动企业进行技术创新和产品创新。
培训还可以促进企业内部的知识交流和技术合作，提升整个团队的研发能力。
因此，培训对企业的研发工作起到了非常重要的支持和推动作用。
二、培训讲义费用的合理性
培训讲义是培训的重要教学资源，是培训内容的重要组成部分。
培训讲义可以帮助学员更好地理解培训内容，掌握培训知识和技能。
培训讲义的制作和发放需要一定的费用，这些费用实际上是为了提高培训效果和质量而产生的。
因此，培训讲义费用应当被视为培训的必要开支，并应被纳入研发费用加计扣除的范围。
三、培训讲义费用的加计扣除
按照税法规定，研发费用指的是企业为开展新技术、新产品、新工艺的研究开发活动所发生的支出。
培训讲义费用是企业为提高研发人员的研发能力而发生的支出，属于研发费用的一部分。
因此，培训讲义费用可以按照一定比例加计扣除。
具体的加计扣除比例根据税法规定执行，企业应当按照相关规定提供相应的证明材料，如培训讲义的制作发票等。
四、培训讲义费用加计扣除的优势
培训讲义费用的加计扣除对企业来说具有以下几个优势：一是可以减少企业的税负，为企业节省一定的开支，提高企业的经济效益。
二是可以激励企业加大研发投入，提高企业的研发能力和创新能力，推动企业进行技术创新和产品创新。
三是可以提高员工的研发能力和知识水平，增强企业内部的技术交流和合作，促进整个团队的研发工作。
四是可以增加企业的竞争优势，提高企业在市场中的竞争能力，促进企业的可持续发展。
综上所述，培训讲义的费用是可以作为研发费用加计扣除的。
培训是提高企业研发能力和创新能力的重要手段，培训讲义是培训的重要教学资源。
培训讲义费用的加计扣除对企业具有较大的优势，可以减少企业的税负，激励企业加大研发投入，提高研发能力和创新能力，增强员工的研发能力和知识水平，并提高企业的竞争能力。
因此，相关部门应加强对培训讲义费用加计扣除政策的宣传和推广，为企业提供更好的政策支持，促进企业的科技创新和技术进步。
研发活动是促进科技创新和技术进步的重要手段，对企业的发展至关重要。
为了激励企业加大研发投入，我国税法规定了研发费用加计扣除政策。
该政策允许企业将发生的研发费用按一定比例加计扣除，从而降低企
业的应纳税所得额，减轻企业的税负。
培训是研发活动中的重要环节，因此，培训讲义费用作为培训的一部分，也应被视为研发费用的一部分，并可以享受研发费用加计扣除的待遇。
研发费用加计扣除政策的出台，为企业提供了很大的支持和激励。
培训讲义费用作为培训的一部分，可以帮助员工更好地理解和掌握培训内容，提高员工的研发能力和知识水平。
在现代经济发展中，技术创新是推动企业竞争力提升和可持续发展的重要因素。
通过培训讲义的加计扣除，企业能够减少开支，提高经济效益，激励企业加大研发投入，提高企业的研发能力和创新能力。
培训讲义费用的加计扣除对企业具有多方面的优势。
首先，培训讲义的加计扣除可以减少企业的税负，为企业节省一定的开支。
在企业经营的过程中，纳税是一个不可回避的成本。
通过加计扣除培训讲义的费用，企业可以降低应纳税所得额，减轻企业的经营负担，提高企业的经济效益。
其次，培训讲义费用的加计扣除可以激励企业加大研发投入。
企业是创新的主体，研发是企业持续发展的重要保证。
通过加计扣除培训讲义的费用，企业可以得到一定的经济支持，有助于推动企业加大研发投入。
这样一来，企业将有更多的资源用于研发活动，提高研发水平，推动科技创新和技术进步。
此外，培训讲义费用的加计扣除可以提高员工的研发能力和知识水平。
培训作为一种专业教育和技术培训手段，可以帮助员工了解最新的研发技术和方法，掌握研发所需的知识和技能。
培训讲义作为培训的辅助教材，起到了承上启下的作用，可以帮助学员更好地理解和掌握培训内容。
通过加计扣除培训讲义费用，企业鼓励员工参加培训，提高其研发能力和知识水平，为企业的科技创新和技术进步提供有力的支持。
此外，培训讲义费用的加计扣除还有助于促进企业内部的技术交流和合作。
在培训过程中，员工之间可以进行经验的分享和交流，加强团队的凝聚力和合作性。
培训讲义作为培训的教材和学习资料，可以帮助员工更好地进行内容的学习和理解，为技术交流和合作提供了较好的基础。
通过加计扣除培训讲义费用，企业鼓励员工之间进行技术交流和合作，促进整个团队的研发水平的提高。
总之，培训讲义费用作为培训的一部分，可以享受研发费用加计扣除的政策待遇。
培训是提高员工研发能力和知识水平的重要手段，培训讲义作为培训的重要教学资源，对提高培训效果和质量起到了至关重要的作用。
通过加计扣除培训讲义费用，可以减轻企业的税负，激励企业加大研发投入，提高企业的研发能力和创新能力，促进科技创新和技术进步。
因此，相关部门应加强对培训讲义费用加计扣除政策的宣传和推广，为企业提供更好的政策支持，促进企业的科技创新和技术进步。
同时，企业应合理利用培训讲义费用的加计扣除政策，充分发挥培训的作用，提高员工的研发能力和知识水平，推动企业的可持续发展。