企业税务筹划
工业企业税务筹划方案
工业企业税务筹划方案摘要：税务筹划是工业企业管理中重要的一环。
合理的税务筹划方案能够帮助企业降低税负、优化财务结构、提高利润。
本文将从税务筹划的概念、重要性以及如何制定工业企业税务筹划方案等方面进行分析和探讨。
一、引言税务筹划是指通过合法的手段，降低企业税务负担、规避税务风险的一种经营管理行为。
对于工业企业来说，税务筹划不仅能够减少企业的税负，还可以优化财务结构、提高企业的竞争力。
二、税务筹划的重要性1. 降低税负税务筹划可以帮助企业降低税收成本，合理利用法律规定的减免税政策，从而节约税收支出。
例如，通过合理的资产重组或跨国转移定价等方式，减少企业的利润调节增值税和所得税等税负。
2. 优化财务结构税务筹划可以优化企业的财务结构，降低财务成本。
通过合理的资本结构安排、利润分配政策等方式，降低企业的融资成本，提高资金的利用效率。
3. 提高利润税务筹划可以帮助企业提高利润率。
通过合理的成本费用的分摊和调整，合理的利润分配政策等方式，提高企业的利润水平，增强企业的盈利能力。
三、制定工业企业税务筹划方案的主要内容1. 合规性评估制定税务筹划方案前，企业应该首先进行税务合规性评估。
通过全面审查企业的税务体系，查漏补缺，确保企业在税务筹划中不违反相关的法律法规，避免可能的税务风险。
2. 税务政策研究企业应该密切关注税务政策的变化，并进行深入的研究和分析。
了解最新的税收优惠政策和税收政策调整，合理利用各种减免税政策，降低税负。
3. 资本运作策略通过优化企业的资本结构，合理选择资本运作策略，降低融资成本。
企业可以通过股权投资、债权融资等方式，实现资本的最优配置，提高资金的利用效率。
4. 资产重组规划通过资产重组、并购等方式，优化企业的资产结构，提高企业的经营效益。
工业企业可以通过合理的资产重组规划，减少固定资产的税负，降低税收负担。
5. 利润分配政策合理调整利润分配政策，通过合理的利润分配方式，减少税负。
企业可以通过合理的利润分配政策，将利润在不同子公司之间合理分配，避免过多的税务负担。
财务报告分析税务筹划(3篇)
第1篇一、引言税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它旨在通过合法合规的手段，降低企业税负，提高企业经济效益。
财务报告是企业经营成果的反映，通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力和风险状况，为税务筹划提供依据。
本文将从财务报告分析的角度，探讨税务筹划的方法和策略。
二、财务报告分析1. 盈利能力分析盈利能力是企业经营状况的重要指标，主要包括营业收入、营业利润、净利润等。
通过对财务报告中的盈利能力指标进行分析，可以了解企业的盈利状况。
（1）营业收入分析：营业收入是企业收入的主要来源，分析营业收入可以了解企业的销售状况。
可以从以下几个方面进行分析：1）营业收入增长率：分析营业收入增长率，可以了解企业销售收入的增长趋势。
2）营业收入构成：分析营业收入构成，可以了解企业主要产品的销售情况，以及不同销售渠道的盈利能力。
3）营业收入地域分布：分析营业收入地域分布，可以了解企业销售地域的拓展情况。
（2）营业利润分析：营业利润是企业经营活动产生的利润，分析营业利润可以了解企业的盈利能力。
1）营业成本分析：分析营业成本，可以了解企业成本控制情况，为降低税负提供依据。
2）期间费用分析：分析期间费用，可以了解企业费用支出情况，为降低税负提供依据。
（3）净利润分析：净利润是企业最终盈利，分析净利润可以了解企业的整体盈利能力。
2. 营运能力分析营运能力是企业经营效率的体现，主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。
通过对财务报告中的营运能力指标进行分析，可以了解企业的经营效率。
（1）应收账款周转率分析：应收账款周转率反映了企业回收应收账款的能力，分析应收账款周转率可以了解企业信用政策及回款情况。
（2）存货周转率分析：存货周转率反映了企业存货的管理水平，分析存货周转率可以了解企业存货的周转速度和存货管理效率。
（3）总资产周转率分析：总资产周转率反映了企业资产的使用效率，分析总资产周转率可以了解企业资产的管理水平。
企业税务筹划最全案例
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
企业必知的12种税务筹划方式
企业必知的12种税务筹划方式所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得"节税"的税收利益。
它也是每个纳税人应有的权利。
税收筹划为企业提供一些适当的方案来帮助企业减税，获取更大的经济利益，对于每一个财务人员来说，税务筹划是一项必备的技能。
做到不违规违法的节税才是有效的筹划，需要专业并了解税法知识的人员才能做到。
纳税人要如何做税务筹划呢？第一种方法：充分地运用国家的税收政策。
纳税人必须履行纳税义务，是强制执行的。
我国对于纳税的相关要求也是相当的严格，国家也会出具一些税收优惠政策，可以减轻各个企业税收压力。
第二种方法：设立个体工商户。
可以选择在税收园区成立一家个体工商户，合理运用税收园区的核定征收优惠政策，达到节税的效果。
第三种方法：转为高新技术企业。
转为高新技术企业之后，是可以享受企业所得税15%的税收政策，可以合理地节约企业税收。
第四种方法：运用存货计价的方法，可以直接达到节税的目的。
第五种方法：利用收入确认的具体时间，是一种很好的筹划方法。
第六种方法：可以用基本的扣除标准来，进行合理的筹划。
第七种方法：可以找到税收园区，设立企业，这是一种很好的筹划方法。
第八种方法：企业可以转为微小型企业，转为微小型企业之后，合理的节约税收，达到很好的节税目的。
第九种方法：利用折旧方法，符合法律进行筹划，从而达到很好的节税效果。
第十种方法：运用组织形式，进行税务筹划，可以达到有效节税目的。
第十一种方法：企业涉足特殊的行业，在进行筹划的时候，可以合理节税。
第十二种方法：降低基本成本税务筹划，就是指在税法民法的区域内，利用对经营、投资、理财等活动的预先筹划和安排。
竭尽所能的得到“节税”的税收利益。
它是税务代理机构可从事的不具备鉴证性能的业务内容之一。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划方案是指企业根据相关税收政策和法律规定，通过合理合法的手段，减少税收负担，提高企业经济效益的一系列措施和方法。
下面是一个针对企业税务筹划的方案，共700字。
一、合理利用税收优惠政策1.选择适合企业自身情况的税收优惠政策，如高新技术企业、创新型企业等税收优惠政策，可以减免企业所得税等税收。
2.优化投资结构，合理安排资金的投入，选择适合企业自身发展的项目，减少投资项目的税负。
3.积极申请科技项目、创新项目等政府扶持资金，降低企业的研发成本和税负。
二、合理设置企业组织结构1.对于规模较大的企业，可以考虑成立财务子公司，将集团内企业之间的跨地区交易、资金流转等进行整合和优化，合理分配企业收入和利润，降低整体税负。
2.对于跨地区、跨国经营的企业，可以设置地区总部、国际总部、研发中心等，合理调整利润分配的比例，降低税负。
三、优化企业利润结构1.合理安排企业内部转价，通过内部转价交易的方式将利润合理分配到税负较低的地区或子公司，减少整体税负。
2.加强企业对员工的福利管理，合理设计薪酬福利制度，以非货币的形式奖励员工，减少企业的个人所得税负。
四、合规遵循税法法规1.严格按照税法法规进行申报纳税，并确保申报资料的准确性和完整性。
2.加强对税法法规的学习和了解，定期开展税法培训，提高企业员工对税收政策的认知度和遵守税法的意识。
五、加强与税务部门的沟通与合作1.与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和法规的变化，确保企业始终掌握最新的税法信息。
2.积极主动与税务部门沟通，就企业税收问题进行咨询和解答，做到从源头上避免税收风险的发生。
六、风险管理和税务合规审计1.定期进行企业内部的风险管理和税务合规审计，发现问题及时纠正，避免因税务违法行为导致的不良后果。
2.委托专业的审计机构对企业的税务合规情况进行审计，及时发现并解决税务合规方面的问题。
以上就是一个针对企业税务筹划的方案，通过合理利用税收优惠政策、合理设置企业组织结构、优化企业利润结构、合规遵循税法法规、加强与税务部门的沟通与合作、风险管理和税务合规审计等一系列措施，可以帮助企业减少税收负担，提高企业经济效益。
税务筹划建议
税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。
有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。
以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。
一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。
（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。
例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。
如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。
（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。
通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。
例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。
（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。
在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。
例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。
（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案随着经济的发展和企业规模的增长，税务管理已成为每个企业都必须关注的问题。
税务筹划是企业合法避税的手段之一。
企业税务筹划方案是指企业在尽量不违反税法原则下，采取各种措施，调整自身经营结构、资金结构、业务流程及税负分摊等方面的处理方式，保持合规的同时，达到最小化税费的目的。
企业税务筹划需要考虑的因素企业规模企业规模对税务筹划有重要影响。
大多数企业往往通过分支机构、独资、联营等方式，以分散风险、降低税收负担为目的，来进行税务筹划。
对于小企业来说，有限的资金和人力投入，考虑更多经济效益和市场效应要素。
需要在保证合规的前提下，更加注重成本和效益的平衡。
地区差异企业的所在地对税务筹划会产生巨大的影响。
不同国家、不同地区的税收政策有很大的差异。
在制定筹划方案之前，要先了解相应地区的税法规定和政策水平。
业务特点不同业务的性质、结构和模式都有很大差异，对税务筹划也会产生影响。
例如，一些企业通过外包、合作等方式，来降低税负。
但是，这个方案并不适合于所有企业，还需要根据企业自身业务特点及经营活动的实际情况进行调整。
经营时期企业在不同阶段的经营活动也会对税务筹划产生影响。
一般来说，企业在成立时，可以通过合理的注册资本和股权结构来降低税负，而处于稳定运营期的企业，则需要通过调整账目结构、降低资金成本等方式，来减少税负。
税务政策变更税收政策在不同时间段会有不同的变化，企业需要及时关注税收政策的变化，并及时调整相应的税务筹划方案。
企业税务筹划的方法合理安排企业资产负债表企业资产负债表安排不合理会导致税负增加，应根据实际情况，采用合理的财务手段来调整企业资产负债表结构。
减少有形和无形资产清理费用，转让长期不用的固定资产，可以避免计提固定资产减值损失产生的税负。
选择合适的业务模式和公司架构业务模式和公司架构也会对税务筹划产生影响。
选择合适的销售模式、采购模式、品牌授权、特许经营等方式来开展经营活动，可以在合法的前提下，减少企业的税负。
税务筹划包括哪些方面
税务筹划包括哪些方面税务筹划（Tax Planning）是指企业或个人为有效地合理利用税收法律规定，通过合法的手段来减少税收负担而进行的一种行为。
税务筹划是对税收政策进行研究、分析，寻找降低税负和避免税务风险的合理途径和手段。
税务筹划的目的是最大限度地实现合法的税务优惠，同时合理地安排税务收入和支出，以减少税务成本。
税务筹划面向的主体包括企业和个人。
税务筹划是企业运营过程中的重要环节，合法的税务筹划可以有效地推动企业的发展。
税务筹划涉及到多个方面，下面将重点介绍税务筹划的几个主要方面。
1. 利润分配和资本结构优化：利润分配是指企业在企业所得税征收前，按照合法的、合理的财务制度，对企业利润进行分配的过程。
企业可以通过合理的利润分配政策，将利润合理地分配给股东、工商户、员工等，实现最低税负。
此外，企业还可以通过优化资本结构，合理安排债务和股权的比例，以提高资产负债率和财务杠杆比率，降低企业负担的税收。
2. 投资与资本支出的规划：企业在进行资本支出时，应该考虑相关的税务政策，合理安排投资计划。
根据不同的税收政策，企业可以选择根据资本化和摊销、租赁和购买等不同方式来进行投资，以实现最大限度地享受税收优惠。
3. 跨境业务和国际税务筹划：对于跨国企业和在海外开展业务的企业来说，国际税务筹划是非常重要的。
跨境业务往往涉及到多个国家的税收政策和税收协定，企业需要根据相关法规，在不同国家之间进行合理的税务安排，以最大限度地避免双重征税和减少税务风险。
4. 合理避税：合理避税是指通过合法的手段，通过利用税收法规的漏洞或规定中的潜在优惠，来减少企业或个人的税务负担。
合理避税是税务筹划的核心内容之一，但需要强调的是，避税必须是基于合法的手段和规定，而不是通过违法手段或者虚假操作来获得税收优惠。
5. 建立税务合规制度和税务风险管理：税务合规制度和税务风险管理是企业进行税务筹划的基础。
企业应该建立完善的税务合规制度，包括建立税务内部控制制度、合理设计税务账务处理流程、准确报送税务申报表和文件等，以确保企业在税务方面的合法、合规操作。
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企业税务筹划 税制改革与企业税务筹划 课程介绍: 降低税收成本、防范涉税风险、实现企业价值最大化是企业经营者所追求的目标。在依法纳税前提下～通过对企业经营活动的科学安排进行税务筹划是企业做大做强的内在要求。本课程从企业发展战略的制定,事前做什么,、日常经营活动的安排,事中怎么做,及财务会计工作的设计,事后的会计处理,三个环节～通过大量具体的实际案例讲解税务筹划的理念、方法和技巧～并结合我国税制改革动态～分析税制改革对企业可能产生的影响～寻求企业的应对策略～为企业开展税务筹划开拓视野、启迪思维、增进效果。 主讲人: 潘亚岚 杭州电子科技大学会计学院副院长～教授～注册会计师。主要研究税收政策及企业税务筹划。主持或参与了国家税务总局、教育部、信息产业部、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局等税收课题的研究～在核心期刊发表论文三十余篇。长期为企业总裁、高管人员、财务主管、注册会计师、注册税务师等人员作税收方面的专题讲座～讲课深入浅出～理论联系实际～以案例教学见长。 现担任浙江省财政学会常务理事、浙江省税务学会理事～浙江省国际税收研究会理事～中国法学会财税法研究会理事～浙江省财税法研究会常务理事～浙江省审计学会理事～浙江省总会计师协会税务咨询委员会副主任～民盟浙江省委经济委员会主任,并担任多家上市公司独立董事和集团公司税务顾问。 内容提要: 一、税务筹划与企业理财 1、税收成本是企业一项重要的外部成本 成本是企业核心竞争要素之一。 企业成本有两类:一类是内部成本～一类是外部成本。 内部成本——材料成本、工资成本、管理费用、财务费用等由企业的经营活动直接带来的成本, 外部成本——包括政府成本、社会成本、信用成本、制度成本、政策成本、税收成本等～由企业的外部因素引起～却对企业的获利能力产生重要影响。 对于企业来说～节约这两类成本具有不同的意义。 税收成本是企业一项重要的外部成本～直接影响企业现金流～是企业一个重要财务指标。 税收因素是企业经营决策需要考虑的重要因素。 2、涉税风险是企业一项不可忽视的风险 信用风险 行政责任风险 刑事责任风险: 《刑法》,2009年2月28日起,:“逃避缴纳税款”取代“偷税” 。《刑法》不再对不履行纳税义务的定罪量刑标准和罚金标准作具体数额规定,增加规定～有逃避缴纳税款行为的纳税人～经税务机关依法下达追缴通知后～补缴应纳税款～缴纳滞纳金～已受行政处罚的～不予追究刑事责任,但是～五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 3、税务筹划是企业一项重要的理财活动 企业税收负担水平取决于两个因素:税收制度和税务筹划, 对纳税人而言～税务筹划是企业降低税收成本的有效方法。 我国税收收入快速增长～企业税收负担的高位运行～依法治税～税务机关税收征管制度改革～对企业税务筹划提出了迫切要求。 二、税务筹划的含义、思路与理念 1、税务筹划的含义 税务筹划是纳税人通过合理安排经济事务～采用合法或非违法的手段～达到降低税收成本～避免涉税风险的目的。 2、税务筹划的三大关键性思路 1,考虑拟进行的交易对交易各方的税收含义 2,必须考虑所有税收,不仅考虑显性税收(直接支付),还考虑隐性税收(有税收优惠的投资以要求较低税前收益率的形式间接支付); 3,考虑非税成本。实施某些税务筹划方案可能会带来极大的商业重组成本～税务筹划必须考虑所有成本。 3、税务筹划应树立的几大理念: 1,熟悉现行税制、把握税制改革动态是税务筹划的基本要求 2,税务筹划追求的是企业整体综合效益 3,实行企业全面税务管理 4,注意税收规则对税务筹划的约束:反避税条款和税务机关对税法的解释和执行上的自由裁量权。如:推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联方合同和正常合同、收入转移原则等 三、税务筹划的方法与平台 1、纳税主体的安排 不同的纳税主体存在不同的税收待遇, 一是在企业设立时应考虑将成为什么样的纳税主体～享受什么样的税收待遇, 二是企业设立后～如何通过分立、合并、重组等使原来没有享受税收优惠的企业创造条件享受税收优惠政策。 2、业务流程的安排 业务流程的不同安排会导致不同的税收负担, 如:全能型还是专业化经营,如何在企业集团内各企业之间安排业务,混合销售行为与兼营非应税劳务的税收负担问题。 3、转让定价的筹划 关联企业之间的税负水平存在差异, 无论企业是否出于避税动机～转让定价管理都是企业无法回避的财务问题。 转让定价是典型的避税方法～往往成为国内外税务机关反避税的重点。关键是把握“度”的问题 。 通过预约定价协议的安排规避转让定价被纳税调整的风险。 4、税负转嫁的分析 纳税人与负税人不是同一概念。企业应关注“负税人”的含义。 税负转嫁是纳税人减轻税收负担的一种有效途径。 从税负转嫁原理可以分析税制改革对企业的影响并寻求企业应对策略。 5、税收优惠的利用 税收优惠政策的类型及其含义, 关注税收优惠政策的适用条件～尤其是临界点的规定, 注意享受税收优惠政策的程序规定, 用足用好税收优惠政策 6、会计政策的选择 税务会计与财务会计的异同。 会计政策的选择、会计核算的方法与企业税负之差异。如:是否分别核算、存货的计价方法、折旧的计提等 会计政策选择需要考虑的因素。 四、税制改革动态及对企业的启示 1、税制改革的总体思路:简税制～宽税基～低税率～严征管 十一五期间我国税制改革要点: ,1,完善增值税制度～实现增值税从生产型向消费型转变 ,2,统一各类企业税收制度 ,3,改革个人所得税制度。实行分类与综合相结合的个人所得税 制 ,4,实施城建税费改革～开征物业税 ,5,调整消费税的征税范围和税率～适时开征燃油税 ,6,适当扩大资源税征税范围 ,7,完善有关税收政策 2、关税调整 2009年我国将进一步调整进出口关税: 缓解纺织服装、钢材、化肥等行业经营困难---实施较低暂定税率～降低生产性原料的进口关税～降低出口关税 扶持“三农”---对农业生产资料及农用机械设备及零部件实施较低的进口暂定税率,继续对部分化肥出口征收季节性出口关税和特别出口关税 支持高新技术---对部分国内暂不能生产或技术指标暂不能满足需要的电子、化工信息技术产品原料等有利于技术引进及推广应用的关键设备及零部件实施较低进口暂定税率。 促进节能环保—对电解铜等能源类产品、石脑油等基础性原材料、风力发电设备关键件等有利于环境保护的设备及零部件实施较低的进口暂定税率～对煤炭、原油等生产能耗高、对环境影响大的产品继续实施出口暂定税率。 3、增值税转型与调整出口退税率 增值税转型,2009年1月1日起实施新的增值税暂行条例和 实施细则 • 主要变化: 增值税由生产型转为消费型。小规模纳税人征收率统一为3%, • 具体变化: 1,明确混合销售行为、兼营非应税劳务的纳税义务 混合销售行为---对于自产货物同时提供建筑劳务:分别核算～分别缴纳增值税和营业税,未分别核算～由主管税务机关核定。 兼营非增值税应税劳务---应分别核算～未分别核算～由主管税务机关核定。 兼营不同税率---分别核算～否则从高适用税率, 兼营免税、减税项目---分别核算～否则不得减免税 2,明确代收的政府性基金和行政事业性收费不计入销售额 3,准予抵扣的进项税额 取消对废旧物资回收单位销售废旧物资免征增值税政策～取消 10%计算抵扣进项税额利废企业购入废旧物资按销售发票进额的 的政策。 新的规定:对满足一定条件的一般纳税人销售自产再生资源实现的增值税的一定比例,2009年70%、2010年50%,实行增值税先征后还。 • 4,不得抵扣的进项税额: • 取消购进固定资产不得抵扣, • 不得抵扣:非正常损失的购进货物及相关应税劳务,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关应税劳务。定义“非正常损失”—指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。用于个人消费不得抵扣:购进摩托车、汽车、游艇,自用消费品等。 5,小规模纳税人的标准及一般纳税人的认定。 • 小规模纳税人的标准:货物生产或者提供应税劳务为主 ,50%以上,的纳税人年销售额50万元以下,其他纳税人80 万元以下。 • 小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料、可 以申请不作为小规模纳税人, • 超过标准的个人一律按小规模纳税人,非企业性事业单 位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人。 • 纳税人一经认定为一般纳税人～不得转为小规模纳税人, • 下列情形按增值税税率计算～不得抵扣进项税额:一般纳 税人会计核算不健全或不能准确提供税务资料,销售额超过小 规模纳税人标准～未申请办理一般纳税人认定手续。 6,纳税业务发生时间 纳税义务发生时间:---根据结算方式不同 赊销和分期收款方式---为合同约定收款的日期当天～无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的～为货物发出的当天, 委托代销---收到代销清单或收到全部或部分货款的当天。为收到代销清单及货款的～为发出代销货物满180天的当天。 7,纳税期限与纳税时间 增加“一个季度”:仅适用小规模纳税人 纳税时间----期满之日,或次月,起15日内申报纳税。 增值税出口退税政策调整:结合我国产业政策～调整出口退税率。 4、 新企业所得税实施后企业的战略思考 ,1, 纳税人规定与企业纳税主体安排 法人为单位的纳税主体制度与企业组织形式:总分公司与母子公 司。 纳税人、扣缴义务人、指定扣缴义务人的法律规范:关注纳税人 的法定权利与义务。 ,2, 涉外税收政策与企业国际化战略 内外资企业所得税法统一与企业“引进来”战略。 境外投资税收抵免与企业“走出去”战略。