会计制度设计草案

前言：

在综合考虑本公司行业性质、经营规模和经济业务类型、数量之后拟定下一套包括产品设计开发、生产、销售相连续的会计制度草案。初步设置了会计组织机构、核算形式，会计处理方式等，具体内容和方法在下文中详细说明。本草案为初步设计，由于对本公司具体情况了解不多，在具体组织运行中可能存在不全面或者多余部分，在公司具体试行阶段中就实际工作进行检验，并作修订或者补充完善。希望能够随公司在未来的发展壮大而不断完善，与公司文化一同成为公司实力和形象的强大助推要素。

成都简道科技有限公司

会计制度设计草案

一、总则：

为规范本公司的会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，规范和加强会计核算工作，提高会计工作质量，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国

会计法》和《企业会计准则》等国家有关法律、行政法规，结合公司的实际情况，特制定本公司会计核算制度。

二、主要会计制度及细则

第一章、主要会计政策

第一条根据本公司会计核算要求以及对外提供统一的会计报表的前提下，使用会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目。经办人员在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称和编号。

第二条本公司的会计核算仅针对自身实际发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。

第三条本公司会计核算以公司持续经营、正常的生产经营活动为前提。

第四条本公司会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，按照经济业务的经济特征确定会计要素，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。

第五条本公司会计期间自公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。

第六条本公司以人民币为记账本位币。

第七条本公司会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算。

第八条公司的一切会计记录必须以客观事实为依据，以客

观确定的依据为基础;会计核算必须全面、真实、完整地反映公司的经济活动，所提供的会计信息能满足公司以及各方面使用者的需要。

第九条本公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；

第十条本公司会计报表应按月、季或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。月份会计报表应于月份终了后5天内报出，年度会计报表应于年度终了后20天内报出。

第十一条公司按照企业会计准则所制定的会计处理方法进行会计核算，便于会计信息的相互比较和利用; 会计处理遵循一贯性原则，前后各期保持一致，在一个会计年度内不随意变更; 同一会计期间的会计事项处理于当期内进行，不得提前或延后; 会计期间内的所有会计记录必须清晰明了，并便于理解和使用。

第十二条公司的会计核算遵循谨慎性原则，合理确认、公允计量，不高估资产或收益，也不低估负债或费用。

第十三条公司的会计信息披露遵循重要性原则和实质重于形式的原则。

第十四条公司在对会计要素进行计量时，采用历史成本计量；采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并且能够可靠计量。

第十五条现金等价物的确定标准按本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。

第十六条会计凭证、会计账簿、会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：本公司名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由本公司领导和财务经理签名或盖章。

第十七条会计工作交接规定财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，接管人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接管人员有权对不明事项质疑，要求专项书面说明或补充必要资料。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

第十八条财务部各岗位人员根据业务性质和需要制作的符合管理规范的各项会计档案，按期归档。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作:

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的账目，应当登记完毕。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的，移交人员还应当在移交清单中列明会计

软件及密码、会计电子数据及有关资料、实物等内容。

第十九条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部负责人监交;财务部负责人交接，财务负责人监交;财务负责人交接，总经理监交。

第二十条移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交，接替人员要逐项核对。

第二章、会计组织机构组织

根据本公司的经营规模，管理要求特设置财务经理、会计、出纳等三个岗位

※财务经理（管理层）

※会计

※出纳

会计机构人员职责及权限：

1、财务经理

（1）复核账务处理是否正确；

（2）对会计复核的内容再复核；

（3）抽查核实收款凭证与对账单等是否相符；

（4）制定客户信用管理的相关控制制度；

（5）成本核算及控制、新品价格核算确定与数据统计；（6）客户应收账款的核对与催讨和相关明细报表的呈（7）保持供应商往来账目及部门数据录入准确；

（8）营运成本和经营效益的损益分析与评估；

（9）物流仓库流程管制及每月仓库销售系统的对账盘点；（10）发货申请的签核，货品出入账目的建立和审核；（11）检查现金保管及现金出入账目的清楚；

（12）账款回收速度的追踪；

二、会计：

1、工作任务

（1）经济业务发生后,先要取得合法凭证，根据出纳等部转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。（2）根据设置的账户,按复式记账方法登记各种明细分类账总分类账。

（3）根据账簿记录进行成本计算、财产清查,在账实相符基础上编制财务报告。

（5）月末作工资福利费，折旧费等的计提，生产费用的归集与分配、期间费用摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制科目汇总表根据科目汇总表登记总账。（6）结账、对账，做到账证相符、账帐相符、账实相符。（7）编制科目余额表和试算平衡表。

（8）编制资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表等会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。（7）期末整理原始凭证及记账凭证并进行装订，成册，妥善保管。