财务电子信息系统操作管理

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财务电子信息系统操作管理
财务电子信息系统包括门诊收费系统、住院收费系统和会计核算系统。为保证财务计算机信
息系统的安全可靠运行，必须严格控制系统的操作使用，特做如下规定：
一、财务电子信息系统计算机网络系统管理
（一）财务电子计算机信息系统投入正式运行前，应由信息部门和财务部门共同对计算机信息
系统进行模拟运行测试，验证合格后投人正式运行。
1. 信息部门负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责财务应用系统使用人员的权限分
配。
2. 财务信息系统计算机管理人员负责对计算机运行系统的管理、维护和财务应用系统的计算
机管理、维护；计算机操作使用人员负责对财务应用系统的财务使用。
3. 信息部门负责对财务应用系统的初始化及增减使用人员的管理；会计主管负责对财务应用
系统使用人员的使用权限分配。
（二）对各类计算机管理人员及使用人员明确划分维护管理权限和使用操作权限，形成适当的
分工牵制，健全内部控制制度。
（三）财务电子信息系统原则上专机专用，未经许可不得用于财务电子信息系统以外的其他工
作。
（四）计算机财务信息系统建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录
操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责
任人责任。
计算机管理人员应对各类日志进行加密机内使用保存，解密归档保存。
（五）禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行
正确性修改更正的，应通过财务应用系统的对应功能进行。
1. 因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，应
遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息部门确认、计算
机数据管理员实施、会计及信息部门监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据
管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕
迹。
2. 用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，应将计算机信息系统操作使用人员的
书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。
3. 计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统升级时进行。计算机
信息系统管理人员及计算机软件开发人员，应对升级后的计算机运行使用系统做好必要的维护工
作。
4. 计算机信息系统的数据交换必须由计算机数据管理员负责管理使用，并服从计算机信息
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系统数据交换的流程。
5. 计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请（书单）、财务领导审批、计算机
数据管理员实施、财务主管监督、信息部门检查数据交换的使用情况。
6. 计算机信息系统管理人员，不得对财务软件系统作修改性维护，不得对财务应用系统进行
财务使用操作。
7. 计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。
8. 计算机系统管理员及计算机数据管理员，应对计算机财务应用系统的运行环境、财务应用
系统软件、财务应用系统数据库、计算机操作使用日志等重要信息数据做好备份工作。
9. 计算机数据管理员应准备三套可重复使用的临时备份介质，每天对财务应用系统的数据进
行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质，应由财务科档案室在异地存放
保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。
10. 所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管
理员保存。
（六）计算机网络管理员必须做好计算机网络应用的日常检查监督工作，发现不规范使用财务
计算机的情况应及时制止，并采取措施避免同样情况再次发生。
二、财务电子信息系统计算机网络使用管理
（一）计算机操作使用人员必须是财务部门指派，合法有权限的使用人员，经过财务应用系统
操作使用培训合格，并经会计主管认可后，才能上机操作。
（二）操作使用人员必须使用财务电子信息系统计算机网络提供的个人用户名及密码登机使用。
1. 操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修
改。
2. 操作使用人员短暂离开时（不超过15分钟），使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用
机的必须退出登陆。
3. 操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。
（三）操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。
操作使用人员登机后，不得进行与财务信息无关的操作使用。
（四）收费类操作使用人员要按收费要求准确操作计算机来完成收费、退费、结算工作、打
印收据、保留收费存根交票据管理员。每日进行收费统计，编制报表，上报财务部门审核。
（五）会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差
错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差
错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内
保存的数据，任何人不能随意修改账目。
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（六）任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、
备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严
重的要追究法律责任。
三、会计核算信息系统处理程序
（一）账务系统初始化。
在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人进行
设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会计科目、账本格式、凭证类型和期初余
额等项内容的设定。
（二）账务系统更改
系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。
（三）日常账务处理
1. 凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。
记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予
受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应
用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：
（1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编
制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业
务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的
记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单
人、审核人、记账员和财务科负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
（2）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。
（3）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。
2. 记账凭证的审核与保管。
（1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。
（2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。
（3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有
效凭证。
（4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
（5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。
3. 账表打印和结账。
（1）现金、银行存款日记账需要每天打印（与手工账并行），并应与出纳库存现金核对无误。
（2）银行余额调节表每月打印一次。
（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。
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(4) 在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。
(5) 月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。
(6) 每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。
4. 会计报表。
(1) 单位由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
(2) 会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务部门审核无误后
签字盖章方可生效。
(3) 单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。
(4) 以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器
打印并按规定由有关责任人签字盖章。