主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表
2020年(财务风险控制)风险控制指标计算公式及其解读
（财务风险控制）风险控制指标计算公式
及其解读
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表
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主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表。
人身保险公司风险监测指标汇总表
评估期前二年度生效的 银行保险渠道个人业务 银行保险渠 长期险新单生效后第25 保险 道个人业务 个月的实收原保险保费/ 风险 25个月保费 评估期前二年度生效的 继续率 银行保险渠道个人业务 长期险新单原保险保费
（评估期赔款支出+分保 赔款支出+再保后期末未 决赔款准备金－再保后 期初未决赔款准备金-摊 短期险赔付 回赔款支出-追偿款收 1、指标中的短期险包括投保人为个人和团体的所 率 入）/（短期险自留保费 有一年期（含一年）以下的短期险。 -再保后期末未到期责任 准备金+再保后期初未到 期责任准备金） „（实际赔付金额-理赔 时准备金+未决赔款准备 金增量）/预期死亡赔付 死亡率偏差 金额-1‟*100% 率 预期死亡赔付金额=风险 保额*内含价值评估采用 的假设发生率
季度
季度
1、信用级别是指保监会认可的评级公司的评级结 果，采用同期孰低原则； 2、债券包括金融债、企业债、公司债、可转债、 债券分布 次级债、次级债务和债权计划； 各信用评级债券账面余 （按信用级 3、分别按AAA级、AA级和A级及以下三类进行计算 季度 额/债券账面余额 别） 。其中，AA级包括AA+、AA、AA-级别；A级及以下 是指除AAA、AA级别以外的信用级别。 4.仅计算除投连账户外的所有账户，不需要计算到 具体的各账户。 1、计算持有同一发行人发行的固定收益类资产并 排名； 2、分别计算前五大发行人固定收益类资产占总固 信用 固定收益产 前五大发行人的固定收 定收益类资产的比率。 风险 品投资集中 益类资产账面余额/固定 3、此处固定收益产品包括债券、债权计划、次级 度 收益类资产账面余额 债、次级定期债务； 4、仅计算除投连账户外的所有账户，不需要计算 到具体的各账户。 1、分出业务中分入公司标准普尔评级为AAA（含 AAA-）、AA（含AA+、AA-）、A（含A+、A-）及其 各信用级别分入公司评 他； 再保险的分 估期末分出保费累计/评 2、分入公司信用评级如标准普尔(S&P)没有评级 出业务信用 估期末分出业务全部分 的,但穆迪(Moody) 、惠誉(Fitch)和阿尔费雷德. 分布 出保费累计 贝斯特(A.M.Best)有信用评级的,按国际一般认可 的标准换算到标准普尔(S&P)评级； 3、信用评级采用同期孰低原则。 违规指数=(评估期内寿 险公司被依法追究刑事 责任次数×10+受到责令 予以撤换、限制业务范 围、责令停止接受新业 务、责令停业整顿或吊 销经营保险业务许可证 处罚次数×10+受到10万 亿元标准保 元以上罚款处罚次数× 费违规指数 7+受到10万元以下罚款 处罚次数×5+受到警告 次数×3+受到没收违法 操作 所得、没收非法财物、 风险 责令改正、责令退回所 收保费、责令转回财产 处罚次数×3+受到通报 批评次数×2)/评估期内 公司亿元标准保费
税收风险预警指标分析说明
税收风险预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
风险评估公式
风险评估公式1.半定量风险评估指标
安康效应等级①风险指数=2
暴露比值
x2 x作业条件等级,
其中安康效应等级划分标准见表1
暴露比值=平均实测值/职业接触限值
作业条件等级=(暴露时间等级×暴露人数等级×工程防护措施等级×个体防护)1/4
措施等级
表1职业危害因素安康效应等级划分标准等级毒物
3Ⅰ极度危害
2Ⅱ高度危害
1Ⅲ中度危害
0Ⅳ轻度危害
苯为明确人类致癌物，为极度危害
风险指数值：无危害(～6)、轻度危害(～11)、中度危害(～23)、高度危害(～80)和极度危
害(>80)
1/2
②风险等级Risk=〔HR危害等级×ER
暴露等级〕
表2.HR危害等级划分
其中ER={EI1×EI2×??×EI n} 1/n，n为暴露因素个数。
依据有毒物质的理化性质、暴露方式、接触时间、接触频率、防护措施等资料评价暴露等级。
依据化学物质蒸汽压力和空气动力学直径、嗅阈OT与我国职业接触限值PC-TWA比(OT/PC-TWA)、职业病危害防护措施(主要包括卫生工程防护
措施及职业卫生培训等)、每周累计暴露时间等暴露因素确定暴露指数(EI)。
表4.风险级别表
通常将风险水平划分为5个级别：风险水平1级，可忽略风险；2级，低风险；3级，一般风险；4级，高风险；5级，很高风险
2.定量风险评估指标
Non-carcinogenichealthriskassessme：nt
HI=C exp/RfC〔C exp表示实际暴露浓度〕
(toxicologyreviewofbenzen)e。
风险评估公式
风险评估公式
1。
半定量风险评估指标
①风险指数=2健康效应等级x 2暴露比值x 作业条件等级，
其中健康效应等级划分标准见表1
暴露比值=平均实测值/职业接触限值
作业条件等级= (暴露时间等级×暴露人数等级×工程防护措施等级×个体防护措施等级)1/4
表1职业危害因素健康效应等级划分标准
3 Ⅰ极度危害
1 Ⅲ中度危害
0 Ⅳ轻度危害
苯为明确人类致癌物，为极度危害
风险指数值：无危害（～6)、轻度危害（~11）、中度危害(～23)、高度危害（～80)和极度危害( > 80)
②风险等级Risk=（HR危害等级×ER暴露等级）1/2
表2.HR危害等级划分
其中ER={E I1×EI2×⋯⋯×EI n｝1/n，n为暴露因素个数。
依据有毒物质的理化性质、暴露方式、接触时间、接触频率、防护措施等资料评价暴露等级.依据化学物质蒸汽压力和空气动力学直径、嗅阈OT与我国职业接触限值PC-TWA比(OT/PC-TWA）、职业病危害防护措施（主要包括卫生工程防护措施及职业卫生培训等)、每周累计暴露时间等暴露因素确定暴露指数(EI）。
表4。
风险级别表
通常将风险水平划分为5个级别：风险水平1级,可忽略风险；2级，低风险；3级，一般风险;4级，高风险；5级，很高风险
2.定量风险评估指标
Non-carcinogenic health risk assessment：
HI=C exp/RfC (C exp表示实际暴露浓度）
（toxicology review of benzene）。
风控财务分析 公式
风控财务分析公式风控财务分析公式一、引言风险控制是企业财务管理中至关重要的一环。
风控财务分析是通过对企业财务数据的定量分析，评估企业的财务风险，并制定相应的风险控制策略。
本文将介绍风控财务分析中常用的公式，以帮助企业更好地进行风险控制和财务决策。
二、常用财务指标1. 信用风险指标信用风险指标主要用于评估企业的信用状况和债务偿还能力，常用的指标包括：- 信用风险比率 = 负债总额 / 资产总额- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 利息保障倍数 = (营业利润 + 利息费用) / 利息费用2. 经营风险指标经营风险指标主要用于评估企业的盈利能力和经营效率，常用的指标包括：- 净利润率 = 净利润 / 营业收入- 总资产周转率 = 营业收入 / 资产总额- 存货周转率 = 营业成本 / 存货- 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款3. 偿债能力指标偿债能力指标主要用于评估企业偿还债务的能力，常用的指标包括：- 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额- 产权比率 = 所有者权益 / 资产总额- 有形净值负债率 = (资产总额 - 无形资产 - 长期负债) / 资产总额- 利息负担率 = 利息费用 / 营业利润4. 现金流量指标现金流量指标主要用于评估企业的现金流动性和经营活动的健康程度，常用的指标包括：- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 营业收入- 现金流量利润比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债- 现金流动资产比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动资产三、风险控制策略1. 信用风险控制策略- 降低负债总额，提高资产总额，以降低信用风险比率；- 提高流动比率和速动比率，以增强偿债能力；- 提高利息保障倍数，确保企业有足够的利润来支付利息。
2. 经营风险控制策略- 提高净利润率，通过降低成本或提高销售价格来增加利润；- 提高总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率，以提高经营效率。
风险管理部年度指标说明表.docx
风险管理部年度绩效考核指标说明表编指标名称月权重季/年权重目标值指标说明号1风险收入比30%25%25%1．指标定义：该指标是指衡量收入流覆盖风险的能力。
率2．风险收入比率 = 年初至当期末累计新增非正常级专项准备金/当年累计实现收入*100% 。
3．计算公式：该项指标得分 =（ 1+（目标比率—当期实际比率）/目标比率） *该项指标标准分。
4．该指标进行月度考核，不进行移动加权平均。
5．该项指标得分最高不超过标准分。
2资产保全完————100%1．指标定义：衡量资产保全工作完成情况。
成率2．资产保全完成率 =（∑经营单位年初至当期末累计资产保全额/∑经营单位年初至当期累计资产保全目标额）3．计算公式：该指标得分 =（ 1+（当期末实际资产保全完成率—目标资产保全完成率） /目标资产保全完成率） * 该项指标标准分，该项指标得分 2 倍封顶。
4．该项指标进行月度考核。
采用三月移动加权平均方式：考核当月、考核前的第1个月、考核前的第 2 个月，其权重分别取 0.5、0.3、0.2(当年只有 1 个考核月度时，其权重取 1；当年只有 2 个考核月度时，考核当月、考核前的第 1 个月其权重分别取 0.6、 0.4)5．该项指标得分不封顶。
6．其他：当年度无资产保全目标时，此项指标不生效；当年度产生资产保全目标时，由总经理、风险管理部协商该项指标的年度考核权重。
3项目评审通25%25%85%1．指标定义：衡量项目评议质量、效率等。
过率2．经由北京公司评议会通过并上报评审会的项目，在评审会的通过率。
计算公式为：当期实际比率=（当月实际上报评审项目个数÷当月评审实际通过个数）%3．计算公式：该指标得分= （ 1+（当期实际比率—目标比率）/目标比率） X 该项指标标准分精品文档备注月度指标年度指标月度指标4．该项指标进行三月移动加权计算。
4在保项目监20%15%85 分1．定义：指对风险管理部在保项目的监管、反担保措施等具体工作落实情况的整体管评价评价。
流动性风险主要指标计算公式及解读情况说明
能有足够 的时间采 取适当的 行动，使 这家银行 的问题得 到有效处 置。
明确
人民币流动性比例：
规
G22[1110A]/G00[218A]*100% 定，
商业
银行
流动
性比
例不
得低
于
25%
流动性比 例是在资 产负债管 理框架 下，商业 银行衡量 流动性风 险程度的 重要指标 之一，政 策情况 下，该指 标数值越 高，商业 银行短期 （一个月 内）流动 性越好。
该指标主 要反映短 期（未来 30天内） 特定压力 情景下 （体现在 对资产和 复杂项目 赋予不同
流动性风险主要指标计算公式及解读
情况说明
指
标 名
定义
计算方 法
称
指标公式
监管 标准
指标解读
流 动 性 比 例
流动性 比例是 指商业 银行一 个月内 到期的 流动性 资产与 流动性 负债的 比率
流动性 比例= 一个月 到期的 流动资 产/一 个月到 期的流 动负债 *100%
《中
华人
民共
和国
商业
银行
法》
流动性 覆盖率 流动性 （LCR) 覆盖率 流 银行优 (LCR)= 动 质流动 流动性 性 性资产 资产/ 覆 储备除 未来30 盖 以未来 日内资 率 30日的 金净流 资金净 出 流出 *100% 量。
该指
流动性覆盖率和净稳定资金 比例情况表G25（分母中，资 金流入可计入部分以资金流 出的75%为上限）
标监 管标 准值 应不 低于
100%
的折算 率），银 行持有的 高流动性 资产应对 资金流失 的能力， 引入流动 性覆盖率 作为监管 指标，旨 在衡量机 构在监管 当局所设 定的流动 性严重压 力情景 下，是否 能够将无 障碍变现 的优质流 动性资产 保持在一 个合理的 水平，通 过将这些 资产变现 以满足30 天内的流 动性需 求。一般 认为，如 果足以支 撑30天时 间，届时 管理层和 监管当局
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主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险资产质量不良资产率不良资产率是指不良信用风险资产占信用风险资产的比重。
不良资产率= 不良信用风险资产余额/ 信用风险资产余额*100%资产质量五级分类情况表Ｇ１１Ｇ１１ＩＩ［８.Ｅ］信用风险不良资产合计／Ｇ１１ＩＩ［８.Ａ］信用风险各项资产合计×１００％根据银监会《商业银行风险监管核心指标(试行)》商业银行不良资产率应不高于4%。
不良资产率是评价金融机构资产安全状况的重要指标之一, 不良资产率高, 说明金融机构整体经营过程的信用风险大; 不良资产率低,说明金融机构整体经营过程的信用风险小。
信用风险资产质量不良贷款率不良贷款率是指银行业金融机构不良贷款余额占各项贷款余额的比重。
不良贷款率= (次级类贷款+ 可疑类贷款+ 损失类贷款) / 各项贷款*100%资产质量五级分类情况表Ｇ１１资产负债项目统计表Ｇ０１资产负债项目统计表附注第ＩＩ部分：贷款质量五级分类简表Ｇ０１ＩＩ（Ｇ０１ＩＩ［１.３Ｃ］次级类＋Ｇ０１ＩＩ［１.４Ｃ］可疑类＋Ｇ０１ＩＩ［１.５Ｃ］损失类）／Ｇ０１［６２.Ｃ］各项贷款Ｇ１１Ｉ［１.Ｅ］不良贷款／Ｇ１１Ｉ［１.Ａ］各项贷款×１００％不良贷款率指标基础数据取自非现场监管报表中的《G01_II 贷款质量五级分类情况简表》和《G11 资产质量五级分类情况表》。
不良贷款率是分析信用风险的首要指标, 不良贷款率高, 说明金融机构收回贷款的风险大;不良贷款率低, 说明金融机构收回贷款的风险小。
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险资产质量拨备覆盖率拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率。
拨备覆盖率=(贷款损失一般准备+ 贷款损失专项准备+贷款损失特种准备) / (次级类贷款+ 可疑类贷款+ 损失类贷款) *100%各项资产减值损失准备情况表Ｇ０３资产质量五级分类情况表Ｇ１１Ｇ０３［１.Ｇ］贷款损失准备期末余额／（Ｇ０１ＩＩ［１.３Ｃ］次级类＋Ｇ０１ＩＩ［１.４Ｃ］可疑类＋Ｇ０１ＩＩ［１.５Ｃ］损失类）×１００％（Ｇ１１ＩＩ［１.２Ａ］贷款损失准备__专项准备＋Ｇ１１ＩＩ［１.３Ａ］贷款损失准备__特种准备＋Ｇ１１ＩＩ［１.４Ａ］）／Ｇ１１Ｉ［１.Ｅ］各项不良贷款余额×１００％拨备覆盖率实行基本标准和动态调整相结合的监管标准。
基本标准为150%,监管部门可择机对基本标准进行动态调整。
拨备覆盖率指标与提取的准备金成正比, 与不良贷款余额成反比, 因此银行业金融机构可以通过两种方式提高拨备覆盖率。
当一家银行还存在准备金缺口, 即没有按照规定的准备金计提比例提取准备金时, 银行应该通过多提准备金的方式来提高拨备覆盖率。
而当一家银行不存在准备金缺口时, 则可以通过加强清收处置来减少不良贷款规模, 进而提高拨备覆盖率。
贷款拨备率贷款拨备率是指银行提取的准备金与各项贷款之间的比率贷款拨备率=金融机构实际计提的贷款损失准备/ 各项贷款*100% =(贷款损失一般准备+ 贷款损失专项准备+贷款损失特种准备) / 各项贷款*100%各项资产减值损失准备情况表Ｇ０３资产质量五级分类情况表Ｇ１１境内分支机构汇总口径：Ｇ０３［１.Ｇ］／Ｇ０１ＩＩ［１.Ｃ］×１００％法人汇总口径：（Ｇ１１ＩＩ［１.２Ａ］＋Ｇ１１ＩＩ［１.３Ａ］＋Ｇ１１ＩＩ［１.４Ａ］）／Ｇ１１Ｉ［１.Ａ］×１００％贷款拨备率实行基本标准和动态调整相结合的监管标准。
基本标准为2.5%,监管部门可择机对基本标准进行动态调整。
贷款拨备率与拨备覆盖率两项指标侧重点有所不同。
二者分子均为银行业金融机构已计提贷款损失准备, 但贷款拨备率的分母涵盖了全部贷款, 拨备覆盖率的分母仅为不良贷款。
因此,拨备覆盖率主要衡量不良贷款的预期损失是否有缺口, 而贷款拨备率主要关注银行机构总体风险抵补水平。
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险资产质量逾期90天以上贷款与不良贷款比例逾期90 天以上贷款与不良贷款比例指标是银行信贷资产在两种不同分类方法之间的一个交叉比例, 反映逾期90 天以上贷款和不良贷款之间的对应关系。
逾期90 天以上贷款与不良贷款比例= 逾期90 天以上贷款/不良贷款*100%资产质量五级分类情况表Ｇ１１（Ｇ１１Ｉ［４.３Ａ］＋Ｇ１１Ｉ［４.４Ａ］＋Ｇ１１Ｉ［４.５Ａ］＋Ｇ１１Ｉ［４.６Ａ］）／Ｇ１１Ｉ［１.Ｅ］×１００％无该指标用于衡量逾期90 天以上贷款与不良贷款之间的关系。
一般来说, 逾期90 天以上贷款应列入不良贷款, 因此一般情况下该指标应小于100%。
指标越低, 说明不良贷款的认定标准更趋于谨慎和严格, 不仅包含了风险已经暴露的逾期90 天以上贷款, 还包含了部分期限虽未到期, 但定性风险特征已经符合不良的贷款。
正常展期贷款率正常展期贷款率指标是指“银行展期贷款中的正常贷款冶占“各项贷款中的正常贷款率的比例,正常展期贷款率= 展期贷款中的正常贷款/ 各项贷款中的正常贷款*100% = (展期贷款中的正常类贷款+展期贷款中的关注类贷款) /(各项贷款中的正常类贷款+各项贷款中的关注类贷款)*100%Ｇ１１Ｉ［６.Ｂ］／Ｇ１１Ｉ［１.Ｂ］×１００％无正常贷款展期的原因较为复杂, 不能简单地通过衡量该指标高低来判断风险大小。
一方面可能由于企业债务到期时现金流紧张造成, 由于这种情况造成的展期率较高说明银行客户的经营状况不理想; 另一方面, 也存在部分基层经营单位为留住重点支持客户的贷款业务, 为了减少客户麻烦, 出于营销目的而主动为其进行展期的现象。
后者形成的展期情况较为普遍,并不会带来实质性风险。
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险资产质量关注类贷款占比关注类贷款占比是指银行关注类贷款占各项贷款的比例, 用于反映银行贷款的潜在风险。
关注类贷款占比= 关注类贷款/ 各项贷款*100% = 关注类贷款/ (正常类贷款+ 关注类贷款+ 次级类贷款+ 可疑类贷款+ 损失类贷款) *100%Ｇ１１Ｉ［１Ｄ］／Ｇ１１Ｉ［１Ａ］无关注类贷款占比是反映金融机构潜在风险的重要指标, 占比越低表明资产质量潜在风险越小。
该指标上升时, 要对产生的原因进行分析, 提早采取相应的化解措施。
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险资产质量不良展期贷款率不良展期贷款率是指银行展期贷款中的不良贷款占各项贷款中的不良贷款的比例不良展期贷款率= 展期贷款中的不良贷款/ 各项贷款中的不良贷款*100% = (展期贷款中的次级类贷款+ 展期贷款中的可疑类贷款+ 展期贷款中的损失类贷款) / (各项贷款中的次级类贷款+ 各项贷款中的可疑类贷款+ 各项贷款中的损失类贷款)*100%Ｇ１１Ｉ［６.Ｅ］／Ｇ１１Ｉ［１.Ｅ］×１００％无1．不良贷款展期是指五级分类中的次级、可疑、损失类业务办理的展期。
由于不良贷款风险已经暴露, 不良贷款展期并不能实质性降解风险, 对银行来说办理展期延缓出现逾期现象的意义有限。
2．不良展期在实际经营中较少运用, 贷款划入不良后一般只能通过更为严格的重组流程来降解贷款风险。
贷款占总资产比率贷款占总资产比率是指各项贷款与总资产之间的比率贷款占总资产比率= 各项贷款/ 总资产╳100%Ｇ１１Ｉ［１.Ａ］／Ｇ０１［２５.Ｃ］×１００％无贷款占总资产比率一定程度上反映商业银行资产结构配置和投向策略, 不能依据该指标的高低来简单解读风险的大小。
由于各家银行经营战略和所处竞争地位不同,因而对信贷资产份额的要求也是不同的。
商业银行信贷业务发展的快慢, 受宏观经济、客户结构、发展战略等多重因素影响, 在不同经济周期, 应引导商业银行适度调整贷款增长策略。
比如, 在经济衰退期, 应鼓励商业银行在风险可控的条件下增加信贷投放, 支持经济复苏。
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险资产质量表外业务垫款比例表外业务垫款比例是指各项垫款余额占表外风险资产余额和各项垫款余额的比例。
表外业务垫款比例= 各项垫款余额/ (表外信用风险资产余额+ 各项垫款余额)*100%（Ｇ０１ＶＩ［４.Ｃ］）／（Ｇ４３［８.Ａ］＋Ｇ０１ＶＩ［４.Ｃ］）×１００％无表外业务垫款比例指标可以反映银行的表外业务质量情况。
该比例越低,说明银行表外业务质量越高, 表外业务管理情况越好; 反之则说明银行表外业务质量越低, 表外业务管理情况越差。
不良贷款期末重组率不良贷款期末重组率是指银行业金融机构期末重组不良贷款额与其期末不良贷款总额的比率不良贷款期末重组率= 期末重组不良贷款额/ 期末不良贷款总额*100%Ｇ１１Ｉ［５.５Ｅ］／Ｇ１１Ｉ［１.Ｅ］×１００％无不良贷款重组率本身并不代表风险大小。
不良贷款期末重组率指标可以从侧面反映银行、债务人和社会对于解决债务危机的策略选择。
这个指标较高, 可以从一个侧面反映社会信用环境和司法环境较好, 困境企业的自愈能力强, 债权人和债务人对于债务危机的处理更为成熟。
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读信用风险贷款迁徙基础迁徙类指标正常贷款迁徙率:期初正常贷款在期末转为不良贷款的比例。
正常贷款迁徙率= (期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+ 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额) / (期初正常类贷款余额- 期初正常类贷款期间减少金额+ 期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)*100%贷款质量迁徙情况表Ｇ１２（Ｇ１２［３1Ｅ］＋Ｇ１２［３1Ｆ］＋Ｇ１２［３1Ｇ］＋Ｇ１２［４1Ｅ］＋Ｇ１２［４1Ｆ］＋Ｇ１２［４1Ｇ］）／（Ｇ１２［３1Ａ］－Ｇ１２［３1Ｂ］＋Ｇ１２［４1Ａ］－Ｇ１２［４1Ｂ］）×１００％无各类风险迁徙率指标主要反映贷款劣变的趋势。
风险迁徙类指标反映报告期内每一级贷款向下迁徙为其他级别贷款的贷款占比。
通过各类贷款迁徙率历史数据累计与分析,可以得出银行各级贷款稳定的迁徙概率, 进而计算其可能的贷款损失率, 反映未来银行各级贷款迁徙变化的趋势, 预测未来银行的贷款质量情况。
正常类贷款迁徙率:期初正常类贷款在期末转为不良贷款的比例。
正常类贷款迁徙率= 期初正常类贷款向下迁徙金额/ (期初正常类贷款余额- 期初正常类贷款期间减少金额) *100%贷款质量迁徙情况表Ｇ１２（Ｇ１２［３1Ｄ］＋Ｇ１２［３1Ｅ］＋Ｇ１２［３1Ｆ］＋Ｇ１２［３1Ｇ］）／（Ｇ１２［３1Ａ］－Ｇ１２［３1Ｂ］）×１００％关注类贷款迁徙率:期初关注类贷款在期末转为不良贷款的比例。