案例十一试算平衡表

试算平衡表（二）

试算平衡表（二）利和股份公司所属的东大公司2003年9月1日有关账户(全部为正常方向)余额如下：现金：2000元；银行存款：52 600元；原材料：158 000元；库存商品：？应收账款：12 000元；固定资产：275 000元；短期借款：80 000元；应付账款：24 000；盈余公积：46 000元；实收资本：？其他应收款：3 000；资本公积：

东大公司9月份发生的全部经济业务如下：

①从银行取得期限为6个月的借款100000元，存人银行‘

②用银行存款25 000元购人一台全新设备，直接交付使用

③接受某外商捐赠的全新设备价值50000元，交付使用；

④企业的公出人员出差预借差旅费l 000元，付给现金；

⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100000元；

⑥收回某单位所欠本企业的货款10000元，存人银行；

⑦用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款；

⑧购入一批原材料价款22000元(不考虑增值税)，其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付。

⑨接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。

⑩开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。

东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表(表8--1)。

面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其它资料一并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446 000元；有关错误包括余额的计算错误和账务处理的错误。其中本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”、和“应付账款”账户。由于账户处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。

总分类账户本期发生额及余额表单位；元

案例要求：

(1)编制本月业务的会计分录，注明每笔业务应编的专用记账；

(2)计算“库存商品”、“资本公积”和“实收资本”，账户的月初余额。

(3)指出其错误所在并编制正确的试算平衡表。