信用证及附属单据审核制度(doc 3页)
出口信用证审单规范.
出口信用证审单规范信用证单据审核是一个系统工程，有较强的专业性，对审单人的专业素质要求较高。
审单人在审单和与受益人沟通的过程中应遵循以下原则：－单据审核独立于商务合同或其他基础合同。
－单据审核独立于受益人与申请人之间的关系。
－单据审核独立于货物/服务/履约情况。
－单据审核基于对单据本身表面一致性的审核，审单人对单据是否相符的判断是独立的，不受单据本身以外的其他因素的影响。
- 银行审单人基于银行立场审核单据及对单据是否相符作出判断，而不是基于客户、运输方、保险人或任何银行以外的第三方立场。
结合国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》1993年修订本（UCP500）和《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP ）的精神及行内有关规定，将信用证项下有关审单规范及常见单据不符点介绍如下。
一审查单证一致 (Examination of Documents to the Credit信用证分电开和信开。
目前我行收到的通常是通过SWIFT MT700、MT701电开的信用证，报文有固定的格式。
审单人应通读全文，确保审查范围覆盖了全部的条款。
SWIFT MT700的关键栏位及审核要点说明如下：1 信用证种类(Form of Credit 如不可撤销(Irrevocable、可撤销(Revocable、可转让(Transferable、备用信用证(Standby等。
2 信用证号(Documentary Credit number3 开证日期(Date of issue 注意是否有这样的条款：信用证开证日期前签发的单据或某特定单据不接受？如果没有注明开证日期，则认为报文日期即为开证日期。
4 效地和效期(Date and Place of expiry 特别注意信用证是否规定效地是国外开证行，如果这样规定，要充分估算邮递时间，避免造成迟交单。
5 申请人(Applicant6 受益人(Beneficiary 除非信用证另有规定，发票以申请人抬头，由受益人出具。
信用证项下单据审核要点
信用证项下单据审核要点一、引言在国际贸易中，信用证是一种常见的结算方式。
在信用证交易中，单据的审核至关重要，因为它们是银行支付的依据。
本文将详细介绍信用证项下单据审核的要点，帮助外贸从业人员更好地理解和处理相关业务。
二、单据种类与要求1.审核单据的种类：根据信用证条款，认真核对所要求的单据种类，确保齐全无缺。
2.单据格式：检查单据的格式是否与信用证一致，包括大小写、字体、颜色、编号等细节。
3.单据内容：仔细审查单据的内容，确保其真实、准确、完整，符合信用证的要求。
三、关键点审核1.单据与信用证的一致性：核对单据与信用证条款是否完全一致，避免出现误解或遗漏。
2.单据的准确性：检查单据的制作是否规范，内容是否清晰、易于理解，避免产生歧义。
3.单据的时效性：注意单据的有效期，确保在信用证有效期之前提交所有必需的单据。
4.软条款：特别关注信用证中的软条款，确保其有效性，防止开证行无力支付的风险。
四、常见问题及解决方案1.单据遗失：如遇单据遗失情况，及时报告银行并采取补救措施，确保交易顺利进行。
2.单据不符：如发现单据不符，与相关方沟通协商，寻求解决方案，确保提交符合要求的单据。
3.语言障碍：如外语水平有限，可聘请专业人士协助审核单据，确保准确理解并提交符合要求的单据。
五、审核流程与注意事项1.审核步骤：按照信用证条款，依次审核单据的种类、格式、内容、关键点及软条款等。
2.记录与反馈：对审核过程中发现的问题及时记录并反馈给相关方，协商解决。
3.复查与确认：在提交单据之前，进行一次复查以确保无误，并确认收件人的确认和签字。
4.电子化传输：如使用电子化传输工具递交单据，需确保文件传输安全，避免数据泄露风险。
六、总结通过以上对信用证项下单据审核要点的详细介绍，外贸从业人员可以更好地理解和处理相关业务。
在实际操作中，还需根据具体情况灵活应对，确保提交符合要求的单据，保障交易的顺利进行。
同时，不断学习和掌握新的审核技巧和方法，提高业务水平，为企业的国际化发展贡献力量。
信用证审核及制单
上海正朗商贸有限公司SHANGHAI ZHENGLANG TRADING CO., LTDKANGYUAN 103#, SHANGHAI, P.R.CHINA售货确认书邮政编码：200032 NO.:Post code：200032 DATE:传真：(21) 47156196Fax：(21) 47156193Tel：(21) 47156193TO MESSRS:谨启者：兹确认售予你方下列货品，其成交条款如下：Dear Sirs:LOADING PORT & DESTINATION:装运期限:TIME OF SHIPMEN:可分批及转船:ALLOWING TRANSHIPMENT AND PARTIAL SHIPMENT:保险:INSURANCE:付款条件:TERMS OF SHIPMENT:买方须于年月日前开出本批交易的信用证（或通知售方进口许可证号码），否则，售方有权不经过通知取消本确认书，或接受卖方对本约未执行的全部或一部分，或对因此遭受的损失提出索赔。
The buyers shall establish the covering Letter of Credit (or notify the Import License Number)before ,falling which the Seller reserves the right to rescind without further notice, or to accept whole or any part of this Sales Confirmation non-fulfilled by the Buyer, or, to lodge claim for direct losses sustained, if any.凡以CIF条件成交的业务，保额为发票价的110%，投保险别以售货确认书中所开列的为限，买方如果要求增加保额或保险范围，应于装船前经卖方同意，因此而增加的保险费由买方负责。
第七章 审核信用证及信用证项下的单据
第三节 审核单据的基本内容
一、对汇票的审核
• 1、汇票载有正确的信用证号码； • 2、汇票出票日未过信用证有效期； • 3、签字或出票人的名称与受益人的名称一致； • 4、付款人是否正确； • 5、金额大小写一致； • 6、汇票的期限符合信用证要求；
第七章 审核信用证及信用证项下的单据
国际结算
第七章 审核信用证及信用证项基本原则，掌握对非单据 条件和信用证未规定的单据的处理；
熟悉审证、审单的方法，并能在实践中理解运用； 了解信用证项下主要单据中常见的不符点； 掌握指定银行和开证银行对单据处理方法。
第七章 审核信用证及信用证项下的单据
第一节 审核信用证
第七章 审核信用证及信用证项下的单据
• 7、信用证的金额、单价及商品的数量单位前面如加有(约、 近似、大约)或类似词语时，发票金额、单价、数量可有 不超过10%的增减或伸缩性；
• 8、如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”,发票要 照样填写，不应以“折扣”字样代替；
• 9、信用证无特殊规定，发票不许列入包租、佣金、电报 费等额外费用；
• 7、收款人应是受益人或交单银行； • 8、是否已正确背书； • 9、包括信用证要求的所有必须条款，如利息条款等是否
已得到体现； • 10、开立金额不超过信用证可使用余额； • 11、汇票金额与发票金额一致； • 12、除非信用证授权，不开立“没有追索权”的汇票。
第七章 审核信用证及信用证项下的单据
发票一致。 • 7、运输单据如需要背书，应确保其背书正确。
第七章 审核信用证及信用证项下的单据
• 8、货物的描述一般符合信用证所说明的货物描述，货名、 唛头、号码、数量、重量以及其他规格，要与表现在其他 单据上面的内容相同。
跟单信用证下单据的审核
例2．Shipment can only be effected after applicant has confirmed acceptance of pre-shipment quality samples by way of tested telex/swift from the issuing bank to the advising bank and a copy of the same must be included with the original documents for negotiation.（装船前货样 寄开证申请人，并由开证行发给通知行的加 密电报/
通关
出口核销和退税
装船
制单结汇
一、准备货物
注意事项：
❖ 货物的品名、品质、数量等应符合合同及信 用证的规定；
❖ 货物的包装及包装标志应符合合同及信用证 的规定；
❖ 货物备妥时间应与合同和信用证装运期限相 适应。
❖ 按照国际贸易法律的一般原则，卖方所交货 物的品质和包装除了必须与合同和信用证规 定相一致外，还应按情况承担默示的合同义 务
适合通常用途和订立合同时买方通知的特定用途
❖适合通常用途是指货物的“可销性”和“可转销性”。 ❖适合特定用途的目的必须得到买方的通知
卖方交付的货物必须是任何第三方不能根据工业 产权或其他知识产权提出任何权利或请求的。
二、落实信用证
❖ 1、催证 如规定我方收到信用证后一定期限内装运， 应及时通知对方预计装船时间并催促开证 如我方可以提前装运，可商请对方提前开 证 如发现对方资信不好或行情有变，应催促 开证
（1）当受益人接受修改，可采取“默示接 受”，但不接受时，应向通知修改的银行发 出拒绝通知。《UCP500》第九条d款（3） 规定，在受益人向通知修改的银行表示接受 该修改之前，原信用证（或先前已接受修改 的信用证）的条款对受益人仍然有效。受益 人应发出接受或拒绝接受修改的通知。如受 益人未发出上述通知，当它提交给指定银行 或开证行的单据与信用证以及尚未表示接受 的修改的内容一致时，则该事实即视为受益 人已作出接受修改的通知，并从此时起，该 信用证已作修改。
银行审核信用证单据的准则是什么
银⾏审核信⽤证单据的准则是什么受益⼈向银⾏提交单据后，银⾏有义务认真审核单据，以确保单据表⾯上显⽰出符合信⽤证要求和各单据之间的⼀致性。
1.审单准则银⾏必须合理谨慎地审核信⽤证的所有单据，以确定其表⾯上是否与信⽤证条款相符规定的单据在表⾯上与信⽤证条款的相符性应由在这些条⽂中反映的国际标准银⾏惯例来确定。
单据表⾯上互不相符，应视为表⾯上与作⽤证条款不相符。
上述“其表⾯”⼀词的含意是，银⾏不需亲⾃询问单据是否是假的，已装运的货物是否是假的，已装运的货物是否真正装运，以及单据签发后是否失效。
除⾮银⾏知道所进⾏的是欺诈⾏为，否则这些实际发⽣的情况与银⾏⽆关。
因⽽，如受益⼈制造表⾯上与信⽤证规定相符的假单据，也能得到货款。
但是如受益⼈已经以适当的⽅式装运了所规定的货物，在制作单据时未能⼀到信⽤证所规定的⼀些条件，银⾏将拒绝接受单据，⽽受⼈决不能得到货款。
银⾏不审核信⽤证中未规定的单据，如果银⾏收到此类单据，将退还提交⼈或予以转交并对此不负责任。
2.单据有效性的免责银⾏对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性或法律效⼒，或单据中载明、附加的⼀般及/或特殊条件概不负责。
银⾏对单据所代表货物的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交货、⾦额或存在与否，以及对货物发货⼈、承运⼈、货运代理⼈、收货⼈，或货物保险⼈及其他任何⼈的诚信、⾏为及/或疏忽、清偿能⼒、⾏为能⼒或资信状况概不负责。
3.审核单据的期限银⾏需要多长时间审核卖⽅提交的单据，并通知卖⽅单据是否完备?统⼀惯例第13条b款对此明确规定：开证⾏、保兑⾏(如已保兑)或代表他们的被指定银⾏各⾃应有⼀个合理的时间，即不超过收到单据后的七个银⾏营业⽇，审核单据，决定是否接受或拒收单拒，并通知从其处收到单据的当事⼈。
4.不符单据与通知如开证⾏授权另⼀家银⾏凭表⾯上符合信⽤证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付，则开证⾏和保兑⾏(如已保兑)有义务：(1)接受单据;(2)对已付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的被指定银⾏进⾏偿付。
信用证审核
1.要审核信用证是否与合同相符2.尽管信用证独立于合同，但毕竟是以合同为基础开出的，关系到合同能否正常履行，所以这一方面的审核也很重要。
审核的重点包括双方名称地址、运输方式、装卸港、信用证金额、货物包装、货物规格、单价、数量、价格条款、所要求单据的种类等内容，在审核时要求具备相应的国际贸易知识，不要遗漏一些细节，如货名的正确拼写、金额是否使用了"约""大约"(about)等字眼、货物数量是否有溢短装条款、包装是纸箱(carton)还是木箱(case)等，做过一段国际贸易的人对这些专业知识想必已熟知，一旦发现与合同不符应立即联系开证申请人修改2. 要审核信用证与实际业务操作是否有出入如注意装运期、有效期与生产日期、包装期及检验等时间的搭配是否合理，如信用证不允许转运则货物运到目的地是否需转运、相应运输方式是否相配等内容。
这关系到受益人能否顺利执行信用证的问题，如信用证规定货运英国曼彻斯特，同时要求海运提单，而该城市是内陆城市，不可能作为卸货港，根据国际惯例，不可能满足海运提单的相关要求，为避免纠纷产生，最好要求开证申请人将海运提单改成多式联运提单。
又如信用证规定必须由装运地的检验机构出具某证书，而根据调查，装运地无此机构，受益人无法获得该单据，则必须联系信用证申请人修改3. 要审核信用证中是否含有或隐含软条款典型的软条款有：①信用证不规定装卸港、装运日期，或由申请人指定船只，这些内容须经日后以信用证修改的方式确定并通知受益人。
②某些单据如检验证书由申请人出具，甚至规定其签字须与开证行保留的记录相符。
这些条款导致受益人接到信用证后无法凭以装运，或单据的取得受制于申请人，一旦受益人信誉不好，则受益人无法获得相应的信用证修改或单据，出口货款的收回无法得到保障，这些条款必须修改或删除。
3.要审核信用证本身是否有矛盾之处4.如文中前例，信用证规定允许转运，则货物运输可以选择转运也可以不选择，信用证单据同时要求转运通知，要满足则货物必须转运，而在货物直运能到达目的地的情况下，为什么要选择转运呢，既不方便又不经济，所以应联系申请人修改。
信用证的审核（对来证的审核）
信用证的审核（对来证的审核）许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：(一). 检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1. 信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按upc500的规定，应理解是不可以撤消的；2. 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3. 信用证未生效；4. 有条件的生效的信用证；如："待获得进口许可证后才能生效"。
5. 信用证密押不符；6. 信用证简电或预先通知；注：信用证的开证方式Open by Airmail / Mail Credit）Open by telecommunication）两种。
前者以航邮将信用证寄给通知行。
因传递速度较慢且要使用印鉴，极易被国际诈骗团伙伪造，目前使用较少；电开则加注密押后以电讯方式通知代理行，请其转知受益人。
主要采用电报（CABLE）、电传（TELEX）或SWIFT等电讯方式开立，有简电本信用证、全电本信用证和SWIFT信用证之分。
而采用SWIFT信用证，传递速度快且成本较低，并且不会被伪造，故被银行广泛使用。
电开方式又分“全电开证”和“简电开证”。
“全电开证（FullCable Credit）”是将信用证的全部内容加注密押后发出，该电讯文本为有效的信用证正本。
“简电开证”是将信用证主要内容发电预先通知受益人，银行承担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本，不能凭以议付或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。
单据审核管理制度
单据审核管理制度一、总则为规范公司内部单据审核管理工作，提高审核效率，确保相关经济活动合法合规，保护公司和员工利益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有单据的审核管理工作，包括但不限于财务单据、采购单据、销售单据、人事单据等。
三、审核程序1. 提交申请员工需在制定相应单据时，将相关资料和单据交由主管部门审核者审核，填写单据审核申请表，并在表格上签字确认提交申请。
2. 初审主管部门审核者对提交的单据申请进行初步审核，在审核结果表上填写审核意见，并在表格上签字确认。
3. 复审主管部门审核者将初审结果和相关单据交由财务部门进行复审，财务部门工作人员在财务审核表上填写审核意见，并在表格上签字确认。
4. 终审终审人员对财务审核表和相关单据进行最终审核，填写终审结果表并签字确认。
5. 归档经终审人员审核通过的单据，由主管部门审核者进行归档，存入公司档案室。
四、审核原则1. 合规性原则单据审核应符合相关法律法规、公司制度及规定，确保审核过程合法合规。
2. 审核严格性原则审核者应对单据审核过程保持严格性，确保审核结果真实准确。
3. 审核忠实性原则审核者应忠实履行审核职责，不得造假、隐瞒或篡改审核结果和单据信息。
4. 审核及时性原则审核者应及时审核单据，确保审核结果对相关经济活动及时生效。
五、审核责任1. 主管部门审核者负责对提交的单据申请进行初步审核，确保单据内容完整合规。
2. 财务部门工作人员负责对初审结果和相关单据进行复审，确保单据内容准确无误。
3. 终审人员负责对财务审核表和相关单据进行最终审核，确保审核过程合规、真实、准确。
六、审核记录管理1. 审核意见表主管部门审核者和财务部门工作人员在审核时，应填写审核意见表，并在表格上签字确认。
2. 财务审核表财务部门工作人员在进行复审时，需填写财务审核表，并在表格上签字确认。
3. 终审结果表终审人员在进行最终审核时，需填写终审结果表，并在表格上签字确认。
2.3信用证的审核
四、信用证审核中常见的问题
(六)单据条款
8.正本提单全部或部分直接寄交开证申请人； 9.对运输工具、方式或路线的限制无法接受； 10.产地证明书出具机构有误； 11.要求提交的检验证书与实际不符； 12.要求提供客检证书； 13.有关银行费用规定不合理。
外贸单证实务>>第二章>>第三节 信用证的审核
四、信用证审核中常见的问题
(七)常见的影响安全收汇的软条款
1.信用证暂不生效条款； 2.信用证规定必须由开证申请人或其指定的 人签署有关单据的条款； 3.信用证对银行的付款、承兑行为规定了若 干前提条件，如货物清关后才付款等； 4.信用证前后条款相互矛盾等。
(一)有关信用证本身
1.信用证中有“可撤销”字样； 2.信用证未生效或有条件生效； 3.信用证中没有保证付款的文句； 4.信用证中未加列受《UCP500》约束的条款。
外贸单证实务>>第二章>>第三节 信用证的审核
四、信用证审核中常见的问题
(二)信用证中有关当事人
1.受益人的名称或地址有误； 2.开证申请人的名称或地址有误。
第二章 信用证
第一节 第二节 第三节 第四节
信用证概述 信用证各当事人的责任与权利 信用证的审核 信用证的修改
外贸单证实务>>第二章 信用证
第三节 信用证的审核
问题
1.信用证审核的原因和依据是什么？ 2.信用证审核的主要内容有哪些？
外贸单证实务>>第二章>>第三节 信用证的审核
一、信用证审核的原因主要有
外贸单证实务>>第二章>>第三节 信用证的审核