关于信息系统审计的几点体会
审计信息化系统建设观后感
审计信息化系统建设观后感最近看了关于审计信息化系统建设的相关展示和介绍，那可真是让我大开眼界，就像突然发现了审计世界里的“超级英雄装备”。
一进去，首先映入眼帘的就是那一堆复杂又有序的软件界面。
感觉每一个图标后面都藏着无数的数据小怪兽，等着审计人员去驯服。
以前我总以为审计就是一群戴着眼镜，对着厚厚的账本，拿着笔不停地算啊算的画面。
可这信息化系统一出来，完全颠覆了我的想象。
这个系统的数据收集功能就像是拥有了无数个勤劳的小蜜蜂，它们能快速地从各个角落采集数据。
不管是公司财务系统里的数据，还是其他相关业务部门的数据，都能被精准地抓过来。
这就好比你想吃世界各地的美食，然后有个超级大厨一下子就能把所有食材都给你找齐了，厉害得很。
而且，这些数据在系统里可不是乱糟糟地堆着。
就像图书馆里摆放整齐的书籍一样，有专门的分类和索引。
这样审计人员在查找特定信息的时候，就不会像无头苍蝇一样乱撞了。
他们只要输入几个关键字，就像拥有了魔法棒一样，相关的数据就会立刻蹦出来，说“找我呢？”这在以前，可能得翻箱倒柜地找上好几天呢。
再说说数据分析这一块。
这个信息化系统就像是一个超级大脑，它能对海量的数据进行各种各样的分析。
什么数据趋势分析啦、数据关联性分析啦，感觉它能把数据之间那些隐藏的小秘密都给挖出来。
这就好比侦探在犯罪现场，通过一点点蛛丝马迹就能还原整个案件的全貌。
以前审计人员要靠自己的经验和眼力去发现数据里的异常，现在有了这个系统，就像是给他们配上了一个超级放大镜，任何小的不对劲都逃不过它的法眼。
不过呢，这审计信息化系统建设也不是一帆风顺的。
就像盖房子，虽然房子盖好了很漂亮，但盖的过程中肯定会遇到各种各样的问题。
比如说数据安全问题，这些数据就像是宝藏一样，万一被坏人偷走了，那可就麻烦大了。
所以就得给这个系统加上重重的保护锁，像什么防火墙啦、加密技术啦，得把这些数据保护得严严实实的，让那些想要偷数据的小贼只能望洋兴叹。
还有就是人员的培训问题。
信息技术系统审计
信息技术系统审计信息技术系统审计工作总结一、引言信息技术系统的复杂性和重要性使得审计在保证系统可靠性和安全性方面具有重要的作用。
通过对信息技术系统的审计，可以发现潜在的安全隐患和技术问题，为企业和组织提供有价值的建议和改进方向。
本文将对信息技术系统审计的目标、方法和重点进行总结，并分享个人的工作体会。
二、审计目标信息技术系统审计旨在评估系统的运行效率、安全性和合规性。
具体来说，审计的目标包括但不限于以下几个方面：1. 审计系统的完整性和准确性：通过对系统的数据和文件进行审计，了解系统的数据输入、处理和输出过程中是否存在错误或操纵行为。
2. 评估系统的安全性：审计应关注系统的安全性，包括对系统访问控制、身份验证、加密机制和漏洞进行评估，以及防御措施的有效性和实施情况。
3. 检查系统的合规性：审计人员需要检查系统是否符合相关法规和标准，例如数据保护法规、安全证书和行业标准等，以确保系统满足法律和合规方面的要求。
三、审计方法信息技术系统审计的方法主要包括以下几个方面：1. 收集和分析基础数据：审计人员需了解被审计系统的基础信息，包括系统设计、网络拓扑以及应用程序等。
通过分析这些基础数据，可以为后续审计提供指引。
2. 抽样和测试过程：审计人员需要选择代表性的样本数据，并应用适当的测试方法进行分析和评估。
抽样和测试过程应考虑系统的关键业务流程和敏感数据。
3. 检查系统日志：审计人员应查阅系统日志，以了解系统的实际操作情况，以及是否存在异常或可疑的行为。
通过日志分析，可以获取对系统的全面了解。
4. 进行实地检查和采访：审计人员可以进行实地检查和采访，了解系统的物理实施以及相关人员的工作情况。
通过与系统管理员、技术人员和用户的交流，可以发现潜在问题和风险。
四、审计重点在信息技术系统审计过程中，以下几个方面应是审计的重点：1. 系统安全与访问控制：审计应关注系统的用户认证和授权机制，确保只有合法用户能够访问和操作系统，并限制非法用户的权限。
审计师的信息系统审计经验总结
审计师的信息系统审计经验总结信息系统在现代企业中起着至关重要的作用，因此信息系统审计也成为了不可或缺的一环。
作为审计师，我在过去的工作中积累了一些关于信息系统审计的经验和体会，现在将其总结如下，希望能对相关从业人员提供一些参考和借鉴。
一、确定审计目标和范围在进行信息系统审计前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标通常包括验证信息系统的安全性、完整性和可靠性，以及评估信息系统的风险管理措施是否得当。
而审计范围则需要根据企业实际情况确定，可以包括信息系统的硬件设备、软件应用、数据库管理等方面。
二、收集和分析业务流程信息作为信息系统审计的一部分，了解和熟悉业务流程是十分关键的。
审计师需要与企业内部的相关人员进行沟通，收集业务流程的详细信息。
通过分析流程，可以确定信息系统中的关键控制点，并评估其有效性和运行状态。
三、评估系统安全性和完整性信息系统的安全性和完整性是信息系统审计的核心内容。
我通常会采取多种手段对系统的安全性进行评估，包括但不限于网络漏洞扫描、安全策略分析、权限控制审查等。
同时，我还会检查系统是否存在数据冗余、错误和丢失等问题，以评估其完整性。
四、审查系统的用户权限管理在信息系统审计中，审计师需要审查系统的用户权限管理措施是否得当。
这包括用户的身份验证、授权管理、访问控制等方面。
我通常会检查企业是否存在授权滥用的情况，是否有未及时注销的账户，并对权限分配进行合理性评估。
五、评估备份和恢复策略备份和恢复策略是信息系统运行中必不可少的一环。
审计师需要评估企业的备份措施是否符合规范，并进行备份日志的审查。
在紧急情况下，备份和恢复策略是否能够及时有效地保护数据资产也是需要进行评估的重点。
六、整理审计报告和建议最后，基于信息系统审计的结果和发现，审计师需要整理出详细的审计报告，并提出相应的改进建议。
报告应该准确概括审计的过程、发现的问题和风险，并给出相应的改进意见。
建议应该针对性强，具备可操作性，帮助企业加强信息系统的管理和风险防控意识。
对信息系统审计几个基础问题的思考(二)
对信息系统审计几个基础问题的思考（二）引言概述：在现代社会中，信息系统已经成为企业运营和管理中不可或缺的一部分。
为了确保信息系统的安全和合规性，信息系统审计变得越来越重要。
然而，在进行信息系统审计之前，我们需要解决一些基础问题。
本文将重点讨论信息系统审计中的一些基础问题，并提出一些思考。
正文内容：一、信息系统审计的目的1. 确保信息系统的安全性2. 评估信息系统的合规性3. 发现潜在的风险和漏洞4. 验证信息系统的可靠性和可用性5. 保护组织的财务和业务利益二、信息系统审计的范围1. 确定审计的目标范围2. 确定审计的时间段3. 确定审计的地点4. 确定审计的参与者5. 确定审计的具体内容三、信息系统审计的方法和工具1. 风险评估和安全控制审计a. 了解和评估组织的风险管理框架b. 评估信息系统的安全控制措施c. 分析和评估潜在的安全风险2. 数据分析和挖掘a. 使用数据挖掘工具和技术分析信息系统日志和数据b. 发现异常行为和潜在的欺诈活动c. 提供证据和分析结果支持审计结论3. 逻辑测试和验证a. 评估信息系统的逻辑和功能完整性b. 验证信息系统的业务流程和数据处理过程c. 检查信息系统是否符合相关法规和标准4. 文件和记录审查a. 检查关键文件和记录的完整性和可信度b. 验证信息系统的数据输入和输出的准确性和一致性c. 检查备份和恢复策略的有效性和可操作性5. 报告和沟通a. 汇总审计结果和发现的问题b. 提供建议和改进措施c. 向相关方面提供审计报告和意见总结：信息系统审计是确保信息系统安全和合规性的重要过程。
在进行信息系统审计之前，我们需要解决一些基础问题。
本文讨论了信息系统审计的目的、范围、方法和工具等方面的问题。
希望这些思考能为信息系统审计提供一些有益的参考。
信息系统安全审计实习总结
信息系统安全审计实习总结在过去的一段时间里，我有幸在_____公司进行了信息系统安全审计的实习。
这段实习经历不仅让我深入了解了信息系统安全审计的重要性和复杂性，还让我在实践中积累了宝贵的经验，提升了自己的专业技能和综合素质。
实习初期，我对信息系统安全审计的概念和流程仅有模糊的认识。
通过参与公司组织的培训和学习相关的专业知识，我逐渐建立起了较为系统的认知框架。
信息系统安全审计并非简单地检查系统是否存在漏洞，而是要对整个信息系统的安全性进行全面、深入、细致的评估和审查，以确保其能够抵御各种潜在的威胁和风险。
在实习过程中，我主要参与了以下几个方面的工作：首先是对信息系统的风险评估。
这包括对系统的硬件、软件、网络架构、数据存储和处理等方面进行全面的分析，识别可能存在的风险点。
例如，我们发现部分服务器的操作系统存在未及时更新补丁的情况，这可能导致系统容易受到外部攻击。
又比如，某些应用程序的权限设置过于宽松，可能导致数据泄露的风险。
其次是对信息系统的合规性审查。
这要求我们熟悉各种相关的法律法规、行业标准和企业内部的规定，检查信息系统的建设和运营是否符合这些要求。
在这个过程中，我了解到不同行业和领域对于信息系统安全有着不同的标准和规范，需要我们根据具体情况进行准确的判断和评估。
再者是对信息系统的安全策略和制度的审查。
这包括检查访问控制策略、数据备份策略、应急响应计划等是否完善和有效执行。
我发现有些部门虽然制定了相关的策略和制度，但在实际执行过程中存在打折扣的情况，这无疑给信息系统的安全带来了隐患。
在参与这些工作的过程中，我遇到了不少困难和挑战。
技术方面，由于信息系统的复杂性和多样性，需要掌握多种技术工具和方法来进行审计。
例如，使用漏洞扫描工具来检测系统漏洞，使用数据分析工具来分析系统日志等。
但对于一些新的工具和技术，我在一开始使用时并不熟练，需要花费大量的时间和精力去学习和摸索。
沟通协调方面，信息系统安全审计往往涉及到多个部门和人员，需要与他们进行有效的沟通和协调。
2024年计算机审计心得体会(2篇)
2024年计算机审计心得体会____年____月____日至____月____号，按照我局培训计划的安排，我参加了审计署投资审计培训班。
受益匪浅，感触很多。
以下是我通过学习，对新时期、新形势下计算机审计的一点粗浅认识:什么是计算机审计。
计算机审计也是审计，它是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并且运用查询分析、多-维分析、数据挖掘等多种技术等方法构建模型进行数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。
学习计算机审计的重要性、必要性和紧迫性。
审计是一个古老的职业，其基本职能一直是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。
但是到了20世纪____年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。
金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代信息技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化日渐普及。
面对大型单位的海量数据，如果还是靠传统手工查账的方法去审计，我们审计人员既难以查出大问题，也没有那么多人力和精力。
而且在会计信息电子化发展的同时出现了会计领域的计算机作假和犯罪，具有“作假舞弊功能”的财务软件时有出现，只具有传统查账手段的审计人员，难以揭露电算化条件下的经济犯罪和会计信息失真问题。
审计对象的电子化、信息化，要求审计手段也必须电子化、信息化，否则，审计人员面临着进不了门、打不开账的无奈局面，有失去审计资格的巨大执业风险。
有鉴于此，____年，李金华审计长提出了“失去三个资格”:即“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格”，“审计机关的领导干部如果不了解信息技术，就将失去指挥的资格”，“审计机关的管理人员不运用计算机技术将失去任职的资格。
审计信息化实训报告心得
随着信息技术的飞速发展，审计行业也在不断进行技术创新和模式变革。
我有幸参加了这次审计信息化实训，通过两周的实训，我对审计信息化有了更为深刻的理解和认识。
以下是我对这次实训的心得体会。
一、实训背景与目的本次审计信息化实训是在我国审计信息化快速发展的背景下进行的。
实训的目的是为了让我们这些即将步入职场的学生，能够更好地理解审计信息化的概念、掌握审计信息化工具的应用，并提升在实际工作中运用信息化手段进行审计的能力。
二、实训内容与方法实训内容主要包括以下几个方面：1. 审计信息化基本理论：学习了审计信息化的概念、发展历程、重要性以及与审计业务的关系等。
2. 审计信息化工具应用：掌握了电子表格、数据透视表、Excel函数、数据库等常用审计信息化工具的使用方法。
3. 审计信息化案例分析：通过分析实际审计案例，了解审计信息化在审计过程中的应用，以及如何利用信息化手段提高审计效率和质量。
4. 实践操作：以企业财务报表为对象，运用审计信息化工具进行审计测试，包括数据采集、分析、处理、报告等环节。
实训方法主要包括课堂讲授、案例分析、实践操作、小组讨论等。
通过多种教学手段的结合，使我们对审计信息化有了全面、深入的了解。
三、实训心得体会1. 审计信息化是审计发展的必然趋势随着信息技术的不断进步，审计行业也在不断进行技术创新。
审计信息化不仅可以提高审计效率，降低审计成本，还可以提高审计质量，降低审计风险。
通过这次实训，我深刻认识到审计信息化是审计发展的必然趋势。
2. 审计信息化工具的应用提高了审计效率在实训过程中，我们学习了电子表格、数据透视表、Excel函数、数据库等审计信息化工具的使用方法。
这些工具可以帮助我们快速、准确地处理大量数据，提高审计效率。
在实际审计工作中，熟练掌握这些工具，可以大大提高审计工作效率。
3. 审计信息化有助于提高审计质量审计信息化可以使审计人员更加关注审计过程，及时发现和纠正审计过程中的问题。
审计师的信息系统审计经验总结
审计师的信息系统审计经验总结随着信息技术的高速发展，企业的信息系统在运营中扮演着至关重要的角色。
为了确保信息系统的有效性、准确性和安全性，审计师在信息系统审计中发挥着重要的作用。
我作为一名审计师，在多年的工作经验中积累了一些宝贵的信息系统审计经验，现在将其总结如下。
一、信息系统审计的目的和范围信息系统审计的目的是评估和检查企业的信息系统是否有效、安全，并提供具体的改进建议。
在审计过程中，审计师需要关注以下几个方面：1. 信息系统的完整性和可用性：审计师需要确保企业的信息系统能够保持完整性和正常运行，以满足业务需求。
2. 信息系统的安全性：审计师需要评估信息系统的安全性，包括网络安全、访问控制和数据保护等方面，以防止潜在的风险和威胁。
3. 信息系统的合规性：审计师需要确保企业的信息系统符合相关法律法规和行业标准，以避免潜在的法律风险。
二、信息系统审计的主要步骤1. 确定审计目标和范围：审计师需要明确审计的目标和范围，以便制定合适的审计计划和方法。
2. 收集并分析信息：审计师需要获取企业的相关信息，包括业务流程、系统架构和安全策略等，并对这些信息进行仔细分析。
3. 进行风险评估：审计师需要评估信息系统存在的潜在风险和威胁，并对其进行分类和排序。
4. 进行审计测试：审计师需要执行审计测试，包括对系统配置和控制的测试，以确保系统的正常运行和合规性。
5. 发现和报告问题：审计师需要记录和报告在审计过程中发现的问题和不合规行为，并提出具体的改进建议。
6. 跟踪问题的解决：审计师需要监督和跟踪发现的问题的解决情况，确保问题得到妥善解决。
三、信息系统审计经验总结在信息系统审计的过程中，我总结了以下一些经验和教训。
1. 充分了解企业业务：作为审计师，我们需要充分了解企业的业务流程和信息系统架构，以便更好地评估系统的有效性和风险。
2. 保持专业知识的更新：信息技术的发展日新月异，审计师需要不断学习和更新专业知识，以应对新的技术挑战和威胁。
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关于信息系统审计的几点体会
为保证审计质量，从本世纪初开始，信息系统审计作为一种全新的审计思维和审计方式越来越收到重视。
所信息系统审计，是指通过收集和评价审计证据，对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。
在审计中，信息系统审计关注的重点为系统是否存在不安全或不稳定的因素，防止公司的财务和业务数据出现失真。
在我国的审计实践中，信息系统审计成果似乎并明显，原因主要是目前存在以下三大困难：一是审计人员难以在短时间内透彻了解被审计单位的信息系统。
一般来说，信息系统有通用和定制两种。
通用的信息系统多用于小型的数据管理，由专业的软件公司开发后打包在市场销售，被审计单位人员仅仅是使用者，审计人员无法获得开发设计的细节；而定制的系统多用于大型的数据管理，由软件公司或内部的开发部门根据企业的应用量身定做，这类系统技术文档和技术支持比较完善，但是由于系统过于庞大，细节设计过于复杂，审计人员在有限的审计时间内难以对系统进行评估。
二是难以发现系统内的瑕疵。
从表面看，信息系统的各项令人眼花缭乱的模块好像都很正常，无论是从开发文档还是操作手册都不会直接列出系统的瑕疵，而且在现场审计中，审计人员一般不允许对正在运行的系统进行测试，较难识别系统的问题。
三是难以评估系统瑕疵所导致的后果。
在审计实践中，
即使审计人员发现了信息系统的瑕疵，但是未发现该瑕疵导致的已经存在的后果，常常使得审计结论缺乏直接证据。
虽然信息系统审计面对以上诸多难题，但是笔者认为审计人员可以打破常规，从以下几个方面创造性地开展审计工作。
首先，审计人员可以通过整体评价被审计单位的信息系统重要性的基础上，确定审计重点。
为了提高信息系统审计的效率，选取的系统最好满足下列条件：属于被审计单位的核心业务或财务系统，系统数据的真实性和完整性对被审计单位的安全生产和损益核算有着直接影响，同时要求该系统有着完整的技术文档，最好能够获得数据库管理员和系统开发公司维护人员的支持。
当然，如果系统功能很简单，可不受上述条件限制。
其次，审计人员应用内控测试和数据审计两种方式对选定的系统进行分析，一般能迅速找出信息系统存在的瑕疵，尤其是人为舞弊的线索。
1.信息系统的内部控制测试。
审计人员在了解系统业务处理流程的基础上对信息系统进行内控测试，然后作出风险评价。
根据COSO发布的《内部控制－整体框架》，内控测试主要包含四个方面的内容：对控制环境的测试、对风险的评估、对信息与沟通的测试和对监督的测试。
在进行信息系统审计时，可以对目标系统的上述四个方面对系统进行测试评价，测试目的：
（1）控制环境管理层的技术和管理水平合格的系统管理层人员需要有技术和业务的双重背景，可以组织系统的运行升级和处理突发的意
外情况。
否则，容易出现系统不能良好地支持业务运行等情况。
（2）维护和操作人员的技术水平系统的维护和操作人员需要有可以完成工作职责的技术水平，否则容易出现系统无法推广和各种意外频出等情况。
（3）组织结构及职权与责任分配不恰当的职权分配容易给人为篡改数据及越权操作提供便利。
同时，分析系统的组织结构可以确定审计的重点位于集团公司的哪个层面。
（１）企业高层的重视程度企业高层重视系统才能获得足够的资源；（２）与系统有关人员的诚信和道德价值水平该指标评估人员是否有影响系统真实性和安全性的动机；
（３）对信息与沟通的测试目标系统与其它系统之间的数据传输关系了解系统所处的位置；
（４）系统所记录的信息在企业内部和外部的传输情况了解信息使用的情况；
（５）对监督的测试内部和外部审计部门的信息系统审计为评价系统的可靠性搜集资料；
（６）系统安全性和真实性的检查频率和力度；
（７）对风险的评估分析系统所支持的业务流程从业务的角度找出影响系统安全性和完整性的因素；
（８）找出风险的关键控制点作为下一步审计的重点；
（９）执行各种测试手段。
如：穿行测试、绘制风险控制矩阵等。
2.由计算机辅助审计得出的异常数据结果来分析信息系统所存在的问题。
计算机辅助审计是一种常用的审计手段，通过它对各种数据进行分析，然后根据数据的分析结果追寻被审计单位信息系统存在的问题。
在审计人员发现被审计单位的信息系统中的数据存在不真实、不完整的情况时，可以从信息系统的角度进一步了解导致数据问题的原因，一般采用追根溯源的办法，将问题层层分类。
如系统数据不真实或不准确，一般可能存在设计或操作两方面的原因。
就设计方面而言，既有考虑不周所致，也有故意预留后门的情形，针对其实际原因，分别采用相应的对策，或改进设计，或关闭后门并追究相关人员责任；对于操作方面而言，也存在工作疏忽、越权操作和蓄意伪造等多方面原因，可以针对性地采用批评教育、完善制度和追究人员责任进行惩戒等方式予以整改
第三，根据已经发现的问题，对系统进行延伸，进一步追查系统存在问题所引致财务收支失真等方面的问题。
笔者在审计实践中，应用上述方法实施了对B通讯公司的信息系统审计，效果良好。
在开始系统审计前，对B通讯公司正在使用的数十个信息系统进行逐一排查后，决定对计费系统实施审计，主要基于两点重要原因：
一是该计费系统属于B公司的核心业务信息系统。
主要功能是对B 公司多种通讯业务计费、批价及按客户汇总，并结合客户使用的套餐计算出每个客户当月的应交费金额，而后登记实际交费金额。
在每月月结之后，计费系统按照会计科目的口径自动汇总计算本月财务应计
收入金额和实收金额，再通过接口程序自动传输到财务系统中生成记帐凭证并核算主营业务收入。
由于计费系统是B公司核算收入的主要依据，它的真实性和完整性对B公司的损益计算非常重要。
二是该计费系统是某软件公司为B公司定制的信息系统，该软件公司一直对其进行维护升级，对计费系统的设计细节较为清楚，有利于审计工作的开展。
在对计费系统进行内控测试时，很快就发现了如下疑点：第一，计费系统的组织结构和职权分配存在不妥之处。
计费系统的大部分运营管理工作都在分公司层面，母公司并未对分公司的计费操作进行直接管理，且分公司拥有计费系统所有管理权限。
第二，B公司管理层可能存在诚信问题。
几年前，B公司就提出了很高的收入目标。
近几年由于市场竞争激烈，B公司的市场份额不断缩小，产品单位售价不断降低，但收入额却没有降低。
同时，由于收入完成情况优秀，管理层还获得了提职。
第三，计费系统接受的检查监督过少。
近两年，B公司的上级IT部门未针对计费系统的真实性进行过检查，仅有一家会计事务所对其进行过评估，未发现明显风险点。
第四，B公司的计费系统管理员对所管理的数据库的数据结构非常熟悉，能清晰知晓多个计费系统的设计细节，不符合信息系统设计和操作职责分离的要求。
由于计费系统设计复杂，仅各类套餐就达上百个，决定对计费系统数据开展了计算机辅助审计，审计发现B公司近几年一直存在虚增收入的情况。
此时，开展信息系统审计的条件已经成熟，审计组以数据审计为突破口，检查计费系统各个处理流程，发现B公司的计费系统。