{财务管理内部审计}信息系统般控制审计
企业财务管理中应注重的内部审计机制有哪些
企业财务管理中应注重的内部审计机制有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理的重要性日益凸显。
而内部审计作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业财务的健康、规范和有效运行发挥着关键作用。
那么，企业财务管理中应注重哪些内部审计机制呢？一、风险评估与防范机制企业在运营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
内部审计应首先对这些风险进行全面、系统的评估。
通过收集和分析相关数据，了解企业所处的内外部环境，识别可能影响财务目标实现的潜在风险因素。
例如，对市场波动可能导致的销售收入下降进行预测，对客户信用状况变化可能引发的应收账款坏账风险进行评估。
在此基础上，制定相应的风险防范策略和应对措施。
同时，内部审计还应监督风险防范措施的执行情况，确保其有效性。
定期对风险状况进行重新评估，以便及时调整风险防范策略，适应企业经营环境的变化。
二、内部控制制度审计机制健全的内部控制制度是企业财务管理的基石。
内部审计要对企业的内部控制制度进行审查和评价，包括财务核算流程、资金管理、资产管理、成本费用控制等方面。
检查财务核算是否准确、及时，是否遵循了相关的会计准则和法规。
审核资金的收付是否经过严格的审批流程，资金的使用是否合理、安全。
评估资产的购置、使用、处置是否有规范的程序，是否存在资产流失的风险。
对于成本费用的控制，要审查费用报销的合规性，分析成本结构的合理性，寻找降低成本的潜力和途径。
通过对内部控制制度的审计，发现其中的漏洞和缺陷，提出改进建议，以提高财务管理的效率和效果。
三、预算管理审计机制预算管理是企业财务管理的重要手段，内部审计应加强对预算编制、执行和考核的审计。
在预算编制阶段，审查预算编制的依据是否充分、合理，预算目标是否具有科学性和可行性。
关注预算编制过程中是否充分考虑了企业的战略规划、市场变化和内部资源状况。
在预算执行过程中，跟踪预算执行情况，对比实际数据与预算指标，分析差异产生的原因。
信息系统一般控制审计
信息系统一般控制审计一、应用系统开发、测试与上线审计A.应用系统开发审计（一）业务概述组织的信息系统开发根据方式不同，通常包括自主开发、外委开发、或者二者兼有的开发方式。
组织在进行信息系统开发时，应当根据自身技术力量、资金状况、发展目标等实际情况，选择适合自身的开发方式和合作伙伴。
应用系统开发工作包括需求分析、架构设计、软件实现、系统测试、用户测试、系统试运行、系统验收、系统上线、数据迁移和产品维护等内容。
（二）审计目标和内容审计目标：通过规范开发程序，提高信息系统开发的可控性、安全性、可靠性和经济性，揭示信息系统开发环节存在的风险及问题，提出完善信息系统开发控制的审计意见和建议，实现组织目标。
审计内容：开发组织机构设置、资源配置情况。
开发过程中与业务部门的沟通情况。
系统开发全过程的需求分析、架构设计、软件实现、系统测试、用户测试、系统试运行、系统验收、系统上线和数据迁移、产品维护等内容的质量、安全管理情况。
（三）常见问题和风险组织自主开发方式下的应用系统主要存在以下常见问题及风险：1.组织未成立专门的开发建设项目组，可能导致信息系统开发建设责任制未落实的风险。
2.信息系统开发工作缺乏必要支持。
组织内部无专业技术人员或是缺乏必要的财务支持，导致开发失败的风险。
3.信息系统开发过程没有业务部门人员参与，未定期与业务部门共同审核信息系统的开发建设情况，未及时发现系统不能满足业务的需要，可能导致与业务需求不相符的风险。
4.组织未制定合理的项目生命周期管理方案和符合质量管理标准的质量控制体系，不能有效控制开发质量；开发过程中未进行必要的安全控制，未对源代码进行有效管理和严格审查可能导致的风险。
5.项目需求说明书阐述业务范围及内容不清晰，未能结合需求制定出最优化的技术设计方案的风险。
开发环境、测试环境和生产环境未分离，网络未有效隔离，设备未独立于生产系统，开发人员直接接触生产系统，直接使用未经批准并脱敏的生产数据，导致泄密或造成生产系统受损的风险。
内部审计 审计范围
内部审计审计范围
内部审计的审计范围包括以下几个方面：
1. 财务审计：对组织的财务状况、财务报表及相关记录进行审计，确保其准确性、完整性和合规性。
2. 风险管理审计：审计组织的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制，以及应对风险的措施和控制措施的有效性。
3. 内部控制审计：审计组织的内部控制体系，包括内部控制的设计、实施和运作情况，以及对内部控制的改进提议。
4. 合规审计：审计组织的合规性，包括法规、法律、规章制度等的遵守程度，以及对未能合规的原因和改进措施的建议。
5. 绩效审计：审计组织的绩效管理与绩效评估系统，以评估组织的目标达成情况及绩效管理的有效性。
6. 信息系统审计：审计组织的信息系统安全性、数据完整性、数据保护和信息处理的规范性，以及对信息系统的改进提议。
7. 遵循审计：审计组织是否遵循内部审计准则、外部审计要求和行业最佳实践，以确保审计工作的质量和独立性。
总的来说，内部审计的审计范围涵盖了组织的财务、风险、内控、合规、绩效、信息系统等方面，旨在提供独立、客观的评价和建议，以增强组织的运营效率和风险管理能力。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，财务管理的重要性日益凸显。
为了确保企业财务活动的合规性、准确性和有效性，加强内部财务控制，降低财务风险，特制定本财务部内控审计方案。
二、审计目标1、评估财务内部控制体系的健全性和有效性，发现潜在的风险和漏洞。
2、检查财务报表的准确性和可靠性，确保财务信息真实反映企业的财务状况和经营成果。
3、监督财务管理制度的执行情况，促进财务工作的规范化和标准化。
4、提出改进建议，优化财务内部控制流程，提高财务管理水平和效率。
三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务活动，包括但不限于财务预算、资金管理、财务核算、资产管理、成本费用控制、财务报表编制等。
四、审计依据1、国家相关法律法规和财务会计准则。
2、企业内部制定的财务管理制度和内部控制制度。
五、审计程序1、了解财务内部控制环境与财务部负责人及相关人员进行访谈，了解财务部门的组织架构、职责分工和人员配备情况。
查阅财务部门的岗位职责说明书和工作流程文件，评估其合理性和有效性。
2、评估风险对财务业务流程进行风险评估，识别可能存在的风险点，如资金挪用风险、财务舞弊风险、预算失控风险等。
分析风险发生的可能性和影响程度，确定审计重点和优先级。
3、内部控制测试选取一定数量的样本，对财务内部控制制度的执行情况进行测试，如资金支付审批流程、财务凭证的审核与记账、资产盘点等。
检查相关的文件、记录和凭证，验证内部控制的有效性。
4、财务报表审计对财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
核对报表数据的准确性和一致性，检查会计核算方法是否符合会计准则和企业制度的要求。
5、财务分析对企业的财务状况和经营成果进行分析，比较不同期间的财务数据，评估财务指标的合理性和趋势变化。
分析成本费用结构和资金使用效率，查找可能存在的问题和改进空间。
6、审计发现与沟通汇总审计过程中发现的问题和不足之处，形成审计报告初稿。
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计2013-08-28 08:34:46第一章总则第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。
组织的信息技术管理目标主要包括：（一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标；（二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性；（三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。
第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。
第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。
必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。
第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。
当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。
第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。
第三章信息系统审计计划第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。
国有企业内部审计范围
国有企业内部审计范围
国有企业内部审计的范围通常涵盖了以下几个方面：
1.财务审计：对企业财务状况、财务报表的真实性、合规性进行审计。
包括对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
2.合规审计：对企业各项业务活动是否符合相关法律法规、政策、规章以及企业内部制度、规定的审核。
包括对人事管理、合同履行、行政程序、安全生产、环境保护等方面的合规性审计。
3.经济效益审计：对企业资源的利用效率、经营成果等进行审计。
主要关注企业经营管理、生产经营过程中的经济效益、效率、成本控制等方面，提出优化建议。
4.风险管理审计：对企业风险管理制度的建立和执行情况进行审计，发现并评估企业面临的各类风险，提出相应的风险防范和控制措施。
5.内部控制审计：对企业内部控制制度的设计和执行情况进行审计。
包括对财务管理、资产管理、信息系统安全、内部审批流程等方面的内部控制机制的审计。
6.资产管理审计：对企业资产的获取、使用、处置等过程进行审计，确保资产的合理配置、安全保值增值。
7.信息系统审计：对企业信息系统的安全性、完整性和可靠性进行审计，包括对信息系统的网络安全、数据保护、系统运行效率等方面的审计。
8.环境与社会责任审计：对企业的环境保护和社会责任履行情况进行审计，包括对企业的环保政策、资源利用、社会公益活动等方面的审计。
综合来看，国有企业内部审计范围涵盖了企业经营管理的各个方面，旨在发现问题、提出改进建议，保障企业健康稳定发展。
审计部门根据具体情况和企业特点，确定审计范围和重点，开展全面深入的审计工作。
财务管理制度的内部控制与内部审计
财务管理制度的内部控制与内部审计近年来，随着公司财务丑闻的频繁发生，财务管理制度的内部控制与内部审计成为各级企业日益重视的问题。
内部控制是指企业内部自我控制的一种管理手段，旨在保证企业财务报告的准确性、合规性和可靠性。
而内部审计则是通过独立的审计程序和方法，对财务管理制度的内部控制进行检查、评估和改进，进一步提升企业的治理效能。
首先，财务管理制度的内部控制是指企业为了达成财务管理目标而制定和实施的一系列控制措施。
它包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
内部控制环境是指企业内部控制的理念和价值观，以及员工的道德素质和行为规范。
风险评估是指企业通过对内外部环境的分析，确定相关风险的概率和影响，以便对这些风险进行控制和管理。
控制活动则是指企业通过设立各种控制程序和措施，确保财务活动的合规性和规范性。
信息与沟通是指企业内外部信息的获取、处理和传递的渠道和机制。
监督是指对内部控制的评价和监督，以及对发现的问题进行整改和改进。
其次，财务管理制度的内部审计是用于评估和改进内部控制的一种独立的审计活动。
它通过独立的审计程序和方法，对企业内部控制的有效性和合规性进行检查和评估。
内部审计主要包括风险评估、内部控制评价、内部审计和问题整改等环节。
风险评估是指对企业内外部环境中的各种风险进行分析和评估，以确定影响财务管理制度的重要风险。
内部控制评价是指对财务管理制度中各项控制措施的有效性和合规性进行评估和检查，以确保其能够有效地实现预期的财务管理目标。
内部审计则是对财务管理制度的内部控制进行全面的审计和检查，以发现问题和提出改进建议。
问题整改是指对于发现的问题和不符合的情况，进行及时的整改和改进，以提升财务管理制度的效能和可靠性。
财务管理制度的内部控制与内部审计的重要性不言而喻。
首先，它可以提高企业财务报告的准确性和真实性，减少企业财务丑闻的发生。
由于财务报告是企业向外界提供的重要信息，其准确性和真实性对于投资者、债权人和其他利益相关者具有重要的影响。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案1.引言财务部是任何组织或企业中至关重要的部门之一。
它负责管理和控制组织的财务资源，并确保其合规性和有效性。
为了促进财务部的良好运作，内控审计方案是必不可少的工具。
本文将介绍一种财务部内控审计方案，以提高其运作的透明度和效率。
2.背景财务部内控审计旨在评估财务部门的内部控制体系，并确保其符合法规要求和最佳实践。
这通过审查组织的财务政策、流程和记录来实现。
以下是财务部内控审计方案的关键组成部分。
3.审计目标和范围财务部的审计目标是确保其内部控制程序的合规性和有效性。
审计的范围包括以下方面：3.1 财务政策和手册的审查3.2 流程和程序的评估3.3 财务记录和报告的审查4.审计方法和程序为了实施财务部内控审计，以下方法和程序被采用：4.1 文件审查：审查财务政策和手册的有效性和合规性。
4.2 流程和程序评估：评估财务流程和程序的合理性、有效性和合规性。
4.3 交易抽样：从财务记录中抽取样本，以评估其准确性和完整性。
4.4 内部控制测试：测试财务部的内部控制程序的有效性和适用性。
5.结果和建议根据财务部内控审计的结果，以下是提出的建议：5.1 针对存在的问题提出具体的改进措施，并设置时间表进行改进。
5.2 提供培训和支持，以确保所有财务部门员工理解和遵守内部控制程序。
5.3 设立内部审计部门，负责定期审计财务部门的内部控制程序，并报告结果给高级管理层。
6.实施计划以下是实施财务部内控审计方案的计划：6.1 制定详细的审计计划，包括时间表和责任人。
6.2 完成文件审查、流程和程序评估、交易抽样和内部控制测试。
6.3 分析审计结果，并提出相应的建议和改进措施。
6.4 实施改进措施，并监督其执行情况。
6.5 建立内部审计部门，并确保其有效运作。
7.结论通过实施财务部内控审计方案，组织可以大大提高财务部门的运作透明度和效率。
这将有助于确保财务资源的合规性和有效性，从而支持组织的长期稳定和可持续发展。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言财务部是一个企业内部重要的职能部门，负责企业财务管理和控制。
为了确保财务信息的准确性和可靠性，以及内部控制的有效运行，财务部需要进行内控审计。
本文将介绍一种财务部内控审计方案，以确保企业财务活动的合规性和内部控制制度的完善性。
二、审计目标1. 审计财务部门的组织架构和人员配置，确保工作职责明确，层级分明，并且符合企业的规范要求。
2. 审计财务业务流程，确保各项业务活动符合法律法规和企业内控要求。
3. 审计财务制度和流程的执行情况，确保内部控制制度的可行性和有效性。
4. 审计财务部门的风险控制措施，发现潜在的风险点并提出改善建议。
三、审计步骤1. 确定审计范围：明确审计对象、审计时间、审计地点和审计人员。
2. 收集资料：审计人员需收集与财务部门相关的各项文件、资料和记录。
3. 进行初步调查：审计人员根据前期收集的资料进行初步调查，了解财务部门的组织架构、人员配置、业务流程和内控制度。
4. 制定审计方案：根据初步调查结果，制定详细的审计方案和工作计划，确定审计的重点和方法。
5. 进行实地核查：审计人员对财务部门进行实地核查，包括观察业务流程、检查相关文件和记录，并与负责人和工作人员进行沟通交流。
6. 分析资料与数据：审计人员对所收集的资料和数据进行分析，发现可能存在的问题和风险点。
7. 编写审计报告：根据审计结果，编写详细的审计报告，包括发现的问题、分析的原因和提出的改善建议。
8. 提出改善建议：审计报告中提出的改善建议需要具体明确，包括改善措施和时间节点。
9. 监督改善进展：财务部门需要按照审计报告中的改善建议，逐项改进并报告改善进展情况。
四、审计方法与工具1. 文件检查：审计人员通过检查文件，了解财务部门的运行状况和内控制度的执行情况。
2. 问卷调查：审计人员可以设计问卷，对财务部门的工作人员和相关部门进行调查，了解他们对财务部门的评价和意见。
3. 实地观察：审计人员需要进入财务部门实地观察，了解业务流程和内部控制制度的执行情况。
信息系统审计内容及重点、步骤和方法
信息系统审计内容及重点、步骤和方法一、审计内容（一）信息系统一般控制情况1.信息系统总体控制情况;2.信息安全技术控制情况;3.信息安全管理控制情况。
（二）信息系统应用控制情况1.信息系统业务流程控制情况；2.数据输入、处理和输出控制情况；3.信息共享和业务协同情况。
二、审计重点及审计步骤和方法（一）一般控制审计1.总体控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统总体控制的战略规划、组织架构、制度机制、岗位职责、内部监督等，分析信息系统在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面的有效性及其风险，形成信息系统总体控制的审计评价和结论。
审计方法：召开座谈会、发放调查问卷、查阅文件等。
审计步骤：（1）战略规划评价。
检查被审计单位是否建立了信息系统战略发展规划，是否明确了战略目标、整体规划、实现指标和相应的实施机制。
（2）组织架构评价。
检查被审计单位是否建立了与信息系统战略发展规划相匹配的决策与管理层领导机构、项目实施层工作机构，以及行业内各层级的信息化工作机构，是否建立了各类机构的权力责任和制约机制。
（3）制度体系评价。
检查被审计单位是否建立了与信息系统战略规划和组织架构相匹配的项目管理制度、项目建设制度、质量检查制度等。
4）岗位职责评价。
检查被审计单位信息系统规划、建设、运维等方面的岗位设置、人员配置、岗位职责。
（5）内部监督评价。
检查被审计单位是否建立健全了信息系统建设和运维全过程的内部监督机构和监督机制，是否形成了对信息系统的风险评估、控制活动和信息交互等方面的有效控制和监督。
2.信息安全技术控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统的信息安全技术及其控制的整体方案，检查安全计算环境、区域边界、通讯网络等方面的安全策略和技术设计，检查信息系统的安全技术配置和防护措施，发现并揭示信息系统安全技术控制的缺失，分析并评价风险程度，形成信息安全技术控制的审计结论。
审计方法：实地观察法、审阅法、系统测试法和利用入侵检测、漏洞扫描等工具的安全工具检测法，以及利用网络分析检测、系统配置检测、日志分析检测等工具的测评工具检测法。
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信息系统审计
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(5)合理性检查。 (6)查表。 (7)存在性检查。 (8)击键校验。 (9)校验数位。 (10)完整性检查。 (11)重复检查。 (12)逻辑关系检查。
三、处理控制
信息系统审计
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(1)人工重新计算:可以对某一个事务进行采样,由人工进行重新计算,并将其与计算机的处理结果 相比较以确保计算机处理完成了预期的任务。 (2)编辑检查:编辑检查可以是一个程序指令或一个子程序,它用来测试数据的准确性、完整性和 有效性。 (3)程序化控制:可以通过软件来检查和纠正数据错误和处理错误。
信息系统审计
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(5)审核被审计单位对业务持续性计划的维护措施。
第七章 信息系统应用控制审计
第一节 数据输入控制 一、数据规划和设计 二、输入授权
信息系统审计
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(1)在一批表格或源文件上签字,提供恰当的授权证据。 (2)在线访问控制,保证只有经授权的人可以访问数据或执行敏感的操作。 (3)唯一性口令,系统为每个用户分发相互区别的唯一口令,用户输入自己的口令来对系统实施授 权的操作并对数据变动承担责任。 (4)终端或客户工作站的识别,用于限制系统只接受由特定的终端、工作站和个人输入的信息。
(三) 硬件获取过程的控制与审计
信息系统审计
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ห้องสมุดไป่ตู้
二、硬件维护 三、硬件监控
(一)硬件错误报告 (二)可用性报告 (三)利用率报告
四、硬件的容量管理
信息系统审计
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第二节 信息系统软件
一、信息系统软件组成
(一) 操作系统 (二) 数据库管理系统
1.程序开发的难易程度 2.数据库管理系统的性能分析 3.对分布式应用的支持
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(二)逻辑环境的检查 (三)硬件基础设施的检查 (四)软件设施的检查
二、系统访问控制审计
(一)逻辑访问控制审计
(1)验证逻辑访问路径。
(2)检查逻辑访问控制软件。
(3)检查身份识别与验证。
(4)检查逻辑访问授权。
信息系统审计
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(5)检查远程访问控制。 (6)利用审计日志检测系统访问。
(二)物理访问控制审计
信息系统审计
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五、错误报告和错误处理方法
(1)仅拒绝有错误的事务。 (2)拒绝整批事务。 (3)暂停输入批次。 (4)整批接收并对错误事务做标志。
六、联机系统的输入完整性 七、内部审计与监测
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第二节 数据处理控制
一、规范的数据处理程序
二、数据确认和编辑检查程序
(1)顺序检查。 (2)极限检查。 (3)范围检查。 (4)有效性检查。
(二)批平衡的类型
(1)批注册:通过注册项对批总计进行人工记录,并与系统报告的总计进行比较。 (2)控制账户:使用控制账户是通过一个初始编辑文件来确定批总计。 (3)计算机一致:批总计的计算机一致是通过输入记录批总计的批标题细目来执行的。 (4)系统将其与计算出来的总计进行比较,再决定接受或拒绝本批次。
{财务管理内部审计}信息系统般控制审计
1.组织环境 2.处理需求 3.硬件需求 4.系统软件 5.支持需求 6.适应需求 7.实施需求 8.约束条件
(二) 获取步骤
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(1)好转时间——发生故障时,帮助台或厂商从登录系统到解决问题所需的时间。 (2)响应时间——系统响应一个特定的用户查询所需的时间。 (3)吞吐量——单位时间内系统的有效工作量,吞吐量的衡量指标可以是每秒执行的指令。 (4)数或其他性能单位。 (5)负载——执行必要工作的能力,或系统在给定时间区间内能完成的工作量。 (6)兼容性——供应商提供的新系统对现有应用的运行支持能力。 (7)容量——新系统处理并发网络应用请求的数目,以及系统能够为每个用户处理的数据量。 (8)利用率——新系统可用时间与故障时间之比。
三、校验审查
四、批控制和批平衡
(一)批控制的类型
(1)总金额:确认一个批次中被系统处理的项目总金额等于处理前项目金额之和。
信息系统审计
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(2)总项目数:确认一个批次中的每一个文件中的项目总数等于被处理的项目总数。 (3)总文件数:确认一个批次中文件总数等于被处理的文件总数。 (4)杂数总和:确认一个批次中的所有文件中的数值类字段的总和(虽然不同类型字段加起来的值 并没有实际意义)等于系统计算出来的总和。
三、系统网络架构控制审计
(一)局域网风险与控制审计 (二)客户机/服务器架构安全审计 (三)互联网安全控制审计 (四)网络安全技术应用的审计
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(五)网络基础架构审计
(1)审核网络拓扑图,确定网络结构及设施。 (2)审核对局域网的控制,保证体系结构的设计和选择遵循了适当的标准,以及获取和运行成本不 超过其效益,包括物理控制审核、环境控制审核、逻辑控制审核。 (3)远程访问审核。 (4)网络穿透测试。 (5)网络变更控制审核。
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4.并行处理能力 5.可移植性和可扩展性
二、软件获取与实施
第三节 访问控制 一、制定访问控制的制度、程序和计划
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(一) 访问控制要求 (二) 形成访问控制策略文件
二、实施有效的识别和认证机制
三、实施有效的授权控制
(一) 管理用户账号 (二) 控制进程和服务
四、执行有效的审计和监督
四、数据与数据库安全控制审计
(1)审核信息系统在数据处理、传输过程中的数据加密、数字签名、数字信封、数字证书认证等
安全策略控制是否完整有效,评价系统数据的机密性、完整性和可靠性。
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(2)审核数据库的存取管理、安全管理和数据库加密技术,评价数据库的安全性。 (3)审核数据库用户的角色、权限管理、身份验证和访问控制等安全控制,评价数据库的安全性。 (4)审核数据库的备份和恢复策略,检查备份数据存放、安全、维护管理,确保数据库的可用性。
1.制订并核准有效的事件应对计划
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2.有效记录并确认事件 3.正确分析事件并采取适当行动
五、物理访问控制
第四节 职责分离 一、制定职责分离的管理制度
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二、员工明确其岗位职责 三、对关键岗位进行监控
第五节 一般控制审计程序
一、系统环境控制审计
(一)物理环境的检查
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五、灾难恢复与业务持续性审计
(1)评价被审计单位的业务持续性策略及其与业务目标的符合性、充分性和有效性。 (2)审核信息系统和终端用户以前所作测试的结果,验证业务持续性计划的有效性。 (3)审核异地应急措施及其内容、安全和环境控制,评估异地存储站点的适当性。 (4)审核应急措施、员工培训、测试结果,评估信息系统和终端用户在紧急情况下的有效反应能力 。