企业内部审计管理系统
内部审计质量管理系统初探
全国中文核心期刊口
内 部 审 计 质 量 管 理 系 统 初 探
中国矿业大学 潘 华
【 摘要 】本文以系统论为基本理论支撑来构建 内 部审计质量管理系统， 一方面将 内部审计质量管理系统纳入组织整
体质量管理 系统 。 另一 方面重点探讨 了内部审计质 量管理 系统的整体设计思路及各子 系统的具体 内容。
二、 内部审计质量管理 系统的含 义及特征 １内部审计质量管理 系统的含 义。贝塔 朗菲把 系统 定义 ．
为处 于一定 的相互关 系 中并 与环境 发生联 系 的各 组成 部分 （ 素） 要 的总体 （ 集合 ） 。内部审计质量 管理 系统是指 由相互 作用 、 相互联 系 、 相互依赖 的若干 子 系统 结合起 来的具 有特 定功能 的质量管理体 系。从系统 的定 义可以看 出， 内部审计
计 质量管理 系统 整体具有确定的功能。
２内部审计质量管理 系统的特征 。内部审计质量管理 系 ． 统具有 以下特征 ： ①整体性 。它是指 内部 审计 质量管理 是一 种全面 质量管理 ， 全面 质量 管理涉及到影 响审计质量 的方方
了很大的进展 ， 还存在很多 问题 ， 审计 风险意识不强 、 但 如 责 任约 束弱化 、 职业道 德观念淡 漠等 ， 生这些 问题 的主要原 产 因在于审计 质量控制 不力 。虽然内部审计准则的发布 实施有 助于促进 审计 质量 的提高 ， 但内部审计 准则 主要侧重 于审计 实务标 准 ， 审计质量 的提 高涉 及到组织 、 而 指挥 、 执行 、 协调 控制等方方面面 ， 笔者认为应该从 系统论的角度全 方位探讨 审计质量问题 ， 构建内部 审计质量管理 系统 。 系统论的主要创立 者是 生物学家 贝塔 朗菲 ， 他将 系统论 从机体 系统论推进 到一般系统论 ，阐述了系统的整体 观点 、 动态观点 和有序观 点。世界著名物理 学家 、 比利时布鲁塞 尔 学派领导人普 利高津 创立 了耗散结构 论 ， 主要研究 一个 系 它 统从无 序向有序转化 的机理 、 条件 和规律 ， 这一理 论发展 了 贝塔 朗菲 的开放 系统 和系统 的整体性 、 复杂性 、 序性等 观 有 点 。德 国著名物理学家赫尔曼 ・ 哈肯创立 了协同论 ， 此理论包 括若 干基本原理 ， 中协 同效应原 理是指在复杂 大系统与各 其
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇第1篇示例：随着经济的发展和企业规模的扩大，集团公司内部审计工作显得尤为重要。
集团公司由多个子公司组成，跨地区、跨部门的经营活动使得风险管理更加复杂，内部审计工作体系的构建成为保障公司利益和稳健运营的重要一环。
一、内部审计工作体系的构建意义内部审计是指公司内部对财务、管理、风险控制等方面的审计活动，通过查核、评价并提供咨询意见，帮助公司实现目标和改善经营管理。
集团公司内部审计工作体系的构建具有以下意义：1. 发现内部问题。
集团公司庞大的规模和多元化的经营活动容易导致信息不对称和资源浪费，内部审计可以通过审计程序和方法帮助公司发现问题并提出改进意见，保证公司运营的高效性和合规性。
2. 提高风险管理水平。
随着业务规模的扩大，集团公司面临的风险也在增加，内部审计通过对风险的评估和监控，为公司提供风险应对的建议，降低公司经营风险。
3. 保障公司利益。
集团公司的利益往往受到内部人员和外部因素的影响，内部审计可以通过对管理层和员工的行为进行监督，保障公司利益不受损失。
构建集团公司内部审计工作体系，需要考虑以下要素：1. 内部审计组织架构。
集团公司应当建立内部审计部门或审计委员会，明确审计组织的隶属关系和职责范围，配备专业的审计人员和管理人员。
2. 内部审计制度和规章。
制定公司内部审计制度和规章，明确审计的目标、范围、流程、程序和责任，规范审计活动的进行。
3. 内部审计人员。
内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，以及独立、客观的审计态度，能够独立开展审计工作并提出中立的意见和建议。
4. 内部审计方法和技术。
集团公司应当引入先进的审计方法和技术，如数据挖掘、风险评估和控制等工具，提高审计效率和准确性。
5. 内部审计报告和意见。
内部审计应当及时撰写审计报告和意见，向公司管理层和监管机构反映审计结果和建议，为公司决策和改进提供依据。
1. 设立内部审计部门。
集团公司可设立内部审计部门，由内部审计负责人领导，直接向公司高层汇报，独立开展审计活动。
企业内部审计管理系统
企业内部审计管理系统
企业内部审计管理系统
1. 引言
1.1 目的和范围
1.2 定义和缩写词汇
2. 系统概述
2.1 概述介绍
- 描述该系统是用于什么目的，如何提高效率等。
2.2 功能特点
- 列出主要功能以及每个功能的详细描述。
3.用户需求分析
- 对不同类型用户（例如管理员、审计员）进行需求分析，并其具体操作步骤。
4.技术架构
- 描述整个系统所使用到的技术组件，包括硬件设备、软件平台等。
5.数据库设计
- 给出数据库表结构图并对各字段进行解释说明。
6.界面设计
- 展示与用户交互时所呈现给他们看到或者可以触摸屏幕上按钮之类控制元素来实现某种动作行为页面布局样式。
（可附加截图）
7.安全性考虑
a) 用户权限设置：定义不同角色在本应用中能够执行哪些任务；
b) 数据保护机制：防止数据泄露风险；
c) 登录认证方式: 如用户名密码登录还是其他身份验证方式。
8.系统测试计划
- 描述对该系统进行各种类型的测试，包括单元测试、集成测试和用户验收测试等。
9. 部署与维护
9.1 系统部署步骤
- 列出将应用程序从开发环境迁移到生产环境所需执行的所有操作。
9.2 维护指南
- 提供有关如何保持系统正常运行并解决可能出现问题的详细说明。
10.附件
a) 用户手册：提供给最终用户使用；
b) 开发人员文档：为了帮助其他开发者理解代码逻辑而编写；
11.法律名词及注释
（在此处添加相关法律名词以及其相应注释）。
内部审计体系
内部审计体系内部审计体系是企业内部设立的一套针对业务运营现状进行监督、审查、评估以及改进的系统化管理方法和操作过程。
内部审计体系的目标在于全面、合理地评估企业的内部控制体系，识别其在运营和管理中存在的缺陷并加以改进，提高企业风险管理和业务管理效率，确保企业运营活动的透明度、法律合规性和价值创造能力。
内部审计体系主要包括以下几个组成部分：1. 审计计划：确定内部审计工作的重点分析领域、工作对象、工作时间以及操作流程等信息。
2. 审计程序：决定审计人员执行专业审计工作的具体流程、方法、依据、标准、范围和控制点。
企业内部审计人员需要遵循相关的审计法规、规范、准则以及内部审计标准，根据企业实际情况制定具体的审计程序。
3. 监控：对企业内部审计工作整体、局部和特殊环节进行检查、监控、评估、反馈并加以改进，确保审计工作的严谨性、独立性、客观性和有效性。
同时，监控也是对企业内部控制体系工作进展情况的跟踪和分析，以及漏洞缺陷的及时改善。
4. 报告：对企业内部审计工作进行总结、评估和汇总，编制出详细、准确、客观的审计报告用于企业内外部使用。
企业内部审计报告对企业内部控制体系进展、问题点以及风险等问题作出阐述，针对存在的问题提出建议并推荐改进建议方案。
5. 跟踪合规性：审计结束后，内部审计机构对企业提出的审计结论和建议进行跟踪和检验，确保企业对内部审计的整改措施得到充分实施，确保企业的合规性和合法性，提高企业的商业信誉度和公信力。
内部审计体系需要根据企业自身的实际情况来进行制定和实施，不同企业的内部审计体系都会有所不同。
要构建一个更加严谨和有效的内部审计体系，需要考虑如下关键要素。
关键要素1. 完善的组织机构：成立内部审计部门作为审计工作的主要机构，该部门需要有充足的人才和技术，建立健全的管理制度和审计档案系统，确保内部审计工作能够聚焦企业风险管理和合规性要求。
2. 合理的审计计划和程序：内部审计部门根据企业的实际情况、风险状况和合规性要求，制定审计计划和程序，确保审计工作总体流程、审计目标、审计结论的准确性和科学性。
内部审计信息化的发展现状及趋势
内部审计信息化的发展现状及趋势一、引言内部审计是指组织内部为了评估和改进风险管理、控制和管理过程而进行的独立、客观的评估活动。
随着信息技术的快速发展，内部审计也逐渐向信息化方向发展。
本文将从内部审计信息化的定义、发展现状以及未来趋势等方面进行详细探讨。
二、内部审计信息化的定义内部审计信息化是指通过应用信息技术手段，使内部审计的各个环节实现自动化、数字化和智能化，提高内部审计的效率和准确性。
三、内部审计信息化的发展现状1. 内部审计管理系统的建立许多企业已经建立了内部审计管理系统，通过该系统可以实现对内部审计过程的全面管理，包括任务分配、进度跟踪、结果汇总等。
该系统可以提高内部审计的效率和准确性，减少人为错误的发生。
2. 数据挖掘和分析技术的应用内部审计信息化的一个重要方面是数据挖掘和分析技术的应用。
通过对大量的数据进行挖掘和分析，可以发现潜在的风险和问题，并提供相应的解决方案。
许多企业已经开始使用数据挖掘和分析技术来辅助内部审计工作，提高审计的效果。
3. 内部审计报告的自动生成传统的内部审计报告需要人工编写，费时费力。
而通过信息化手段，可以实现内部审计报告的自动生成，大大提高了审计报告的编写效率。
同时，自动生成的报告还可以根据需要进行定制，使报告更加符合实际需求。
四、内部审计信息化的趋势1. 人工智能的应用随着人工智能技术的不断发展，将有更多的人工智能技术应用于内部审计信息化中。
例如，通过自然语言处理技术，可以实现对大量文本信息的自动分析和理解；通过机器学习技术，可以实现对审计数据的自动分类和预测。
人工智能的应用将进一步提高内部审计的效率和准确性。
2. 大数据的应用大数据技术的快速发展将为内部审计信息化带来更多的机遇。
通过对大量的数据进行分析，可以发现更多的潜在风险和问题，并提供更加精准的解决方案。
同时，大数据技术还可以实现对审计结果的实时监控和预警，提高内部审计的及时性和灵便性。
3. 云计算的应用云计算技术的广泛应用将为内部审计信息化带来更多的便利。
审计管理系统应用讲解
经营实体管理
评优管理
模板库
• 管理范围涵盖 中国石油内部 审计的全部对 象，记录经营 实体的基本信 息（资产配置、 负责人等）、 被审计历史 （审计发现、 审计发现处理 情况等等，均 从审计项目管 理模块得来）
• 管理范围涵盖 中国石油总部 机关和地区单 位发起的优秀 审计项目评审 的全过程（评 审启动、项目 申报、项目审 批、专家评分、 评分汇总评定、 结果审批、颁 发奖状、结果 归档）
业务角色配置3
需要指出的是，集团公司要求项目同步上线运 行，实际我们在操作上是线下运行，线上补录，存 在的问题是流程权限配置成了形式，一级审计有的 项目是主审一人把审计处理环节前的工作全部完成， 二级审计有的项目也是系统管理员在线录入。这些 都不符合流程权限的配置，没有权限人复核的项目， 会影响在线录入项目质量，希望在新的年度里，各 负其责，共同提高线上项目录入质量。
系统开发
系统完善
2008年10月8日 - 2008年10月27日 计算机辅助审计软件
2008年5月28日 - 2008年8月31日 审计数据仓库
2007年 10月1 日 2007-9-3
2007年9月3日 项目启动
2008年1月1日
2008年 4月 1日
2008年1月21日 - 2008年1月25日 杭州、广州两地同时进行系统培训
业务角色配置1
一个审计项目的流程管理和运作，人员 角色配置是重要环节，一级审计每年承担的 审计任务量大，确保审计项目质量是关键， 为此，要求在管理系统中运行的主要项目全 部使用标准审计程序管理。
业务角色配置2
对一级审计的项目，业务角色配置，在审前安排、审 前调查、审计实施方案、现场实施、审计报告初稿、审计 报告征求意见6个环节，由审计部、审计中心全体审计人员 参与主审和组长的权限配置；在审计通知书流程阶段，由 审计部项目管理科和主管领导权限审批；在审计报告审理、 审计处理和跟踪回访3个环节，由审计部审理科和主管领导 权限审批。项目运行流程中角色权限配置不同，相应承担 的责任就不同。
内部审计质量管理系统的具体内容
统的内部审计质量管理系统的具体内容 大发 挥 ，其独 立 性也 才 能得 到 最好 保 主要内容、形 式及学时等方面 已提 出了 证。 一方面 ， 这种领导体制可以使内部审 明确 要求 ， 关键是如何落实 的问题 。 在内 如下 图所示。 图中，组织质量管理系统是指为了 计部 门独立 于公 司经理层 ，若涉及到经 部审计人 员有限 、经费有限而工作量 较
审计工作 岗 项 目检查清单 、 审计抽样 的运用 、 计算机 位后 很难胜 辅助审计等 ； 影响审计进程 的相关 因素 ，
掌握则 没有 实际 ，根据审计部 门掌握 的情况及 各方
要求 。这种 面 的需求按轻重缓急对各 审计项 目由近
规定 难 以 满 及远做出安排。审计业务程序基本上分
足内部审计 为 四个阶段 ，即 目标确定 阶段 、计划阶
的 职 能 要 段 、 实施 阶段 、 结阶段 。也就是 以目标 终
维普资讯 Байду номын сангаасttp://
．
内部 审计
内部审计质量管理系统的具体 内容
审计质量取决于审计人员发现某一 要时进行调整 。 的具体情况，在专业背景及相关知识方 特定违 约行为 的概率 以及审计人员对 已 内部审计质量管理系统 的核 心 内容 面对内部审计人员的任职资格做出明确
实现管 理 目标 、提高产 品或服务质量而 理层 的审计事项 可直接 汇报给 董事会 ； 大的情况下很 难保证 内部审计人员 能充 涵盖了领导 、 组织 、 计划 、 控制及评估 、 改 另一 方面 ， 由于董事会是决策机构 ， 内 分接受后续教育 ，这就必须严格进行 年 对 以检促学 。同时 ， 进等职能的宏观系统。内部审计质量管 部审计所反映的问题和提 出的建议能及 度后续教育情况检查 ， 理系统服务 于组织质 量管理 系统 的 目标 时采取措施 。 要求 ， 受外部环境 的影响 ， 并随着组织质 要使各种培训班的培训 内容层次化 、系 另外 ，审计权 限也是保障审计质量 统化 ， 严格授课 教师的选拔 ， 授课 教师必
审计管理信息系统-技术方案
审计管理信息系统-技术方案审计管理信息系统技术方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，传统的审计方式已经难以满足现代企业管理的需求。
审计管理信息系统作为一种高效、准确、实时的审计工具，正逐渐成为企业内部审计的重要手段。
本文将详细阐述审计管理信息系统的技术方案，旨在为企业构建一个功能强大、性能优越、安全可靠的审计管理平台。
二、系统需求分析（一）功能需求1、审计计划管理能够制定年度审计计划、项目审计计划，并对计划的执行情况进行跟踪和监控。
2、审计项目管理支持审计项目的立项、审批、实施、报告等全过程管理，包括审计工作底稿的编制、审核和归档。
3、审计数据分析具备强大的数据采集、整合和分析功能，能够从企业的财务、业务等系统中提取数据，并进行多维度的分析和挖掘，发现潜在的审计线索和风险点。
4、审计文档管理实现审计文档的分类存储、检索和共享，确保审计资料的完整性和安全性。
5、审计人员管理对审计人员的基本信息、专业资质、培训记录等进行管理，合理分配审计任务，评估审计人员的工作绩效。
6、审计质量控制建立审计质量控制体系，对审计工作的各个环节进行质量评估和监督，确保审计工作的规范性和准确性。
（二）性能需求1、响应时间系统在处理常见业务操作时，响应时间应不超过 5 秒，对于复杂的数据分析和报表生成，响应时间应不超过 30 秒。
2、吞吐量系统应能够支持同时处理多个审计项目，并发用户数不少于100 个。
3、稳定性系统应具备 7×24 小时不间断运行的能力，年故障停机时间不超过 8 小时。
（三）安全需求1、数据安全对审计数据进行加密存储和传输，确保数据的保密性和完整性。
2、用户认证和授权采用严格的用户认证和授权机制，只有经过授权的用户才能访问相应的功能和数据。
3、审计日志记录系统的操作日志和审计日志，便于对系统的使用情况进行追溯和审计。
三、系统架构设计（一）总体架构审计管理信息系统采用 B/S 架构，分为前端展示层、业务逻辑层、数据访问层和数据存储层。
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企业内部审计管理系统产品白皮书 5.4 石化盈科主要客户..................................................................................23
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企业内部审计管理系统产品白皮书
企业内部审计管理系统产品白皮书
企业内部审计管理系统
产品白皮书
石化盈科信息技术有限责任公司 2013 年 7 月
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企业内部审计管理系统产品白皮书
目录
引言 ..................................................................................................................... 4 本白皮书目标 ...................................................................................................... 4 1 企业内部审计管理系统简介......................................................................... 5
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企业内部审计管理系统产品白皮书
1 企业内部审计管理系统产品简介
1.1 总体功能
本产品包括审计信息门户和业务工作区两大部分。审计计划部门通过审计计 划编制、汇总、审批、发布审计年度计划，审计项目执行部门启动计划开展审计 项目。审计项目终结后，审计信息分析模块可以进行整个项目过程的分析统计。 通过对审计信息的分析，计划部门可以拟定新一年度的审计计划。在审计计划管 理、审计项目管理的过程中，业务人员可以使用个人工作台模块、日常沟通协作 模块以及审计信息门户所提供的功能，来辅助完成审计业务。
(1) 计划编制：编制本单位年度审计项目计划和明细。 (2) 计划发布：发布审批后的审计项目计划，包括企业组织的计划备案。 (3) 计划调整：变更或撤销已发布的审计项目计划。 (4) 计划查询：根据各种条件，查询审计项目计划。 (5) 计划锁定：为计划管理员提供设置录入计划的截止时间。
1.1.2.2 审计项目管理
审计项目管理可以根据具体审计项目类型和审计业务性质，在规范各种审计 程序的基础上，提供灵活的审计项目管理流程的配置手段。在审计项目过程中能 够根据系统标准模板自动生成审计通知书、审计底稿、审计报告、审计决定书等 各种文档。
引言
企业内部审计管理系统产品为审计部门提供了一个集中、在线的审计工作平 台，实现了审计计划管理、审计项目管理、审计信息分析、基础信息管理、日常 沟通协作、系统配置管理、个人工作助理和信息集成共享等八个主要功能模块。 建成了一套从审计计划制定下发、审计项目管理到审计成果利用的审计业务综合 管理系统。实现了审计业务的全流程贯通以及审计方案、审计工作底稿、审计报 告、审计决定、项目审理、统计报表、项目归档等环节的自动集成；支撑了各级 审计组织机构的日常沟通协作；实现了 ERP 环境下的各个业务关联系统的单点 登录。基于微软 MOSS 平台、.NET 平台、盈科的工作流平台，应用了微软 SSIS 集成服务、SSRS 报表服务、智能文档等多种技术，实现了从流程方案、环节方 案、文档模板等审计核心业务到系统权限管理的全过程多方位高度灵活配置，进 一步提升了审计工作的质量和效率，审计工作信息化水平的提高又进一步促进了 审计工作制度化、规范化和标准化的实现，为实现审计项目的过程控制、跟踪评 价和业务考核的闭环管理创造了条件，实现了审计管理创新，树立了职能部门、 专业条线信息化集成应用的典范。
1.1.2 业务ห้องสมุดไป่ตู้作区
业务工作区可以分为前台功能模块和后台功能模块，审计计划管理、审计项 目管理、审计信息分析、基础信息管理、日常沟通协作、信息集成共享等六个方 面属于前台功能模块；应用管理、系统管理属于后台功能模块。
业务工作区功能结构如图 1.2 所示：
图 1.2 功能结构图
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总体功能如图 1.1 所示：
图 1.1 总体功能图
1.1.1 审计信息门户
审计信息门户起到上传下达、提高效率；资源共享、节约成本；分享成果、 学习交流；动态管理、即时服务；宣扬理念、树立形象的作用。
按功能分为信息发布类和日常应用类两类，信息发布类主要包括“通知公 告”、“图片新闻”、“新闻简报”等以信息发布功能为主的栏目。日常应用类是专
2 企业内部审计管理系统产品特性 ................................................................13 2.1 流程标准化..............................................................................................14 2.2 文书模板化..............................................................................................14 2.3 依据规范化..............................................................................................15 2.4 数据集成化..............................................................................................16 2.5 查询多样化..............................................................................................16 2.6 配置灵活化..............................................................................................17 2.7 信息共享化..............................................................................................18 2.8 沟通便捷化..............................................................................................18 2.9 提高审计人员责任意识..........................................................................19 2.10 审计工作管理精细化..............................................................................19 2.11 提高工作效率..........................................................................................19 2.12 加强审计工作宣传..................................................................................19
企业内部审计管理系统产品具有完全的 B/S 架构，产品专业强，易操作，界 面友好，具有安全性高、可扩展性等特点。
本白皮书目标
本白皮书将重点论述企业内部审计管理系统产品功能、特性以及如何利用企 业内部审计管理系统打造内部审计工作管理及日常沟通协作平台的解决方案。
本白皮书将充分展示企业内部审计管理系统产品“流程标准化、文书模板化、 依据规范化、数据集成化、查询多样化、配置灵活化、信息共享化、沟通便捷化” 等特性。
企业内部审计管理系统产品白皮书
1.1.2.1 审计计划管理
审计计划管理包括审计计划的下发、创建、发布、调整等各个环节，实现审 计计划的指导、协调、考核的管理要求，具体包括：编制下发年度审计工作计划 指导意见、编制并上报审计工作初步计划、下发及创建审计工作计划、审计项目 计划调整和审计计审计计划查询、审计计划锁定等六部分。
4 结论 .............................................................................................................22 5 关于石化盈科 ..............................................................................................22
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企业内部审计管理系统产品白皮书 门定制开发的“日常沟通协作”模块，用于审计人员日常沟通工作管理的非信息 发布类栏目，主要包括“在线考试”、“资产管理”、“考勤管理”、“材料传递”、 “审计培训”等。