我国分税制改革的成效及问题探讨
解决中国现行分税制存在的问题
解决中国现行分税制存在的问题引言随着中国经济的发展，税收体系在推动经济增长、调节社会收入分配方面发挥着重要作用。
分税制作为中国税制的重要组成部分，旨在明确中央和地方政府在税收分配中的权责关系。
然而，当前中国现行分税制也存在一些问题，如中央与地方之间财政收入的分配不平衡、地方政府财政压力过大等。
本文将重点探讨中国现行分税制存在的问题，并提出相应的解决方案。
问题描述1.中央与地方财政收入分配不平衡。
由于现行分税制下中央对税收收入的占有较大，地方政府面临财政收入不足的困扰，导致地方政府难以满足基本公共服务需求，影响了社会经济的发展。
2.地方政府财政压力过大。
由于地方政府在现行分税制下承担了大量的政府支出责任，地方财政压力过大，无法有效运营公共服务和社会事务，影响了地方经济的稳定发展。
3.分税制带来的行政成本较高。
由于中央和地方在税收管理上存在一定的分权，导致税务机构和相关行政部门之间存在协调不畅、信息沟通不畅的问题，增加了行政成本。
解决方案为解决中国现行分税制存在的问题，我们可以考虑以下解决方案：1. 财政收入分配改革为了平衡中央与地方的财政收入分配，可以采取以下措施： - 提高地方政府税收收入占比。
中央政府可以适度减少税收占比，将更多的税收收入留给地方政府。
- 改革税收分配机制。
建立合理的税收分配机制，保障地方政府基本财政收入，同时给予其一定的税收自主权。
- 推动财政转移支付机制改革。
加强中央与地方之间的财政合作，通过合理的政府转移支付机制，缓解地方政府财政压力。
2. 加强地方政府财政管理为缓解地方政府财政压力，可以采取以下措施：- 优化地方政府财政支出结构。
减少不必要的行政开支，推动财政资源的合理配置，优先满足基本公共服务需求。
- 加强地方政府财政监管。
建立完善的地方政府财政监管机制，加强对地方政府财政管理的监督和评估，提高财政资源使用效率。
3. 优化税收管理为降低分税制带来的行政成本，可以采取以下措施： - 加强税务机构和相关行政部门之间的沟通与协作。
九四年分税制改革的背景原因成效及问题
九四年分税制改革的背景原因成效及问题一、背景原因1.1 原有税制的弊端九四年，是我国经济改革开放进程中一个重要的节点。
当时我国的分税制度存在一些弊端，主要表现为中央财政过于集中，地方财政缺乏自主权；财政收入分配不合理，地方政府积极性不高；税收征收体系不完善，造成税收漏征和重复征税等问题。
这些问题严重制约了地方政府的发展和改革，需要进行改革。
1.2 经济发展需求九四年，我国正处于全面深化改革的关键时期，经济发展迫切需要新的财政体制来支持。
新的财政体制应当能够激发地方政府的积极性，增加地方政府的财政预算自主权，使得地方政府能够更好地开展投资、改革和创新。
1.3 国际经济环境的影响九四年，国际经济环境发生了重大变化，我国也需要适应新的国际经济环境。
新的分税制改革应当能够推动我国经济的进一步发展和全球化进程，提高我国在国际金融和贸易市场上的竞争力。
二、成效2.1 增加地方政府的财政预算自主权九四年分税制改革后，地方政府的财政预算自主权得到大幅提升。
地方政府可以根据自身的经济发展需要，自主安排地方财政预算，优化财政支出结构，提高财政支出效益，更好地推动地方经济的发展和改革。
2.2 激发地方政府的积极性分税制改革使得地方政府的税收收入增加，政府的财政收入得到保障，地方政府的积极性得到激发。
地方政府可以更好地开展基础设施建设、经济产业发展、公共服务改善等工作，推动地方经济的发展。
三、问题3.1 地方政府财政管控能力不足九四年分税制改革后，地方政府的财政收入增加，预算自主权增强，但是地方政府的财政管控能力并未得到相应提升。
部分地方政府出现了过度支出、财政浪费等问题，导致地方政府债务风险增加。
3.2 财政收支不平衡分税制改革后，地方政府财政收入增加，但财政支出也相应增加，导致部分地方政府的财政收支出现不平衡的局面。
地方政府需要更加合理地安排财政预算，引导财政支出更加趋向于实体经济发展，避免对地方经济造成不必要的财政压力。
关于我国分税制存在的问题与对策
关于我国分税制存在的问题与对策引言我国的分税制是指中央政府和地方政府按照一定比例分配税收收入的制度，目的是为了保障中央政府的财政收入和地方政府的财政自主权。
然而，随着社会经济的发展和改革的深入，我国分税制也出现了一些问题，本文将分析我国分税制存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：中央财政收入过高，地方财力不足我国分税制存在的首要问题是中央财政收入过高，地方财力不足。
按照目前的税收分配比例，中央政府可以获得大量的税收收入，而地方政府的财力相对较弱。
这种不平衡的财力分配导致了地方政府缺乏足够的财力来承担基本公共服务和基础设施建设的责任。
对策一：调整税收分配比例为了解决中央财政收入过高、地方财力不足的问题，可以适度调整税收分配比例，增加地方政府的财力。
可以考虑将部分税收收入从中央转移到地方，以提高地方政府的财政自主权和发展能力。
对策二：加强地方税收征管能力除了调整税收分配比例，还可以通过加强地方税收征管能力来提高地方财政收入。
地方政府应该加大对地方税收的征收和管理力度，提高税收征收效率，确保税收收入的合理获取。
问题二：财政分权不明确、协调性不强我国分税制存在的第二个问题是财政权力分散、分权不明确、协调性不强。
目前，中央和地方政府在税收征管、财政支出等方面存在着各自独立运作的现象，缺乏有效的协调机制，导致财政分权不明确、财政运作效率不高。
对策一：建立财政协调机制为了加强财政分权的协调性，可以建立一个有效的财政协调机制。
该机制应该包括中央和地方政府的代表，定期会商税收分配、财政支出等事项，协调各级政府之间的财政关系，促进财政的合理分权和协调运作。
对策二：加强财政管理体制改革除了建立财政协调机制，还应加强财政管理体制改革。
通过改革财政编制制度、完善财政预算制度等措施，加强对财政运作的监督和管理，提高财政资源的分配效率和使用效益。
问题三：税收逃避和避税现象严重我国分税制存在的第三个问题是税收逃避和避税现象严重。
中国分税制财政体制改革的十大成效
中国分税制财政体制改革的十大成效中国的分税制财政体制改革是一个重要的政府财政改革措施，旨在调整中央和地方政府之间的财政权责关系，实现财政资源的合理分配和公平利用。
自1994年启动以来，这一改革在中国的经济社会发展中发挥了重要作用。
以下是中国分税制财政体制改革的十大成效：1. 强化地方财政独立性分税制改革明确了中央和地方政府的财政权责。
地方政府可以根据本地区的实际情况，独立制定税收政策和财政支出计划，增强了地方政府的自主性和决策能力。
2. 促进经济发展分税制改革让地方政府拥有更多财政资源，可以通过增加基础设施建设、扶持乡村经济等措施，促进地方经济的发展。
地方政府更有能力引导和支持当地的产业转型升级，推动经济结构的优化。
3. 加强地方财政能力分税制改革使得地方政府可以直接获取税收收入。
这不仅增加了地方政府的财政收入，还提高了地方政府的财政自主能力，有利于更好地满足地方公共服务和基础设施建设的需求。
4. 优化财政资源配置分税制改革改变了财政资源分配的模式，使得财政资源能够更加合理地分配到各级政府部门和地方政府间。
这有助于优化资源配置，提高资源的有效利用率和整体综合效益。
5. 加强地方政府的责任感分税制改革让地方政府直接收入税收，增加了地方政府对本地区发展的责任感。
地方政府更加重视经济社会发展和民生改善，积极推动转型升级和可持续发展。
6. 提高地方政府的行政效率分税制改革强化了地方政府的财政支出权。
地方政府可以根据自身需求，更加灵活地安排财政支出，提高了财政资源的利用效率和使用效益。
7. 促进地方政府间的合作与竞争分税制改革增加了地方政府间的合作与竞争机制。
地方政府通过相互竞争和合作，不断提高自身经济发展水平和综合竞争力，推动地方经济的协同发展。
8. 增强地方政府的创新能力分税制改革加强了地方政府的财政自主权，鼓励地方政府探索创新发展模式。
地方政府可以根据不同的地区特点和需求，灵活调整财政政策，探索适合本地区发展的特色经济模式。
九四年分税制改革的背景原因成效及问题
九四年分税制改革的背景原因成效及问题九四年分税制改革是指中国在1994年进行的一项重大税制改革，其背景原因、成效和问题如下：背景原因：1. 经济转型需求：中国在上世纪九十年代进行了经济体制改革，由计划经济向市场经济转型。
原有的税制已经无法适应市场经济的需要，需要进行改革。
2. 分税制的不合理性：原有的税制模式是中央政府将税收划归中央预算，地方政府仅能依靠中央政府的财政拨款进行开支，这种分配方式不利于地方政府积极性和自主性的发挥。
成效：1. 财政分权：分税制改革后，中央和地方政府之间的财政和税收权力实现了划分。
地方政府获得了更多的财政和税收自主权，能够根据地方经济的需要进行财政调控和决策。
2. 政府权力下放：分税制改革后，中央政府相对于地方政府的权力下放，减少了政府干预经济的程度，有利于优化资源配置和提高经济效益。
3. 地方财政收入增加：由于分税制改革后地方政府获得了更多的税收自主权，地方财政收入大幅增加。
这有助于地方政府提高基础设施建设、社会保障等公共服务的投入，改善民生福祉。
问题：1. 收入分配不均：分税制改革后，地方政府财政收入增加的也可能导致地区之间收入差距的扩大。
一些经济发达地区获得的财政收入更多，而相对欠发达地区的财政收入较少，导致地区发展差距进一步拉大。
2. 财政管理混乱：分税制改革后，中央和地方政府都有一定的财政和税收拨款权限，容易导致财政管理混乱，资金流转不畅，影响财政管理效率。
3. 效率低下：分税制改革后，地方政府需要承担更多的财政责任，但有些地方政府能力有限，财务管理能力不足，导致资源浪费和效率低下的问题。
九四年分税制改革对于中国的财政体制改革起到了重要的推动作用，使地方政府获得更多财政自主权，推进了经济转型和地方发展。
也存在一些问题需要进一步解决，比如收入分配不均和财政管理混乱等。
试谈目前分税制财政制度的利弊与方向
试谈目前分税制财政制度的利弊与方向随着中国经济的快速发展，分税制财政制度也变得越来越重要。
尽管分税制财政制度有许多优点，但同时也存在一些缺点。
本文将试谈目前分税制财政制度的利弊与方向，以期为未来的改革提供思路。
一、分税制财政制度的优点1. 提高税收的实际收入分税制财政制度改革的一个目标是提高税收的实际收入。
传统的财政制度，如税收由中央政府和地方政府共同征收，税收收入按照一定比例分配，由地方政府用于自己的开支和投资。
但是，由于地方政府利益的驱动，许多地方政府会隐瞒一些收入，从而导致实际收入下降。
而分税制财政制度可以避免这种现象，实现公平的税收分配，提高税收的实际收入。
2. 促进地方政府投资和发展分税制财政制度还可以促进地方政府的投资和发展。
在传统的财政制度下，地方政府很少有自己的资金来进行投资和发展，通常需要依赖国家的财政拨款。
但分税制财政制度将税收实际收入分配到地方政府，可以让地方政府直接获得收入，从而促进地方政府的投资和发展，更好地满足地方社会的需求。
3. 打造比较优势分税制财政制度可以促进不同地区之间的比较优势，创造最大的效益。
通过将税收实际收入分配到地方政府，可以让地方政府根据自己的经济和社会发展需要决定如何使用这些资金。
因此，在不同的地方，政府可以根据自己的产业、资源和文化特点，发展最有优势的产业，从而创造最大的经济效益。
二、分税制财政制度的缺点1. 地方政府之间的激烈竞争一些地方政府可能因为自己的利益而竞争，导致经济增长不平衡，影响社会和谐。
2. 富有地区撤销税力在一定程度上，分税制财政制度可以增加地方政府的税收收入，但同时也可能导致某些地区的税力流失。
3. 与中央财政制度的不兼容目前，分税制财政制度与中央财政制度并不完全兼容。
在实际操作中，由于地方政府要购买中央政府委托的项目，因而会导致中央财政支出增加。
三、分税制财政制度的改革方向为了进一步发挥分税制财政制度的优点，减轻其缺点，未来的改革可以从以下几个方面开始着手：1. 建立自由贸易区为了充分发挥地方政府的比较优势，可以考虑建立自由贸易区。
现行分税制存在的问题及完善措施
现行分税制存在的问题及完善措施
现行分税制存在的问题:
1. 财政收入分配不均衡。
由于地方政府主要通过税收来获取财
政收入，部分地区财政收入占比较低，难以满足当地的公共服务需求，而财政收入占比较高的地区则更有利于发展经济和保障公共服务。
2. 地方政府自主权不足。
现行分税制在设计时，将税务权力集
中在中央政府手中，地方政府只能经过上级政府的批准才能更改税
收政策，限制了地方政府的自主权。
3. 增加企业成本。
由于在分税制下，中央和地方都对企业收取
一定的税收，企业需要承担更高的成本，影响到企业的发展。
完善措施：
1. 均衡财政收入分配。
应该通过调整税收政策，采取差别化税
收政策，实现地区间财政收入的均衡。
同时可以通过中央给予财政
补贴等方式，在必要时给予地方支持。
2. 加强地方政府自主权。
应当加大地方政府的税收自主权，使
地方政府能够更好的设计税收政策。
同时也要加强地方政府的财政
管理能力，优化财政资源配置。
3. 减少企业税负。
应该通过完善税收优惠政策，缓解企业税负，促进企业发展。
如对新技术、新产业给予扶持，优惠新设立的企业等。
4. 完善税收监管制度。
应加强对税收征收的监管，严格打击各类税收违法行为，防止各地出现“竞相降税”的现象，保证税收征收的公平。
九四年分税制改革的背景原因成效及问题
九四年分税制改革的背景原因成效及问题九四年分税制改革是中国财政领域的一次重要改革，此次改革主要是由于当时中央和地方收入分配比例不合理，导致地方财政状况不好，加上近几年国家财政赤字的加大，使得中央财政紧张，于是乎，国务院于1994年提出了实行中央和地方税收划分制度改革，对中央和地方税权进行重新规定，从而保障中央和地方财政的收支平衡。
本次改革的主要成效有三个层面：首先是中央和地方财政收入得到了合理分配。
在旧的税制下，地方政府的税收和中央政府的财政收入相差悬殊，导致地方财政状况不佳，政府的投资能力受到制约。
实施分税制改革后，将原来的税费原分为中央税和地方税，中央税包括：增值税、消费税、企业所得税、关税等税收；地方税包括：城市房产税、土地使用税、车船税、印花税等税收。
中央税和地方税的比例进行了规定，中央税得以得到很大程度的增长，这使得中央政府的财政状况得到了很大改善。
地方政府虽然受到一定的影响，但是向社会征收税收的权利有所增加，部分财源得到了保障，政府的投资和社会事业的发展得到了一定的保障。
其次是财政管理能力得到了提高。
实施分税制改革后，财政部门的职责体系得到了调整，税收征管流程结构得到了重新规范。
此外，公共财政制度、预算制度和财务管理制度等得到了进一步改善，财政管理机构的效率得到了提高。
同时，对利润上缴率等具有监管属性的制度进行了优化，财政收入得到了更好的保障。
最后是为经济发展提供了有力支持。
实行分税制后，地方财政管理能力得到了提高，政府在投资和公共设施上的支出得到了逐步加强。
同时，税务制度的优化也使得税负得到了调整，减轻了中小企业和个体经营者的负担，为各个行业的发展提供了更好的支持。
但是分税制改革所存在的问题也是不容忽视的，在改革后的实施中，发现也存在一些问题，此次改革期间，对于税制的调整和整顿还有一些不适宜的地方，例如原本的行业税制未能得到很好的改革，使得一些企业受到不公正的对待。
同时，由于地方财政收入下降，很多地方政府大力发展土地财政，致使一些地方出现了房价飞涨等问题，对经济和社会产生了一定的影响。
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革产生 的成效与 问题对深化 和完善我国的财税体制有重要意 义 ，也将为建立现代财政体制指明方 向。
分税制改革的主要内容 （ 一 ）划 分 中 央与 地 方 的财 政 支 出范 围
一
、
中央的主要支 出范 围是 ： （ １ ）中央本级经济建设 中重大 项 目投资和国家物资储备支出。（ ２ ）中央本级的各项事业费 、 行政管理费 （ 行政支出和外交支出 ） 、 国防战备费和援外支出。 （ ３ ）中央要有适 当调 剂财力 ，对一些地方给 以财政定额 不住 和专项 拨款。（ ４）国家债 务支出。地方的主要支 出主要 用于 满足社会公共需要 ， 主要负责地方的基础设施建设 、 环境 治理 、 非盈利性事业 以及主要表现为社会效益和生态效益的事业。
全 面深 化改革 的关键节 点 ，客 观评价这 １ பைடு நூலகம்年来 ，分 税制改
收入 占整个税收收入 的 ９ ０ ％。实行分税制首先要全面改革我 国的工商税制 。针对工商税 制的一些问题 ，新税制度原有 的 ３ ２个税 种废 除 、合并 了一 些 ，同时开设 了一 些新税 种 。另 外还取 消 了一些 不合理 的税种 （ 如产品税 ） ，代 之 以较符 合 市场化改革的税种 ，例如征收增值税和规范消费税 。 二 、分税 制改革的评 估 （ 一 ）分税制 改革 的成 效 １ ． 宏 观调控力 增强 。政 府的宏观能 力可用两 个 “ 比重 ” 的指标来衡 量 ，即 ： 中央财政收入 占全 国财政 收入的 比重 以 及 中央财政收 入 占 Ｇ Ｄ Ｐ比重 。１ ９ ９ ４年分 税制改 革 的其 中一 大 目标也就 是提 高这两个 比重 ，一改 中央财政 捉襟 见肘的难
改革后增强 。 （ ２）中央财政收入 占 Ｇ Ｄ Ｐ比重
ｈ
方 中央 ２ ５ ／ ７ ５ 分成 ） 、证 券交 易 印花税 （ 中央 与上海 、深圳
９ ７ ／ ３分 成 ） 、企 业所 得税 和个 人 所得 税 （ 地 方 和 中央 ４ ０ ／ ６ ０ 分成 ｏ（ ３ ）地方 独征税 ： 地方企 业的营业 税和地 方企业 的
由图 １ 可 以明显看 出，从 １ ９ ９ ４年分税制实施为分水 岭 ， 中央财 政 收入 占全 国财 政 收入 的比重成 直线 上升 ，从 １ ９ ９ ３ 的２ ２ ． ０ ２ ％ 陡增 为 １ ９ ９ ４年 的 ５ ５ ． ０ ７ ％，并 且之 后 一直稳 定 在 ５ ０ ％左 右。这表明 了中央政府对各级财政 的控 制力在分税制
青年 与社会
２ ０ １ ４ 年２ 月中 第５ 期 总第５ ５ １ 期
我 国分税制改革的成效及问题探讨
肖婷 玉
（ 武汉大学 政 治与公 共管理学院 ，湖北 武汉 ４ ３ ０ ０ ７ ２）
【 摘 要】 Ｄ Ｌ １ ９ ９ ４ 年以来，分税制 已经实施１ ０ 年。在建立新的财政体制要求下，对分税制实施以来的成效与问题进行客
观 的分析十分必要 。分税 制解决 了中央财政与调控 能力不足的 问题 ，但 是也导致 了地 方财政事权 财权 不 匹配 的问题 。在改革 关键 时期 。 财政 体 制 的 改 革也 刻 不容 缓 。
【 关键词 】 分税制；财政；改革
从１ ９ ９ ３ 年１ １ 月 ，中 国共产党 十四届 三中全会通过 《 中 共 中央关 于建立社 会 主义市 场经 济体质 若 干问题 的决定 》 ， 要 求 积极推 进 财税体 制改 革 ，要 把 “ 现 行地方 财政 包 干制 改为合理划分 中央与地方事权 基础 上的分税制” ，为 １ ９ ９ ４ 年 分 税 制的全 面实施 确定 了原则 和 目标 。２ ０ １ ３年 ，中 国共 产 党 的十八 届三 中全 会 ， 《 决 定 》明确将 “ 财政 ”提到一 个新 的高度 ，对现行分税制体制进行改革 ，提出建立事权与支 出 制度协 调 的财 政体制 。分税制 已经实施 了 １ Ｏ年 。当前 ，在
远 ，
哆 ？
约２ ０ ％用 于税 收返还 。 返还主要分三种形式 ： 一是一般返还 。 在确 定地 方支 出基数后 ，对支 出基数 大于地方 固定收入加共 享 收入分成 的地 区，按 差额进行 税收返 还。二是 因素返还 。 根据 国家产业政策 以及 中央财政 的增 收状 况 ，对农 业大省和
将各 个税 种 划分 为三类 ：中央税 、地 方税 和 中央地 方 共 享税。具体划分情况为 ： （ １ ）中央独征 税 ： 消费税 、进 出 口消费税 ； 铁道部 、商业银行总行和保 险公 司总公 司以及其 他金融机构和 中央 国有企业 的所得税 ； 进 口关 税 、进 口增值 税以及外 国合资海洋石油企业所得税 、营业税 ； 未纳人共享 范围的 中央企业所得税 。（ ２）中央地方共 享税 ： 增值税 （ 地
从 图 ２可 以看 出 ，同样 以 １ ９ ９ ４为分水 岭 ，中央财政 收 入 占Ｇ Ｄ Ｐ比重陡增 。而从 １ ９ ９ ３年的所 占比为 ２ ． ７ ６ ％，猛 然 增 加到 １ ９ ９ ４年的 ６ ． ２ ２ ％，翻 了一 番。且从 １ ９ ９ ４年 以后 ，所
老 、少 、 边 、穷地 区 ，依照统一 的因素计算 办法 ，再适 当增 加一些返 还数额。三是特殊拨款 。在地方 遭受特大灾害和意 外重大事故时 ，中央给予适 当拨款补助 。
（ 二） 按 税 种 划 分 中央 和 地 方 收 入
根据各年统计年鉴得 出的数据 ，可将 两个 比重用 图表示 出来 ： （ １ ）中央财政收入 占全 国财政收入 的比重 变化 ：
一 图１ ：中央财政 收入 占国家财政收 入比重
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图２ ：中央财政收 入 占６Ｄ Ｐ 比重
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所得税 ； 集市交易税 、 城市 维护建设 税和车船使用税 ； 城市 土地使用税 、土地增值税和房产税 。
（ 三 ）建 立规 范 的 中 央对 地 方 的税 收 返 还 制度 分税后 ，中央收入约 占全部收税收入 的 ６ ０ ％，需拿出大
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