2016年下半年安徽省注会《税法》：企业所得税模拟试题
2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税的税收优惠理论考试试题及答案
1、离任稽核的主要内容是（BCDEF）A．廉政情况B．主要经营指标可持续增长情况C．风险控制能力D．内部控制制度建立和执行情况E．诚实报告情况F．未了事项G．履职情况2、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【参考答案】ABC3、可以设置为抵押物权的有（ ABF）A．航空器B．半成品C．乡镇建设用地D．耕地E．医疗器械F．在建工程4、我省农村信用社审计（稽核）原则为（ CDEF ）A．客观性B．公正性C．有效性D．及时性E．权威性F．独立性G．准确性5、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）A．提取法定盈余公积金B．提取一般风险准备C．提取股金红利D．提取任意盈余公积E．转作资本（股本）6、由省联社统一刻制的业务印章有（AB ）Ａ．汇票专用章Ｂ．本票专用票Ｃ．业务公章Ｄ．对账专用章7、我省农村信用社审计（稽核）原则为（ CDEF ）A．客观性B．公正性C．有效性D．及时性E．权威性F．独立性G．准确性8、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。
A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】ABC9、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有( )。
A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象【参考答案】ABCD10、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C ）Ａ．1个月Ｂ．3个月Ｃ．6个月Ｄ．12个月11、融资平台贷款的承债主体是（C）A．政府B．财政C．项目法人公司D．承建公司12、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
2016年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
2016年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任3、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据4、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额5、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80006、下列属于非表意行为的是__。
安徽省2016年下半年注册税务师考试试题
安徽省2016年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下符合营业税基本规定的是__。
A．单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人B．个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人C．营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税D．营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行2、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是__。
A．集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C．浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠3、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。
A．4048.29B．5983.16C．9559.59D．5286.094、某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C．应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税5、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税特殊收入的确认最新考试试题库(完整版)
1、在识别和评估验资风险时，下列各项中，A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有( )。
A.验资业务委托渠道复杂或不正常B.出资人之间存在意见分歧C.家庭成员共同出资D.验资资料相互矛盾【参考答案】ABCD2、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有( )。
A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象【参考答案】ABCD3、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年4、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C ）A．半年B．一年C．三年5、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有( )。
A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象【参考答案】ABCD6、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A．直接责任B．间接责任C．风险管控第一责任D．分管领导责任E．主管领导责任7、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年8、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有( )。
A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象【参考答案】ABCD9、信用社2005年当年亏损5000万元，2006年至2010年前弥补4000万元，2011年盈利2000万元，弥补1000万元，2011年应缴纳所得税（C）A．250万元B．300万元C．500万元D．600万元10、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
安徽省2016年税务师考《税法二》模拟试题
安徽省2016年税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。
吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税__元。
A．2950B．2650C．2400D．22002、具体行政行为中行政裁决的对象是__。
A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政权限争议D．行政申诉3、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。
A．工商执照原件B．税务登记证原件C．所得税完税凭证D．土地使用权证书4、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。
A．5000万美元B．5000万元C．1000万美元D．1000万元5、行政行为合法的主体要件是__。
A．行政行为的主体应当合法B．行政行为的内容应当合法、适当C．行政行为应当符合法定程序D．行政行为应当符合行政主体的权限范围6、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为__万元。
A．5.73B．6.3C．14.33D．15.767、甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。
1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。
假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为__万元人民币。
安徽省2016年注册税务师模拟试题
安徽省2016年注册税务师模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到《复议申请书》之日起__内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。
A．7日B．10日C．15日D．30日2、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。
A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税3、下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是__。
A．凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C．代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税4、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是__。
A．个人之间互换自有居住用房B．无偿赠与房屋给直系亲属C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．合作建房有偿转让的5、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民法院D．中级以上人民法院6、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。
A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%D．零7、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．购置应税车辆的当天B．购置应税车辆的当月1日C．购置应税车辆当天或当月1日D．申报缴纳车辆购置税之日8、甲向乙借款30万元做生意，由丙提供价值20万元的房屋抵押，并订立了抵押合同。
甲乙未办理抵押登记。
甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则__。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第1次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（）内。
A.3日B.10日C.15日D.30日2.国际重复征税产生的根本原因是（）。
A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化3.根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用4.下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。
A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D.对于因减免税而需进行"三税"退库的，其缴纳的城建税一律不予退还5.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。
2011年该企业开始获利，企业拟对2012～2022年内购置的固定资产进行税收筹划。
财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。
A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除6.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。
A.150B.250C.1350D.15007.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（）元。
2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税的税收优惠最新考试题库(完整版)
1、年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。
A.32.94%B.13.33%C.23.33%D.30%答案：A解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。
2、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。
A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
3、下列会计科目中，属于明细分类科目的是( )。
A.短期借款B.其他货币资金C.应交所得税D.利润分配参考答案：C21下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧法的有( )。
A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法参考答案：C,D4、有证据表明企业确实无法支付的应付款项，经批准转入( )账户。
A.资产减值损失B.坏账准备C.管理费用D.营业外收入参考答案：D5、下列各项中，属于工业企业“其他业务成本”账户核算内容的有( )。
A.提供劳务成本B.销售材料成本C.出租无形资产摊销额D.出售固定资产净损失参考答案：B,C参考解析：选项A应记人“主营业务成本”账户;选项D属于企业的损失，应记人“营业外支出”账户。
6、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。
A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
7、“应交税费”账户期末余额一般在贷方，反映的是( )oA.企业多交的税费B.企业尚未抵扣的税费C.企业多交或尚未抵扣的税费D.企业尚未缴纳的税费参考答案：D参考解析：“应交税费”账户，期末余额在贷方，反映企业尚未缴纳的税费;期末余额在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
2016年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。
该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。
A．150000B．158547.01C．158849.56D．1600002、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。
该酒店当月应纳营业税为__万元。
(当地娱乐业税率为20％) A．12.95B．15.2C．15.95D．19.253、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金4、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。
A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C．按组成计税价格计算缴纳消费税D．不征消费税5、税务机关的征税行为属于__的行政行为。
A．依申请B．依职权C．既可以依申请，也可以依职权D．以剥夺相对人权益为内容6、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。
该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。
A．4600B．5200C．64007、某项固定资产原估计使用12年，采用平均年限法计提折旧。
因环境变化，重新估计的折旧年限为6年，折旧方法调为年数总和法，对此事项应属于__。
2016年下半年安徽省税务师考《税法二》考试试卷
2016年下半年安徽省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中增值税销项税额为136万元，本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税)，收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为__万元。
A．936B．867C．9．7D．7502、纳税人购置新建商品房，自__起，计征房产税。
A．开始生产经营之月B．办理验收手续之次月C．建成之日的次月D．房屋交付使用之次月3、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。
A．10%B．20%C．25%D．35%4、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有__。
A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B．进口人向中介机构支付的经纪费C．进口设施的安装调试费用D．境外考察费用(单独列明)5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。
A．土地出让金B．耕地占用税C．前期工程费D．开发间接费用6、某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒1.0吨，取得收．100万元，另外收取包装物押金5万元，包装物押金单独核算并约定归还期限。
该酒厂应纳消费税为__万元。
A．25B．26.25C．27.069D．27.257、关于印花税的说法，正确的是__。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。
租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。
B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据8、甲公司向乙公司订购某品牌化妆品一批，约定乙厂送货后付款，几日后乙厂通过正当途径获得确切信息，甲公司经营状况恶化，正面临破产，企图利用此次交易做最后的挣扎，遂中止了合同的履行，此时乙公司可以行使__。
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2016年下半年安徽省注会《税法》：企业所得税模拟试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。
A．未税矿产品的销售地B．未税矿产品的生产地C．未税矿产品的收购地D．未税矿产品的集中地2、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。
A．8.89B．14.11C．13.36D．13.333、对于发票的开具，以下说法错误的是__。
A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间B．企业不得转借、转让或者代开发票C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间D．企业不得倒买或者倒卖发票4、某企业为增值税一般纳税人。
本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。
商品到达入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值为__万元。
A．160B．112C．140.4D．1205、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则陈某应纳车辆购置税税额__元。
A．21316.24B．22000C．24000D．257406、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过__。
A．半个月B．1个月C．2个月D．半年7、计算已获利息倍数指标时，对于计算公式分母上的利息费用__。
A．只包括经营利息费用，不包括资本化利息B．不包括经营利息费用，只包括资本化利息C．不包括经营利息费用，也不包括资本化利息D．既包括经营利息，也包括资本化利息8、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。
A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制9、下列各项中属于实体法的是__。
A．增值税暂行条例B．税收行政复议规则C．税务行政处罚实施办法D．税收征收管理法10、在我国刑事诉讼中，公诉案件的证明责任由__承担。
A．被害人B．被告人C．证人D．司法机关11、该外国公司应缴纳的预提所得税(不考虑其他税费)为__万元。
A．60B．30C．90D．4512、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升13、借款成本为__A．4.79%B．5.02%C．4.50%D．8%14、根据我国《担保法》的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括__。
A．集体所有的房屋B．抵押人所有的国有土地使用权C．抵押人所有的自留地使用权D．抵押人所有的林木15、下列情况应征消费税的有__。
A．药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B．商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C．委托加工的化妆品收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接出售16、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。
2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。
A．40.64B．20.13C．10.6D．15.4417、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。
甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。
A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件18、某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。
本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。
该企业6月份应纳城市维护建设税税额__元。
A．95550B．124579C．71050D．12282919、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5B．14C．7.5D．13.2520、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__，A．国际社会无偿援助的进口物资和设备B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．民政福利企业从事商业零售21、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。
A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动视为一般纳税人C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续22、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 000二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
）1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。
A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税2、下列关于占有的保护效力的说法正确的是__。
A．动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息，但应当支付善意占有人支出的必要费用B．对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险C．不动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物，但不得要求返还孽息D．因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿E．占有物返还请求权的除斥期间为1年，启侵占发生之日起算3、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。
假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有__。
(PV A10%，10=6.1446，PV A10%，3=2.4869，PV A10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513) A．方案一的现值为61.466万元B．方案二的现值为73.553万元C．方案二的现值比方案一现值多11.688万元D．方案二的现值比方案一现值少11.688万元E．应选择方案一4、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。
A．纳税人接受捐赠的实物资产B．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益C．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值D．纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值5、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有__。
A．由酒厂提供原材料生产的酒B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒6、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是__。
A．季节性停用和修理停用的设备B．以经营租赁方式租出的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．房屋7、下面关于委托实施行政许可的说法正确的是__。
A．受委托实施行政许可的行政机关并未因委托行政机关的委托而获得法定的行政许可实施权B．受委托主体只限于行政机关C．受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为D．受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担E．受委托行政许可行为的法律后果由受委托行政机关承担8、准物权由特别法规定，且其取得与行使受行政限制。
根据物权法理论，（）属于准物权。
A．土地承包经营权B．地役权C．建设用地使用权D．探矿权9、下列关于收入确认表述正确的有__。
A．若企业不能合理确定退货可能性时，附有销售退回条件的商品销售应于退货期满确认收入B．采取收取手续费方式代销商品，委托方收到代销清单时确认收入C．有现金折扣的销售，按照未减现金折扣前的金额作为收入确认D．以旧换新销售商品，回收的商品作为购进商品处理，销售商品按商品销售方法确认收入E．收取手续费的代销商品，委托方将手续费冲减主营业务收入10、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件。
若想实现利润3000元，可采取的措施有__。
A．固定成本降低1000元B．单价提高到8.5元C．单位变动成本降低至5.5元D．销量提高到2500件E．销量提高到2400件11、下列经济业务中，可以引起资产和负债同时变化的有__。
A．摊销无形资产价值B．计提某项工程借款利息，工程尚未完工C．支付现金股利D．取得一项短期银行借款，款项已存入银行账户E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款12、定额税率的重要特点是__。
A．与课税对象的数量无关B．与课税对象数额成正比C．分税目确定便于发挥调节作用D．不受课税对象价值量变化的影响13、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定__。
A．乙向丁的转让有效，不能再转让给戊B．如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份C．如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权D．乙向丁的转让无效14、某商业企业(一般纳税企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为180000元，售价为200000元(不含增值税)，采用售价金额核算。
当月将该批商品全部售出，收到银行存款234000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款180000元，增值税30600元，款项未付。