建立健全医院内部控制制度
医院内部控制制度建设
医院内部控制制度建设医院内部控制制度建设是一个非常重要的管理工作，它涵盖了医院各个方面的运营和业务流程。
一个完善的内部控制制度可以保证医院的运作安全，提高效率，防范风险，并促进医院的可持续发展。
以下是医院内部控制制度建设的一些建议：首先，医院应设立内部控制部门或委员会。
这个部门或委员会负责制定和监督内部控制制度的实施，包括制定内控政策、流程和相关制度，指导各个部门的内控工作。
他们还应负责风险管理和内控培训，并与外部审计机构合作，对内部控制制度的有效性进行评估和监测。
其次，医院应建立和完善内部控制制度。
医院内部控制制度包括组织结构、职责和权限、业务流程、财务管理、人力资源管理、风险管理等方面。
例如，医院应设立合理的职责分工，确保每个岗位的责任和权限明确；制定业务流程，确保医疗流程、药品采购和使用流程等符合标准和规定；实施有效的财务管理制度，包括财务制度、财务报告制度和费用核销制度；建立人力资源管理制度，包括员工招聘、培训和考核等；以及建立风险管理制度，包括风险识别、评估和应对等。
第三，医院应建立内部控制制度的执行机制。
内部控制制度只有在有效执行的情况下才能发挥作用。
医院可以通过建立监督机制、制定绩效考核和奖惩制度、加强内部沟通等方式来促进内部控制制度的执行。
监督机制可以包括内部审核、监察机构、独立董事等，他们可以定期检查和评估内部控制制度的执行情况，并提出改进建议；绩效考核和奖惩制度可以激励员工主动遵守内部控制制度，以及发现和纠正问题；加强内部沟通可以确保各个部门之间充分交流和合作，共同推动内部控制制度的实施。
第四，医院应定期对内部控制制度进行评估和监测。
医院可以委托外部审计机构对内部控制制度的有效性进行评估，发现问题并提出改进建议。
此外，医院还可以定期组织内部自查，通过内部审计、巡查等方式监测内部控制制度的执行情况。
这些评估和监测活动可以帮助医院及时发现和解决问题，改进内部控制制度。
最后，医院应密切关注法律法规和政策的更新，及时调整和完善内部控制制度。
公立医院院所内控管理制度
一、总则为加强公立医院院所内部控制建设，规范医院经济活动，确保医院资产安全、资金使用效益和财务信息真实完整，防范舞弊和预防腐败，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》、《关于加强公立医院运营管理的指导意见》和《公立医院内部控制管理办法》等制度办法，结合我院实际情况，特制定本制度。
二、内控目标1. 建立健全内部控制体系，实现权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位。
2. 强化财经纪律的刚性约束，保障医院经济活动合法合规。
3. 提高资源配置和使用效益，确保医院财务信息真实完整。
4. 防范舞弊和预防腐败，维护医院利益和声誉。
三、内控原则1. 全面性原则：内部控制应覆盖医院经济活动的各个方面。
2. 合规性原则：内部控制应符合国家法律法规和财务制度。
3. 实效性原则：内部控制应具有可操作性，确保制度得到有效执行。
4. 分级管理原则：内部控制应按照医院层级进行管理，明确各级职责。
四、内控组织架构1. 成立医院内部控制领导小组，负责统筹规划、组织实施和监督指导医院内部控制工作。
2. 设立内部控制办公室，负责具体执行内部控制制度，协调各部门开展内控工作。
3. 各部门设立内部控制专员，负责本部门内控工作的组织实施和监督。
五、内控措施1. 财务管理：（1）建立健全财务管理制度，规范财务收支行为。
（2）严格执行预算管理，确保预算执行情况的真实性和准确性。
（3）加强资金管理，确保资金使用安全、合规。
2. 采购管理：（1）建立健全采购管理制度，规范采购流程。
（2）严格执行招标投标制度，确保采购活动的公平、公正。
（3）加强对采购合同的管理，确保合同履行到位。
3. 人力资源管理：（1）建立健全人力资源管理制度，规范人员招聘、培训、考核和奖惩。
（2）加强岗位设置和人员配置，确保人力资源合理利用。
4. 资产管理：（1）建立健全资产管理制度，规范资产购置、使用、处置和报废。
（2）加强资产清查，确保资产账实相符。
2024年医院内部控制工作计划(2篇)
2024年医院内部控制工作计划一、引言医院内部控制是指医疗机构为了实现业务目标和维护资产安全，通过规范、监督、管理和评估等一系列措施，确保业务活动的合法性、准确性和完整性，并规范管理与控制机制的一种管理方法。
本工作计划将着重规范和加强医院内部控制，提升医院整体管理水平和风险控制能力，确保医院运营的安全与稳定。
二、总体目标1. 建立健全的内部控制制度，规范医院各项业务活动，保障财务、人力资源、设备管理等方面的合规性和有效性。
2. 强化监督和管控机制，提升内部风险防控能力，降低损失和风险。
3. 提升医院管理水平，构建科学高效的管理体系，实现资源的优化配置和提高工作效率。
三、具体工作计划1. 建立健全内部控制制度1.1 根据国家相关法律法规和医疗行业标准，修订和完善医院内部控制制度，确保制度的科学性、合理性和可操作性。
1.2 开展内部控制制度宣贯培训，提高全体员工的内控意识和操作能力，确保制度的有效实施。
1.3 设立监督部门，负责制度的执行情况监督和评估，并及时向上级汇报。
2. 加强财务管理内部控制2.1 完善财务管理制度，规范会计核算、财务报告编制和审计备查工作，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.2 加强资金预算管理，合理规划和使用财务资源，确保资金的合理配置和监督。
2.3 健全采购管理制度，加强对采购流程和供应商的控制和管理，确保采购活动的合规性和透明度。
3. 强化人力资源管理内部控制3.1 完善人事管理制度，规范招聘、考核、晋升和奖惩等人力资源管理活动，确保人员配置和使用的合规性和高效性。
3.2 加强员工培训和发展，提升员工综合素质和专业能力，确保医院人员素质的提高和发展。
4. 增强设备管理内部控制4.1 建立设备档案管理制度，做好设备投资策划、采购、使用和报废等全过程的规范管理和控制。
4.2 强化设备维护和保养，制定设备维护计划和标准，确保医疗设备的正常运行和有效使用。
4.3 加强设备库存管理，规范设备入库和出库流程，确保设备库存数据的准确性和完整性。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议随着医疗技术的不断发展和医院规模的不断扩大，医院内部控制的完善变得尤为重要。
有效的内部控制可以保障医院的正常运转，确保医疗安全和医务人员的合法权益，同时也可以有效防范医疗事故和医疗纠纷的发生。
进一步完善医院内部控制势在必行。
以下是几点建议。
一、建立健全的内部控制制度医院内部控制的健全离不开完善的内部控制制度。
医院应当建立完整的内部控制制度框架，确保各个环节的有序运作。
包括人力资源管理、财务管理、风险管理、信息技术管理等各个方面。
制度应当规范、细致、全面，对于医院内部各项工作都有明确的规范和要求，通过制度的完善来保障医院的正常运作。
二、加强内部控制的执行力度内部控制制度的建立只是第一步，更为重要的是要保证内部控制的执行力度。
要求医院各级管理人员对内部控制制度高度重视，并将其贯彻到医院的日常管理当中。
在内部控制的执行过程中，要注重对责任人的责任追究，确保内部控制制度得到有效执行。
三、加强内部监督和管理内部监督和管理是保障内部控制有效性的关键。
医院应当建立科学的内部监督机制，明确监督的责任和权限，进行全方位的内部监督，包括内部审计、内部监察、内部稽核等方面。
医院要加强对于内部人员的管理，包括人员配备、职责划分、权限设定等，确保内部控制的有效性。
四、注重内部信息的传递和管理内部信息的传递和管理对于医院内部控制也是至关重要的。
医院应当建立起科学的信息传递和管理机制，确保信息的及时准确传递，并且杜绝信息泄露和失实传递。
内部信息的管理要求严格，包括信息的存档、备份、保密等方面。
通过健全的信息管理机制，可以确保医院内部控制的有效性。
完善医院内部控制是一个系统工程，需要各个方面全面配合，需要长期持续的努力和改进。
通过建立健全的内部控制制度、加强内部控制的执行力度、加强内部监督和管理、注重内部信息的传递和管理以及加强内部风险管理等措施，可以有效提高医院内部控制的有效性，从而实现医院的安全稳定运行。
医院内部控制制度
医院内部控制制度1. 引言随着医院管理水平的不断提高和规模的不断扩大，建立健全的医院内部控制制度成为一个必要且重要的举措。
医院内部控制制度是指为了有效管理医院内部运作，确保其运营符合法律法规要求和内部管理规定，减少风险和损失，提高资源利用效率，防止腐败现象的发生而建立的一套组织、制度和措施。
2. 内部控制目标医院内部控制的目标主要包括以下几个方面：2.1 资产保护医院内部控制制度应确保医院的资产得到有效地管理和保护。
这包括对医疗设备、药品、器材等实物资产的安全保护，以及对医院财务资产的合理管理和防范财务风险。
2.2 业务有效性和效率医院内部控制制度应确保医院各项业务活动的正常进行，如门诊、住院、手术、药房等各个环节的有效协同。
同时，内部控制制度也需要提高医院运作的效率，避免重复和浪费，提高资源利用效率。
2.3 财务报告准确性医院内部控制制度应确保财务报告的准确性和真实性。
这包括规范财务会计制度，确保财务操作合规，提高财务信息的可靠性。
2.4 合规性和风险管理医院内部控制制度应确保医院的运作符合法律法规要求和内部管理规定。
同时，内部控制制度也需要对医院内部存在的风险进行识别、评估和控制，以降低风险的发生概率和影响。
3. 内部控制制度的要素医院内部控制制度包括以下几个要素：3.1 控制环境控制环境是指医院内部管理和人员意识对内部控制的重视程度。
医院应建立一个健康、稳定且高效的管理环境，提高员工的职业道德素质和责任意识，为内部控制制度的有效运行奠定基础。
3.2 风险评估医院需要对自身潜在的风险进行评估，并将评估结果用于制定相应的控制措施。
风险评估应覆盖医院的各个方面，如运营、财务、人力资源等，并及时更新和调整。
3.3 控制活动控制活动是指医院为了实现内部控制目标而采取的具体措施和操作。
医院应建立相应的程序和制度，规范各项业务活动的执行，保证其按照规定和要求进行。
3.4 信息与沟通信息与沟通是指医院内部信息的传递和沟通机制。
关于完善医院内部控制体系的一些建议
关于完善医院内部控制体系的一些建议1.建立健全内部控制制度医院应当建立健全内部控制制度，制定与其业务特点相适应的内控制度，确保医疗服务各环节的质量、安全和合规。
内部控制制度应覆盖医院的各个方面，包括行政管理、财务管理、药品管理、设备管理等，确保内部控制制度的严密性和有效性。
2.加强人员管理和培训医院应加强对医务人员的管理，建立健全人员管理制度，规范医务人员的行为准则和职业道德，遵守医疗服务规范。
医院应定期对医务人员进行培训，提高他们的业务水平和业务素质，增强他们的责任心和使命感，降低医疗事故和医疗纠纷的风险。
3.加强药品管理医院应加强药品管理，建立健全的药品采购、入库、配送和使用等环节的监控制度。
医院应对药品的供应商进行严格的资质审查，选择合格的供应商，并建立合理的采购程序，确保药品的质量和安全。
医院应加强药品的储存和使用管理，建立合理的库存管理机制，避免药品浪费和过期。
4.加强设备管理医院应加强设备管理，建立健全的设备使用和维护制度，定期进行设备的检修、保养和维护，确保设备的安全、有效和可靠。
医院应加强对设备的管理和使用培训，提高医务人员对设备的正确使用和操作能力，减少设备故障和事故的发生。
5.加强财务管理医院应加强财务管理，建立健全的财务管理制度，规范财务业务流程。
医院应加强对财务人员的监督和管理，确保财务信息的真实、准确和完整，防止财务造假和违规操作的发生。
医院应加强财务审计，对医院的财务运营状况进行监督和评估，及时发现和纠正财务问题。
6.加强风险管理医院应加强风险管理，建立健全的风险管理制度，对医疗服务过程中可能存在的各种风险进行识别、评估和控制。
医院应加强对医疗服务质量和安全的监控和评估，定期进行医疗事故和医疗纠纷的风险评估，采取相应的措施预防和控制风险的发生。
7.加强信息化建设医院应加强信息化建设，建立健全的信息系统，提高医院的管理水平和服务质量。
医院应加强对信息系统的安全和保护，建立健全的信息安全管理制度，防止信息泄露和被黑客攻击。
医院内部控制制度建设
医院内部控制制度建设医院内部控制制度是指为了有效管理和监督医院运作，防范风险，确保医疗质量和安全等方面的制度和措施。
建立完善的医院内部控制制度对于提高医院的治理水平和运行效率至关重要。
下面将就医院内部控制制度建设进行详细介绍。
一、制度框架建设1.内部控制目标：主要包括资产保护、信息完整性、运行效率、合规性和报告可靠性等方面的目标。
医院应明确内部控制的目标，并根据实际情况设定相应的指标和标准。
2.控制环境：包括管理层风险意识、组织结构、人员素质及管理制度等方面，医院应建立健全的治理结构和组织架构，确保内部控制环境良好。
3.风险评估：医院应建立风险识别、评估和应对机制，对可能出现的风险进行分析和评估，及时采取相应措施进行管控。
4.控制活动：医院应制定相应的控制措施和程序，确保各项业务和活动按照规定和标准进行，有效控制各项风险。
5.信息与沟通：医院应建立健全的信息披露及流通机制，确保信息的可靠性和及时性，保障信息畅通。
6.监督与评价：医院应建立内部监督和评价机制，对内部控制进行定期检查和评估，及时发现问题并进行改进。
二、建立风险管理制度医院是一个特殊的组织，其内部存在各种潜在的风险，如医疗事故、财务风险、法律责任等。
因此，建立健全的风险管理制度对医院的可持续发展至关重要。
1.风险管理政策：医院应明确风险管理的政策和目标，确定风险管理的责任部门和人员，建立健全的风险管理体系。
2.风险识别：医院应对可能出现的各类风险进行识别和归类，明确各项风险的影响程度和可能性，建立风险清单。
3.风险评估：医院应对各项风险进行评估和分析，确定其对医院经营活动的潜在影响，为制定风险管理方案提供依据。
4.风险控制：根据风险评估结果，医院应采取相应的控制措施和对策，减少风险发生的可能性，提高处理风险事件的能力。
5.风险监测：医院应建立风险监测机制，对各项风险进行监控和跟踪，及时发现和处理风险事件，防止事态扩大。
6.风险评估：医院应定期对风险管理工作进行评估和总结，分析风险管理的效果和不足之处，及时调整和改进风险管理措施。
关于完善医院内部控制体系的一些建议
关于完善医院内部控制体系的一些建议1. 建立健全医院内部控制制度。
医院应依据相关法律法规和行业标准，制定内部控制制度，明确各级管理岗位的职责与权限，规范医院各项工作流程，确保医院运作符合规范要求。
2. 健全人员配备与培训体系。
医院应根据实际情况，合理配置各个部门的工作人员，确保每个岗位都有专业能力与经验的人员担任，并为员工提供定期培训，提高其对内部控制的认知与操作能力。
3. 完善财务管理制度。
医院应建立健全的财务管理制度，规范会计核算、财务报表编制和审计工作，确保财务信息的真实、准确和完整。
应加强成本控制，合理配置医疗资源，降低医疗费用，提高效益。
4. 强化药品和物资管理。
医院应建立严格的药品和物资管理制度，确保采购、存储、配送和使用环节的合规操作。
加强库存管理，定期盘点，避免过期药品和物资的浪费。
加强药品安全管理，规范药品的配方和使用流程，防止因药物错误使用导致的医疗事故。
5. 引入信息化系统。
医院应加强对信息化系统的建设，实现医疗信息化管理，将医疗过程中产生的各种数据纳入系统，提高医疗服务的效率和质量。
通过信息化系统，加强对患者信息、医疗流程和药品物资的监控与管理，提高整体运营效率，减少人为错误的发生。
6. 增强监督与内控审计。
医院应建立有效的内部监督机制，包括内部审计、风险控制等，加强对各项业务流程的监测与评估，发现并纠正潜在的问题和风险。
定期进行内部控制审计，评估内部控制的有效性和合规性，及时发现和解决问题。
7. 领导注意力和示范作用。
医院领导层应高度重视内部控制体系建设，提供资源支持和政策指导，树立正确的行为榜样，要求员工遵循内部规章制度和操作规程，严禁违规行为和渎职行为的发生，不断完善医院的内部控制文化。
完善医院内部控制体系是医院管理的基本要求与重要环节，通过深化内部控制，医院可以提高管理效能、优化资源配置、增强自身竞争力，为患者提供更加安全、便捷和高效的医疗服务。
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建立健全医院内部控制制度
建立健全医院内部控制制度
内部控制是医院管理的一项重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。
综观目前内部控制的客观环境和制度本身，其仍然存在着一定的局限性，阻碍着内部控制的有效运行和发挥。
一、医院内部会计控制存在的主要问题
（一）单位内控环境松懈，管理者认识不足。
目前，大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。
无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内控制度的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使会计内控制度失去了应有的严肃性。
即使建立了内部控制制度，也只是制定些书面的文件，操作起来有一定的难度。
这主要是单位管理者对内部控制认识不足，以及组织机构和人员素质等控制环境方面的原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够，在工作流程中产生漏洞，直接造成单位经济损失。
（二）运行成本增加，制约内控制度发展。
内部会计控制系统要正常运行，需建立严密的控制程序，而每一个程序的执行都需要付出一定的运行成本。
一般来说，内部控制系统设置的环节多，运行的效果可能就好，控制目的就容易达到，但也增加了运行成本。
正因为如此，单位领导往往不愿意投入很多的精力、物力、财力，使内部控制受到了很大的制约。
反之，某些单位为了追求少投入、低成本，减少内部控制系统设置的环节，这样虽然降低了单位成本，但有可能给单位造成更大的损失。
（三）人员素质不高，制度更新滞后。
内部控制系统的运行需要人来实现，因而会计人员的水平以及执行人员职业素养的高低，都会
影响实施效果。
就目前单位情况，有相当一部分的会计人员没有专业文凭和专业职称，会计人员综合素质偏低，还有单位会计人员参加学习培训的机会很少甚至没有，不学习，不交流，即便参加学习也只是应付差事，进而导致在实际工作中对会计控制松懈，职责操作意识不强，精通业务、懂会计电算化知识人才匮乏，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任性，甚至有的无视财经法规，弄虚作假，使会计信息严重失真，因此更谈不上内部控制制度的建立和实行；另一方面，面对新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，也给实行内部控制带来了影响。
（四）缺少评价、监督机制。
目前，医疗机构内部会计控制制度的内部监督和评价机制没有很好的建立，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式，效果不理想。
如对不相容职务相互分离控制原则，制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制衡。
然而，在实际工作中，还有个别单位没有将不相容职务相互分离，记账人员、保管人员、经济任务决策人员及经办人员没有设置专人专岗，存在出纳兼复核、采购兼保管等违规现象，重大事项决策和执行也没有很好地实行分离制约制度。
可见，缺乏应有的监督机制，任何严密的内部会计控制系统都难以发挥其作用。
二、完善医院内部控制制度的主要措施
（一）改善单位内部环境，建立健全内控制度
首先，单位领导要改变家长制管理模式，重视单位内部控制制度的建立。
结合本院的实际情况和中医特色，认真制定了一套完整的内部控制制度，从院长到财务科长及财务工作人员，层层把关，对不合理的开支坚决杜绝。
对所有的开支，经部门主任、主管院长和财务科长审批签字，由院长签字后报销；对重要项目决策及大额资金的使用，需上院务会集体研究决定；对大型的医疗设备购置，需参加竞标、实地考察后，才能签订合同，予以购置；对卫生材料及其他用品的采购需求，由各科室做计划上报批准后，由采购人员统一购买，以杜绝浪费资源。
其次，加强内部控制制度的执行。
加强对会计人员业务技能和职业素养的培训，及时更新知识，提高操作能力，应安排会计人员经常参加专业知识培训，通过学习，与兄弟单位交流，使他们能够分析内部控制制度作用弱化的原因以及找出薄弱环节，为医院建立健全内部控制制度献计献策，使其发挥应有的作用。
最后，各职能部门授权要明确，因岗设人，责任到位。
由于医院行业的特殊性，现金流量特别大，对此应设置专人，对每日的挂号、门诊、住院收入逐一汇总，一一核对，以防止挪用公款、错蔽行为的发生。
还应发挥社会审计机构的权威性和监督作用，定期或不定期地对单位内部控制制度进行评价，授予审计部门一定权力，对工程预算、结算进行审核，签注意见，以促进内控制度建立一个好的环境，为改进内控制度提供建设性意见，以防其形同虚设。
（二）对内部控制制度要进行有效的评价。
单位内部控制制度的评价，主要从四个方面来看：一是健全性。
评价单位的内部控制制度是否全面建立，是否符合基本原则，具体内容主要有：在各个需要控制的环节是否采取了控制措施，而且是否紧密衔接，并建立了必要的检查监督机制；二是实用性。
评价内部控制制度是否符合单位的实际情况，是否得到遵循，不切实际地照搬照抄一套模式，必然会影响内部控制制度的实施效果；三是协调性。
评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套；四是经济性。
评价内部控制制度是否符合成本效益原则，如果控制措施所带来的效益大于其实施成本，可认为该措施是可行的，但要注意的是，不能只考虑经济性而不顾及健全性，两者应兼顾。
建立健全的内部控制制度，只能说是为单位内部控制工作的全面开展提供了一个基本框架，但制度执行的效率和效果都有赖于执行的部门及人员。
在实际工作中：一是要严把用人关，对总会计师、财务科长及财务人员的选拔，确保重要岗位人员的素质要求；二是多层次、全方位地加强会计人员的岗位培训，切实提高会计人员的政治素质和业务素质；三是加强职业道德教育，培养会计人员敬业爱岗精神，在工作中形成自我控制、自检自律的内部控制制约机制；四是对有些岗位实行定期或不定期的转换制度，以便达到相互牵制、相互监督。
只
有确立全员全过程的内部控制意识，使每个职工都能自觉对照内部控制制度的要求来规范和修正自己的行为，才能有效保障单位内部的控制制度得到切实的贯彻，从而达到预期的目标。
（三）建立相对独立的内部审计机构，充分发挥其监督作用。
单位内部审计机构独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在单位内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。
强化内控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用，应当制定出一整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计；将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。
对本单位的财务收支及其经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核，提出意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求，充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。
同时，我们要保护审计人员依法行使职能，保证会计信息真实可靠，强化单位领导人在审计工作中的法律责任，必须保证审计资料合法、真实、完整，对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人，应当做到有法必依、执法必严、违法必究，对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位，以确保审计信息的真实性、准确性。
总之，对医疗单位内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正建立健全完善的会计内部控制制度。
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