金融企业会计习题集答案

ymy199129

第一章总论

习题

一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。

二、资料：

第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织）

习题2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。

二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：

三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。

借：库存现金

贷：贷款——信用贷款—个体工商业户

2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。

借：贷款—信用贷款—电机厂

贷：吸收存款——电机厂

3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。

借：吸收存款——服装厂

贷：贷款——服装厂

4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：

借：吸收存款——服装厂

贷：吸收存款——缝纫机厂

5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。

借：库存现金贷：其他应付款

借：其他应付款贷：营业外收入

6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。

借：库存现金

贷：吸收存款——机械厂

7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：吸收存款——机床厂

贷：库存现金

8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。

借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂

习题2—2

一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：．

1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001）

2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。

借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收

3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。

借：库存现金（1001）贷：吸收存款——五金（2011）现收

4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。

借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——百货（2011）转收

5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。借：吸收存款——百货（2011）转付贷：吸收存款——印刷厂（2011）转收

6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。

借：吸收存款——印刷厂（2011）转付贷：吸收存款——电机厂（2011）转收

7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。

借：吸收存款——印刷厂（2011）现付贷：库存现金（1001）

8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

借：库存现金（1001）贷：吸收存款——百货商（2011）现收

9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。

借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——五金商店（2011）转收

10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。

借：库存现金（1001）贷：吸收存款——服装厂（2011）现收

注：以上收、付款单位均在同一银行开户。

三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。

2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。

工业企业存款帐

户名：电机厂

帐号：221003

工业企业存款帐户名：服装厂

工业企业存款帐户名：印刷厂

帐号：221005

商业企业存款帐户名：百货商店

商业企业存款帐

户名：五金商店

工业企业存款科目余额衰

商业企业存款科目余额表

中国商业银行( )

2011 科目日结表

复核制单

中国商业银行( )

1001科目日结表

复核制单

工业企业存款科目总帐

商业企业存款科目总帐

现金科目总帐

日计表

第四章贷款和贴现业务核算

要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。

1．某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。发放：借：贷款——信用贷款——电机厂200000

贷：吸收存款——电机厂200000

收回：应收利息=200000X3X10‰=6000

借：吸收存款——电机厂206000

贷：贷款——电机厂200000

利息收入——信用贷款利息6000

2．某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。

贷款额度=200000X70%=140000 ；利息收入：40000X6X10‰=8400

借：贷款—抵押贷款——五金公司140000

贷：吸收存款——五金公司140000

收：代保管有价值物品——五金

借：吸收存款——五金公司148400

贷：贷款——抵押贷款——五金公司140000

利息收入——抵押贷款利息8400

付：代保管有价值物品——五金

3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。