国库电子化内部控制机制
财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则财政国库集中支付管理是一种财政管理制度，旨在通过集中管理国家财政支出，提高财政支出效率和监督效果，保障国家资金的安全和合理运用。
为了规范财政国库集中支付管理的实施，制定了相应的实施细则。
以下是对财政国库集中支付管理实施细则的详细解读。
一、总体要求1.严格财政预算，严禁超预算使用；2.健全合理的财政资金流转机制，实现资金的准确对账和结算；3.加强内部控制和审核审计，确保财政资金的安全和合规使用；4.推进财政信息化建设，提高支付管理的效率和监督能力。
二、资金管理1.统一资金运行账户。
实施财政国库集中支付管理要设立统一的财政运行账户，所有资金收支都必须通过该账户进行，并及时记录资金流动情况。
2.合理编制支付计划。
每年编制支付计划，明确资金需求和使用计划，确保资金的适时支付和合理使用。
3.加强支付监督。
建立健全支付监督机制，加强对支付环节的监督和管理，防止虚报冒领、挤占挪用等违法行为。
三、支出审计1.开展支出审计。
对所有支出进行审计，确保支出的合规和经济效益。
2.设立审计机构。
财政部门应设立专门的审计机构，负责对财政支出进行审计工作。
3.支出审计方式。
支出审计可以采取现场检查、决算审计和综合审计等方式进行，确保审计结果真实可信。
四、内部控制1.建立健全内部控制制度。
财政部门应建立内部控制制度，明确资金使用权限和责任，规范资金管理流程。
2.划分管理权限。
明确各级财政部门、财政运行机构和支付单位的责任和权限，形成分工明确、层级清晰的管理体系。
3.审批权限和资金管理权限分离。
严格审批权限和资金管理权限的分离，防止权力滥用、腐败行为的发生。
五、信息化建设1.加强信息系统建设。
财政部门应加强财政信息化建设，建立完善的财务信息系统，实现财政数据的集中管理和实时监控。
2.推行电子支付。
推行电子支付方式，减少现金支付，提高支付的准确性和安全性。
3.提高信息共享和透明度。
推动财政信息共享，提高数据透明度，便于监督和管理。
不断深化财政国库管理制度改革 全面推行支付电子化管理
不断深化财政国库管理制度改革全面推行支付电子化管理作者：刘昆来源：《农村财政与财务》2013年第11期财政部会同人民银行总行联合召开国库集中支付电子化管理全国推广电视电话会议，主要任务是深入贯彻落实党的十八大、十八届二中全会精神，按照党中央、国务院对财政工作的总体要求，以科学化、规范化、信息化为基本方向，以构建功能完善、安全高效的现代国库管理制度为主要目标，研究部署支付电子化的全国推广工作。
下面，我讲四点意见：一、深刻认识支付电子化的必要性支付电子化管理是需求牵引和技术推动共同作用的结果，财政部、人民银行决定推广支付电子化管理，是充分考虑了当前财政资金管理工作的现状，认真研究了未来发展的趋势，科学作出的安排部署。
开展这项工作，十分重要，很有必要。
首先，是提升财政资金安全管理的现实需要。
安全问题是重中之重。
以往发生的财政资金安全案件，大都与伪造纸质凭证和公章有关，而且伪造手段越来越高，门槛越来越低，亟需采取行之有效的办法，予以解决。
保障财政资金安全，最关键的有两条，一是加强管理，二是技术支撑。
实行支付电子化，在业务上实现链条式管理，在技术上引入安全支撑控件，建立更科学的信任体系，从根本上实现数据的唯一性、完整性、防抵赖和防篡改。
大量工作由计算机控制并完成，减少了人工干预，也降低了故意违规的风险。
可以说，支付电子化是目前条件下进一步保障财政资金安全最强有力的技术手段。
第二，是提高效率、厉行节约的具体实践。
近年来，国库集中支付工作量成倍增加，财政、人行、预算单位和代理银行的业务人员手工签章、逐笔打印、往返跑单，耗费大量人力、物力，且效率低、易出错。
传统的管理方式必须创新。
支付电子化改变了以往半电子、半手工的处理方式：取消纸质凭证流转，不再人工跑单；加盖电子印章，不再人工签章；实行电子校验，不再人工核对；通过自动对账，及时发现问题。
在保障安全的同时，可以大幅提高工作效率和服务能力、降低行政成本，具有明显的经济效益和社会效益。
目前国库工作中存在的风险及防范措施
通过电子化办公降低人为干预和失误，提高工作 效率。
加强网络安全保障
确保国库管理信息系统的安全性和稳定性，防止 信息泄露和被攻制定和执行
制定更加完善的国库管理法律法规，并确保其得 到有效执行。
强化监管力度
加强对国库管理工作的监管力度，防止出现违规 违纪行为。
案例四：某国库成功防范外部攻击案
总结词
某国库成功防范外部攻击案是由于国库及时发现并应对外部攻击，避免了资金损失和系统瘫痪。
详细描述
某国库成功防范外部攻击案中，国库及时发现并应对了一起外部攻击事件。攻击者试图通过黑客手段 入侵国库系统，窃取资金和数据。国库内部的安全团队及时发现并采取措施，阻止了攻击者的进一步 行动，避免了资金损失和系统瘫痪。
要点二
详细描述
服务实体经济要求国库工作更加贴近实体经济的需求和实 际情况，通过优化资源配置和服务方式，更好地服务实体 经济。例如，通过优化税收政策、提高税收征管效率等措 施，促进企业创新和发展。同时，服务实体经济也要求国 库工作更加公开透明，接受社会监督和管理。
06
CATALOGUE
相关案例分析
案例一：某国库资金被骗案
缺乏有效监督
在业务操作过程中，缺乏有效的监督和审核机制，导致操作失误或违规操作难以 被及时发现和纠正。
人员风险
人员素质不高
由于人员素质不高，专业技能不足，对业务的理解和掌握能力有限，容易产生操作失误或违规行为。
道德风险
某些人员可能存在道德风险，故意违规操作或泄露机密信息，给国库工作带来损失。
技术风险
详细描述
数字化转型将优化国库业务流程，提高信息处理效率和数据质量，同时降低成本和减少人为错误。数字化转型将 改变传统的手工操作方式，推动国库业务自动化、智能化，提高工作效率和安全性。
实行国库集中支付制度下行政事业单位的内部控制
实行国库集中支付制度下行政事业单位的内部控制文/邹雨摘要：公共体制改革在不断深入与强化过程中，极大地促进了行政事业单位的发展，基于国库集中支付制度的实施，要加强内部控制，弥补内部控制中存在的薄弱点，确保财务信息的真实性与准确性，严格规范行政事业单位管理行为，更加健康有序地发展。
本文主要针对实行国库集中支付制度下行政事业的内部控制展开深入的研究，并提出几点针对性的建议，以供相关人士的探讨。
关键词：国库集中支付制度；行政事业单位；内部控制；建议目前，基于国库集中支付制度，加强内部控制建设，对于行政事业单位的发展来说是至关重要的，在单位发展中占据着极其重要的地位，已经得到了单位内部普遍的思想共识。
行政事业单位要想保证自身较高的知名度与美誉度，就必须要将国库集中支付制度与内部控制结合在一起，提高资金使用效率，避免资金浪费与流失现象的发生，完善监督机制，发挥出监督的积极作用，确保行政事业单位又好、又快地发展。
一、实行国库集中支付制度下行政事业单位内部控制的重要性行政事业单位改革的不断深化，通过国库集中支付制度的实施，有效改善了以往传统财政资金拨付方式，为国库资金使用效率的提升创造了有利条件，并有效落实了内部控制工作，缓解了内部控制的工作量，降低了错报、漏报的发生率，从而确保内部控制工作效率的稳步提升。
基于国库集中支付制度，有效监督和控制了资金的使用情况，对行政事业单位内部控制管理的要求更高。
对于国库集中支付来说，是基于部门预算而执行的，建立预算资金申请和拨付体系，强化了预算执行监督力度[1]，符合内部控制执行目标，但是两者并不是相互替代的关系。
国库集中支付制度使预算监督与执行得到了进步强化；而内部控制要在预算管理下，要合理配置资源，严格进行监督与管理，注重资源使用效率的提升，促进行政事业单位的健康发展。
由此可以看出，国库集中支付制度与内部控制之间的关系是紧密联系、密不可分的，行政事业单位要予以高度的重视。
浅谈国库集中支付部门内部控制建设
内控经纬浅谈国库集中支付部门内部控制建设马安乐（温州市财政支付中心，浙江温州325000）摘要：国库集中支付在近几年的发展中取得了巨大的成绩，但也暴露出国库集中支付部门存在的资金安全隐患。
近几年出现有关财政资金的违法犯罪案件警示我们，国库集中支付部门的内部控制建设不容忽视。
上级财政部门纷纷出台有关内部控制建设的制度文件，对基层单位的内部控制建设提出了总体目标和任务。
本文从人员素质、业务内容、岗位职责和制度建设这几个方面入手，提出一系列的具体措施和对策来完善国库集中支付部门内部控制建设，发挥内部控制的作用。
关键词：国库集中支付；内部控制；岗位风险防控1引言国库集中支付部门的内部控制，是指通过查找、梳理、评估财政支付业务及内部管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
强化和完善财国库集中支付部门的内部控制建设，对于保障财政资金安全，规范财政支付业务，提高内部管理水平，促进单位廉政建设都具有重要的意义。
2国库集中支付部门内部控制建设的背景国库集中支付制度作为政府财政支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，已经经历了十几年的发展。
我国各地出现了会计核算中心、财政支付中心、国库支付中心等职能部门，依托这些部门建立相应的支付体系，确定预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。
通过国库集中支付改革，财政资金进入了法制化、规范化管理轨道，起到提高政府资金使用效益，降低财政资金运行成本，强化了财政预算的执行，从源头有效遏制了腐败等一系列的作用。
但随着国库集中支付改革的不断发展扩大，出现了一些违法犯罪的案件，暴露出国库集中支付部门存在的一些隐患。
这些现象值得引起关注和警惕。
许多专家学者从国库集中支付部门的内部控制角度着手，研究如何从制度上做好岗位风险防控。
3目前国库集中支付部门的内部控制建设存在的问题3.1国库集中支付部门对内部控制整体意识淡薄目前，国库集中支付部门包括领导和一般干部职工，对内部控制认识不深，观念不强。
关于国库支付中心内部控制的思考
活性等不足的问题。在信息流通方面，由 于集中式的管理，对于国库支付中心来说，
其重要性和实施复杂性不言而喻。因此， 其需要处理的信息无论是从数量上还是复
国库支付中心要想做好内部控制工作，如 杂程度上都呈现快速提升的态势。因 此 ，
何寻求内部控制的技术能力提升是重点内 构建一个高效的信息流通通道对于国库支
度 ，进度上受到一定程度的影响；三是执 行力度的逐渐下降。在多年来未出现重大 问题的情况下，内部控制的执行态度容易 出 现 一 些 松 懈 ，这 也 会 直 接 影 响 到 最 终 的 内部控制效果。
( 三 ）国 库 支 付 中 心 内 部 控 制 缺 乏 信 息 流 通 机 制 的 建 设 ，集 中 性 导 致 灵 活 性 的不足
体 系 ，相互之间缺乏必要的联络或者沟通， 导 致 一 致 性 和 连 贯 性 的 不 足 ，进 而 难 以 发 挥国库支付ห้องสมุดไป่ตู้心整体系统层面的预期效果。
2024年行政事业单位内部控制制度(三篇)
2024年行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
财政国库管理制度
财政国库管理制度一、财政国库管理制度的概念和目标财政国库管理制度是指国家为实现财政资金安全、规范、高效运转而建立的管理制度。
其目标是确保国家财政资金的安全、提高资金的使用效率、加强对资金的监督和管理，促进国家经济社会发展。
二、财政国库管理制度的主要内容1、国库基本制度国库基本制度是财政国库管理制度的基础。
主要包括国库的设立、职责、权限、机构设置、人员编制等方面的规定。
国库应当依法独立设置，职责权限明确，机构设置合理，人员编制合理。
2、国库款项管理国库款项管理是国库管理制度的核心内容之一。
主要包括国库资金的收支管理、存储管理、结算管理、运用管理等方面的规定。
国库应当按照相关规定对财政资金进行统一管理，确保国库资金的安全、有效使用和合理配置。
3、国库会计制度国库会计制度是国库管理制度的重要组成部分。
主要包括国库会计核算体系、财务报表制度、会计处理制度等方面的规定。
国库应当建立健全国库会计核算体系，做到收支逐日核对，确保国库账目的真实、准确。
4、国库监督制度国库监督制度是国库管理制度中的重要内容之一。
主要包括国库监督机制、监督程序、监督权限等方面的规定。
国家财政部门应当对国库的管理、使用、监督和评价进行定期监督，及时发现问题并采取相应措施加以解决。
5、国库信息系统国库信息系统是国库管理制度中的重要组成部分。
主要包括国库信息系统建设、信息安全管理、信息共享和应用等方面的规定。
国库应当建立完善的信息系统，并严格遵守信息安全管理制度，确保国库信息的安全和准确。
6、国库内部控制制度国库内部控制制度是国库管理制度中的重要环节。
主要包括内部控制制度建设、内部控制程序、内部控制机制等方面的规定。
国库应当建立严密的内部控制制度，确保国库管理的合法合规，防范风险。
三、财政国库管理制度的特点财政国库管理制度有其独特的特点，主要包括以下几个方面：1、规范性强财政国库管理制度是国家对财政资金管理运用的总体安排，其规范性强，执行严格。
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我国国库电子化及内部控制机制 浅谈目前我国国库电子化及内部控制机制 近几年，随着我国国库电子化的 蓬勃发展，以及国库业务的不断创新，电子化已为我国国库内部控制广泛应 用，控制的内容，由会计业务扩展到经营管理的各个方面，大大增强了国库 控制风险的防范能力，为进一步推动我国财政体制改革，逐步建立公共财政 奠定了坚实的基础。那么，什么是国库电子化呢？现阶段为什么要实行国库 电子化以及国库电子化环境下的控制的构成机制是什么呢？本文针对对这 些问题做了些粗浅探讨，仅供参考。 一、 什么是国库电子化？ 国库电子 化指的是国库管理、核算改变以往手工核算的方法，充分利用电子技术、网 络技术，创建信息平台 ，实现电脑核算 、记账、及数据处理的工作方式 。 二 现阶段实行国库电子化的意义 国库电子化、网络化的建设给国库会计核算 带来深刻的变革，对完善国库职能产生了积极的推动作用，促进了国库职能 向“核算、管理并重”型转变。体现在： 1 电子化建设带来国库会计核算的 深刻变革 以我区支库为例，在 1986 年人行、工行分设时，每天只有两 三笔业务，全年预算收支合计不超过 1 千万元。而 2003 年，我区支库全年 共组织预算收入 3.8 亿元，办理预算拨款 3.2 亿元，年业务量累计 9.9 万笔 具体体现在： 1).会计核算手段从最初的手工记账逐渐发展到计算 机处理、纵向联网。从 1990年国库电子化刚起步时的东海微机，到 90 年代 后期的HP486 HP586 —直发展到今天的P皿、PW,微机配置水平不断提 高，为国库会计核算提供了优良的硬件。 （2）. 为适应不同时期的财税 体制改革的需要，国库会计应用软件不断升级换代。从 1990年的税款报解 程序到 2001年的国家金库综合业务系统的推广应用，再到 2002年的国库会 计核算系统，
软件更新速度加快，业务集成度和功能扩展性更加优化，极大 地减轻了国库人员的劳动强度，提高了国库会计核算效率和质量，有效地防 范了资金风险。 1990年 10月，我区支库开始应用税款报解程序处理国库业 务。这是国库电子化的开端 ，也是国库会计核算的第一次革命。 （3）、 为了推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式 的财政国库管理制度。2003年国库部门推广应用EBS2.0国库核算应用软 件，不但能够处理现有的全部国库会计核算业务，而且具有独立性、开放性 和前瞻性，容纳了同城票据交换、 内部往来、支付系统往来 、国库单一账户、 横向联网等子系统，实现了与支付系统、同城交换、国库内部往来等系统的 直接连接，为用户提供开放性操作平台。 2、网络化是国库电子化的必 然趋势 （1）、网络化是国库电子化的必然趋势 在信息时代，网 络已渗透并联接所有的经济部门。这将催生国库管理的第二次革命，那就是 表示单纯以会计电算化为主旨的国库电子化模式已过时，而利用先进的网络 技术，在国库、财政、征收机关、商业银行、上下级国库之间建立国库电子 网络系统，实现信息资源共享，真正实现国库业务的网络化实时处理，成为 了国库电子化发展的必然 趋势，也是现阶段国库电子化工作的制高点 （2）、国库单一账户体系决定了国库网络的功能和结构 建立国库单一 账户体系是财政国库管理制度改革的核心。它决定了国库电子网络系统的功 能和结构，那就是以国库为中心，与当地的财政、征收机关、商业银行以及 上下级国库之间建立网络联接，自动处理预算收入收纳、报解和预算支出拨 付业务。该系统包括国库业务横向联网和纵向联网。经过多年建设，国库系 统已基本实现内部纵向联网。但是由于国库、财政、征收机关、商业银行等 部门的网络建设各自为政，相对独立，从而导致横向联网尚处于起步阶段， 无缝衔接难以实现，致使一笔税款要在纳税单位、代理银行、征收机关、国 库和财政等部门重复处理，造成极大的资源浪费。 （3）、国库发展迫 切需要业务的网络化处理 在社会主义市场经济体制下，多种所有制形 式并存造成财政收支项目日趋细化，财政收支规模加速扩张，使得国库业务 量大、劳动强度高、税款入库环节多、监督手段落后、资金风险高等不足之 处日益突出，客观上迫切需要国库、财政、征收机关、商业银行等部门合作 更密切、更协调。而只有进一步推进国库网络化建设，真正实现国库业务的 网络化处理，才能把国库人员从繁重的核算业务中解脱出来，有利于提高国 库分析质量和国库管理水平，防范国库资金风险，促进国库从核算型向核算 管理型转变 。 3、促进国库职能向“核算 、管理并重”型转变 （1）、 国库会计核算自成体系，对充实区支库人员提出了新的要求 EBS 2.0 正式运行后，区支库作为中心支库的子系统，通过“国库内部往来”汇划资 金，使区支库独立摆放，独立地处理收支账务、编制报表、办理联行查询查 复、凭证装订保管和事后监督等相关事项，成为区支行一个业务较为独立的 部门。同时， EBS 2.0 对国库岗位设置也提出了新的要求。按照内控制度规 定和操作流程需要，区支库至少需设置会计主管岗、明细岗、资金岗、综合 岗等六个岗位，并且系统不允许兼岗。除核算职能外，区支库还担负着对乡 镇金库进行业务指导、培训、检查、监督等管理职能。因此，在目前区支行 国库与会计部门合署办公的情况下，人员相互兼职，国库专职人员较少，无 法充分履行管理职能。为充分履行国库职能，人民银行应抓住机遇，健全国 库机构，保障国库人员的配足配齐，保证国库人员不再在会计岗位兼职，促 进国库稳定发展。 （2）、国库单一账户体系的建立，拓展了区支库的 职能空间 建立国库单一账户体系是财政国库管理制度改革的核心，它 拓宽了区支库的服务空间，使区支库的服务对象由原来有限的辖区内的预算 单位转变为面向社会广大商品、劳务的提供者和实行跨区域支付，成为公共 财政框架中国库资金收付的枢纽。为更好地履行职能，客观上要求国库有更 多的独立性和自主权。因此，在财政国库制度改革中，理顺国库管理体制势 在必行。 （ 3）、确立国库机构、人员、经费的相对独立机制成为必然 选择 在中央银行管理体制改革的形势下，应进一步明确由人民银行总 行领导、国库机构单设、人员编制和经费单列、业务垂直领导、会计核算独 立的新的国库管理体制。基层国库与当地人民银行不再具有隶属关系，而是
机 随着 EBS 2.0 在运行中的逐步完善，国库部门将拥有自己的联行系统， 业务将实现网络化实时处理，电子化、网络化程度进入到更高的水平，在一 定程度上把国
直接接受上级国库的领导。 4）、 EBS2.0 为区支库职能转型创造了良 库人员从繁琐的核算业务中解脱出来。不但有更多时间和精力 深入调查研究、开展业务检查监督，而且更新了管理目标和管理理念，改变 了传统的管理方法和习惯，促使国库职能由传统的重核算、轻管理向核算与 管理并重转变。一是有利于核算管理，重点加强对缴款书、拨款凭证的要素 审核，定期与财政、征收机关、乡镇金库对账，切实防范国库资金风险；二 是有利于现场监督，重点监督延压税款、过渡账户、退库等事项；三是有利 于内部管理，重点防范员工素质风险，健全内部制约机制和事后监督制度， 防止内部案件的发生。 三、国库电子化环境下的控制的构成机制 国库电子 化环境下的控制的构成机制由控制环境、控制制度和控制程序三部分组成： 1、控制环境 控制环境是国库内部控制的核心，由国库部门组织体系控制、 国库人员控制两部分构成，决定其他控制要素如何发挥做用，直接影响目标 的实现。 （ 1）、国库部门组织体系控制。国库部门由人行总行国库局、分 行国库处、中心支行国库科为主，包括基层商业银行代理国库业务，组成国 库部门责任体系，同时，各级国家财政机关对国库资金享有支配权，对国库 业务具有监督权。发挥着有效的上下级指导、同级横向监督机制。总行国库 局负责批准并定期审查整体发展战略和重大政策，认清国库的主要风险，确 定风险的程度，确保能采取必要步骤、识别、衡量、评审和控制风险。下级 国库部门负责执行由上级国库部门批准的战略和政策，明确责任和报告的关 系，确保责任能有效的执行，确定本部门适当的内控政策，并监督评审内控 系统的实用性和有效性。同级财政部门随时对国库资金及管理现状进行监 督，确保国库资金万无一失。 （2）、国库人员控制。国库管理层负责按照 高标准促进职工的职业道德建设，人力资源作为国库部门中最核心的要素， 人的主观能动性决定了人力资源发挥作用的程度，而且作为国库系统的操作 者和使用者，人员控制是内部控制的关键。国库电子化的不断发展对国库人 员的综合素质提出了更高的标准。这就要求国库人员不但道德品质要好，能 够吃苦耐劳、爱岗敬业，而且要业务熟、技术精，不仅掌握国库专业知识， 而且了解相关财税知识。因此，要立足区支库实际，积极做好人员培训，改 变目前国库人员知识陈旧、年龄老化、专业知识与技能缺乏的情况。针对计 算机这一高技术工具掌握利用程度较低的现状，可以采取鼓励自学、培训考 核为主的形式 ，有针对性地组织人员进行计算机 、网络、国库理论等新知识、 新业务、新技能的学习培训，并严格考核，以提高业务人员的计算机理论水 平和实际操作能力，逐步建立起一支高素质、高水平的业务队伍，塑造既精 通国库业务、善于管理，又懂计算机知识、擅长操作的复合型人才，以适应 网络化和国库业务发展的需要，促进国库电子化发展进程。 2 、制度控制 国 库内部控制的制度，是国库部门在会计工作中制定的各项规章制度、管理方 法、业务处理手续等控制措施的总称。它具有保障国库资金安全、国库业务 规范、正常运行的作用。国库制度是国库工作的准绳和依据。国库的一切工 作都要遵循国家、部门的法规制度，已此来保障工作目标的实现。制定、创
新、完善国库制度控制，应符合以下要求： （ 1）、资金的安全、效率性。 制定的制度应符合国库资金安全的同时要运用效率高的要求。资金安全是国 库服务的重中之重，是做好服务的根本。在电子化环境下，在制度上如何适 应国库电子化的要求，保障国库资金安全，是对国库制度突破现有框架的现 实要求。 （ 2）、制度的