财政学论述题

、论述题
1、试论税收的理论依据。

（1）社会契约论：国家起源于处于自然状态的人们向社会状态过渡时所缔结的契约；人们向国家纳税，让渡其财产权利的一部分是为了能够更好地享有其他的自然权利以及在其自然权利一旦受到侵犯时可以寻求国家的公力救济；国家征税，也正是为了能够有效地、最大限度地满足上述人们对国家的要求。

所以，人民纳税，是为了使国家得以具备提供“公共服务”的能力；国家之所以征税，也正是为了满足人民对公共服务的需要。

（2）交换说
交换说认为国家征税和公民纳税是一种权利和义务的相互交换；税收是国家保护公民利益时所应获得的代价。

税收被认为是交换的一部分，这种交换是自愿进行的。

（3）公共需要论
波斯纳认为：“税收……主要是用于为公共服务支付费用的。

由于公共服务的消费所具有的非竞争性和非排他性的特征，决定其无法像私人物品一样由“私人部门”生产并通过市场机制来调节其供求关系，只能由国家和政府来承担公共服务的费用支出，国家和政府也就只能通过建立税收制度来筹措满足公共需要的生产资金，寻求财政支持。

2、试论“瓦格纳现象”的内在必然性。

瓦格纳法则是指当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长. 产生这种现象的原因有：
（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。

瓦格纳认识到，随着经济的不断发展，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。

（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的发展而不断扩大。

因为随着经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制
不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。

（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。

最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。

这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。

3、试论财政支出增长的梯度增长理论与瓦格纳法则的异同。

瓦格纳法则的核心是：随着人均收入的提高，为了满足社会经济发展的需要，政府公共部门的相对规模也随之提高，财政支出也随之扩大。

梯度增长理论的前提假设是：政府喜欢多开支，公民不愿意多纳税。

以这个假设为基础作出推论：随着经济的发展，收入水平上升，以不变的税率征收的税收会上升，于是政府支出的上升会与国民生产总值的上升呈线性关系，这是公共支出增长的内在原因；但在非常时期，如战争、饥荒等，公共支出上升的压力骤然增大，政府被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率，这是公共支出增长的外在原因。

由内在因素和外在因素共同推动财政支出的增长。

二者都认为经济的发展会带动财政支出增加。

但是梯度增长理论认为财政支出的增加源于内外因素的共同作用，瓦格纳法则
认为是政府规模扩张导致财政支出增加。

4、试论“国家分配论”与“公共经济论”的本质区别。

（1）“国家分配论“是我国财政学界长期以来的主流派观点，认为财政活动是建立在社会主义生产资料公有制基础上，是为了满足国家职能而存在的，对财政的本质深入讨论。

“公共经济论”是西方国家财政学说的主流派观点，是建立在市场经济基础之上的，侧重于研究财政运行问题。

（2）国家分配论以国家为起点，国家产生导致财政产生，财政行为是政府为实现其职能的一个主动行为。

公共经济论以“市场失灵”为逻辑起点，认为由于市场机制的不完美导致社会资源配置无法达到最优，要靠政府活动来解决，是因为公共需要才产生政府。

（3）国家分配论认为财政的作用对象是社会产品，财政是处于再生产过程中的分配环节，其首要任务是参与社会分配，同时在分配过程中发挥监督和调节职能。

公共经济论认为财政的作用对象是公共物品，财政是提供公共物品的生产性活动，其提供公共物品的过程是一个完整的再生产过程，跳出了就财政论财政的圈子，就经济论财政。