2010中央部委国有资产统计报表讲解

基本情况表（08表）
不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系 尚未到期的实际不在岗人数；[在岗＋不在岗＝全部]
应发工资总额：指企业与职工实际签定劳动合同或者按照相关 政策应当发给职工的工资总额，包括按月发放的住房补贴 （根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》 财企[2009]242号中对于“按月按标准发放或支付的住房补 贴……应当纳入职工工资总额管理”规定，将按月发放的 住房补贴在工资总额中核算。）
2010年度企业国有资产统计报表
主要内容
一、报表设计修改的基本情况 二、报表填报要求 三、报表报送要求 四、报表编制方法及要求 五、需要进一步强调的事项
一、报表设计修改的基本情况
（一）设计修改背景 （二）设计修改思路 （三）设计修改过程 （四）设计修改的主要内容
一、报表设计修改的基本情况
（一）设计修改背景： 企业会计准则平稳过渡 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 进一步完善报表体系 兼顾地方国有企业和中央部门管理企业
转换方法
填报“国资报表”，运用软件转换功能，完成“财政报表 ”。
填报“财政报表”，运用软件转换功能，完成“国资报表 ”。
提示:
国资报表能够完全转换生成财政报表；财政报表转换生成 国资报表时部分指标数据可以缺省。
四、报表编制方法及要求
报表构成 具体编制方法及要求
报表构成
封面 资产负债表（国资01表） 利润表（国资02表） 现金流量表（国资03表） 所有者权益变动表（国资04表） 国有资本保值增值情况表（国资05表） 资产减值准备情况表（国资06表） 应上交应弥补款项表（国资07表） 基本情况表（国资08表） 汇编范围企业年度间主要指标比较表（国资09表）
企业负责人人数：指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总 裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副书记、 副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。填报的最末级企业单 位仅填报本级数。企业负责人人数要与薪酬匹配。
企业累计向境外投资额:指企业期末累计向境外投资的金额，不剔除由境外 返还境内的投资
基本情况表（08表）
提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资 科目贷方核算的工资总额
实际发放工资总额：指以企业提取工资总额为基数， 动用以前工资节余或者留存部分作为以后年度工资 节余后的发放工资总额，包括按月发放的住房补贴。
基本情况表（08表）
职工福利费：指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总 额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、 补充医疗保险及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为
（二）设计修改思路
基本宗旨与原则：
依据准则， 一表多用，数据共享，满足需要
基本思路：
保持报表体系的连续性和稳定性 满足国有资产监督管理工作需要 精简报表指标，减轻企业负担 明确填报口径，提高信息质量
（三）设计修改过程
与相关部门、业务司局沟通 邀请中央企业、中介机构召开座谈会 组织力量集中修改，形成征求意见稿 根据反馈意见再次修改完善
封面
与财政报表异同： 左边：
少“主管财务（会计）工作负责人”
右边：
1.“组织形式”中“其他”项目下多3个细分项目 2.多“审计方式”
封面
修改内容：
所属行业码：增加716－7160实业投资基金 编制日期：指报表通过企业经理办公会或董事会，或类
似决策机构审核签发的日期
资产负债表（01表） 应收股利——其他应收款 应付股利——其他应付款
在30行“年末国有资本及权益总额”下增列两行“年末其他 国有资金”和“年末合计国有资产总量”，删除“年末合 并国有资产总量”（挂软件中）
“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年年末口径衔接一 致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围 变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异。
国有资本保值增值情况表（05表）
汇编范围企业年度间指标表（09表）
上年年末数、本年年初数： ——可自动提取，也可手动填写
主要分析指标表 增加上年数，方便比较
补充：
关于“主辅分离辅业改制情况表”与“行业补充指标 表”：国资报表没有正式下发，软件中附挂，可以 转换生成财政报表。
五、需要进一步强调的事项
——特殊填报主体的编制要求 ——重视审核,严把数据质量关 ——重视国有资产运营分析
利润表（02表） 现金流量表（03表）
所有者权益变动表（04表）
根据准则解释公告3和《财政部关于执行会计准则的上市公 司和非上市企业做好2009年年报工作的通知》（财会 [2009]16号），将“直接计入所有者权益的利得和损失” 和“净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计” 改为“其他综合收益”和“综合收益小计”，并删除 “其他综合收益”的明细项。（其他国有企业要求在附 注中详细披露 “其他综合收益”的具体内容）
企业上缴的国有资本经营收益在“企业按规定上缴利润” 中列报（按收付实现制）
税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、 增值税等直接增加的国有权益;行业性的税收返还政策， 不在本项目反映。
经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客 观因素;企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客 观因素反应
1.深入分析本部门企业生产经营、财务状况、经营绩 效、资产质量、债务风险、国有资产保值增值等方面 变动情况； 2.财务指标与非财务指标相结合、图表分析与文字说 明相结合、事实描述与原因分析相结合，问题剖析与 改进建议相结合。
职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（财政部关于企业 加强职工福利费财务管理的通知（财企[2009]242号））
为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利： 医疗费用、食堂经费补贴、供暖费补贴、防暑降温费等
企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用： 职工食堂、浴室、医务所、托儿所、集体宿舍等
（四）主要修改内容
增减报表指标，满足监管需要 完善指标解释，明确填报口径 增加勾稽关系，减少填报错误
（四）主要修改内容
保持体系：金融类企业的相应科目可以直接填列 保留标识：为明确区分金融科目与非金融科目，保留标识，
即金融类企业填报的会计科目以△楷体标识，外商投资 企业专用会计科目以#标识，带*标识的为合并会计报表 专用项目 减轻负担：与财政部的企业会计报表保持基本一致
进行合并，编制合并报表． 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团
合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报;尚未改制的 事业单位应当积极探索通过转表方式纳入集团合并范围。
三、报表报送要求
报送级次 报送时间 报送内容
报送级次
大型企业：企业总部及所属三级以上（含三级）子 企业，三级以下子企业并入三级企业报送。
中小型企业：企业总部及所属二级以上（含二级） 子企业，二级以下子企业并入二级企业报送。
报送时间 2011年2月25日前
报送内容
报送内容： 纸质文件:汇总报表
编制说明 汇编范围企业户数变动分析 年度间主要指标变动表 部门企业国有资产运营情况报告 按以上次序加具封面、装订成册并加盖公章 电子文档：汇总及全部基层企业分户数据 注：境外企业应纳入国有资产统计报表编报范围填报分户报表 。
如实填报减值准备“本年增加额”和“本年减少额”的相关因 素，避免因资产减值准备转回对利润造成的波动
基本情况表（08表）
把45行“本年企业支付的职工住房费用”改为“本年企业负 担的职工住房费用”，以便与其中项内容匹配
重点指标解释： 从业人员指在企业实际从事生产经营活动的全部人员，包括在
岗职工、临时工和聘用、留用人员，但不包括内退下岗人 员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。 职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工 及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内 退下岗人员。
公允价值变动、外币报表折算差额不确定为客观因素
资产减值准备情况表（07表）
由于债券性的可供出售金融资产减值准备可以转回，3行6列不 再锁定不填。
资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况， 关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企业应 认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填好本 报表
今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年 报表数填列。
今年年初如果有调整，根据报表可比性原则，应追溯调整 上年年初数，报表左边的上年年末数应按照经过追溯调 整后的余额进行填列;与报表左边部分的本年年初数相一 致。
报表左边1行＝报表左边4行＝报表右边31行
国有资本保值增值情况表（05表）
将8行“资本（股票）溢价”、27行“资本（股票）折价”改 为“资本（股本）溢价”、“资本（股本）折价”
二、报表填报要求
填报范围：
各部门直接管理的国有及国有控股企业（不含直接管理的金融类企 业） 国有全资及控股企业 实行企业化管理的事业单位 各部门直接持股的参股企业
尚未执行新准则的企业,依照新旧准则对照表转换后填报. 集团型企业除编制其个别报表外，还应当编制集团合并报表． 母公司尚未执行新准则，而所属子公司已经执行新准则的，可直接
所有者权益变动表（04表）
重点指标解释： 上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或 股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年末 余额。 本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基 础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本 年年初所有者权益余额。
所有者权益表动表（04表）
离退休人员统筹外费用 职工困难补助 其他：丧葬补助费、安业负责人薪酬总额：包括企业负责人基本年薪、绩效年薪、当年兑现的 中长期激励收益，此表以当年实际发放的金额填报，若未实行年薪制的 企业，也以负责人当年取得的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入， 一并填报。填报的最末级企业单位仅填报本级数