会计账务处理的一些方法
事业单位的会计账务处理方法
事业单位会计账务处理方法一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款(也就是国库拨款)，根据拨款单作账。
借：银行存款贷：财政津贴收入----拨入时常性经费----人大事务---行政运行政协事务—彳丁政运彳丁拨入专项经费----人大事务----行政运行政协事务----行政运行2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政津贴资金借：银行存款贷：上级津贴收入5、单位收到财政部门(职能股室)、上级单位或者其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的暂时性暂存款、对付等待结算款项借：银行存款贷：其他对付款----按债权单位或者个人设置明细账。
2、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。
三、事业单位按规定取得的应缴款项1、收到“应缴预算款项”时借：现金(银行存款)贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金(银行存款)2、收到“应缴财政专户款”时借：现金(银行存款)贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：现金(银行存款)3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或者财政专户的交入国库：借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账交入财政专户：借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或者私设“小金库”。
餐饮会计账务处理方法(5篇)
餐饮会计账务处理方法(5篇)餐饮会计账务处理方法篇一设置账簿：1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账（分户账）5、材料明细账（原材料、周转材料）6、库存商品明细账7、固定资产明细账8、期间费用明细账核算过程：一、筹集资金（一）投入资金借：库存现金∕银行存款贷：实收资本（二）借入资金1、借入时借：银行存款贷：短期借款2、支付利息时借：财务费用贷：银行存款3、还款时借：短期借款贷：银行存款二、准备（一）房屋1、自建房屋（1）购材料借：工程物资贷：银行存款（2）领料借：在建工程贷：工程物资（3）人工借：在建工程贷：应付职工薪酬（4）水电卫生费等借：在建工程贷：银行存款（5）完工时借：固定资产贷：在建工程2、租用房屋、装修房屋（1）发生费用时借：长期待摊费用贷：银行存款（2）按月、季摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用（二）机器设备（空调、音响、车）1、购入时借：固定资产贷：银行存款2、按月计提折旧时借：管理费用贷：累计折旧（三）材料（原材料、周转材料）1、原材料(1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;（2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。
2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、经营（一）购入材料1、购入大宗材料借：原材料贷：库存现金/银行存款2、购入经常性材料借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品借：库存商品——仓库——xx商品——吧台——xx商品贷：库存现金（三）领用材料借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四）领用商品借：库存商品——吧台——xx商品贷：库存商品——仓库——xx商品（五）月末计算工资借：管理费用贷：应付职工薪酬（六）水电气热借：管理费用贷：库存现金（七）取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入（八）购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税面额×5％城建税营业税×7% 教附营业税×3％地教营业税×2％个税面额×10％×25％借：应交税费——营业税——城建税——教附——地教——个人所得税贷：银行存款四、财务成果（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）——城建税（营业税×7%）——教附（营业税×3％）——地教（营业税×2％）——个税（面额×10％×25％）（二）结转收入（三）结转成本费用（四）年末结转净利润例题：某酒店购买10万元发票，计算应纳税额是多少？营业税：100000×5％＝5000 城建税：5000×7%＝350 教附：5000×3％＝150 地教：5000×2％＝100 个税：100000×10％×25％＝2500 税款合计：8100元税率8.1％△买发票前先计算好应缴税款。
会计科目及账务处理方式
会计科目及账务处理方式前言在会计领域，会计科目是用来分类和记录公司的财务交易和业务活动的，而账务处理方式则是指不同类型的财务交易和业务活动在会计科目中的具体处理方法。
本文将介绍一些常见的会计科目及账务处理方式，以帮助读者更好地理解会计科目的分类和账务处理的方法。
会计科目会计科目是按照资产负债表和利润表的结构来划分的。
它们可以分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。
1. 资产类科目资产类科目是指公司拥有的物质性和无形资产，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
对于资产类科目，其账务处理方式通常是借方增加、贷方减少。
常见的资产类科目有：•现金：用于记录公司的现金流入和流出。
借方增加，贷方减少。
•应收账款：用于记录公司向客户销售商品或服务而未收到的款项。
借方增加，贷方减少。
•存货：用于记录公司所持有的商品库存。
借方增加，贷方减少。
•固定资产：用于记录公司所拥有的长期使用的资产，如土地、建筑物、设备等。
借方增加，贷方减少。
2. 负债类科目负债类科目是指公司应付的债务和其他负债，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
对于负债类科目，其账务处理方式通常是借方减少、贷方增加。
常见的负债类科目有：•应付账款：用于记录公司向供应商购买商品或服务而未付款的金额。
借方减少，贷方增加。
•短期借款：用于记录公司短期内需要借款的情况。
借方减少，贷方增加。
•长期借款：用于记录公司长期需要借款的情况。
借方减少，贷方增加。
3. 所有者权益类科目所有者权益类科目是指公司所有者对公司所拥有的资产的所有权，包括股本、资本公积、未分配利润等。
对于所有者权益类科目，其账务处理方式通常是借方减少、贷方增加。
常见的所有者权益类科目有：•股本：用于记录公司从股东那里获得的投资。
借方减少，贷方增加。
•资本公积：用于记录公司从股东以外的其他来源获得的资本。
借方减少，贷方增加。
•未分配利润：用于记录公司盈利后未分配给股东的利润。
事业单位的会计账务处理方法
事业单位的会计账务处理方法一、会计核算流程1.业务凭证的形成：事业单位会计人员根据实际业务情况，将经济交易和事项转化为会计的凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
3.凭证的登记：根据审核后的凭证，通过会计账户进行登记，记录每一笔经济交易和事项。
4.会计账簿的建立与管理：根据凭证的登记，进行会计账簿的建立，包括总账、明细账、科目余额表等，并进行账簿的管理和维护。
5.会计报表的编制：根据会计账簿的内容和记账凭证的情况，编制各种会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6.会计检查与审计：对会计核算的过程和结果进行检查和审计，以确保会计核算的准确性和合法性。
二、具体步骤1.支付收款的会计处理：事业单位收到款项后，应将其记录在收款凭证中，明确收款人、金额、日期等信息，并按照相应的收入科目进行登记。
支付款项时，应填写付款凭证，明确付款人、金额、日期等信息，并按照相应的支出科目进行登记。
2.资产购置和处置的会计处理：事业单位进行资产购置时，应填写购置凭证，明确资产的名称、金额、购置日期等信息，并将其按照资产类别和科目进行登记。
资产处置时，应填写处置凭证，明确处置的资产、金额、处置日期等信息，并将其按照相应的科目进行登记。
4.薪酬支付的会计处理：事业单位的薪酬支付是指按照劳动合同或规定的劳动报酬标准支付给职工的报酬。
薪酬支付应填写薪酬凭证，明确职工姓名、薪酬金额、支付日期等信息，并按照相应的薪酬科目进行登记。
5.报表编制的会计处理：根据会计账簿的内容和记账凭证的情况，编制各种会计报表。
资产负债表反映了事业单位的资产状况、负债状况和净资产状况。
利润表反映了事业单位在一定期间内的经济活动和财务状况。
现金流量表反映了事业单位的现金流量增减情况和现金变动的原因。
以上是事业单位的会计账务处理方法的一般流程和具体步骤。
在实际操作中，根据不同事业单位的业务特点和财务管理要求，可能会有一定的调整和变化。
会计平账的方法及账务处理
会计平账的方法及账务处理会计平账是指将一组账务进行核对和处理，确保借贷方的金额相等，从而使账户保持平衡。
在会计中，平账是非常重要的，因为它能够确保财务报表的准确性和可靠性。
下面我们将介绍一些常用的会计平账方法及账务处理。
1.银行对账：银行对账是一种最常见的平账方法。
它的原理是将银行账户和公司的现金账户进行比较，然后核对两者之间的差异。
首先，会计人员需要获取公司的银行月结单和银行对账单。
然后，逐笔比较两者的交易记录，确认差异的原因，并核实和调整账目。
最后，确保期末的银行账户和现金账户的金额一致。
2.账龄分析：账龄分析是一种方法，用于检查一组账户中未支付或未收回的账款。
会计人员可以根据账款的时间长度将其划分为不同的账龄段。
根据每个账龄段的金额，会计人员可以确定哪些账款已经超过了期限，需要催缴或采取其他措施。
通过账龄分析，可以及时追回欠款，并减少坏账的风险。
3.应收账款与坏账准备：应收账款是指公司向客户销售商品或提供服务而尚未收到款项的金额。
为了确保账目的准确性，会计人员可以定期进行应收账款的调整。
首先，会计人员需要检查每个客户的账龄，确定哪些账款已经逾期。
然后，根据客户的信誉情况和历史付款记录，估计出坏账准备金的金额。
最后，调整应收账款和坏账准备金的金额，以确保账户平衡。
4.存货盘点：存货是公司在经营过程中购买或生产的商品。
会计人员需要定期进行存货盘点，以确保库存的准确性。
盘点的过程包括统计库存量、估计商品的成本和市值，并与会计记录进行比较。
如果发现差异，会计人员需要调整账目，确保存货账目正确。
5.固定资产清查：固定资产是指公司长期使用的资产，如土地、建筑物和机器设备等。
会计人员需要定期进行固定资产的清查，以确保资产的完整性和准确性。
清查的过程包括核对资产清单和实际资产、修正账目中的差异，并进行资产折旧的计算和调整。
6.应付账款与预付款调整：应付账款是公司尚未支付给供应商或其他债权人的款项。
会计人员可以通过检查每个供应商的账龄，确定应付账款的金额。
会计分录和账务处理
会计分录和账务处理会计分录和账务处理是会计学中非常重要的概念和技术。
它们是记录、归类和分析企业经济活动的基础工具，对于掌握和运用会计知识的人来说至关重要。
本文将详细介绍会计分录和账务处理的概念、原则、方法和实践。
一、会计分录的概念和原则会计分录是指将企业经济活动中的每一笔交易按照一定的规则和格式记录在会计账簿中的过程。
它以借贷的形式记录交易，同时遵循一些基本的原则，例如资产等式、借贷平衡、成本原则和货币计量原则等。
资产等式是会计分录的基础，它体现了企业资源的来源和去向。
根据资产等式，每一笔交易都必须同时涉及至少两个账户，一个借方账户和一个贷方账户，且借方金额等于贷方金额，以保持借贷平衡。
成本原则要求会计分录中要准确体现资源的实际价值，而货币计量原则要求以货币单位计量和记录交易，以便进行正确和比较的分析。
二、会计分录的方法和步骤会计分录可以采用多种方法和格式，常见的有T字型分录、公式分录和简单分录等。
在进行会计分录时，需按照一定的步骤进行操作，确保准确记录和分类。
首先，明确交易的有关信息，包括交易的日期、金额、对象和账户等。
其次，确定交易的借贷方向，并根据交易对象的属性决定相应的账户。
再次，根据会计原则和规定确定会计分录的金额，并填写在对应的借贷方账户中。
最后，检查和对账，确保借贷平衡，并及时纠正错误。
三、账务处理的意义和方法账务处理是指按照会计原则和规定，对会计分录进行分类、汇总和核对的过程。
它有助于及时和准确地获得企业的财务信息，为管理决策提供有效的依据。
账务处理的方法包括分户处理、分类处理和审核处理。
分户处理是将会计分录依据属性和类别划分到不同的账户中，例如资产、负债、所有者权益和收入等账户。
分类处理是将会计分录按照一定的标准和要求进行归类和总结，形成财务报表和财务分析报告。
审核处理是对会计分录和账户进行核对和审核，以确保准确和可靠的财务信息。
四、会计分录和账务处理的实践在实际的会计工作中，会计分录和账务处理是会计人员日常工作的核心内容之一。
生产加工企业的会计账务处理方法
生产加工企业的会计账务处理方法摘要：一、生产加工企业会计账务处理概述二、生产加工企业的主要会计科目及处理方法1.原材料采购2.生产成本3.产品销售4.应收账款与应付账款5.税费处理三、特殊业务会计处理1.存货核算2.固定资产折旧3.研发费用4.对外投资四、生产加工企业财务报表编制与分析五、会计账务处理的规范与优化建议正文：一、生产加工企业会计账务处理概述生产加工企业会计账务处理是指对企业的经济业务进行分类、记录、汇总和报告的过程。
在这个过程中，会计人员需要遵循我国《企业会计准则》和相关规定，确保企业财务报表真实、完整、准确地反映企业的经济状况。
二、生产加工企业的主要会计科目及处理方法1.原材料采购企业在生产过程中，需要采购原材料。
会计人员应设置“原材料”科目，记录原材料的采购金额、库存数量等信息。
在采购原材料时，会计人员需按照实际发生的金额进行记账，同时登记库存原材料的数量。
2.生产成本生产成本是企业核算的核心内容，包括直接材料、直接人工、制造费用等。
会计人员需设置“生产成本”科目，按照成本核算方法（如先进先出法、加权平均法等）对生产成本进行分摊和计算。
3.产品销售产品销售是企业获取收入的主要途径。
会计人员需设置“主营业务收入”和“主营业务成本”科目，分别记录销售产品和提供劳务的收入和成本。
在产品销售时，会计人员需按照实际实现的销售额和成本进行记账。
4.应收账款与应付账款企业在销售产品过程中，会产生应收账款和应付账款。
会计人员需设置“应收账款”和“应付账款”科目，对企业的应收账款和应付账款进行核算。
在收到客户款项或支付供应商款项时，会计人员需及时进行记账。
5.税费处理生产加工企业需遵循国家税收政策，正确计算和缴纳税费。
会计人员需设置“应交税费”科目，对各项税费进行核算。
在缴纳税费时，会计人员需按照税收政策进行记账。
三、特殊业务会计处理1.存货核算生产加工企业需对存货进行有效管理。
会计人员需设置“库存商品”和“发出商品”等科目，对存货的入库、出库和报废等进行核算。
企业会计准则会计科目及账务处理
企业会计准则会计科目及账务处理1.资产类科目企业的资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
账务处理方法如下：-现金：收入入账，支付出账。
-银行存款：银行存取款入账或出账。
-应收账款：销售商品或提供服务时，应收账款入账；收到客户付款时，应收账款出账。
-存货：购入存货时，存货入账；销售存货时，存货出账。
-固定资产：购入固定资产时，固定资产入账；折旧或报废时，固定资产出账。
2.负债类科目企业的负债类科目包括应付账款、短期借款、长期借款、应交税费等。
账务处理方法如下：-应付账款：购入商品或接受服务时，应付账款入账；支付供应商款项时，应付账款出账。
-短期借款：借款收到时，短期借款入账；偿还借款时，短期借款出账。
-长期借款：借款收到时，长期借款入账；偿还借款时，长期借款出账。
-应交税费：计提应交税费时，应交税费入账；支付税款时，应交税费出账。
3.所有者权益类科目企业的所有者权益类科目包括资本、盈余公积、利润分配等。
账务处理方法如下：-资本：企业初始投入资金时，资本入账。
-盈余公积：利润转增资本时，盈余公积入账。
-利润分配：根据企业盈利情况，进行利润分配时，利润分配入账。
4.成本类科目成本类科目主要是用于核算产品成本和费用。
账务处理方法如下：-直接材料成本：购入材料时，直接材料成本入账。
-直接人工成本：支付工资时，直接人工成本入账。
-制造费用：支付制造费用时，制造费用入账。
-销售费用：支付销售相关费用时，销售费用入账。
5.损益类科目损益类科目主要用于核算企业的收入和费用。
账务处理方法如下：-营业收入：销售商品或提供服务时，营业收入入账。
-营业成本：销售商品时的成本，营业成本入账。
-营业费用：支付与经营活动相关的费用时，营业费用入账。
-营业利润：营业收入减去营业费用和营业成本，计算出营业利润。
-利润总额：营业利润加上非经常性损益，计算出利润总额。
-净利润：利润总额减去所得税后，计算出净利润。
在企业会计准则中，以上列举的是一些常见的会计科目及其账务处理方法。
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1、库存商品是一级会计科目，购进时，会计根据购货发票和保管员开具的入库单入账借：库存商品贷：银行存款（或现金）2、销售发出库存商品时，会计根据保管员开具的出库单和销售发票入账借：银行存款（或现金、应收账款等）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税同时：借：主营业务成本贷：库存商品3、库存商品本身就是成品。
2．发出商品时，借：分期收款发出商品（按进价入帐）贷;库存商品结转成本时借:主营业务成本贷:分期收款发出商品这应该是进价入帐这两项都是核算库存的，当然按进价了。
当你计算收入时，应收帐款才按售价计算。
企业应设置"主营业务收入"科目，核算主营业务形成的收入；设置"主营业务成本"科目，核算为取得主营业务收入而发生的相关成本；设置"主营业务税金及附加"科目，核算应负担的价内流转税及应上交的有关费用，如消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。
应交税费核算如下:一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
三、应交税费的主要账务处理（一）应交增值税1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。
5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。
（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交所得税1．企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
（四）应交土地增值税1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2．交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
（六）应交个人所得税1．企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
2．交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目.四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
7回答者：ssueeq正常：第一张凭证登记的是收入，第二张凭证登记的是成本，收入大于成本表示你盈利了。
工资不用结转了要结转的科目有：损类：主营业务成本、其他业务成本、其他业务支出、财务费用（注意贷方金额）结转到本息本年利润上。
益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、财务费用（借方金额）、制造费用、销售费用。
利润账户，就是“本年利润”在将收入、成本、费用、所得税费用等全部结转到“本年利润”后，本年利润余额就是利润表中的净利润。
将本年利润的账户余额转入利润分配——未分配利润后，本年利润就进入了分配程序。
按提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、提取股利等顺序分配完毕后，“利润分配——未分配利润”反映企业实际留存的未分配利润，与资产负债表上的未分配利润项目期末数对应。
会计准则中并未单独设置“未分配利润”账户。
因为设置该账户意义不大，只是静态地反映一下企业利润分配完毕后实际转入的未分配利润，而通过“利润分配——未分配利润”就已经可以实现这一目标。
当然，这也属于准则规定，我们依据准则标准做账就可以了，否则各企业就无法统一口径了。
本年利润余额在贷方，表示利润，做借：本年利润贷：利润分配－未分配利润本年利润余额在借方，表示亏损，做借：利润分配－未分配利润贷：本年利润如果本年利润科目的余额在借方就是亏损，本年利润科目的余额在贷方就是盈利。
在结转亏损时，借：利润分配-未分配利润贷：本年利润。
在结转盈利时，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润在年底不管是盈利或亏损都要将本年利润转平。
计提工资时借：管理费用等科目3391.3贷：应付职工薪酬3391.3支付时借：应付职工薪酬3391.3贷：现金2535.47应交税费-代扣代缴个人所得税31.72其他应付款-公积金766失业金12.31医保45.8支付时借：应交税费-代扣代缴个人所得税31.72其他应付款-公积金766失业金12.31医保45.8贷：银行存款等科目855.83企业会计准则第四条企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入存货成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，确认为当期费用。
负债科目为应付职工薪酬,可设工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等二级科目提取时借：管理费用-堤围防护费贷：应交税费－应交堤围防护费上缴时借：应交税费－应交堤围防护费贷：现金（或银行存款）月末会计分录借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税金---应交增值税-未交增值税交税时借：应交税金---应交增值税-未交增值税贷：银行存款核算应交增值税应该在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“待抵扣进项税额（辅导期增值税一般纳税人使用）”三个二级科目，按照规定月末还是将应交纳的增值税由“应交税金-应交增值税”转入“应交税金-未交增值税”。
销项税每月大于进项税说明“应交税金-应交增值税”科目月末贷方余额，月底结帐时：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税时：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款“未交增值税”和“应缴增值税（已交税金）怎么区别缴纳增值税税金的会计核算1、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
2、当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
区别在于前者是当月上交上月或以前月份实现的增值税（例如常见的申报期申报纳税上月实现的税款和补缴以前月份欠税）；而后者是当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）实收资本可以设个人姓名资本公积一般下设如下明细科目：1、资本（或股本）溢价，反映企业实际收到的资本（或股本）大于注册资本的金额；接受捐赠非现金资产准备，反映企业接受非现金资产捐赠转入资本公积的金额；2、股权投资准备，反映企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受资产捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算而增加、未转入“其他资本公积”前所形成的股权投资准备。
采用权益法核算时，被投资单位资本公积中形成的股权投资准备，企业按其持股比例计算的部分，也在本明细科目核算。
3、接受捐赠非现金资产准备，反映企业接受非现金资产捐赠转入资本公积的金额。
4、拨款转入，反映企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。
5、外币资本折算差额，反映企业接受外币资本投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。
6、关联交易差价，反映上市公司与关联方之间交易所形成的资本公积。
7、其他资本公积，反映企业除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积准备项目转入的金额。
债务重组时，由债权人豁免的债务，以及确实无法支付的应付账款，也在本明细科目核算。
资本公积是指由投资者投入的，但不能计入实收资本的资产价值，或从其他来源取得、由投资者享有的资金。
资本公积的内容主要包括资本溢价或股本溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等。
资本公积的用途是转赠资本。
资本公积从来源上看，不是由企业实现的利润转化而来，本质上属于投入资本的范畴。
资本公积主要用途是用来转增资本，其明细科目有八个，其中不能直接转增资本的有3个。
二、有限公司创立时，出资者认缴的出资往往与注册资本一致，不会产生资本公积。
在有新的投资者界入时，投入的等于按投资比例计算的出资额，计入实收资本，超过部分计入资本公积——资本溢价。