内部审计知识要素分类模拟题1

内部审计知识要素分类模拟题1

一、单项选择题

1. 对建立和维持组织的治理程序负责的是______。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级经理

D.内部审计师

答案：B

[解答] A项不正确。参照题解B。

B项正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。

C项不正确。参照题解B。

D项不正确。参照题解B。

2. 公司的非执行董事或独立董事具有重要作用，他们的角色有______。Ⅰ．监督和绩效角色Ⅰ．战略角色

Ⅰ．风险角色Ⅰ．人事管理角色

A.Ⅰ和Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅰ和Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅰ、Ⅰ和Ⅰ

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。董事会负责公司战略计划的制订和实施，开展风险管理活动，坚持公司道德和价值取向，衡量和监控公司的业绩，评价、任命和撤换管理层等方面的工作。有效的董事会处在公司的中心位置开展运作，积极而恰当地参与公司的各项管理工作，为管理层提供一切必要的帮助，为实现公司价值和股东价值的不断增加开展工作。

3. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守______。

A.公司的内部隐私政策

B.财务会计准则

C.有关隐私的法律和法规

D.《国际内部审计专业实务标准》

答案：C

[解答] A项不正确。参照题解C。

B项不正确。参照题解C。

C项正确。造成这种情况的一大原因是没有遵守有关隐私的法律法规，以及公司的内部隐私政策。一般认为，有关隐私的法律法规包括公司的内部隐私政策。D项不正确。参照题解C。

4. 会议期间，首席审计官建议董事会建立企业社会责任(CSR)政策并开始规划企业社会责任项目。董事会拒绝这个建议，说这不是他们的职责，并且组织不能同时向其股东及社会和环境履行其义务。首席审计官最好的回应是______。

A.不建立企业社会责任政策会对组织构成重大风险

B.建立企业社会责任政策是一个合规性问题

C.现在可以推迟创建政策和项目，但以后应考虑

D.实施企业社会责任政策不需要投资太多的时间和金钱

答案：A

[解答] A项正确。不建立企业社会责任政策会对组织构成重大风险。

B项不正确。认定为合规问题过于片面，并不是所有国家都要求组织报告环境和社会影响。

C项不正确。应该优先让董事会了解其重要性。

D项不正确。首席审计官不能做这样无依据的论述。

5. 在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证______。

A.警报系统确实在运行

B.特定的警报系统的设计充分

C.购买并安装了特定的警报系统

D.警报系统符合法定要求

答案：C

[解答] A项不正确。审计师不应关注警报装置的运行情况，主要关心其功能和付款情况。

B项不正确。审计师对警报系统的设计是否充分没有进行审计。

C项正确。从审查警报装置说明书，到检查购买装置的发票，再到负责安装的情况，都是为了保证购买并安装了特定的警报装置。

D项不正确。警报系统是否符合法定要求不是审计师关心的问题。

6. 将风险管理战略定位在最优水平上的是______目标。

A.成本最小化

B.市场份额最大化

C.损失最大化

D.股东价值最大化

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。

7. 购买保险属于______的风险处理形式。

A.风险回避

B.风险保留

C.损失控制

D.风险转移

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。购买保险很明显是属于最常见的一种风险转移办法。

8. 依据COSO全面风险管理框架，首席执行官(CEO)通常对一些内容负责，除了______。

A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策

B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险

C.领导高级管理层并提供指导

D.建立通用风险语言

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。建立通用风险管理语言通常是风险管理官的职责，其他职能都在CEO的职责范围内。

9. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按照一个数额来买保险，这个数额______。

A.依据定期的评估值确定

B.由董事会决定

C.根据经济指数，例如消费价格指数自动调整

D.等于单个资产的账面价值

答案：A

[解答] A项正确。为了对实物资产进行有效保护，以减少可能的潜在损失风险，一般建议对实物资产采取各种保险措施。同时，为了遵从审慎性原则。对保险类型的选择和保险价值的决定以定期评估价值为基础，以便真实反映资产价值，从