2015年国际内审师(CIA)考试笔记.内部审计基础串讲资料

国际内审师《实施内部审计业务》练习题(10)-国际内审师.doc

国际内审师《实施内部审计业务》练习题 （10）-国际内审师 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B、职员偷取证券而从不被发现。 C、公司无法与其职员取得真诚合作。 D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品

B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技

术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序； B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付； C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势； D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。 5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信用余额； B、检查存货余额，以发现存货老化情况；

C、检查应收账款，确定正面和负面的确认； D、列出异常的大额存货账户。 6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是： A、阻止业务客户看到工作底稿； B、要求保存工作底稿至少3年； C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：

国际内部审计专业实务标准

国际内部审计专业实务标准 属性标准 1000-宗旨、权力和职责 内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的相关内容正式确定。首席审计执行官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会审批。 1000.A1 –向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。 1000.C1–咨询服务的性质也必须在内部审计章程中中确定。 1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。 “内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的强制性必须在内部审计章程中得到确认。首席审计执行官应向高级管理层和董事会解释和讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。 1100-独立性和客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观的开展工作。 1110-组织的独立性 首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计审计部门在组织中的独立性。 1110.A1 –内部审计部门在内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干预。 1111-与董事会的直接互动 首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。 1120-个人的客观性 内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。 1130-对独立性和客观性的损害 如果独立性和客观性受到实质和形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。披露的性质视受损害情况而定。 1130.A1-内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务时，则其客观性视为受到损害。 1130.A2-确认服务涉及到审计执行官负责的职能领域时，必须由独立于内部审计部门的某一方进行监督。 1130.C1内部审计师可以对其以往负责的业务提供咨询服务。 1130.C2若内部审计师可能会损害拟开展的咨询服务的独立性和客观性时，必须在接受该业务之前向客户披露。 1200-专业能力与应有的职业审慎 内部审计师在开展业务时，必须具备专业能力和应有的职业审慎。 1210-专业能力

《实施内部审计业务》练习题(2)

《实施内部审计业务》练习题（2） 一、单项选择题 1、可靠的信息是指： A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B、有助于组织实现其预定的目标； C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论； D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、有用性。 3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的： A、客户采购订单的复印件； B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户； C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D、商品的货运单、单独的装货单和发票。 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关； D、相关的，但不充分或不可靠。 5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关；

D、相关的，但不充分或不可靠。 根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。 6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 B、 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反： A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性和相关性； B、可靠性和充分性； C、相关性和可靠性； D、没有违反标准。

2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案(卷一)

2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案（卷一） 单选： 1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要? A.分配给审计人员任务的标准。 B.对审计人员沟通技能的培训程度。 C.审计工作底稿和审计报告的关系。 D.不偏不倚的审计判断。 答案：B 考察重点：内部审计准则。 解题思路： 本题考察内部审计部门的独立性问题。本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。 A.不正确。分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。 B.正确。审计人员人际交往能力不会影响其独立性。 C.不正确。审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。 D.不正确。无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。 2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性? A.利益冲突。 B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。

C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。 D.适当的情况下依赖外部审计意见。 答案：D 考查重点：内部审计准则。 解题思路： A.不正确。利益冲突可能影响客观性。 B.不正确。准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。 C.不正确。这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。 D.正确。外部专家的意见不会影响审计的客观性。 3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是： A.对内部审计师个人表现的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部审核。 C.对审计工作的监督。 D.对准则合规性的外部审核。 答案：A 考查重点：内部审计准则。 解题思路： A.正确。准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。 B.不正确。参见SIAS560.01。

2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试题

2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计 控制考试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单； B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函； D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 2.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范围； C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量。 3.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。 B：利益属性。 C：总体。 D：抽样单元。 4.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定 A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员； C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。 5. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向ESH经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 6. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 7. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

《实施内部审计业务》练习题(6)

《实施内部审计业务》练习题（6） 金额高估。 6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票： A、被选中的可能性相等； B、能被不超过一个货币单位所代表； C、被选中的可能性是未知的； D、被选中的可能性与其货币值成比例。 7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了： A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C、由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D、当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率： A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C、总体在金额上的变动程度很高 总体在金额上的变动程度很低 9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是： 支付合同成本$10000000

总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平95% 可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无 发现误差无 关于这个样本，下面哪项是正确的： A、选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）； B、合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C、如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。 10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目： 发票金额累计金额 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、$12305 $47787 D、$456 $48243 11、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬

2015年江西省内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试试题

2015年江西省内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考 试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 2.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 3.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权； D：未记名薪金支票的收集和保留。 4.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？ A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额； C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异； D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 5. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 6. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。

《实施内部审计业务》练习题(4)

《实施内部审计业务》练习题（4） 册内部审计师的那些正式要求； C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查： A、是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B、没有，审计师没有记录违规行为； C、没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

D、是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在平均值和中值之间平均分布。 8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率： 成本变动材料1 材料2 上升3% 0、3 0、5

上升5% 0、5 0、4 上升10% 0、2 0、1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是： A、15% B、40% C、80% D、20% 9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出： A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库 [单项选择题]1、 内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（） A.与钢铁有关的技术说明节 B.仓储职能的效率 C.不同采购政策对存货投资的影响 D.用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量 参考答案：C 参考解析： a.不正确。技术说明书由机构制定，且不包含备选方案。 b.不正确。经济性和效率能衡量过去的生产，但不能衡量未来的政策。 c.正确。计算机模拟的最恰当使用是测试采购职能的变化，这是一种“如果怎样，将会怎样”的评价。 d.不正确。计算机程序的质量是主观的，不容易被量化为模型。 [单项选择题]2、 审计人员分析某部门营运情况时发现：流动比率提高；速动比率变小存货销售天数增加；销售量不变；流动负债不变。这些情况可得出什么结论（）。Ⅰ.公司今年产品产量比去年少Ⅱ.现金或应收账款减少Ⅲ.毛利降低 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅱ和Ⅲ 参考答案：B [判断题]3、 为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 参考答案：错 [单项选择题]4、

为促使职员提高精确率，管理者会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是（）。 A.不采取任何措施，就会使错误不再重犯 B.对对工作精确的员工给予奖励 C.使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错 D.威胁职工如果不提高精确率便辞退 参考答案：B [单项选择题]5、 某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。管理当局正在评估开展环境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？（） A.对两大制造系统进行现场评估 B.确定公司对所有环境法规的遵循情况 C.评价将废物减少至最低限度的可能性 D.确保管理系统足以使未来环境风险降低至最低限度 参考答案：A 参考解析： A.正确。与审计目标关系不大，因为这里主要关系工厂经营是否符合法律法规对环保的要求，仅仅实地观察评估不如其他方法有效。 B.不正确。证实合规性很重要； C.不正确。有助于提高运营效率。 D.在不正确。管理系统有助于降低风险。 [单项选择题]6、 能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（） A.预先编号的客户发票

内部审计考试复习实施内部审计业务练习题

20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据 如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在均值和中值之间平均分布。 2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金 额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断： A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质； B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果； C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D、以上答案均不正确。 3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是： A、估计值等于总体均值的真值； B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C、标准差不大于总 体平均值的10%；D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。 4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是： A、基本精确度 B、极差 C、标准差 D、置信区间 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D、以上答案都正确。 6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会 计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括： A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计 活动使用外部服务提供者； D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务 范围。 8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该： A、将此项审计从计划表中删除； B、让现有职员开展所有的审计； C、请工程顾问进行对比；

2017年国际内审师(内部审计实务)试题及答案

2017年国际内审师（内部审计实务）试题及答案 1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是： A、长期日程安排表 B、工作方案 C、审计部门预算 D、审计部门章程 答案：A 解题思路：A、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。 B、不正确。工作方案仅限于单个项目范围。 C、不正确。审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量，但它不能保证有足够的审计覆盖面。 D、不正确。审计部门章程不是审计计划工具。 2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A、检查用于进行库存实物盘点的指令 B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C、对入库和出库程序完成一份流程图 D、实地观察存货仓库 答案：A 解题思路：A、正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。 B、不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。 C、不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。

D、不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。 3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该： A、将审计推迟到范围限制取消后进行 B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C、增加对该活动进行审计的频率 D、为该项目分派更多有经验的审计人员 答案：B 解题思路：A、不正确。在范围受限制的情况下审计仍可能进行。 B、正确。实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。 C、不正确。范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。 D、不正确。范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。 4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？ A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。 C、过去一年中该分部费用的增长。 D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 答案：A 解题思路：A、正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。 B、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。 C、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。 D、不正确。被法规部门罚款可能表明存在重大风险。 5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A、流程设计服务；

内部审计基础考试练习题及答案

内部审计基础考试练习题及答案 2017内部审计基础考试练习题及答案 1.内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目： a.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案; b.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案; c.分支机构标准的运营程序的调查问卷; d.以行业制定的业务指南。 答案：a 解析：答案a正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。 答案b不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的; 答案c不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式; 答案d不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。 2.测试控制的业务工作方案应该：

a.为每项所评价的经营活动专门制定; b.通用于各种情形，但与各部门工作无关。 c.通用于所有地方的特定部门; d.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。 答案：a 解析：答案a正确，业务工作方案应该将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序进行文件记录;说明业务的目标;阐明在业务的每个阶段实现业务目标所需的测试范围和程度;确认应该检查的技术方面、风险、流程与交易;说明所需测试的性质和范围;在业务工作开始前完成业务计划的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改(实务公告2200—1)。不过，在内部审计师确立 了业务目标和范围并确定了所需的资源后，工作方案必须适应业务 的具体要求。 答案b不正确，通用的方案允许来自变化的环境和不同状况所产生的变化; 答案c不正确，通用的方案不考虑环境和状况的变化; 答案d不正确，不需要对经营活动的每个方面都进行检查，只需要对最可能隐藏问题和困难的那些方面检查就行。 3.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形： a.只发生微小变化的稳定的经营环境; b.复杂多变的经营环境; c.多个地点进行相似经营; d.随后将对同一地点进行存货审计。 答案：b 解析：答案a不正确，标准化的业务工作方案适合只发生微小变化的稳定的经营环境。它可以节省工作并提供连贯性;

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二) 1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？ A.评估风险。 B.分配系统访问权。 C.确认数据所有权。 D.对员工进行安全教育。 答案：A [解答] A．正确。在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。B．不正确，参照题解A。 C．不正确，参照题解A。 D．不正确，参照题解A。 2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是： A.定期核对工资表上员工的工资。 B.要求将未发出的支票交还给出纳。 C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 D.定期现场观察工资支票的发放。 答案：C [解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。 B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。

C．正确。员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。 D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。 3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？ A.对存货进行实物盘点。 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 答案：B [解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。 B．正确。分析经营情况与评价经营效率相关。 C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。 D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。 4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

国际内部审计师协会发布新内部审计准则

国际内部审计师协会发布新内部审计准则（2004年） 2004-1-1 0:0【大中小】【打印】【我要纠错】 协会从1941年成立以来，先后发布过4个准则。本次修订是对2001年准则的修订。协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿。同年12月根据反馈的意见写出修订稿，经内部审计准则委员会批准，于2004年1月开始执行。 本次修订主要是针对保证性服务准则，以适应当前风险管理的需要。修订也为咨询性服务提供机会，以及为公司对外披露审计工作结果提供指导。 本次修订增加了5条准则： 1.1210.A3：对内部审计师知识和技能的要求 2.2201.A1：对接受第三方业务委托的规定 3.2220.A2：关于同时提供审计和咨询服务问题 4.2410.A3：向外部第三方分发审计报告时的沟通 5.2440.A2：分发审计报告无法律限制时的措施 本次修订还在不同程度上涉及原有的17条准则： 1.1130.A1：内部审计师应避免评价他们曾经负责过的运营工作 2.1220.A2：关于计算机辅助审计技术的应用 3.1300：质量保证与改进项目 4.2100：工作性质 5.2130：治理 6.2130.A1：内部审计师在组织道德文化建设中的作用 7.2200：审计业务计划 8.2210：审计业务的目标 9.2210.A1：审计工作的目标应反映风险评估的结果

10.2240.A1审计业务工作方案的审批 11.2400：报告审计结果 12.2410.A1：最终报告的必要 内容 13.2410.A2：对被审计单位的业绩应予肯定 14.2421：错误与遗漏 15.2440：发布审计结果 16.2440.A1：审计执行主管负责分发最终审计报告 17.2600：管理层对风险的接受 下面对此次修订的主要内容介绍如下： 一、确认内审准则的适应范围 修改后准则在引言中确认：内审准则可应用于不同的法律和文化环境。可应用在经营目标、经营规模、复杂性和结构多变的企业中。确认内审工作可由公司内部或外部人员来执行。 二、设定内审准则有一个假定前提 鉴于内审准则执行环境的多样性，而执行人员的水平又参差不齐，那么内审准则应当定在什么水平上？在修订时要有一个假定。这个假定就是：首席执行官和审计师在应用内审准则时，对内审概念具有良好的判断能力。也就是说能理解内审准则的规定。 三、强调执行内审准则是法定义务 修订后的内审准则规定，不论任何单位，也不论内审工作由谁来执行，都必须执行内审准则。新准则规定：“内部审计师如果由于法律、法规的原因不能遵循准则的某些部分的话，他们亦应该遵循准则的其它部分，并对这种情况做出适当的披露。” 准则用“应该”这个词来表示其法定义务。以工作准则2100条为例，修改前条文是：“内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系。”这个规定像是对内审活动的描述。新准则对此修改为“内部审计活动应该运用系统化 和严谨的方法去评价和帮助改善风险管理、控制和治理体系。“这里用了”应该“一词，表示执行内审准则是一种法定的义务。

辽宁省2015年内审师《内部审计基础》：进行基准比较模拟试题

辽宁省2015年内审师《内部审计基础》：进行基准比较模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 3.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 4.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有Ⅰ是对的。 B：只有Ⅱ是对的。 C：Ⅰ和Ⅱ都对。 D：以上说法都不对。 5.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效 B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 6.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题5

——参考范本—— 【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题5 ______年______月______日____________________部门

81.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基 准比较法的典型做法。B:它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。 C:通常局限于制造业和生产过程D:它是通过将某公司的业绩与具有业绩的组织业绩进行比较来完成的。 82.某制造公司地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理 层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被 包括在该咨询项目的业务范围之内？ A:涉及销售代表的控制自我评价B:与其他移动电话用户进行基准比较 C:对采购和应付业务进行经营过程检查D:业绩测评以及预算和预测过程的设计 83.在证实应付款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的描述？ A:比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭 证文件B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额 C:比较从所挑选的债权人处收到函证回函和应付账款明细分类账D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票 84.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？

A:最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况。B:在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。 C:首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采 取纠正措施带来的风险D:首席审计执行官应该确定是否应该将此情况 报告给外部审计师和监督机构 85.内部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动 进行描述。这一程序适于 A:决定系统是否符合已建立的管理目标。B:记载下系统符合国际 审计要求 C:确定系统在产生准确信息方面是否可以信赖D:获得为测试系统 有效性所必要的对系统的了解。 86.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都 由生产工程师进行检查，为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提 供证据？ A:追踪返工日志样本到采取的补救措施B:追踪返工定单样本到返 工日志 C:追踪检查日志样本到返工定单D:追踪返工定单样本到检查日志 87.为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算 了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？ I．证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本 费用。 II．确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单 III．证实变更定单是经过管理层批准的 A:只有IB:只有III

国际内审师明确内部审计的宗旨权力和职责国际内审师.doc

2010年国际内审师：明确内部审计的宗旨、权力和职责-国 际内审师 明确内部审计的宗旨、权力和职责 内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 由于有效的内部审计活动可做到对组织文化、运营、风险轮廓的深入了解，因此其对管理层、董事会（或与其相当的机构）和审计委员会而言有巨大价值。内部审计师的客观性、技能与知识能够在组织的内部控制、风险管理、公司治理流程方面为组织增加价值。类似的，有效的内部宣计活动能够对其他利益相关方提供保证，如监管机构、员工、资金提供方、股东。为完整实现内部审计活动的价值，内部审计师需要强制性规定，以明确他们的权力，并支持他们的独立性与客观性。 由于内部审计活动是在各种不同的文化环境以及不同目标、规模与结构的组织内由内部或外部人员进行的，并且不同国家有不同的法律和习惯，这些差异对不同环境下的内部审计实务都会产生影响。为此，国际内部审计师协会（以下简称IIA）于1999年通过了内部审计专业实务框架（PPF），用以说明内部审计实务的基本原则以及评价内部审计工作所依据的标准、指导内部审计活动的开展，并为促进不同的、具有增值性的内部审计活动提供一个框架，从而帮助组织改善经营与工作。作为内部审计领域的专业准则，该框架并非强制性地要求经理和董事如何运用内部审计职能，其作用在于让外部人员认同内部审计师所履行的审计工作是专业性的，即当一项内部审计工作遵守了该框架

时，才能被外部认同为专业性的内部审计工作；而当内部审计师受制于管理层施加的限制，而无法遵守该标准时，那么不论是内部审计师还是其上级就不能说其在履行专业性的审计工作。 内部审计专业实务框架包括三类指南。第一类指南的核心部分是《内部审计职业道德规范》（以下简称《职业道德规范》）和《内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》），这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础。第二类指南为《内部审计专业实务公告》（以下简称《实务公告》），虽然不具有强制性，但它是IIA认可的、用以实施《标准》的方法，在某种程度上，它有助于对《标准》进行解释，或将《标准》应用于特定内部审计环境中。第三类指南提供了内部审计专业实务技术与过程方面的专家意见。 《标准》包括属性标准和工作标准： 1. 属性标准（1000序列）——只有一套，通用于各行各业；属性标准主要说明内部审计部门的特点和对人员的要求，内部审计章程、独立性和客观性是其重要的内容。 2.工作标准（2000序列）——只有一套，通用于各行各业；工作标准阐述了内部审计工作的性质，并提出衡量内部审计活动质量的准绳。 随着内部审计活动范围的不断扩展，适用于特定类型审计活动的《实务公告》将不断增多，它是属性标准和工作标准在特定类型审计活动中的具体表现。 属性标准主要描述执行内部审计活动的机构和个人的特征，共有四条基本标准：